1、銀行對賬工作管理辦法第一章總則第一條 為及時與開戶銀行核對銀行賬目、 查明有無錯賬、遺漏賬目，有效 防范資金風險，防止舞弊，達到保護資金安全和降低經濟損失的目的， 集團財務 管理部特制定本辦法。第二條 出納人員每月初（5日以前）負責到公司開戶銀行領取上月銀行對 賬單或者在網銀上下載銀行對賬單。第三條 出納人員應于每月15日前將企業上月銀行存款明細賬與銀行對賬 單進行核對完畢，并出具銀行存款余額調節表。對于存在的未達賬項應及時 查找出原因，并通知相關人員進行記賬或調整。第四條公司財務負責人應于每月20日前完成對銀行余額調節表的審核工 作，并對報出的銀行存款余額調節表的真實性、準確性、及時性負責。

2、第二章銀行對賬的方法第五條公司出納每月將銀行對賬單與公司銀行存款明細賬進行對賬，核對完成之后，形成銀行存款余額調節表。第六條銀行存款余額調節表，是在銀行對賬單余額與公司賬面余額的基礎 上，各自加上對方已收、本單位未收帳項數額，減去對方已付、本單位未付帳項 數額，以調整雙方余額使其一致的一種調節方法。第七條銀行存款余額調節表余額等式如下：（1）企業方：銀行存款余額+銀行已收，企業未收金額一銀行已付，企業未 付金額。（2）銀行方：對賬單余額+企業已收，銀行未收金額一企業已付，銀行未付 金額。第八條 銀行余額調節表編制完成后，如果左側調整后余額工右側調整后余 額，則表明銀行余額調整表未達到平衡，需要

3、查找是否下列事項：（一）上月未達賬項的影響因素；（二）是否存在未查出的未達帳項；（三）是否存在一方或雙方記帳出現差錯。第九條銀行余額調節表編制完成后，如果左側調整后余額=右側調整后余 額，則表明銀行余額調整表已達到平衡。平衡之后編制人員還應對未達賬項逐一 調取憑證核實未達的原因，并落實期后入賬情況，標明期后入賬的日期及相關憑 證號；如非真正的未達，應找到相同金額真正的未達賬項。第十條 銀行未達賬項存在的四種情況及相關處理程序：（1）銀行已收、企業未收。財務部銀行出納應及時將銀行已記入企業戶頭的相關票據拿回企業，交相關人員進行賬務處理；如發現其中相關款項來源不明 的，應與銀行進行聯系，以查明此款

4、項的來源。（2）企業已收、銀行未收。出納人員應核實款項是否已存入銀行，有無銀 行入賬憑證；如無銀行入賬憑證，應及時追查是否為錯賬，并及時進行賬務處理。（3）銀行已付、企業未付。對于銀行已在企業戶頭劃款支付的款項，銀行 出納應及時從銀行拿回相關單據核對后，交相關人員進行賬務處理。（4）企業已付、銀行未付。對于企業已付款的銀行票據，應及時交銀行進 行款項的劃轉。第十一條差異調整辦法：1 如果是銀行方面原因造成未達賬的，應要求銀行進行調整，企業根據調 整后的余額進行核對。2 如果是企業方面原因造成未達賬的，查明原因后要通知相關責任人及時 進行賬務處理。如發現出現差款、錯款問題，要在第一時間向財務經理

5、匯報。第十二條 每月銀行余額調節表審核無誤后，出納應于當月將銀行余額調節 表打印出來，并在編制人處簽名蓋章（銀行存款余額調節表格式如附件1 ） 0第三章 銀行對賬工作的審核第十三條公司財務負責人應及時對編制完成的銀行余額調節表進行審核， 并在每月的20日之前完成審核工作。第十四條 財務負責人對銀行余額調節表真實性、準確性、及時性負責 ,如 銀行對賬單為網銀下載， 應與網銀進行核對； 在審核銀行余額調節表時， 應親自 調取憑證， 逐筆核對是否為真實的未達賬項； 如發現不是真正未達賬項， 需督促 出納重新核對，找到真正的未達賬項；在審核過程中還應重點關注：（一）未達賬項存在的合理性；（二）追查期后

6、仍未達的賬項原因，是否為潛在或已發生的損失；（三）銀行已付、企業未付款項是否為本公司經濟事項、是否經過有權人的 授權，如非本公司經濟業務，銀行錯誤應及時提示銀行，追回款項，維護公司利、人益。（四）企業已收、銀行未收款項期后銀行是否收到，如未收到則否為錯賬， 如系記賬錯誤、 遺漏項目或未正確反映經濟實質， 應該及時進行改正， 避免或追 回經濟損失。（五）關注是否存在金額相符， 但銀行進賬或支付為一筆、公司分筆進行賬 務處理或相反情況， 如經查證屬實， 應及時從銀行余額調節表中刪除， 避免造成 未達賬項過多的假象，也避免下月再進行對賬時的重復核對工作。（六）通過未達賬項是否反映出管理方面的漏洞。第

7、十五條 經審核無誤的銀行余額調節表， 各分（子）公司財務負責人在審 核人處簽字章，并在每月 20 日將電子版報送集團財務管理部。第十六條 各分（子）公司財務負責人對審核銀行余額調節表過程中發現的 錯賬、遺漏賬務應安排、督促相關人員及時進行訂正、調整等賬務處理。附件1:銀行余額調節表企業銀行日記賬余額：銀行對賬單余額：力口：銀行已收，單位未收金額減：銀行已付，單位未付金額力口：單位已收，銀行未收金額減：單位已付，銀行未付金額日期W 口、 票號金額期后記賬日期及憑證日期W 口、 票號金額期后記賬日期及憑證日期摘要金額期后記賬日期及憑證日期摘要金額期后記賬日期及憑證合計調整后余額調整后余額開戶銀行及

8、賬號:年 月 日幣種：人民幣單位：元附件2:銀行存款余額調節表編制方法1、銀行已收企業未收：將企業銀行存款日記賬的借方和銀行對賬單的貸方記錄內容進行核對，核對時既要核對金額，也要核對結算單據號碼，核對相符的以“O”標記，找出未標 記的銀行對賬單貸方記錄，將其金額記在底稿上，為銀行已收企業未收的業務金 額。2、銀行已付企業未付：將企業銀行存款日記賬的貸方和銀行對賬單的借方記錄內容進行核對，核對時既要核對金額，也要核對結算單據號碼，核對相符的以“O”標記，找出未標 記的銀行對賬單借方記錄，將其金額記在底稿上，為銀行已付企業未付的業務金 額。3、企業已收銀行未收：將企業銀行存款日記賬的借方和銀行對賬

9、單的貸方記錄內容進行核對， 核對 時既要核對金額，也要核對結算單據號碼，核對相符的以“O”標記，找出未標 記的企業銀行存款日記賬的借方記錄， 將其金額記在底稿上，為企業已收銀行未 收的業務金額。4、企業已付銀行未付：將企業銀行存款日記賬的貸方和銀行對賬單的借方記錄內容進行核對， 核對 時既要核對金額，也要核對結算單據號碼，核對相符的以“O”標記，找出未標 記的企業銀行存款日記賬的貸方記錄， 將其金額記在底稿上，為企業已付銀行未 付的業務金額。5、企業應根據月末“銀行存款日記賬”期末余額填寫表內“企業日記賬余 額”欄；根據銀行“銀行對賬單”期末余額填寫表內“銀行對賬單余額”欄。6、 初次使用用友

10、軟件進行銀行余額調節表的自動編制時，“現金一設置一 銀行期初錄入”處顯示“銀行對賬單余額方向為借方”，此時必須點擊“方向” 欄，改變設置后顯示“銀行存款期初余額為貸方”，在此設置下可以進行銀行對 賬單的錄入。7、銀行對賬單的錄入：錄入方法有兩種， 在中國工商銀行股份有限公司開立賬戶的公司必須將銀行 對賬單按照對賬單上所列的格式內容將對賬單手工錄入用友對賬系統； 其他銀行 的電子對賬單可以通過集團財務管理部提供的軟件自動導入用友對賬系統。8、銀行對賬： 銀行對賬單錄入完畢，點擊“銀行對賬”模塊，選擇要對賬銀行賬號及對賬 月份，點擊“對賬”標識，用友系統自動將發生日期、金額一致的內容對賬兩清 標識為“O”，系統無法自動識別的賬目后對賬兩清標識為空。9、手工對賬： 各分（子）公司的出納必須對對賬標識為空的賬目進行逐筆逐憑證地核對，對核對一致的銀行日記賬和銀行對賬單項目一定要做到發生日期一致、 經濟業務 內容一致、 發生金額一致， 發生形式一致， 經核對準確無誤后在用友對賬系統對 賬兩清處標示“O”。10、銀行余額調節表形成：手工核對結束后，進入“余額調節表”模塊，可以看到未標識為“O”的銀行對賬單項目分別列示在“銀行已收企業未收