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文檔簡介

1、公司費(fèi)用報(bào)銷制度及流程1、 目的為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作,控制費(fèi)用,提高效率,統(tǒng)一各部門的報(bào)銷程序 及規(guī)定,保證財(cái)務(wù)支出審核審批管理健康、及時(shí)、有序地運(yùn)行,根據(jù)國家有關(guān) 法律、法規(guī),現(xiàn)結(jié)合公司具體情況,特制定本制度。2、 適用范圍本規(guī)定適用于* 限公司全體員工。三、權(quán)責(zé)各部門執(zhí)行本規(guī)定,具體費(fèi)用報(bào)銷申請核定工作及報(bào)賬結(jié)算工作;相關(guān)部門主管、經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長負(fù)責(zé)報(bào)銷事項(xiàng)及費(fèi)用的核準(zhǔn);財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)費(fèi)用的核對、報(bào)銷等具體工作(財(cái)務(wù)部在執(zhí)行報(bào)銷過程中起監(jiān)督作 用,只對符合有關(guān)制度規(guī)定、提供完整報(bào)銷單據(jù)、經(jīng)授權(quán)人核準(zhǔn)的開支辦理報(bào) 銷。費(fèi)用報(bào)銷必須依據(jù)合法單據(jù),嚴(yán)禁白條、收據(jù)報(bào)銷)。四、報(bào)銷的具體要求

2、(一)、發(fā)票的基本要求1 .發(fā)票必須合法、真實(shí)、有效,自 2017年7月1日起,取得的增值稅普通發(fā) 票(含電子和卷式)應(yīng)在“購買方納稅識別號”欄填寫公司納稅人識別號或統(tǒng) 一社會(huì)信用代碼(* ),不符合規(guī)定的發(fā)票,財(cái)務(wù)部可不予報(bào)銷。2 .發(fā)票內(nèi)容須與實(shí)際交易內(nèi)容完全一致,須開具貨物或商品明細(xì),不得籠統(tǒng)填 寫“辦公用品”、“生活用品”、“食品”、“勞保用品”等。3 .發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)、大小寫金額必須相符,字跡清楚。發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤,應(yīng) 當(dāng)退回重開。4 .要用膠水分類、整齊地黏貼在報(bào)銷黏貼單上,防止原始憑證在傳遞過程中丟 失。5 .無論何種原因遺失原始票據(jù)的費(fèi)用一律不予報(bào)銷,一切損失由當(dāng)事人自行承擔(dān)。

3、6 .對下列不符合規(guī)定的發(fā)票(票據(jù)),不得作為合法會(huì)計(jì)憑證,財(cái)務(wù)部有權(quán)拒 絕辦理相關(guān)報(bào)銷手續(xù)。1)填寫項(xiàng)目不齊全、內(nèi)容不真、字跡不清晰、沒有加蓋填制單位印章;2)發(fā)票收據(jù)內(nèi)容涂改;3)發(fā)票金額、內(nèi)容填寫有誤的,出具票據(jù)不完整;4) 一式幾聯(lián)的原始票據(jù),報(bào)銷聯(lián)未復(fù)寫;(二)、報(bào)銷單的填寫要求1 .必須按報(bào)銷費(fèi)用單的要求填寫相關(guān)內(nèi)容。2 .報(bào)銷事項(xiàng)的內(nèi)容、用途說明必須清晰準(zhǔn)確,并注明費(fèi)用歸屬(屬于那個(gè)單位 或項(xiàng)目,便于分類核算或轉(zhuǎn)賬),必要時(shí)附清單詳細(xì)說明,另報(bào)銷招待費(fèi)(購 煙具等)須事先征得單位經(jīng)理的批準(zhǔn),否則財(cái)務(wù)部有權(quán)不予報(bào)銷,將自行承擔(dān) 費(fèi)用,如無法取得發(fā)票,經(jīng)辦人應(yīng)填寫招待事項(xiàng)證明單,經(jīng)辦

4、人應(yīng)填寫招待費(fèi) 事項(xiàng)證明清單,并歸屬那個(gè)項(xiàng)目,簽字證明后交單位經(jīng)理審核后交財(cái)務(wù)部方能 取得報(bào)銷款。3 .報(bào)銷金額大小寫必須一致,不得涂改,不得使用鉛筆、圓珠筆、紅色墨水填 寫。4 .財(cái)務(wù)在審核時(shí)按相關(guān)制度有權(quán)去除不符合要求的票據(jù)(如白條、不符合要求 的發(fā)票等),可以核小報(bào)銷金額;但審核金額超過報(bào)銷金融時(shí),應(yīng)退回經(jīng)辦人 重填或按申報(bào)金額報(bào)銷。(三)、其他報(bào)銷附件要求1 .除發(fā)票外,其他附件必須合法、合規(guī),有關(guān)責(zé)任人的簽字審批。(四)、報(bào)銷的時(shí)效要求2 .當(dāng)月費(fèi)用必須在次月10日前報(bào)銷,節(jié)假日順延;3 .每月1-10日各部門收集本部門報(bào)銷單據(jù)統(tǒng)一交到財(cái)務(wù)部;4 .財(cái)務(wù)部審核單據(jù)并在付款日前制作相關(guān)

5、付款憑證;5 .財(cái)務(wù)部出納在規(guī)定日期通過現(xiàn)金或網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬到報(bào)銷人的銀行賬戶;5.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按報(bào)銷時(shí)間規(guī)定辦理,不得延遲,否則財(cái)務(wù)部不予辦理(五)、報(bào)銷審批付款流程要求1、經(jīng)辦人:根據(jù)本單位實(shí)際業(yè)務(wù)需要,在費(fèi)用事項(xiàng)發(fā)生后,按照報(bào)銷流程管 理要求分類黏貼原始憑證,填寫報(bào)銷單,交部門負(fù)責(zé)人審核。經(jīng)辦人對其發(fā)生 費(fèi)用的真實(shí)、合法、合理、完整性負(fù)責(zé),嚴(yán)整虛報(bào)、假公濟(jì)私。2、部門負(fù)責(zé)人:按管理及責(zé)任權(quán)限對本部門發(fā)生費(fèi)用的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé) 審核并簽字,對費(fèi)用是否符合部門計(jì)劃、預(yù)算承擔(dān)責(zé)任;部門責(zé)任人可以根據(jù) 事項(xiàng)、金額的重要性,讓部門業(yè)務(wù)主管先行審核簽字,并落實(shí)責(zé)任。對審核不 通過的予以退回。3、財(cái)務(wù)部

6、負(fù)責(zé)人:財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對報(bào)銷憑證的相關(guān)內(nèi)容,根據(jù)財(cái)務(wù)制度要 求、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核;并復(fù)核報(bào)銷的金額、是否有備用金或其他借款,是否從報(bào) 銷中扣回相關(guān)借款;根據(jù)本單位的各項(xiàng)具體管理制度對票據(jù)的合法、合規(guī)性負(fù) 責(zé)審核簽字,對審核不通過的予以退回。4、單位經(jīng)理、公司總經(jīng)理:對授權(quán)范圍內(nèi)所有費(fèi)用予以審批、并對費(fèi)用的真 實(shí)性、合理性承擔(dān)責(zé)任;對審批、審核不同過予以退回。經(jīng)理、總經(jīng)理的費(fèi)用, 由財(cái)務(wù)部審核后,交由董事長審批。5、董事長公司相關(guān)規(guī)定或授權(quán),對費(fèi)用具有最終審批權(quán),并以法人代表身份 對所有費(fèi)用的真實(shí)、合理、合法合規(guī)性承擔(dān)責(zé)任。董事長的費(fèi)用有財(cái)務(wù)部審核。6、出納:審核報(bào)銷單是否完成上述簽字流程,是否本人

7、簽字,對審批簽字手 續(xù)不全的堅(jiān)決予以退回。對報(bào)銷金額再次復(fù)核,復(fù)核金額(付款金額)只能小 于等于報(bào)銷人申報(bào)金額,對復(fù)核金額大于申報(bào)金額的,予以退回給經(jīng)辦人重新 辦理(或按申報(bào)金額辦理)。報(bào)銷費(fèi)用沖抵借款部分,出納應(yīng)開具收據(jù);收回 多余的現(xiàn)金,收據(jù)中的一聯(lián)應(yīng)作為憑證附件。7、審批流程簡表報(bào)銷人員貼票填單(報(bào)銷單)一本人及部門管理人員簽字一交財(cái)務(wù)審核票據(jù)的 合法及核對數(shù)據(jù)一交公司主管簽名一退回財(cái)務(wù)部一出納處領(lǐng)款五、注意事項(xiàng)1 .財(cái)務(wù)部票據(jù)審核人員在經(jīng)行票據(jù)審核的過程中,如對相關(guān)票據(jù)有疑問,可 詢問報(bào)銷人員,報(bào)銷人員要對有疑問的地方做出相應(yīng)合理的解釋,如解釋 的原因不被接受,則相應(yīng)的費(fèi)用將不予報(bào)銷。

8、2 .費(fèi)用報(bào)銷人員應(yīng)對所報(bào)銷的單據(jù)和金額負(fù)完全的責(zé)任,嚴(yán)禁虛報(bào)、多報(bào)、假報(bào)。經(jīng)查核屬虛假憑證,此筆費(fèi)用不予報(bào)銷。3 .財(cái)務(wù)人員有權(quán)對一切報(bào)銷單據(jù)和所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理性、合法性、真 實(shí)性進(jìn)行審核、若違法本制度一律不予報(bào)銷。4 .本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。5 .本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公室會(huì)議討論通過并由董事長或授權(quán)人簽字生效。父親的格局決定家庭的方向一個(gè)家庭的福氣運(yùn)道,不是憑空出現(xiàn)的,它是家庭成員共同努力得來的。家庭要想和諧興旺,首先要走對方向,父親的格局就決定著家庭的發(fā)展方向。曾國藩曾說: 謀大事者首重格局”心中格局的大小,決定了眼光是否長遠(yuǎn),眼光是否長遠(yuǎn)又決定了事物的成敗家庭的發(fā)展不是一個(gè)一蹴而

9、就的過程,家庭需要經(jīng)營,需要規(guī)劃。由于社會(huì)分工的不同,父親作為家庭中的男性,承擔(dān)著家庭領(lǐng)導(dǎo)者的職能,是家庭權(quán)威”的代表。作為家庭列車的火車頭,父親的眼光要遠(yuǎn),格局要大,只有父親的格局大,才能確保家庭的發(fā)展方向不出錯(cuò)。老話說 不是一家人,不進(jìn)一家門 ”人的一生中有大部分時(shí)間都在家庭中度過,觀念、思想等都會(huì)通過家人間潛移默化的影響來傳遞。如果父親有一個(gè)大格局,那在他的妻子、后輩子孫 都會(huì)受到好的影響。在家庭生活中,父親有大格局,就是在家庭遭遇困難或變故時(shí),不退縮,能夠頂住壓力。對待家庭小的損失不斤斤計(jì)較,不渾渾噩噩混日子,積極對待生活,對于家庭發(fā)展有大致的規(guī)劃。蒙田曾說: 作為一個(gè)父親,最大的樂趣就在于:在其有生之年,能夠根據(jù)自己走過的路來啟發(fā)教育子女一個(gè)父親勝過一百個(gè)老師,父親是孩子在人生中接觸的第一個(gè)

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