1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上中鐵隧道集團(tuán)二處有限公司南昌軌道交通1號(hào)線一期工程土建四標(biāo)項(xiàng)目經(jīng)理部成本核算管理辦法編制： 復(fù)核： 審批： 二一一年三月二十二日專心-專注-專業(yè)目 錄第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)施工管理和成本管理，及時(shí)準(zhǔn)確掌握項(xiàng)目工程成本，本著“早發(fā)現(xiàn)、早控制”的目的，堅(jiān)持項(xiàng)目經(jīng)理主抓、各職能部門緊密配合、全員參與齊抓共管的原則，項(xiàng)目部成立成本核算小組，每月定期召開成本分析會(huì)議，查找工程盈虧原因，為下月執(zhí)行責(zé)任成本提供可靠依據(jù)。為搞好該項(xiàng)工作，明確各部門職責(zé)，特制定本辦法。第二章 管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)第二條 項(xiàng)目部組織機(jī)構(gòu)（一）項(xiàng)目部成立成本核算管理小組組 長(zhǎng)：何 毅副組長(zhǎng)：侯 彬 周

2、兆勇 周國(guó)奎 査家彪 賈家敏成 員：吳云竹 汪建衛(wèi) 鄭雪昭 劉毅 肖開旭 徐黔昆 文永先（二）項(xiàng)目部責(zé)任成本管理實(shí)施小組職責(zé) 1、負(fù)責(zé)貫徹本辦法的落實(shí)執(zhí)行。 2、組織各職能部門制定計(jì)量驗(yàn)收、考核、評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)。3、協(xié)調(diào)各責(zé)任主體的責(zé)、權(quán)、利，督促各職能部門履行職責(zé)，推行可控成本承包和開展核算。 4、定期收集月責(zé)任成本核算資料，召開月責(zé)任成本分析會(huì)議，落實(shí)責(zé)任成本的執(zhí)行情況。找出責(zé)任成本盈虧原因和制定改進(jìn)措施。 5、按時(shí)向公司責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)送月責(zé)任成本核算資料（報(bào)表及文字說明）。 6、負(fù)責(zé)對(duì)責(zé)任主體獎(jiǎng)罰的認(rèn)定和執(zhí)行。第三條 成本核算管理小組及各部門工作職責(zé)1、項(xiàng)目經(jīng)理（何 毅）（1）負(fù)責(zé)本

3、辦法的全面貫徹落實(shí)；（2）針對(duì)月責(zé)任成本分析存在問題制定整改措施；2、項(xiàng)目書記（侯 彬）負(fù)責(zé)對(duì)成本分析工作進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督。3、工程部（責(zé)任人：劉 毅）（1）制定切實(shí)可行的施工方案并不斷優(yōu)化，以最少的投入獲取最優(yōu)的產(chǎn)出。盡量減少施工方案及方法引起成本的虧損。（2）在總工程師指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)落實(shí)根據(jù)工程情況確定的施工組織措施，確保施工計(jì)劃的完成。（3）加強(qiáng)施工技術(shù)管理，合理組織施工，從技術(shù)上負(fù)責(zé)工、料、機(jī)械使用等耗費(fèi)的降低。（6）負(fù)責(zé)提供未完成的盤點(diǎn)資料，確保收入完整準(zhǔn)確。（7）負(fù)責(zé)分析與施工方案相關(guān)責(zé)任成本節(jié)超的原因。4、工區(qū)（責(zé)任人：工區(qū)主任）（1）負(fù)責(zé)點(diǎn)工的簽認(rèn)，按項(xiàng)目部的相關(guān)規(guī)定來審核，并于每

4、月29日12:00前把當(dāng)月已經(jīng)審核的點(diǎn)工單送交計(jì)劃合同部。點(diǎn)工要按項(xiàng)目部的相關(guān)規(guī)定來審核，對(duì)當(dāng)月完成工程數(shù)量的確認(rèn)，及材料（包括主材及輔材）消耗的確認(rèn)，同時(shí)要對(duì)完成工天的審核（2）負(fù)責(zé)對(duì)當(dāng)月完成工程數(shù)量的確認(rèn)，及材料（包括主材及輔材）消耗的確認(rèn)，同時(shí)要對(duì)完成工天的審核。（3）負(fù)責(zé)提供當(dāng)月發(fā)生影響責(zé)任成本虧損的事件的記錄。5、物資部（責(zé)任人：肖開旭）每月及時(shí)與試驗(yàn)部門核對(duì)檢驗(yàn)代表數(shù)量是否與應(yīng)耗量一致（1）制定材料采購方案，降低采購單價(jià)。（2）熟悉承包（分包）合同中有關(guān)材料種類、消耗定額、責(zé)任單價(jià)、按工程計(jì)劃和實(shí)際進(jìn)度進(jìn)行采購和供應(yīng)，盡量減少采購成本和儲(chǔ)備成本，減少資金占用。（3）建立健全材料管理

5、制度，加強(qiáng)計(jì)量、檢驗(yàn)、收發(fā)、領(lǐng)用、管理和清查盤點(diǎn)工作，做好材料的修舊利廢、節(jié)約代用、回收利用工作、確保帳帳、帳實(shí)（物）相符。（4）做好材料消耗記錄，按工程（使用）對(duì)象和生產(chǎn)班組建立消耗記錄、核算節(jié)超，負(fù)責(zé)指導(dǎo)班組的材料消耗核算。（5）建立材料進(jìn)貨臺(tái)帳，及時(shí)做好材料差價(jià)的清算資料。（6）每月及時(shí)與試驗(yàn)部門核對(duì)檢驗(yàn)代表數(shù)量是否與應(yīng)耗量一致。（7）以每月24日晚12點(diǎn)為分界點(diǎn)對(duì)當(dāng)月材料消耗進(jìn)行認(rèn)真清理盤庫25日對(duì)各工區(qū)、承包班組進(jìn)行盤點(diǎn)庫存。并于當(dāng)月29日12:00前將各工區(qū)（或承包班組）領(lǐng)用材料及各項(xiàng)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用送交財(cái)務(wù)部和計(jì)劃合同部各一份（計(jì)劃合同部可用電子版）。（7）于當(dāng)月29日17：00前

6、將材料實(shí)際消耗量（分工區(qū)班組）、物資報(bào)表送交計(jì)劃合同部和財(cái)務(wù)部。6、機(jī)電部（責(zé)任人：周國(guó)奎）（1）以每月24日晚12點(diǎn)為分界點(diǎn)，分工區(qū)/班組統(tǒng)計(jì)當(dāng)月機(jī)械臺(tái)班費(fèi)消耗、機(jī)械折舊消耗等。并于當(dāng)月29日12：00前把對(duì)各承包班組的機(jī)械費(fèi)及水電消耗扣款單送計(jì)劃合同部。（2）機(jī)械配件消耗情況和油耗，連同工區(qū)水電消耗情況做出本月機(jī)械成本分析于當(dāng)月29日17：00前送計(jì)劃合同部和財(cái)務(wù)部。7、綜合辦公室（責(zé)任人：徐黔昆）（1）執(zhí)行上級(jí)有關(guān)勞動(dòng)工資規(guī)定，建立內(nèi)部分配辦法，使責(zé)任成本人工費(fèi)處于受控狀況。（2）指導(dǎo)和協(xié)助班組考勤人員做好工時(shí)使用記錄，指導(dǎo)班組工時(shí)利用核算。（3）建立健全全單位人員的用工臺(tái)帳，每月30日

7、17：00前負(fù)責(zé)提供有關(guān)月責(zé)任成本人工費(fèi)的分析資料。明確提供時(shí)間（4）負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目人員配置方案。（5）每月30日17：00前將本項(xiàng)目部職工、勞務(wù)工的上月工資表送交計(jì)劃合同部。（可提供電子版）8、安質(zhì)部（責(zé)任人：文永仙）（1）負(fù)責(zé)減少或杜絕事故和返工損失。（2）提供安全質(zhì)量影響責(zé)任成本的分析資料。每月29日12：00前將各承包工區(qū)（班組）當(dāng)月的安全質(zhì)量、文明施工、勞動(dòng)競(jìng)賽等考核獎(jiǎng)罰統(tǒng)計(jì)送計(jì)劃合同部。8、財(cái)務(wù)部（責(zé)任人：鄭雪昭）（1）負(fù)責(zé)降低有關(guān)責(zé)任成本間接費(fèi)用（現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)）。（2）堅(jiān)持收入按規(guī)定、支出按計(jì)劃、核算按制度和對(duì)象，正確歸集計(jì)算項(xiàng)目成本。（3）負(fù)責(zé)于每月29日17：00前提供月責(zé)任成本

8、有關(guān)的間接費(fèi)用（現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)）的分析資料給計(jì)劃合同部人員。9、計(jì)劃合同部（責(zé)任人：汪建衛(wèi)）負(fù)責(zé)組織每月的收方及盤點(diǎn)。負(fù)責(zé)建造合同收入的計(jì)算與確認(rèn)，負(fù)責(zé)與財(cái)務(wù)部門成本的復(fù)核。（1）分解中標(biāo)工程量清單及項(xiàng)目月責(zé)任成本，編制可控成本單價(jià)。（2）負(fù)責(zé)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的商訂及文本草擬工作。（3）及時(shí)辦理設(shè)計(jì)變更和調(diào)價(jià)索賠原始記錄的簽證，負(fù)責(zé)工程的調(diào)價(jià)和索賠工作。（4）協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理做好成本的預(yù)測(cè)、控制、監(jiān)督、分析工作，按月召開好月責(zé)任成本核算分析會(huì)議。（5）每月25日上午8：00組織召集生產(chǎn)副經(jīng)理、項(xiàng)目總工、工程部、物資部、機(jī)電部、財(cái)務(wù)部、安質(zhì)部、辦公室及各工區(qū)（或承包班組）負(fù)責(zé)人對(duì)工區(qū)（或承包班組）的收

9、方（盤庫）工作，工區(qū)技術(shù)人員必須參加。應(yīng)由計(jì)劃合同部組織，同時(shí)財(cái)務(wù)要參加。（6）每月根據(jù)25日收方情況計(jì)算施工產(chǎn)值并分出各項(xiàng)預(yù)算收入，統(tǒng)計(jì)當(dāng)月的材料應(yīng)耗量與工程部進(jìn)行核對(duì)，根據(jù)物資部提供的材料實(shí)耗量、機(jī)電部提供的機(jī)械實(shí)際成本、辦公室提供的人員工資統(tǒng)計(jì)做出各承包工區(qū)（班組）的當(dāng)月工費(fèi)結(jié)算表和節(jié)超情況表，于次月1日17：00前下發(fā)給物資部及各承包工區(qū)（班組）進(jìn)行核對(duì)，并會(huì)同工程部進(jìn)行材料節(jié)超原因分析。（7）每月2日17：00前完成與各承包工區(qū)（班組）上月結(jié)算表、節(jié)超情況的核對(duì)并將所有分包工程結(jié)算表交財(cái)務(wù)部。（8）根據(jù)各部門提供資料進(jìn)行核算、分析，負(fù)責(zé)與財(cái)務(wù)部門成本的復(fù)核。并于次月5日9：00前報(bào)項(xiàng)

10、目經(jīng)理審核。（9）根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理的審核意見對(duì)成本核算資料做出修訂整理，并做好8日成本核算會(huì)議的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。（10）作好成本分析會(huì)會(huì)議記錄，并于會(huì)后整理成本分析報(bào)告存檔。（11）每月12日上報(bào)上月的成本分析資料至公司合同成本部。第三章 成本核算管理及會(huì)議流程第四條 成本核算管理1、工區(qū)（或承包班組）設(shè)材料員，對(duì)材料進(jìn)出、使用有明晰賬目；材料的收方、領(lǐng)用、支出有相關(guān)簽認(rèn)紀(jì)錄；2、現(xiàn)場(chǎng)材料、機(jī)料具堆放整齊，要有防護(hù)措施；材料合理、節(jié)約使用，充分利用廢舊材料；機(jī)械設(shè)備合理利用，充分發(fā)揮其使用率,經(jīng)常保養(yǎng)和維護(hù)、出現(xiàn)故障及時(shí)修復(fù)。3、工區(qū)（或承包班組）的零星用工記錄必須詳細(xì)，明確工作內(nèi)容、施工人數(shù)、施工

11、時(shí)段，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽認(rèn)應(yīng)明確核定點(diǎn)工數(shù)量。4、各職能部門提供的核算資料必須真實(shí)、詳盡、準(zhǔn)確，根據(jù)相關(guān)要求數(shù)據(jù)分列清晰并有文字說明，報(bào)送時(shí)要提供打印文本及電子文檔；各部門責(zé)任人必須對(duì)核算資料進(jìn)行復(fù)核簽認(rèn)。5、各職能部門各項(xiàng)報(bào)表資料必須及時(shí)，遲報(bào)處以責(zé)任人20元/天的罰款；報(bào)送的成本核算資料在成本分析會(huì)上發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的處責(zé)任人20元/處的罰款。第五條 會(huì)議流程1、每月8日19：00召開成本分析會(huì)，會(huì)議由項(xiàng)目經(jīng)理主持。2、計(jì)劃合同部人員公布當(dāng)月項(xiàng)目成本情況及工區(qū)結(jié)算情況、工區(qū)材料節(jié)超情況。3、工區(qū)對(duì)本月的承包情況及節(jié)超情況作相應(yīng)分析，對(duì)本月的成本核算工作發(fā)表意見或提出建議，明確下一步成本控制的措施。4、各職能部門