1、4.1財經法規考試重點-預算法律制度一、預算法律制度的構成預算法律制度由預算法和預算法實施條例構成。（一）預算法預算法是調整在國家進行預算資金的籌集、分配、使用和管理過程中發生的經濟關系的法律規范的總稱。（二）預算法實施條例二、國家預算（一）國家預算的概念國家預算，是國家對會計年度內的財政收支計劃，是國家財政分配的依據和宏觀調控的重要手段.國家預算原則,公開性,可靠性,完整性,統一性和年度性等.（二）國家預算的作用具有分配、調控和監督職能1財力保證作用2調節制約作用3反映監督作用（三）國家預算的級次劃分依據財政法原理中的"一級政權,一級財政"的原則.國家實行:一級政府一級預

2、算，共分為五級:1.中央，2.省級、3.地市級、4.縣市級、5.鄉鎮級預算。（四）國家預算的構成(重要)按預算的級次分類中央預算和地方預算。都要實行收支平衡的原則1中央預算由中央政府各部門（含直屬單位）的預算組成。中央預算包括地方向中央上解的收入數額和中央對地方返還或者給予補助的數額。它在國家預算體系中占主導地位。2地方預算各級地方政府總預算的統稱，地方各級政府預算由本級各部門（含直屬單位）的預算組成。包括下級政府向上級政府上解的收入數額和上級政府對下級政府返還或者給予補助的數額。我國國家預算收入的絕大部分通過地方預算籌集，國家預算支出中有相當大部分通過地方預算支付。3總預算指各級政府將本級政

3、府和下級政府的年度財政收支計劃匯總編成的預算。4部門單位預算由本部門所屬各單位預算組成。三、預算管理的職權（一）各級人民代表大會的職權1全國人民代表大會的職權有審查權、批準權、變更撤銷權；2縣級以上地方各級人民代表大會的職權有審查權、批準權、變更撤銷(本級人大常委與政府)權；3鄉、民族鄉、鎮的人民代表大會的職權各級人大常委會的職權有：監督權、審批權、撤銷權。特殊：設立預算的鄉、民族鄉、鎮，由于不設立人大常委會，因而其職權中還包括由人大常委會行使的監督權等。（二）各級財政部門的職權1國務院財政部門的職權編制權、執行權、提案權、報告權。2地方各級政府財政部門的職權編制權、執行權、提案權、報告權。（

4、三）各部門、各單位的職權只能是編制、執行本部門、本單位預算、決算，并向本級政府財政部門報告預算的執行情況、按照國家規定上繳預算收入，安排預算支出，并接受國家有關部門的監督。四、預算收入與預算支出(重要)（一）預算收入1稅收收入；2依照規定應當上繳的國有資產收益；3專項收入；4其他收入。（二）預算支出1.經濟建設支出，2.教育、科學、文化、衛生、體育等事業發展支出。3.國家管理費用支出，4.國防支出。5.各項補貼支出，6.其他支出。五、預算組織程序預算組織程序包括預算的編制、審批、執行、調整.(重要)（一）預算的編制1預算年度預算年度與日歷年度一致。自公歷1月1日起，至l2月31日止。2預算草案

5、的編制依據中央預算和地方各級政府預算，應當參考上一年預算執行情況和本年度收支預測進行編制。3. 預算草案的編制內容（二）預算的審批（三）預算的執行預算收入的征繳必須依法、及時、足額。（四）預算的調整對于必須進行的預算調整，應當編制預算調整方案，并必須提請各級人民代表大會常務委員會審查和批準。六、決算決算的實質是對年度預算執行結果的總結.包括決算報表和文字說明兩個部分.七、預決算的監督4.2財經法規考試重點-政府采購法律制度一、政府采購法律制度的構成（一）政府采購法02年6月29日第九屆全國人民代表大會常務委員會第二十八次會議通過政府采購法，并于03年1月1日起施行。（二）政府采購部門規章主要包

6、括：政府采購貨物和服務招標投標管理辦法、政府采購信息公告管理辦法（三）政府采購地方性法規和政府規章二、政府采購的概念(重要)政府采購，是指各級國家機關、事業單位和團體組織（采購人），使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。（一）政府采購的主體范圍我國境內的各級國家機關、事業單位和團體組織。（二）政府采購的資金范圍財政性資金（財政預算資金和預算外資金）。（三）政府集中采購目錄和政府采購限額標準由省級以上人民政府確定并公布.（四）政府采購的對象范圍貨物、工程和服務三、政府采購的原則(重要)（一）公開透明原則（二）公平競爭原則（三）公正原則（四）誠

7、實信用原則四、政府采購的功能（每次考試基本都有這道題）（一）節約財政支出，提高采購資金的使用效益（二）強化宏觀調控（三）活躍市場經濟（四）推進反腐倡廉（五）保護民族產業五、政府采購的執行模式(重要)我國政府采購實行集中采購和分散采購相結合的執行模式。（一）集中采購由一個專門的政府采購機構負責本級政府的全部采購任務；采購單位必須委托集中采購機構代理采購，采購單位不得擅自自行組織采購。采購人采購集中采購目錄以內或限額標準以上的貨物、工程、服務類項目，必須實行集中采購。（二）分散采購采購單位使用財政性資金自行組織或委托采購代理機構實施的，在集中采購目錄以外，采購限額標準以下的項目采購活動。六、政府采

8、購當事人(重要)（一）采購人國家機關、事業單位、團體組織。（二）供應商提供貨物、工程或者服務的法人、其他組織或者自然人。（三）采購代理機構集中采購機構是指具備一定條件,經政府批準而依法擁有政府采購代理資格的社會中介機構.七、政府采購方式(重要)1公開招標2邀請招標3競爭性談判可以依法采用競爭性談判方式采購的情形（符合之一即可）：1.招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的；2.技術復雜或者性質特殊，不能確定詳細規格或者具體要求的；3.采用招標所需時間不能滿足用戶緊急需要的；4.不能事先計算出價格總額的。4單一來源可以依法采用單一來源方式采購的情形（符合之一即可）：1.只能從唯

9、一供應商處采購的；2.發生了不可預見的緊急情況不能從其他供應商處采購的；3.必須保證原有采購項目一致性或者服務配套的要求，需要繼續從原供應商處添購，且添購資金總額不超過原合同采購金額10%的（追加）。5詢價詢價采購是指采購人向三家以上的供應商發出詢價單，在報價的基礎上確定供貨商的方式。這種采購方式適用于規格標準單一、現貨貨源充足且價格變化幅度小的政府采購項目。八、政府采購的監督檢查    1.政府采購監督管理部門不得設置集中采購機構，不得參與政府采購項目的采購活動。2.采購代理機構與行政機關不得存在隸屬關系或者其他利益關系。3.審計機關應當對政府采購進行審計監督。

10、監察機關應當加強對參與政府采購活動的國家機關、國家公務員和國家行政機關任命的其他人員實施監察。4.3財經法規考試重點-國庫集中收付制度    一、國庫集中收付制度     二、國庫單一賬戶體系   （一）國庫單一賬戶體系的概念    國庫單一賬戶體系，是以財政國庫存款賬戶為核心的各類財政性資金賬戶的集合，所有財政性資金的收入、支付、存儲及資金清算活動均在該賬戶體系運行。   （二）國庫單一賬戶體系的構成    1.財

11、政部門在中國人民銀行開設的國庫單一賬戶（簡稱國庫單一賬戶），用于記錄、核算和反映財政預算資金和納入預算管理的政府性基金的收入和支出.代理銀行應當按日將支付的資金和國庫單一賬戶進行清算。    2.財政部門在代理銀行開設的零余額賬戶（簡稱財政零余額賬戶），用于財政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算。    3.財政部門在商業銀行為預算單位開設的零余額賬戶（簡稱預算單位零余額賬戶），用于財政授權支付和清算。    4.財政部門在代理銀行開設的預算外資金財政專戶（簡稱預算外專戶）。5.經國務院批準或國務院授權財政

12、部門批準為預算單位在商業銀行開設的特設專戶（簡稱特設專戶），用于記錄、核算和反映預算單位的特殊專項支出活動，并用于與國庫單一賬戶清算。    財政部是管理國庫單一賬戶體系的職能部門。    三、財政收入收繳方式和程序   （一）收繳方式    1直接繳庫    由繳款單位或者繳款人直接將應繳收入繳入國庫單一賬戶或者預算外資金財政專戶。    2集中匯繳    由征收機關將所收的應繳收入匯

13、總繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。   （二）收繳程序    1直接繳庫程序    直接繳庫的稅收收入，由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入國庫單一賬戶。2集中匯繳程序    由征收機關按有關法律規定,將所在收繳收入匯總繳入國庫單一賬戶。    四、財政支出支付方式和程序   （一）支付方式(重要)    1財政直接支付    通過國庫單一賬戶體系，直接支付到收款人或

14、用款單位賬戶。    2財政授權支付    預算單位按照財政部門的授權,自行向代理銀行簽發支付指令,代理銀行在用款額度內,通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶.   （二）支付程序    1財政直接支付程序    2財政授權支付程序.人民代表大會審批：中央預算由全國人民代表大會審查和批準。地方各級政府預算由本級人民代表大會審查和批準。問：個人作品出版后，加印取得的稿酬如何計稅？答：根據國家稅務總局關于印發征收個人所得稅若干問題規定的通知（國稅發199489號）第四條第一款的規定，個人每次以圖書、報刊方式出版、發表同一作品，不論出版單位是預付還是分筆支付稿酬，