1、對養老保險的認識養老保險是社會保障制度的重要組成部分，是社會保險五大險種中最重要的險種之一。所謂養老保險（或養老保險制度）是國家和社會根據一定的法律和法規，為解決勞動者在達到國家規定的解除勞動義務的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。這一概念主要包含以下三層含義：（1）養老保險是在法定范圍內的老年人完全或基本退出社會勞動生活后才自動發生作用的。這里所說的"完全"，是以勞動者與生產資料的脫離為特征的；所謂"基本"，指的是參加生產活動已不成為主要社會生活內容。需強調說明的是，法定的年齡界限（各國有不同的標準）才

2、是切實可行的衡量標準。（2）養老保險的目的是為保障老年人的基本生活需求，為其提供穩定可靠的生活來源。（3）養老保險是以社會保險為手段來達到保障的目的。養老保險是世界各國較普遍實行的一種社會保障制度。一般具有以下幾個特點：由國家立法，強制實行，企業單位和個人都必須參加，符合養老條件的人，可向社會保險部門領取養老金；養老保險費用來源，一般由國家、單位和個人三方或單位和個人雙方共同負擔，并實現廣泛的社會互濟；養老保險具有社會性，影響很大，享受人多且時間較長，費用支出龐大，因此，必須設置專門機構，實行現代化、專業化、社會化的統一規劃和管理。養老保險的產生與發展，是與國家的政治、經濟和社會文化緊密結合在

3、一起的，它是社會化大生產的產物，也是社會進步的標志。目前，世界上實行養老保險制度的國家可分為三種類型，即投保資助型（也叫傳統型）養老保險、強制儲蓄型養老保險（也稱公積金模式）和國家統籌型養老保險。另外，我國根據中國的具體國情，創造性地實施了"社會統籌與個人帳戶相結合"的基本養老保險改革模式，經過5年的探索與完善，已逐步走向成熟。隨著時間的推移，這一模式必將成為在世界養老保險發展史上越來越具影響力的基本類型。我國是一個發展中國家，經濟還不發達，為了使養老保險既能發揮保障生活和安定社會的作用，又能適應不同經濟條件的需要，以利于勞動生產率的提高。為此，我國的養老保險由三個部分（或

4、層次）組成。第一部分是基本養老保險，第二部分是企業補充養老保險，第三部分是個人儲蓄性養老保險。新中國建立以來，我國養老保險制度已經歷了50多年的發展歷程。目前，全國已基本實現了統一制度的目標，養老保險制度的框架已基本形成。然而，由于制度設計和實踐操作層面等諸多原因，我國養老保險制度還很不完善，迫切需要在許多方面加以改進和完善。我國養老保險需要改進的幾個方面：（一）養老保險統籌覆蓋面窄制度的設計與“低水平、廣覆蓋”的初始目標相矛盾，由于國家在設計養老保險方案時，沒有把機關、事業單位納入基本養老保險社會統籌范圍，因此，在城鎮三大社會體系組織中的三類人群的養老保險制度各不一樣。機關公務員及全額財政撥

5、款的事業單位職工的養老保險仍實行由國家財政統包。差額撥款和自收自支事業單位職工的養老保險雖然實行了社會統籌、個人繳費，但在具體政策和業務操作上，與企業的養老保險制度相比存在很大的差異性。（二）個人賬戶“空賬”運行，潛在的支付危機日益突出在養老保險制度從現收現付向部分積累制轉軌過程中，已經退休的人員和在此制度建立前參加工作的職工由于沒有建立個人賬戶，沒有為自己的養老保險基金進行積累，從而形成了養老保險金的“缺口”或“隱性債務”。目前這筆欠債是由基本養老保險基金中的繳費積累支付的，再加上有些企業采取各種手段，比如低報工資、少報人頭，將部分職工摒除在社會保險的“安全網”之外或將繳費義務轉嫁給職工等逃

6、避或拖延繳費，使得個人賬戶變得有名無實，成為“空賬”。在空賬運行的情況下，這部分負債不得不繼續依靠現收現付進行融資。長此下去，最終必將導致部分積累制的名存實亡，復歸到單一的現收現付制，從而預算積累資金防范養老金支付危機的目的就難以實現。（三）基本養老金替代率過高與現實情況相脫節按現行養老保險制度實際替代率水平全國已達86%右，遠超過當初制度設計時60啕勺替代水平。目前我國的實際替代率大大高于西方發達國家25%-50%勺水平，這不僅嚴重影響在崗人員的工作積極性，而且與我國經濟發展水平亦不相適應。高替代率除了違背公平原則和制約了國家的競爭力外，還有其他危害：（1）提前退休膨脹，有的職工甚至4O歲就

7、退休，這使得本應是為社會創造財富和加強積累的壯年階段提前進人了積累的消費階段，這不僅減少了當期財政繳費資源，也加重了未來財政的壓力；（2）企業無力足額繳納養老保險基金，又面臨加大繳費率的局面。完善我國養老保險制度的對策（一）加快養老保險立法進程，完善養老保險法律體系發達國家及許多發展中國家在建立和改革養老保險制度時，通常都以立法機關制定或者修訂相關法律、法規為先導，依法實施養老保險制度改革。我國社會養老保險立法已比西方發達國家晚100多年，從應對人口老齡化加速發展的需要出發，加快我國社會養老保險立法進程顯得比歷史上任何時候都更加重要和緊迫。（二）逐步做實個人賬戶，真正實現由現收現付制向部分積累

8、制的轉變個人賬戶是積累制區別于現收現付的主要特點之一，是保證養老保險基金可持續發展的關鍵因素，并且對老齡化有良好的抵御能力。考慮到目前養老保險資金缺口較大，可以采取“名義賬戶制”的形式，逐漸過渡到真正的實賬積累。使個人繳費和未來收益緊密聯系在一起，進一步激發參保人員繳費積極性，最終實現個人賬戶的實賬運營（三）擴大養老保險覆蓋面，促進社會和諧發展在城鎮職工中，以私營企業職工、外資企業職工、個體工商戶、自由職業者等為重點，擴大城鎮養老保險覆蓋面。農村城市化過程中，農民土地使用權轉移、年輕勞動力向城市轉移、農村人口老齡化加速，傳統家庭養老功能弱化，將養老保險覆蓋到農村很有必要。由于我國區域經濟發展不平衡，建立農村基本養老保險制度要因地制宜、分步實施，逐步建立以個人繳費為主、集體補貼和國家扶持為輔、自助互濟的農村養老保險制度。（四）加強政府監管，確保養老保險基金運營的安全完整一是要對養老基金投資運營實行嚴格的特許經營權管理制度，嚴格控制投資公司的數量和質量；二是要對養老保險基金的投資營運制訂相應的法規和政策，用政策法規指導基金