1、股份公司對全資、控股子公司財務管理的規定1總則為了有效組織和實施公司對全資、控股子公司的財務管理，規范各企業的財務 行為、提高公司財務管理整體水平，適應公司規模化發展的需要，特制訂如下規 疋；2財務管理目標2.1公司財務管理的總體目標通過對威孚公司各成員企業財務活動的管理，實現威孚公司整體存量資產的 優化配置和有效營運，實現產權資本保全和增值的最大化。2.2具體目標籌資管理的目標：在滿足生產經營需要的情況下，不斷降低資金成本和 財務風險。投資管理的目標：認真進行投資項目的可行性研究，力求提高投資報 酬、降低投資風險。營運資金管理的目標：合理使用資金，加速資金周轉，不斷提高資金的使用效果。利潤管

2、理的目標：采取各種措施，努力提高利潤水平，合理分配企業利潤。3財務管理體系3.1財務管理體系以資產為紐帶。由于公司（出資者）和全資、控股公司（經營 者）之間是委托受托責任的關系，因此其財務管理體系分為二個層次：a出資者的財務管理b經營者的財務管理公司的財務管理是建立對經營者財務行為約束的監督體系，確保其投入資產的安全和增值。經營者（子公司）的財務管理是在企業內部建立以經濟責任、權限、利益相結 合的財務管理體系，對資本經營和資產運作負責。3.2公司對所屬全資、控股子公司的產權（股權）比例，分別實施直接管理和間 接管理。a公司對全資子公司實施直接管理。b公司對控股子公司實施間接管理，即通過控股公司

3、的董事會，提出公司的 管理目標和要求，并授權公司職能部門對子公司日常財務管理行為進行監督和管 理。4財務管理內容4.1財務預算管理要求全資、控股子公司從市場角度出發，把資本保全和增值的財務目 標量化為財務預算，向公司報送下列財務計劃及預算依據：a利潤計劃b銷售利潤明細計劃c成本計劃d期間費用計劃e投資收益計劃f現金流量計劃財務預算分為年度和半年度二期，報送時間由公司財務部門明確。全資子公司的財務預算事先報公司財務部門審核，經公司批準后下達 執行。控股子公司的財務預算事先報威孚公司財務部門平衡，經控股子公司董事會 批準后執行。公司對全資、控股子公司下達的財務指標項目為：a銷售收入（含人均銷售收入

4、指標）b實現利潤c成本降低率d資金壓縮率（含設備利用率指標）e資本保值增值率財務計劃一經批準，一般不作調整。各項財務預算執行情況，由公司授權財務部門和審計部門進行檢查， 通常按下列規定：a全資、控股子公司每月報送內部會計報表及財務分析。b財務總監（財務負責人）定期（每季）和不定期向財務部門書面報告所在企業 財務狀況。c年度、半年度公司所屬控股子公司財務工作會議d半年度進行經營業績核實e年度審計（內審、外審）。4.2資金（現金）管理為加強公司資金管理的計劃性，要求和公司有產品往來關系的全資、 控股子公司按月編制現金收支計劃。現金收支計劃每月25日報送威孚公司財務部門，公司按月安排生產、經營 必保

5、資金（現金）0全資、控股子公司經公司（或子公司董事會）批準的生產經營資金計劃、 技措技改資金計劃、對外投資計劃、分配資金計劃，可由子公司按計劃自行籌措， 也可向公司借款，或委托公司貸款，但是各種貸款、借款及相應的利息均由子公 司自行歸還。和公司有產品往來關系的全資、控股子公司資金結算，由雙方確定一 個往來帳款的欠款額度，超過額度部分占用的資金，由占用方按銀行同期貸款利 率收取資金占用費，每月結算，列入占用方當期損益。全資、控股子公司未經公司（或子公司董事會）批準，不得對外集資。全資、控股子公司未經公司（或子公司董事會）批準，不得對外擔保。如 因特殊原因，經批準的擔保事項應建立備查帳簿，逐筆登記

6、貸款企業、銀行、擔 保金額、時間、經辦人、批準人，并定期和貸款銀行取得聯系。全資、控股子公司發生的各項現金支出，須由財務總監歸口審批，或 和所在企業經理（廠長）同時審批。4.3資金（資產）管理公司制訂全資、控股子公司資產保值增值的有關規定，明確子公司資 產保值增值的責任、權力和考核辦法。全資、控股子公司必須建立資產經營承包責任制。公司委派的企業法人代表和財務總監對經營范圍的資產保全增值分別負全 部責任和主要責任。全資、控股子公司產權變動，由全資子公司向公司報批，控股子公司 向董事會報批，經批準后統一由威孚公司向國有資產管理部門辦理報批手續。各項資產的日常管理，由各子公司制定明確的管理規定及內控

7、制度加 以 管理。各項資產管理制度可參照威孚公司財務管理制度，報公司財務部門審核， 并經公司（或子公司董事會）批準后執行。4.4價格管理441公司和所屬子公司之間的產品、物資、勞務價格一律是商品關系，都 要通過銷售結算。子公司對外銷售的油泵油嘴產品及零配件由威孚公司統一制定最低銷 售價；非油泵油嘴產品及零配件、對外勞務、服務收入，由子公司按國家有關政 策，及威孚公司規定自行定價，報威孚公司財務部門備案。子公司為生產油泵油嘴及其它產品所需的原材料、輔助材料、外購外協件、備品備件、工具、工位器具、夾輔助等，原則上向威孚公司訂購，價格按市 場價格由雙方確定。因特殊原因而自行采購的各類常規物資，要求子

8、公司在合同 簽定之前，預先將價格資料報送威孚公司財務部門審核及備案。對按規定能自行 擴散加工或外購的零配件及外協加工費價格報威孚公司財務部門批準后執行。為優化存量資產而對外銷售的物資、產品、設備等，未領用過的物資 和產品，按成本價十管理費用比率”對外銷售。已使用過的物資、產品、設備等 按不低于帳面金額的價格銷售。4.5統一財務制度和政策統一內部財務管理制度為在公司內部形成財務管理權責分明，激勵和約束相結合的管理機 制，要求各子公司參照威孚公司財務管理制度，制定符合本企業實際情況的內部 財務管理制度。內部財務管理制度至少應包括以下內容：a財務管理的歸口管理部門和分級管理部門的職責權限。b企業內部

9、財務管理的基礎工作。c資金（現金）管理制度d資產、負債、收入、費用管理制度。e兩級核算成本管理制度。f會計電算化管理制度。g經濟合同、協議生效前的審核制度。h稽核管理制度。每一項管理制度必須落實到具體部門、具體人員，管理手續上應該是 互相牽制的全資、控股子公司的內部財務管理制度，報威孚公司財務部門審核,并分別經威孚公司及子公司董事會批準后執行。統一會計處理方法為規范公司各子公司的會計操作行為，便于同類產品成本的對比，對如下會 計事項統一處理方法：a折舊提取：采用分類折舊、平均年限法提取。b大修理費用：按實際發生額進入當年成本和費用。c工資及工資性費用：按實際發生額進入當年成本和費用。凡是直接生

10、產工人發生的工資進基本生產。凡是輔助生產工人發生的工資進制造費用。凡是生產分廠（直接、輔助生產工人和分廠管理人員）發生的各項工資附加性 支出進制造費用。d機器設備發生的財產保險費用進制造費用。e材料計價：采用計劃成本核算的，按計劃成本 ±差異。結算材料實際成本：采用實際成本核算的，按加權平均法結算材料實際成本。 f制造成本中工費分攤：制造費用全部由完工產品成本負擔；其他費用可在 完工產品和未完工產品之間按工時分攤。g產成品成本和銷售成本結轉：采用加權平均法計算。h預提費用和待攤費用按權責發生制原則分攤。i應收帳款備抵準備金按1%提取。J存貨跌價準備按1%提取。k短期投資采用成本和市場

11、孰低原則計價，提取短期投資跌價準備。l長期投資項目在預計期內可收回金額低于帳面價值時，按預計差額部分提 取長期投資減價準備。由于跨地區、跨行業及企業具體情況不同，子公司對上述會計處理方法可能 不盡相同，應書面報公司財務部門審核并備案。統一會計期間a會計年度為公歷元月1日至12月31日。b會計月度為上月26日至本月25日。統一內部會計報表及報送時間。4.541為適應公司內部管理的需要，及時掌握各子公司的財務信息，要求各子公司定期向威孚公司報送如下會計報表及財務分析：a損益表及利潤分配表（月報）b資產負債表及附表（月報）c產品銷售利潤明細表（月報）d期間費用表及主要財務指標表（月報）；e主要產品單位成本及生產費用表（月報） f財務狀況分析報告（月度）g現金流量表（年報）內部會計報表及書面分析報告每月5日交威孚公司財務部門。5財務總監管理制度（詳見威孚公司財務總監管理制度）6威孚公司財務部門的管理職責財務部門受公司委托對全資、控股子公司（受子公司董事會委托）履行下列財 務管理和監督職責：6.1組織子公司年度財務預決算編制、審核、平衡工作。6.2組織子公司月度內部會