1、引例引例 對外貿易時有欺詐，外貿從業對外貿易時有欺詐，外貿從業人員應注意防范風險人員應注意防范風險 既然存在對外貿易，就必然有境外企業與國內企業之間國際結算的發生。做生意看似容易，其實不然，特別是在支付與結算方面陷阱多多極易被騙。如某市一開發區出口企業在廣交會上與香港某商人談妥一筆生意。按合同規定賣方應在收到買方的樣品款3000美元后再將樣品寄送買方，但合同中未提及什么時間使用何種方式。賣方在收到買方寄來的一張支票后即將樣品發給買方、而事后將該支票向當地銀行托收時卻遭退票，原因是支票系偽造品。啟示啟示： 國際貿易結算是指不同的國家或地區因從事與買賣有聯系的以貨幣表示的債權債務的清償行為。一般指

2、交易雙方就貨物的買賣和勞務的提供與使用等而發生的債權債務通過各種方式進行的清償。隨著知識經濟時代的到來和世界經濟一體化的發展，國際分工日益深化，國際貿易飛速發展。不同國家、地區間的貨幣收付量越來越大，但其個不乏不法分子利用我外貿從業人員對有關國際慣例不熟悉或拿捏不到位而行騙的可能。為此，我們應時刻注意業務素質的提高，謹防被騙。這就要求我們必須掌握國際貿易的支付與結算知識，依據有關的法律和國際慣例第一節 支付工具一、匯票匯票是一人向另一人簽發的，要求后者即期或定期或在可以確定的將來對某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件的書面支付命令。1、匯票的內容 (1)寫明匯票字樣 。或者標注“Exch

3、ange”“Draft”(2)大小寫金額。匯票必須有大小寫金額。 (3)出票地點和日期 (4)匯票期限。 根據匯票定義，付票時間有三種： 第一，即期匯票第二，遠期或定期匯票 第三，延期匯票 (5)收款人。也叫匯票抬頭人 根據匯票定義有三種，第一種叫限制性抬頭；第二種叫指示性抬頭 ；第三種叫持票來人抬頭 (6)出票條款。 (7)付款人 (8)付款地點 (9)出票人 匯票的以上匯票的以上9項內容缺一不可項內容缺一不可 。特點：1）無條件支付的委托。匯票上不能記載任何支付的先決條件2）確定的金額，確定的期限3）三個基本當事人：出票人、付款人、收款人 2、匯票的種類 根據出票人、承兌人、付款時間、有無

4、附單據及流通范圍的為以下幾種： 1、根據出票人不同銀行匯票：銀行信用為依托商業匯票： 商業或個人信用2、有無附屬單據：光票： 不附帶商業單據（銀行匯票）跟單匯票：附帶商業單據（商業匯票）3、付款日期：即期匯票：見票即付。遠期匯票：見票后若干天或指定日期支付。 3、匯票行為 匯票行為也可以叫做匯票處理手續，具體做法如下： (1)出票。匯票的出票包括3個行為：出票、簽字和交付 (2)提示。持票人將匯票提交付款人，要求承兌和付款的行為即為提示。 提示分為承兌提示和付款提示(3)承兌。受票人在持票人做承兌提示時，同意出票人的付款指示，在匯票正面寫明承兌字樣并簽名的行為即為承兌。 承兌后受票人變為承兌人

5、，是匯票的主債務人，同時出票人也擺脫了主債務人的義務，所以承兌人必須承擔到期支付票面金額的義務。(4)付款。即期匯票付款人和遠期匯票承兌人在接到付款提示時，履行付款義務的行為。付款后票據上的一切債務責任即告結束。(5)背書。匯票的轉讓行為，即匯票收款人在匯票背面背書并交付給受讓人，受讓人就取得了匯票權利成為持票人 二、本票本票是出票人簽發的，承諾自己在即期或定期或在可以確定的將來時間，對某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件書面承諾。1、本票的內容 (1)表明本票字樣：(2)無條件支付承諾；(3)付款期限；(4)付款地點； (5)收款人；(6)出票日期和地點；(7)出票人；(8)金額 2、

6、本票的性質一般來講本票是自己出票自己付款的一種票據，這是本票與匯票、支票最顯著的區別。匯票與支票均需委托他人付款，支票的付款人還必須是銀行或其他金融機構。三、支票支票是銀行存戶對銀行簽發的、授權銀行對某人或其指定人或持票人即期支付一定金額的無條件的書面支付命令。1、支票內容一般包括 (1)寫明支票字樣；(2)無條件支付命令；(3)付款銀行名稱；(4)付款地點；(5)寫明“即期”字樣；(6)收款人或其指定人(7)出票日期和地點；(8)出票人賬號和簽字；(9)一定金額 2、支票性質 支票在性質上應為支付工具，此點與匯票、本票不同，匯票、本票為信用工具。 從本質上講，支票只是一種支付工具，也即是原則

7、上必須見票即付。如有人開了空頭支票而不能兌現，除了出票人有不法意圖，如欺詐應依刑法論罪外，實質上是民事上不履行債務問題，應循民事途徑來解決。 票據法規定的支票在法律的設計上，是當作一種“見票即付”的、能代替現金的支付工具。因為所有的交易活動，假如全部以現金支付，則不但攜帶和點交麻煩，費時費事，而且錢鈔露白，有遭竊或遭搶的危險。所以創造了支票，大家把錢存放在銀行戶頭，只要開具一張支票，持票人隨時可拿到銀行兌換現金，不但方便而是安全。 四、匯票、本票、支票作用的異同1、支票作用作為支付工具，代替現金流通；特點是見票即付、劃線和保付。 2、匯票的作用(1)作為支付手段，如收取貨款； (2)作為融資手

8、段，如申請融資； 賣方：使用匯票收取貨款，方法是出具遠期匯票或即期匯票、國際貿易跟單匯票；也可以申請融資，依貿易憑證請銀行簽匯票，承兌后在貨幣市場上出售，獲得融資。 買方：在買方付款時，簽發以甲地為付款人的匯票，交甲地賣方。 (3)流通手段。匯票經過背書轉讓達到流通的目的 3、本票的作用(1)支付貨款：買方出本票，定期付款，賣方在到期前可將該票貼現或出售 (2)借貸憑證：借款人簽發本票交貸款人抵押 (3)籌集短期資金。工商業籌集短期資金時，可發行商業本票，由金融機構擔保，在貨幣市場上出售 第二節、匯付和托收一、匯付（Remittance)付款人通過銀行將款項匯交給收款人。1、當事人之間的關系：

9、匯款人申請申請匯出行貨貨款款委委托托匯入行通知通知收款人順匯法2、匯付的方式電匯：信匯：票匯：通過電傳方式將付款委托書傳給匯入行。航寄方式。由匯出行出具以匯入行為付款人的即期匯票，收款人憑票收款3、匯付的應用1）優點：手續簡便，費用低廉2）缺點：風險大，資金負擔不平衡。貨到付款：賣方風險，資金負擔預付貨款：買方風險，資金負擔實踐中，一般只用于支付定金、貨款尾數或傭金等小額貨款，不用于主要結算方式二、托收（Collection)債權人委托銀行向債務人收取貨款的結算方式。有光票托收和跟單托收。1、基本做法出口方先行發貨，備妥包括運輸單據（海運提單）在內的貨運單據，將全套單據交給出口地銀行（托收行）

10、委托其進行收款。出口方單據、托收申請單據、托收申請托收行托收委托收委托和單托和單據據代收行提示付提示付款交單款交單付款人付付款款通通知知貨款貨款2、跟單托收的種類1）付款交單（D/P Document Against Payment）代收行在付款人付清所有貨款后，才將全套貨運單據交還，即交單是以付款為前提條件。即期付款交單：遠期付款交單：在出口方開出的遠期匯票規定日期內付請款項，取得單據。無論即期還是遠期，本質都是不變的，買方不付款便不能取得單據以及貨物的所有權，所以這種方式對賣方來說風險要小得多。2）承兌交單（D/A Document Against Acceptance）出口方發運貨物后，

11、開具遠期匯票，連同貨運單據，委托銀行辦理托收，并明確指示銀行，只要進口人在匯票上承兌，便可領取全套單據，到期再付清。3、跟單托收的性質和特點1）銀行的作用：銀行只提供代收款代交單的服務，并不提供信用，付款與否完全取決于進口商的信用，所以是商業信用。2）賣方的風險：付款交單雖能對賣方有所保障，但是畢竟賣方貨物已經運抵對方港口，一旦買方拒付，雖然能取得貨物所有權，卻要承擔貨物倉儲、轉運轉售以及運輸的費用；承兌交單在買方付款前已經交付貨物，賣方風險更大。3）資金負擔：資金負擔大部分在出口商上，即便是即期付款交單，實際收款最快也是在半個月后，遠期付款交單以及承兌交單更遠。第三節第三節 信用證支付方式信

12、用證支付方式目前最常見的國際貿易結算的方式有三種。它們是：匯付、托收、信用證。前兩種是商業信用，后一種是銀行信用 一、信用證（L/C）Letter of Credit由銀行依照申請人的要求和指示，在符合信用證條款的條件，憑規定單據，向受益人進行付款或承兌或議付匯票。在該方式下，銀行承擔第一付款責任，信用證付款實質是銀行信用付款。二、信用證付款的特點1、付款人為銀行，也叫開證行。有時開證行開出信用證指定另一家銀行付款或議付。2、信用證的開出是以貿易合同為依據，但是，信用證一旦開出，就成為獨立于合同以外的另一種契約，開證行只受信用證條款的約束而與合同無關。3、信用證付款條件下，銀行處理的純粹是單據

13、業務，銀行只收單據，不管貨物，而且強調只要合法單據，表面上與信用證相符，銀行即予付款。突出了信用證條款的重要性。作用：采用信用證支付方式對出口商安全收匯較有保障，對進口商來說，由于貨款支付是以取得符合信用證規定的單據為條件，避免了預付貨款的風險，因此，采用信用證方式，很大程度解決了雙方在付款和交貨問題上的矛盾，銀行也獲得了好處。例如：合同中數量條款規定溢短裝5%，信用證漏寫，實際收貨短缺3%，雖然不違反合同，但是銀行有理由拒付。信用證的用途：信用證的用途：(1)保證出口商安全收款，進口商安全收貨 (2)它是為購買外國貨物和外國設備通融資金的極好工具 (3)它有助于開證行向進口商通融資金并控制資

14、金用途 (4)它是為商業和有關方面在交易中提供信心和安全因素的有效辦法 國際商會跟單信用證業務指南將信用證用途歸納為4種 ：三、信用證的種類：1、依據 是否可 撤銷可撤銷信用證：開證行不必事先通知或者征得受益人的同意就有權撤銷或修改信用證。但若受益人已經得到議付、承兌，則撤銷無效。不可撤銷信用證：信用證開出后，在有效期內，非經各有關當事人（開證行、保兌行、受益人等）同意，不得修改或撤銷的信用證2、付款時間的不同即期付款信用證：at sight遠期付款信用證：after sight3、有無第三方提供信用非保兌信用證：保兌信用證：未經另一家銀行出具保兌的信用證。開證行開出的信用證由另一家銀行保證對

15、符合信用證條款的單據履行付款義務。不可撤銷保兌信用證，意味著該信用證不僅有開證行不可撤銷的付款義務，還有保兌行的兌付保證，兩者同時承擔第一付款人責任，所以對出口方更為保險。關于備用信用證Standby Credit適用于跟單信用證統一慣例下的一種特殊形式的信用證是開證行對受益人承擔一項義務的憑證。備用信用證是銀行向受益人出具的、保證憑規定單據向受益人支付一定數額貨款的書面憑證，與跟單信用證不同的是：開證行并不承擔第一付款責任，它只是一項義務：保證申請人履行合同有關義務，如果申請人未能履行，由銀行賠償經濟損失。憑備用信用證向銀行要求付款時，出具的單據不是代表貨物所有權的提單或者貨運單據，而是申請

16、人違約的證明文件。四、信用證的主要內容：1、信用證本身的說明、信用證本身的說明 信用證的類型：說明可否撤銷、轉讓；是否經另一家銀行保兌；償付方式等。信用證號碼和開證日期 2 2、信用證的當事人、信用證的當事人 必須記載的當事人：申請人、開證行、受益人、通知行。 可能記載的當事人:保兌行、指定議付行、付款行、償付行等 3 3、信用證的金額和匯票、信用證的金額和匯票 信用證的金額；幣別代號、金額、加減百分率。 匯票條款：匯票的金額、到期日、出票人、付款人。 6 6、單據條款、單據條款 說明要求提交的單據種類、份數、內容要求等，基本單據包括： 商業發票、運輸單據和保險單；其他單據有：檢驗證書、產地證、裝箱單或重量單等。 7 7、其他規定、其他規定 對交單期的說明 4 4、貨物條款、貨物條款 包括貨物名稱、規格、數量、包裝、單價以及合約號碼等。 5 5、運輸條款、運輸條款 包括運輸方式、裝運地和目的地、最遲裝運日期、可否分批裝運或轉運。 五、信用證支付工作流程：1、申請開證1）指示銀行開立信用證的具體內容2）明確與銀行的權利和義務關系2、開證行開立信用證：銀行應