1、發票管理相關規定及問題辦稅服務廳辦稅服務廳大連經濟技術開發區國家稅務局大連經濟技術開發區國家稅務局發票管理相關規定及問題 發票相關規定發票相關規定 發票管理常見問題發票管理常見問題發票相關規定發票相關規定 1 1、大連市國家稅務局關于簡并票種推行使用網大連市國家稅務局關于簡并票種推行使用網絡發票的公告絡發票的公告( (大連市國家稅務局公告大連市國家稅務局公告201311201311號號) ) 2 2 、大連市營業稅改征增值稅發票管理相關規大連市營業稅改征增值稅發票管理相關規定（試行）定（試行）（大國稅發（大國稅發20131132013113號）號） 3 3、國家稅務總局關于鐵路運輸和郵政業營業

2、稅改、國家稅務總局關于鐵路運輸和郵政業營業稅改征增值稅發票及稅控系統使用問題的公告（國家征增值稅發票及稅控系統使用問題的公告（國家稅務總局公告稅務總局公告20132013年第年第7676號）號） 4 4、大連市國家稅務局關于明確發票真偽鑒定以及、大連市國家稅務局關于明確發票真偽鑒定以及發票流向查詢工作有關事項的通知發票流向查詢工作有關事項的通知大連市國家稅務局關于簡并票種推行使大連市國家稅務局關于簡并票種推行使用網絡發票的公告用網絡發票的公告 根據根據網絡發票管理辦法網絡發票管理辦法（國家稅務總局令第（國家稅務總局令第3030號）、號）、國家稅務總局關于印發國家稅務總局關于印發 （國稅發（國稅

3、發20091422009142號）和號）和國家稅國家稅務總局關于全國統一式樣發票銜接問題的通知務總局關于全國統一式樣發票銜接問題的通知( (國稅函國稅函20096482009648號號) )文件規定，大連市國家稅務局決定從文件規定，大連市國家稅務局決定從20132013年年7 7月月1 1日起簡并票種、推行使用網絡發票。日起簡并票種、推行使用網絡發票。網絡發票的網絡發票的開具方式包括固定寬帶、開具方式包括固定寬帶、3G3G無線網絡、自開票一體機三無線網絡、自開票一體機三種方式。目前，市局已與移動、電信兩大網絡運營商簽種方式。目前，市局已與移動、電信兩大網絡運營商簽署網絡發票運營合作協議，并明確

4、了納稅人無償使用署網絡發票運營合作協議，并明確了納稅人無償使用VPDNVPDN虛擬專網和基礎網絡通訊資費不高于同行業資費標虛擬專網和基礎網絡通訊資費不高于同行業資費標準的要求。并就網絡發票項目設置專業客服熱線準的要求。并就網絡發票項目設置專業客服熱線40089123664008912366為納稅人服務。同時積極與聯通溝通納入網為納稅人服務。同時積極與聯通溝通納入網絡發票運營商合作事宜，盡快讓三大運營商都支持網絡絡發票運營商合作事宜，盡快讓三大運營商都支持網絡版發票，為網絡發票推廣減少障礙。版發票，為網絡發票推廣減少障礙。大連市國家稅務局關于簡并票種推行大連市國家稅務局關于簡并票種推行使用網絡發

5、票的公告使用網絡發票的公告一、一、取消的發票種類取消的發票種類 以下種類的發票將于以下種類的發票將于20132013年年7 7月月1 1日停止使用：遼寧省大日停止使用：遼寧省大連市國家稅務局工業貨物銷售剪貼發票、遼寧省大連市連市國家稅務局工業貨物銷售剪貼發票、遼寧省大連市國家稅務局商業貨物銷售剪貼發票（萬元版）、遼寧省國家稅務局商業貨物銷售剪貼發票（萬元版）、遼寧省大連市金銀首飾銷售剪貼發票、遼寧省糧食銷售統一發大連市金銀首飾銷售剪貼發票、遼寧省糧食銷售統一發票、遼寧省大連市加工修理剪貼發票、遼寧省大連市機票、遼寧省大連市加工修理剪貼發票、遼寧省大連市機動車修理剪貼發票（萬元版）、遼寧省大連市

6、農業產品動車修理剪貼發票（萬元版）、遼寧省大連市農業產品收購發票、遼寧省大連市農業產品收購普通發票、遼寧收購發票、遼寧省大連市農業產品收購普通發票、遼寧省大連市廢舊物資收購普通發票、遼寧省大連市供暖收省大連市廢舊物資收購普通發票、遼寧省大連市供暖收費剪貼發票、遼寧省大連市出口專用發票、遼寧省大連費剪貼發票、遼寧省大連市出口專用發票、遼寧省大連市間接出口專用發票。（以下簡稱市間接出口專用發票。（以下簡稱“舊版普通發票舊版普通發票”。）。） 大連市國家稅務局關于簡并票種推行使大連市國家稅務局關于簡并票種推行使用網絡發票的公告用網絡發票的公告 遼寧省大連市國家稅務局商業貨物銷售剪遼寧省大連市國家稅務

7、局商業貨物銷售剪貼發票（千元版）、遼寧省大連市金銀首貼發票（千元版）、遼寧省大連市金銀首飾以舊換新剪貼發票（千元版）、遼寧省飾以舊換新剪貼發票（千元版）、遼寧省大連市機動車修理剪貼發票大連市機動車修理剪貼發票( (千元版千元版) )使用使用期限截止期限截止20132013年年1212月月3131日。日。 “稅務機關代開統一發票稅務機關代開統一發票”、“機動車銷機動車銷售統一發票售統一發票”和和“二手車銷售統一發票二手車銷售統一發票”暫時保留不變。暫時保留不變。大連市國家稅務局關于簡并票種推行大連市國家稅務局關于簡并票種推行使用網絡發票的公告使用網絡發票的公告 二、二、啟用的發票種類啟用的發票種

8、類 20132013年年7 7月月1 1日起，舊版普通發票將進行簡并，按日起，舊版普通發票將進行簡并，按照發票的填開方式，簡并為通用機打發票（平推照發票的填開方式，簡并為通用機打發票（平推式、卷式）、通用手工發票（千元版、百元版）。式、卷式）、通用手工發票（千元版、百元版）。 自自20132013年年7 7月月1 1日起，啟用的新版發票套印日起，啟用的新版發票套印“大連大連市國家稅務局發票監制章市國家稅務局發票監制章”。大連市國家稅務局關于簡并票種推行大連市國家稅務局關于簡并票種推行使用網絡發票的公告使用網絡發票的公告 手工發票分為手工發票分為千元千元通用通用版版和和百元版百元版2 2種，規格

9、為種，規格為190mm190mm105 mm105 mm。基本聯次為三聯：即存根聯、發票聯、。基本聯次為三聯：即存根聯、發票聯、記賬聯。為了防范假票，手工發票增加了新的防偽措施：記賬聯。為了防范假票，手工發票增加了新的防偽措施： 1 1、發票聯的左上角的五角團花型圖案用專用卡尺、發票聯的左上角的五角團花型圖案用專用卡尺 看，橫有看，橫有“稅務稅務”兩字。兩字。 2 2、發票聯采用四種顏色印制，提升印刷色組的數量，加、發票聯采用四種顏色印制，提升印刷色組的數量，加大印刷的難度。大印刷的難度。 存在的問題：由于通用手工發票的存在的問題：由于通用手工發票的“項目內容項目內容”不是很具不是很具體，所以

10、納稅人的開具情況不如剪貼票的開具規范，目前體，所以納稅人的開具情況不如剪貼票的開具規范，目前要求納稅人按照原有發票項目內容盡可能填寫完整，市局要求納稅人按照原有發票項目內容盡可能填寫完整，市局也在做一個規范的模本，將來需要進一步規范。也在做一個規范的模本，將來需要進一步規范。大連市國家稅務局關于簡并票種推行大連市國家稅務局關于簡并票種推行使用網絡發票的公告使用網絡發票的公告大連市國家稅務局關于簡并票種推行使大連市國家稅務局關于簡并票種推行使用網絡發票的公告用網絡發票的公告 通用機打平推式發票（通用機打平推式發票（兩聯兩聯、五聯）、五聯） 規格規格：平推式發票分為：平推式發票分為：210mm21

11、0mm297mm297mm（出口（出口專用）；專用）；210 mm210 mm139.7 m 2139.7 m 2種規格，卷式發票種規格，卷式發票按規格分為：按規格分為： 發票寬度為發票寬度為76 mm76 mm、44 mm44 mm（出租（出租汽車發票，共汽車發票，共2 2種）。種）。 票面為鏤空設計。除票面為鏤空設計。除“發票名稱發票名稱”、“發票聯發票聯”、“發票代碼發票代碼”、“發票號碼發票號碼”、“開票日期開票日期”、“行業類別行業類別”印制內容外，其他內容全部通過打印制內容外，其他內容全部通過打印軟件進行控制和打印。印軟件進行控制和打印。大連市國家稅務局關于簡并票種推行使大連市國家

12、稅務局關于簡并票種推行使用網絡發票的公告用網絡發票的公告大連市國家稅務局關于簡并票種推行使大連市國家稅務局關于簡并票種推行使用網絡發票的公告用網絡發票的公告 發票查驗：發票查驗：發票接受方納稅人可以通過使用發票接受方納稅人可以通過使用“網絡網絡發票管理系統發票管理系統”客戶端查驗模塊、稅務系統發票查詢客戶端查驗模塊、稅務系統發票查詢平臺、平臺、1236612366服務熱線和平推式發票的二維碼等多種方服務熱線和平推式發票的二維碼等多種方式，實時對網絡發票內容真實性進行核實比對，有效式，實時對網絡發票內容真實性進行核實比對，有效降低納稅人取得偽造發票、大頭小尾發票造成的涉稅降低納稅人取得偽造發票、

13、大頭小尾發票造成的涉稅風險，實現發票真偽的及時鑒別，保護納稅人的合法風險，實現發票真偽的及時鑒別，保護納稅人的合法權益。權益。 稅務人員可以通過登錄稅務端稅務人員可以通過登錄稅務端( (使用使用IEIE，手工輸入以下，手工輸入以下地址地址9:8001/9:8001/登錄登錄, ,用戶名為用戶名為ctais2.0ctais2.0登錄名，初始密碼為登錄名，初始密碼為000000),000000),通過發票開具通過發票開具管理管理開具情況查詢開具情況查詢單張發票情況查詢單張發票情況查詢, ,輸入發票的輸入發票的代碼和號碼代碼和號碼, ,

14、點擊點擊“查詢查詢”即可看到已開具的發票界面。即可看到已開具的發票界面。大連市營業稅改征增值稅發票大連市營業稅改征增值稅發票管理相關規定（試行）管理相關規定（試行） “營改增營改增”納稅人使用的發票種類包括：納稅人使用的發票種類包括：1 1、增值稅專用發票增值稅專用發票2 2、增值稅普通發票增值稅普通發票3 3、貨物運輸業增值稅專用發票貨物運輸業增值稅專用發票4 4、貨物運輸業統一發票貨物運輸業統一發票5 5、大連市國家稅務局通用手工發票大連市國家稅務局通用手工發票6 6、大連市國家稅務局通用機打發票大連市國家稅務局通用機打發票7 7、國際海運業運輸專用發票國際海運業運輸專用發票8 8、國際貨

15、物運輸代理業專用發票國際貨物運輸代理業專用發票9 9、國際海運業船舶代理專用發票國際海運業船舶代理專用發票1010、報關代理業專用發票報關代理業專用發票1111、大連市國家稅務局道路汽車補充客票大連市國家稅務局道路汽車補充客票0.5-200.5-20元元1212、大連市國家稅務局道路汽車補充客票大連市國家稅務局道路汽車補充客票20-10020-100元元1313、大連市出租汽車專用發票大連市出租汽車專用發票1414、大連市國家稅務局通用定額發票大連市國家稅務局通用定額發票1515、大連市出租汽車燃油附加費定額發票大連市出租汽車燃油附加費定額發票1616、申請印制國稅局監制的冠名發票、申請印制國

16、稅局監制的冠名發票大連市營業稅改征增值稅發票大連市營業稅改征增值稅發票管理相關規定（試行）管理相關規定（試行） 二、發票供應的一般規定二、發票供應的一般規定 （一）增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務的，使用（一）增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務的，使用貨物運輸業貨物運輸業增值稅專用發票增值稅專用發票和和貨運普通發票貨運普通發票.doc；提供貨物運輸服務之外其；提供貨物運輸服務之外其他增值稅應稅項目的，統一使用他增值稅應稅項目的，統一使用增值稅專用發票增值稅專用發票和和增值稅普增值稅普通發票通發票。（二）提供港口碼頭服務、貨運客運場站服務、裝卸搬運服務、旅（二）提供港口碼頭服務、貨運客運場站服務、

17、裝卸搬運服務、旅客運輸服務的一般納稅人，可以選擇使用客運輸服務的一般納稅人，可以選擇使用大連市國家稅務局通用大連市國家稅務局通用定額發票定額發票。（三）從事國際貨物運輸代理業務的一般納稅人，應使用六聯專用（三）從事國際貨物運輸代理業務的一般納稅人，應使用六聯專用發票或五聯發票或五聯增值稅普通發票增值稅普通發票，其中第四聯用作購付匯聯；從事，其中第四聯用作購付匯聯；從事國際貨物運輸代理業務的小規模納稅人，應使用普通發票，其中第國際貨物運輸代理業務的小規模納稅人，應使用普通發票，其中第四聯用作購付匯聯。四聯用作購付匯聯。 （四）小規模納稅人使用的（四）小規模納稅人使用的國際貨物運輸代理業專用發票國

18、際貨物運輸代理業專用發票、國際海運業運輸專用發票國際海運業運輸專用發票、國際海運業船舶代理專用發票國際海運業船舶代理專用發票和和報關代理業專用發票報關代理業專用發票4 4種發票為網絡發票或機打發票。種發票為網絡發票或機打發票。大連市營業稅改征增值稅發票大連市營業稅改征增值稅發票管理相關規定（試行）管理相關規定（試行） 三、發票供應的具體規定三、發票供應的具體規定 （一）交通運輸業企業（一）交通運輸業企業 （二）部分現代服務業企業（二）部分現代服務業企業 （三）照對表（三）照對表交通運輸業企業1、試點納稅人從事貨物運輸業（國際海運業除外），應試點納稅人從事貨物運輸業（國際海運業除外），應稅服務年

19、銷售額超過財政部和國家稅務總局規定標準的稅服務年銷售額超過財政部和國家稅務總局規定標準的納稅人，將認定為增值稅一般納稅人，統一使用納稅人，將認定為增值稅一般納稅人，統一使用貨物貨物運輸業增值稅專用發票運輸業增值稅專用發票和和貨物運輸業統一發票貨物運輸業統一發票。 在大連市范圍內從事國際海運業運輸業務的小規模納稅在大連市范圍內從事國際海運業運輸業務的小規模納稅人，發生經營業務確認營業收入時，開具人，發生經營業務確認營業收入時，開具國際海運業國際海運業運輸專用發票運輸專用發票。 2、試點納稅人從事貨物運輸業，未達到一般納稅人標準、試點納稅人從事貨物運輸業，未達到一般納稅人標準的小規模納稅人（除個體

20、工商戶），可以選擇使用的小規模納稅人（除個體工商戶），可以選擇使用貨貨物運輸業統一發票物運輸業統一發票、大連市國家稅務局通用手工發大連市國家稅務局通用手工發票票或或大連市國家稅務局通用定額發票大連市國家稅務局通用定額發票。交通運輸業企業 3、在大連市范圍內從事出租汽車運營服務確認在大連市范圍內從事出租汽車運營服務確認營業收入時開具營業收入時開具大連市出租汽車專用發票大連市出租汽車專用發票，從事道路客運的可選擇使用從事道路客運的可選擇使用大連市國家稅務局大連市國家稅務局道路汽車補充客票道路汽車補充客票0.5-20元元、大連市國家稅大連市國家稅務局道路汽車補充客票務局道路汽車補充客票20-100元

21、元。 大連市從事出租汽車客運業務的納稅人，按照價大連市從事出租汽車客運業務的納稅人，按照價格管理部門向社會公布的燃油附加費收取的時限格管理部門向社會公布的燃油附加費收取的時限和辦法開具和辦法開具大連市出租汽車燃油附加費專用發大連市出租汽車燃油附加費專用發票票。部分現代服務業企業 1、 試點納稅人應稅服務年銷售額超過財政部和國家稅試點納稅人應稅服務年銷售額超過財政部和國家稅務總局規定標準的，將認定為增值稅一般納稅人，納入務總局規定標準的，將認定為增值稅一般納稅人，納入增值稅防偽稅控系統，使用增值稅防偽稅控系統，使用增值稅專用發票增值稅專用發票和和增增值稅普通發票值稅普通發票。 2、在大連市范圍內

22、從事部分現代服務業的小規模納稅人，、在大連市范圍內從事部分現代服務業的小規模納稅人，發生經營業務確認營業收入時，開具發生經營業務確認營業收入時，開具大連市國家稅務大連市國家稅務局通用機打發票局通用機打發票或或大連市國家稅務局通用手工發大連市國家稅務局通用手工發票票。 3、 在大連市范圍內從事國際貨物運輸代理業務的小規模在大連市范圍內從事國際貨物運輸代理業務的小規模納稅人，發生經營業務確認營業收入時，開具納稅人，發生經營業務確認營業收入時，開具國際貨國際貨物運輸代理業專用發票物運輸代理業專用發票。部分現代服務業企業 4、 在大連市范圍內從事國際海運業船舶代理業在大連市范圍內從事國際海運業船舶代理

23、業務的納稅人，發生經營業務確認營業收入時，開務的納稅人，發生經營業務確認營業收入時，開具具國際海運業船舶代理專用發票國際海運業船舶代理專用發票。 5、在大連市范圍內從事報關代理業務的企業，、在大連市范圍內從事報關代理業務的企業，辦理報關代理業務收取款項確認營業收入時，開辦理報關代理業務收取款項確認營業收入時，開具具報關代理業專用發票報關代理業專用發票。 6、提供港口碼頭服務、貨運客運場站服務、裝、提供港口碼頭服務、貨運客運場站服務、裝卸搬運服務的一般納稅人，可以選擇使用卸搬運服務的一般納稅人，可以選擇使用大連大連市國家稅務局通用定額發票市國家稅務局通用定額發票。營改增發票票種銜接對照表 營改增

24、發票票種銜接對照表.doc國家稅務總局公告國家稅務總局公告20132013年第年第7676號號 鐵路運輸和郵政業營業稅改征增值稅試點工作鐵路運輸和郵政業營業稅改征增值稅試點工作2014年年1月月1日實施日實施 一、發票使用問題一、發票使用問題（一）增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）提供鐵路運輸服（一）增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）提供鐵路運輸服務的，使用貨物運輸業增值稅專用發票（以下簡稱貨運專票）和普務的，使用貨物運輸業增值稅專用發票（以下簡稱貨運專票）和普通發票；提供郵政服務的，使用增值稅專用發票和普通發票。通發票；提供郵政服務的，使用增值稅專用發票和普通發票。 （二）中國鐵路總

25、公司及其所屬運輸企業（含分支機構）可暫延用（二）中國鐵路總公司及其所屬運輸企業（含分支機構）可暫延用其自行印制的鐵路票據，其他提供鐵路運輸服務的納稅人以及提供其自行印制的鐵路票據，其他提供鐵路運輸服務的納稅人以及提供郵政服務的納稅人，其普通發票的使用由各省國稅局確定。郵政服務的納稅人，其普通發票的使用由各省國稅局確定。（其他（其他提供鐵路運輸服務的納稅人以及提供郵政服務的納稅人，普通發票提供鐵路運輸服務的納稅人以及提供郵政服務的納稅人，普通發票使用使用貨物運輸業統一發票貨物運輸業統一發票、大連市國家稅務局通用機打發票大連市國家稅務局通用機打發票和和大連市國家稅務局通用定額發票大連市國家稅務局通

26、用定額發票。）。） （三）提供鐵路運輸服務的納稅人有（三）提供鐵路運輸服務的納稅人有2個以上開票點且分布在不同個以上開票點且分布在不同省（自治區、直轄市）的，可以攜帶空白發票在開票點所在地開具。省（自治區、直轄市）的，可以攜帶空白發票在開票點所在地開具。 國家稅務總局公告國家稅務總局公告20132013年第年第7676號號 二、二、稅控系統使用問題稅控系統使用問題 一般納稅人提供鐵路運輸服務開具貨運專票的，一般納稅人提供鐵路運輸服務開具貨運專票的，使用貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統（以下使用貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統（以下簡稱貨運專票稅控系統）；提供運輸服務以外的簡稱貨運專票稅控系統）

27、；提供運輸服務以外的其他增值稅應稅項目開具增值稅專用發票的，使其他增值稅應稅項目開具增值稅專用發票的，使用增值稅防偽稅控系統。用增值稅防偽稅控系統。國家稅務總局公告國家稅務總局公告20132013年第年第7676號號 三、貨運專票開具問題貨運專票開具問題 （一）一般納稅人提供（一）一般納稅人提供鐵路運輸服務鐵路運輸服務開具貨運專票后，因開票有開具貨運專票后，因開票有誤且不符合發票作廢條件，需要開具紅字貨運專票的，如同時符合誤且不符合發票作廢條件，需要開具紅字貨運專票的，如同時符合下列條件，可不再向主管稅務機關填報下列條件，可不再向主管稅務機關填報開具紅字貨物運輸業增值開具紅字貨物運輸業增值稅專

28、用發票申請單稅專用發票申請單，直接在貨運專票稅控系統中以銷項負數開具，直接在貨運專票稅控系統中以銷項負數開具紅字貨運專票。開具紅字貨運專票時應將對應的藍字發票代碼、號紅字貨運專票。開具紅字貨運專票時應將對應的藍字發票代碼、號碼打印在發票備注欄中。碼打印在發票備注欄中。 1.實際受票方拒收或者承運人尚未將貨運專票交付實際受票方。實際受票方拒收或者承運人尚未將貨運專票交付實際受票方。 2.發票聯次齊全，實際受票方未認證發票。發票聯次齊全，實際受票方未認證發票。 除上述情形外，一般納稅人應按照除上述情形外，一般納稅人應按照國家稅務總局關于在全國開展國家稅務總局關于在全國開展營業稅改征增值稅試點有關征

29、收管理問題的公告營業稅改征增值稅試點有關征收管理問題的公告（國家稅務總局（國家稅務總局公告公告2013年第年第39號）第四條第（四）項規定的流程開具紅字貨運專號）第四條第（四）項規定的流程開具紅字貨運專票，并將票，并將開具紅字貨物運輸業增值稅專用發票通知單開具紅字貨物運輸業增值稅專用發票通知單編號打印編號打印在發票備注欄中，不需打印對應的藍字發票代碼、號碼。在發票備注欄中，不需打印對應的藍字發票代碼、號碼。 （二）鐵路運輸企業受托代征的印花稅款信息，可填寫在貨運專票（二）鐵路運輸企業受托代征的印花稅款信息，可填寫在貨運專票“運輸貨物信息運輸貨物信息”欄中。欄中。大連市國家稅務局關于明確發票真偽

30、鑒定以及發票流向查詢工作有關事項的通知 關于明確發票真偽鑒定以及發票流向查詢工作有關事項的通知.doc發票管理常見問題發票管理常見問題一般納稅人企業如果本月沒開增值稅發票，是一般納稅人企業如果本月沒開增值稅發票，是否還需要抄稅？否還需要抄稅？ 增值稅一般納稅人企業不管當月是否開過發票，增值稅一般納稅人企業不管當月是否開過發票，次月初都需要先在防偽稅控系統中抄稅，然后次月初都需要先在防偽稅控系統中抄稅，然后征期內在網絡申報系統中申報增值稅報表，再征期內在網絡申報系統中申報增值稅報表，再拿稅控拿稅控IC卡到主管稅務機關窗口去抄稅。卡到主管稅務機關窗口去抄稅。發票管理常見問題發票管理常見問題請問一般

31、納稅人企業取得的紅字增值稅專用發請問一般納稅人企業取得的紅字增值稅專用發票還需要認證嗎？票還需要認證嗎？ 根據根據國家稅務總局關于修訂增值稅專用發國家稅務總局關于修訂增值稅專用發票使用規定的補充通知票使用規定的補充通知（國稅發（國稅發200720071818號）文件的規定，為實現對通知單的監控管理，號）文件的規定，為實現對通知單的監控管理，稅務總局正在開發通知單開具和管理系統。在稅務總局正在開發通知單開具和管理系統。在系統推廣應用之前，系統推廣應用之前，通知單暫由一般納稅人留通知單暫由一般納稅人留存備查，稅務機關不進行核銷。紅字專用發票存備查，稅務機關不進行核銷。紅字專用發票暫不報送稅務機關認

32、證。暫不報送稅務機關認證。發票管理常見問題發票管理常見問題 一般納稅人匯總開具增值稅專用發票時，可以通過一般納稅人匯總開具增值稅專用發票時，可以通過ExcelExcel表格自制表格自制“銷售貨物或者提供應稅勞務清單銷售貨物或者提供應稅勞務清單”提供給購貨提供給購貨方嗎？方嗎？ 根據根據國家稅務總局關于修訂增值稅專用發票使用規國家稅務總局關于修訂增值稅專用發票使用規定的通知定的通知（國稅發（國稅發20062006156156號）第十二條規定，號）第十二條規定，一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專用發一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專用發票。票。匯總開具專用發票的，同時使用防

33、偽稅控系統開具匯總開具專用發票的，同時使用防偽稅控系統開具“銷售貨物或者提供應稅勞務清單銷售貨物或者提供應稅勞務清單”，并加蓋發票專用章。，并加蓋發票專用章。因此企業自制的因此企業自制的“銷售貨物或者提供應稅勞務清單銷售貨物或者提供應稅勞務清單”無效，無效，必須通過防偽稅控系統開具必須通過防偽稅控系統開具。如果所售貨物適用的稅率不。如果所售貨物適用的稅率不一致，應按不同稅率分別匯總填開專用發票。銷貨清單應一致，應按不同稅率分別匯總填開專用發票。銷貨清單應填寫購銷雙方的單位名稱、商品或勞務名稱、計量單位、填寫購銷雙方的單位名稱、商品或勞務名稱、計量單位、數量、單價、銷售額，銷貨清單的匯總銷售額應

34、與專用發數量、單價、銷售額，銷貨清單的匯總銷售額應與專用發票票“金額金額”欄的數字一致。因此，未附貨物清單匯總開具欄的數字一致。因此，未附貨物清單匯總開具的增值稅專用發票屬于的增值稅專用發票屬于“未按規定開具的發票未按規定開具的發票”，不能作，不能作為財務報銷憑證，不得抵扣進項稅額。為財務報銷憑證，不得抵扣進項稅額。 發票管理常見問題發票管理常見問題增值稅專用發票紅字發票辦理分為哪幾種情況？增值稅專用發票紅字發票辦理分為哪幾種情況？ 購買方申請辦理購買方申請辦理開具紅字增值稅專用發票通知單開具紅字增值稅專用發票通知單 發生銷貨退回或銷售折讓情形（發票必須經過認證），企業需提供的資料：發生銷貨退

35、回或銷售折讓情形（發票必須經過認證），企業需提供的資料：1 1、開具紅字增值稅專用發票申請單開具紅字增值稅專用發票申請單在防偽稅控開票系統里填開，并將數據保存在在防偽稅控開票系統里填開，并將數據保存在U U盤。盤。注：注：開具紅字增值稅專用發票申請單開具紅字增值稅專用發票申請單一式兩份（蓋財務專用章）、數據一式兩份（蓋財務專用章）、數據U U盤（只存放申請單）盤（只存放申請單）2 2、認證結果通知書認證結果通知書和和認證發票明細認證發票明細（A4A4紙復印件并加蓋公章）紙復印件并加蓋公章）銷貨方申請辦理銷貨方申請辦理開具紅字增值稅專用發票通知單開具紅字增值稅專用發票通知單因開票有誤購買方拒收專

36、用發票的（須在專用發票認證期限內申請辦理），因開票有誤購買方拒收專用發票的（須在專用發票認證期限內申請辦理）， 企業需提供的資料：企業需提供的資料：1 1、 購買方出具情況說明（寫明發票代碼、號碼，具體理由、錯誤內容以及正確內容并加蓋公章）購買方出具情況說明（寫明發票代碼、號碼，具體理由、錯誤內容以及正確內容并加蓋公章）2 2、開具紅字增值稅專用發票申請單開具紅字增值稅專用發票申請單在防偽稅控開票系統里填開，并將數據保存在在防偽稅控開票系統里填開，并將數據保存在U U盤。盤。 注：注：開具紅字增值稅專用發票申請單開具紅字增值稅專用發票申請單一式兩份（蓋財務專用章）、數據一式兩份（蓋財務專用章）

37、、數據U U盤（只存放申請單）盤（只存放申請單）3 3、發票原件發票原件銷貨方申請辦理銷貨方申請辦理開具紅字增值稅專用發票通知單開具紅字增值稅專用發票通知單因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的，（須在開具有誤專用發票的次月內向主管稅務機關因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的，（須在開具有誤專用發票的次月內向主管稅務機關申請辦理），企業需提供的資料：申請辦理），企業需提供的資料： 1 1、銷售方出具情況說明（寫明發票代碼、號碼，具體理由、錯誤內容以及正確內容并加蓋公章）、銷售方出具情況說明（寫明發票代碼、號碼，具體理由、錯誤內容以及正確內容并加蓋公章）2 2、開具紅字增值稅專用發票申

38、請單開具紅字增值稅專用發票申請單在防偽稅控開票系統里填開，并將數據保存在在防偽稅控開票系統里填開，并將數據保存在U U盤。盤。 注：注：開具紅字增值稅專用發票申請單開具紅字增值稅專用發票申請單一式兩份（蓋財務專用章）、數據一式兩份（蓋財務專用章）、數據U U盤（只存放申請單）盤（只存放申請單）3 3、發票原件、發票原件發票管理常見問題發票管理常見問題 出口發票和農產品收購發票也必須使用網絡發票嗎？出口發票和農產品收購發票也必須使用網絡發票嗎？ 大連市國家稅務局推行網絡發票采取納稅人自主選擇的大連市國家稅務局推行網絡發票采取納稅人自主選擇的原則。原使用原則。原使用遼寧省大連市出口專用發票遼寧省大

39、連市出口專用發票和和遼寧遼寧省大連市農業產品收購發票省大連市農業產品收購發票的納稅人，可以自愿選擇的納稅人，可以自愿選擇是否使用網絡發票，如果未選擇網絡發票，可以按照以是否使用網絡發票，如果未選擇網絡發票，可以按照以下方法開具：下方法開具：出口型企業用于申報退（免）稅的，改由企業自行打印出出口型企業用于申報退（免）稅的，改由企業自行打印出口結算單（發票）申報退（免）稅。企業自行打印出口口結算單（發票）申報退（免）稅。企業自行打印出口結算單內容必須具備：貨物名稱、規格、數量、單價、結算單內容必須具備：貨物名稱、規格、數量、單價、幣別、原幣金額、成立方式、自編出口結算單（發票）幣別、原幣金額、成立

40、方式、自編出口結算單（發票）號、合同號等內容。號、合同號等內容。對從事農產品收購的納稅人，可以選擇通用手工發票（千對從事農產品收購的納稅人，可以選擇通用手工發票（千元版、百元版）進行開具，但如果開具金額在萬元以上，元版、百元版）進行開具，但如果開具金額在萬元以上，則需要開具網絡發票。則需要開具網絡發票。發票管理常見問題發票管理常見問題 使用網絡發票的納稅人如何辦理發票驗舊？使用網絡發票的納稅人如何辦理發票驗舊？ 1 1、使用自開票一體機的納稅人：首先在自開票一體機上、使用自開票一體機的納稅人：首先在自開票一體機上發起驗舊申請，然后手工填寫發起驗舊申請，然后手工填寫“發票領購及變更信息情發票領購

41、及變更信息情況表況表”，并蓋章。，并蓋章。 2 2、使用非自開票一體機的納稅人：首先在開票系統操作、使用非自開票一體機的納稅人：首先在開票系統操作頁面上發起驗舊申請，系統自動產生頁面上發起驗舊申請，系統自動產生“驗舊繳銷單驗舊繳銷單”，然后納稅人打印出驗舊繳銷單，并蓋章。然后納稅人打印出驗舊繳銷單，并蓋章。 3 3、納稅人攜帶、納稅人攜帶 “發票領購及變更信息情況表發票領購及變更信息情況表”或者或者“驗舊繳銷單驗舊繳銷單”，作廢發票全部聯次，負數發票（即紅，作廢發票全部聯次，負數發票（即紅字發票）及其對應的正數發票（即藍字發票）或取得的字發票）及其對應的正數發票（即藍字發票）或取得的對方有效證

42、明，到主管稅務機關進行驗舊。對方有效證明，到主管稅務機關進行驗舊。 發票管理常見問題發票管理常見問題 關于冠名發票的過渡期安排關于冠名發票的過渡期安排 持有持有“營改增營改增”前在大連市地方稅務局領取冠前在大連市地方稅務局領取冠名發票的名發票的“營改增營改增”納稅人，應于納稅人，應于20132013年年1212月月3131日前將本單位截止日前將本單位截止20132013年年1212月月3131日的發票結存詳日的發票結存詳細情況（發票種類、截止有效時間、發票數量、細情況（發票種類、截止有效時間、發票數量、發票起號、發票止號等）向大連市國家稅務局主發票起號、發票止號等）向大連市國家稅務局主管稅務機

43、關備案，結存發票可延用至有效期止或管稅務機關備案，結存發票可延用至有效期止或20142014年年3 3月月3131日。日。“營改增營改增”納稅人使用大連市納稅人使用大連市地方稅務局監制的冠名發票，應于有效期結束后地方稅務局監制的冠名發票，應于有效期結束后或或20142014年年3 3月月3131日前，日前，向原大連市地方稅務局主向原大連市地方稅務局主管稅務機關辦理發票繳銷等相關事宜管稅務機關辦理發票繳銷等相關事宜。發票管理常見問題發票管理常見問題 我們單位是我們單位是“營改增營改增”試點企業，怎么辦理印制試點企業，怎么辦理印制帶單位名稱的發票？帶單位名稱的發票？ “營改增營改增”納稅人提供增值

44、稅應稅服務需使用納稅人提供增值稅應稅服務需使用大連市國家稅務局監制的冠名發票（含套印發票大連市國家稅務局監制的冠名發票（含套印發票專用章的發票），應攜帶填寫準確、完整的專用章的發票），應攜帶填寫準確、完整的企企業銜頭普通發票印制登記表業銜頭普通發票印制登記表、企業自行設計的、企業自行設計的本單位發票的票樣，向所屬的國稅局主管稅務機本單位發票的票樣，向所屬的國稅局主管稅務機關辦理。關辦理。 根據根據國家稅務總局國家稅務總局 財政部關于冠名財政部關于冠名發票印制費結算問題的通知發票印制費結算問題的通知要求，使用冠名發要求，使用冠名發票的單位必須按照稅務機關批準的式樣和數量，票的單位必須按照稅務機關批準的式樣和數量，到發票印制企業印制發票，印制費用由用票單位到發票印制企業印制發票，印制費用由用票單位與發票印制企業直接結算。與發票印制企業直接結算。 相關問題相關問題 簡易計稅方法開票問題。簡易計稅方法開票問題。 小規模納稅人可以到主管稅務機關申請代開增小規模納稅人可以到主管稅務機關申請代開增值稅專用發票。值稅專用發票。 一般納稅人提供公共交通