1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上單元測試一剩余:99分26秒一、單選1、如果會計師事務(wù)所采取維護獨立性的措施不足以消除威脅獨立性因素的影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩綍r，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)（ D ）。 A. 以或有收費形式收取審計費用 B. 對報表發(fā)表非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見 C. 將威脅獨立性的鑒證小組成員調(diào)離鑒證小組 D. 拒絕承接業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定 2、業(yè)務(wù)質(zhì)量控制中,會計師事務(wù)所制定的人力資源政策和程序不應(yīng)當(dāng)考慮（ B ）。 A. 招聘 B. 職業(yè)經(jīng)驗 C. 專業(yè)勝任能力 D. 業(yè)績評價 3、下列各項中，為獲取適當(dāng)審計證據(jù)所實施的審計程序與審計目標(biāo)最相關(guān)的是（ D ）。 A. 從被審計單位銷售發(fā)票中選取樣本，

2、追查至對應(yīng)的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性 B. 實地觀察被審計單位固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán) C. 對已盤點的被審計單位存貨進行檢查，將檢查結(jié)果與盤點記錄相核對，以確定存貨的計價正確性 D. 復(fù)核被審計單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以確定銀行存款余額的正確性 4、 以下對審計證據(jù)的表述不正確的有（ B ）。 A. 財務(wù)報表依據(jù)的會計記錄一般包括對初始分錄的記錄和支持性記錄 B. 會計記錄中含有的信息本身足以提供充分的審計證據(jù)作為對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的基礎(chǔ) C. 可用作審計證據(jù)的其他信息包括注冊會計師從被審計單位內(nèi)部或外部獲取的會計記錄以外的信息 D. 財務(wù)報表依據(jù)的會計記錄中包含的信息和

3、其他信息共同構(gòu)成了審計證據(jù)，兩者缺一不可 5、以下審計程序中，不屬于分析程序的是( B )。 A. 根據(jù)增值稅申報表估算全年主營業(yè)務(wù)收入 B. 分析樣本誤差后，根據(jù)抽樣發(fā)現(xiàn)的誤差推斷審計對象總體誤差 C. 將購入的存貨數(shù)量與耗用或銷售的存貨數(shù)量進行比較 D. 將關(guān)聯(lián)方交易與非關(guān)聯(lián)方交易的價格、毛利率進行對比，判斷關(guān)聯(lián)方交易的總體合理性 6、 下列有關(guān)審計重要性的表述中，錯誤的有（ D ） A. 在考慮一項錯報是否重要時，既要考慮錯報的金額，又要考慮錯報的性質(zhì) B. 如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表做出的經(jīng)濟決策，則該項錯報是重要的 C. 如果已識別但尚未更正的錯

4、報匯總數(shù)接近但不超過重要性水平，注冊會計師無須要求管理層調(diào)整 D. 重要性的確定離不開職業(yè)判斷 7、在下列各類審計證據(jù)中，證明力最強的是（ A ）。 A. 注冊會計師自行編制的銀行存款調(diào)節(jié)表 B. 應(yīng)收賬款函證的回函 C. 客戶自己編制的存貨盤點表 D. 應(yīng)付賬款函證的回函 8、以下選項中，注冊會計師不應(yīng)認(rèn)可的是( C )。 A. 審計風(fēng)險越大，需要的審計證據(jù)可能越多 B. 審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)可能越少 C. 被審計單位管理層的可信賴度越高，所需審計證據(jù)的數(shù)量越少 D. 如果審計證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，僅靠獲取更多的審計證據(jù)可能無法彌補其質(zhì)量上的缺陷 9、 注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解的被審計單

5、位及其環(huán)境的內(nèi)容不包括（ B ）。 A. 被審計單位所在行業(yè)的關(guān)鍵指標(biāo)和統(tǒng)計數(shù)據(jù) B. 與被審計單位所處行業(yè)和所從事經(jīng)營活動不相關(guān)的環(huán)保要求 C. 被審計單位不納入合并范圍的投資 D. 被審計單位擔(dān)保情況及表外融資情況 10、下列風(fēng)險中，不可能導(dǎo)致被審計單位存在更高重大錯報風(fēng)險的是（ D ）。 A. 不經(jīng)常發(fā)生的金額異常的重大交易產(chǎn)生的風(fēng)險 B. 不經(jīng)常發(fā)生的性質(zhì)異常的重大交易產(chǎn)生的風(fēng)險 C. 重大會計估計變更產(chǎn)生的風(fēng)險 D. 重大會計政策變更產(chǎn)生的風(fēng)險 11、下列項目中，不屬于注冊會計師法定業(yè)務(wù)的是(D )。 A. 審查企業(yè)財務(wù)報表，出具審計報告 B. 驗證企業(yè)資本，出具驗資報告 C. 辦理

6、企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務(wù)，出具有關(guān)的報告 D. 代理記賬 12、注冊會計師在進行審計工作時必須遵循的行為規(guī)范是(D )。 A. 審計標(biāo)準(zhǔn) B. 審計制度 C. 審計法 D. 審計準(zhǔn)則 13、在詳細(xì)審計階段，其審計目標(biāo)為 ( A)。 A. 查錯防弊 B. 對歷史財務(wù)信息進行鑒證 C. 對資產(chǎn)負(fù)債表進行鑒證 D. 對財務(wù)報表進行鑒證 14、下列證據(jù)中，不屬于外部證據(jù)的是(D )。 A. 銀行對賬單 B. 應(yīng)收賬款函證回函 C. 保險單 D. 管理當(dāng)局聲明書 15、審計業(yè)務(wù)約定書是由會計師事務(wù)所與（ C）共同簽署的。 A. 注冊會計師 B. 被審計單位上級主管部門 C. 被審計單位 D.

7、 財務(wù)報表使用者 16、在既定的審計風(fēng)險水平下，可接受的檢查風(fēng)險水平與認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險評估結(jié)果（ A）。 A. 成反向關(guān)系 B. 成正向關(guān)系 C. 沒有關(guān)系 D. 根據(jù)具體情況確定 17、（B ）可以識別出與其他相關(guān)信息不一致或與預(yù)期數(shù)據(jù)嚴(yán)重偏離的波動和關(guān)系。 A. 詢問被審計單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員 B. 實施分析程序 C. 觀察被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動 D. 穿行測試 18、注冊會計師不可以通過（ C）方式提高審計程序的不可預(yù)見性。 A. 對某些未測試過的低于設(shè)定重要性水平或風(fēng)險較小的賬戶余額和認(rèn)定實施實質(zhì)性程序 B. 調(diào)整實施審計程序的時間，使被審計單位不可預(yù)期 C. 調(diào)整實施

8、審計程序的人員，由助理人員擔(dān)任關(guān)鍵項目的審計工作 D. 采取不同的審計抽樣方法，使當(dāng)期的抽取的測試樣本與以前有所不同 19、對無法實施函證的應(yīng)收賬款，注冊會計師可以實施的最為有效的審計程序是( D)。 A. 執(zhí)行分析程序 B. 擴大控制測試的范圍 C. 進行銷售業(yè)務(wù)的截止測試 D. 審查與銷售有關(guān)的文件 20、注冊會計師為了證實固定資產(chǎn)完整性，最有效的程序是(C )。 A. 以固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點，進行實地追查 B. 以實地為起點，追查至固定資產(chǎn)明細(xì)賬 C. 先從實地追查至固定資產(chǎn)明細(xì)賬，再從明細(xì)賬追查至實地 D. 先從固定資產(chǎn)明細(xì)賬追查至實地，再從實地追查至固定資產(chǎn)明細(xì)賬 二、多選1、關(guān)于重

9、要性的下列說法中，正確的有（ ACD） A. 重要性的判斷不能從注冊會計師的角度來考慮 B. 重要性的判斷應(yīng)從注冊會計師的需要來考慮 C. 重要性是注冊會計師運用專業(yè)判斷得來的 D. 不同環(huán)境下對重要性的判斷可能是不同 2、注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的目的是（ BD）。 A. 了解被審計單位的內(nèi)部控制 B. 充分識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險 C. 評估審計風(fēng)險 D. 設(shè)計和實施進一步審計程序 3、非標(biāo)準(zhǔn)審計報告包括（ ABCD） A. 帶強調(diào)事項段的無保留意見的審計報告 B. 保留意見的審計報告 C. 否定意見的審計報告 D. 無法表示意見的審計報告 4、在貨幣資金業(yè)務(wù)中，不相容職務(wù)有

10、_ABCD_。 A. 會計檔案保管和收入、支出的登記工作 B. 出納與稽核工作 C. 會計檔案保管與費用賬目登記工作 D. 會計檔案保管與債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作 5、在存貨與倉儲循環(huán)中，生產(chǎn)單位的主要職責(zé)是( AC)。 A. 生產(chǎn)產(chǎn)品 B. 計劃生產(chǎn) C. 記錄生產(chǎn)耗費 D. 保管存貨 6、我國審計組織由( ABC)構(gòu)成。 A. 政府審計機關(guān) B. 內(nèi)部審計機構(gòu) C. 會計師事務(wù)所 D. 資產(chǎn)評估機構(gòu) 7、注冊會計師因( ABC)等原因給被審計單位或第三者造成損失，將承擔(dān)法律責(zé)任( )。 A. 違約 B. 過失 C. 欺D詐 D. 推定欺詐 8、我國財務(wù)報表審計的總目標(biāo)是對財務(wù)報表的 ( AB

11、)發(fā)表審計意見。 A. 合法性 B. 公允性 C. 真實性 D. 一貫性 9、審計證據(jù)的基本特征是（BC ）。 A. 客觀性 B. 充分性 C. 適當(dāng)性 D. 公允性 10、具體審計計劃應(yīng)當(dāng)包括下列（ABC ）內(nèi)容。 A. 注冊會計師計劃實施的風(fēng)險評估程序的性質(zhì)、時間和范圍。 B. 注冊會計師計劃實施的進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。 C. 注冊會計師針對審計業(yè)務(wù)需要實施的其他審計程序。 D. 導(dǎo)致注冊會計師難以實施必要審計程序的情形單元測試二剩余:48分36秒一、單選1、社會審計最主要的職能是( B) A. 經(jīng)濟監(jiān)督 B. 經(jīng)濟鑒證 C. 經(jīng)濟評價 D. 經(jīng)濟咨詢 2、對于現(xiàn)金、有價證券、

12、貴重物資的盤存，通常采用(C )。 A. 計劃盤點 B. 通知盤點 C. 突擊盤點 D. 定期盤點 3、在下列審計證據(jù)中，可靠性最弱的是(B )。 A. 購貨發(fā)票 B. 入庫單 C. 銀行對賬單 D. 函證的回函 4、下列關(guān)于計劃審計工作的說法，正確的是(D )。 A. 計劃審計工作前需要充分了解被審計單位及其環(huán)境，一旦確定，無須進行修改 B. 計劃審計工作通常由項目組中經(jīng)驗較豐富的人完成，由項目負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn) C. 小型被審計單位無須制定總體審計策略 D. 項目負(fù)責(zé)人和項目組其他關(guān)鍵成員應(yīng)當(dāng)參與計劃審計工作 5、重要性水平與審計風(fēng)險之間存在(B )。 A. 正向關(guān)系 B. 反向關(guān)系 C. 無

13、關(guān)系 D. 不確定 6、如果某一審計項目的審計風(fēng)險為5%，估計的重大錯報風(fēng)險為76%，則可接受的檢查風(fēng)險應(yīng)為(B )。 A. 12% B. 6.6% C. 8.92% D. 13% 7、在銷售與收款循環(huán)審計，下列(D)審計程序?qū)儆诓豢深A(yù)見性方法。 A. 對重要的應(yīng)收賬款進行函證 B. 銷售期末截止進行測試 C. 對營業(yè)收入采用分析程序 D. 改變函證日期，即把所函證賬戶的截止日期提前或者推遲 8、 下列各項中，可能構(gòu)成重大缺陷的是( C)。 A. 倉庫負(fù)責(zé)根據(jù)需要填寫請購單，并經(jīng)預(yù)算主管人員簽字批準(zhǔn) B. 采購部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請購單編制訂購單采購貨物 C. 貨物到達(dá)，由獨立的驗收部門驗收，并填

14、制一式多聯(lián)未連續(xù)編號的驗收單 D. 記錄采購交易之前，由應(yīng)付憑單部門編制付款憑單 9、一般來說，負(fù)責(zé)執(zhí)行B公司的具體投資業(yè)務(wù)的王某，僅能兼任B公司的( A)工作。A. 投資業(yè)務(wù)的論證與評估 B. 投資業(yè)務(wù)的決策與審批 C. 投資業(yè)務(wù)的記錄 D. 投資業(yè)務(wù)的保管 10、當(dāng)出具非無保留意見的審計報告時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)增加說明段，清楚地說明導(dǎo)致所發(fā)表意見或無法發(fā)表意見的所有原因，并在可能情況下，指出其對( B)的影響程度 A. 審計報告 B. 財務(wù)報表 C. 審計意見 D. 財務(wù)信息 11、注冊會計師針對評估的被審計單位財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險，可以選擇的總體應(yīng)對措施不包括（ C ）。 A. 向項

15、目組強調(diào)在收集和評價審計證據(jù)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性 B. 分派更有經(jīng)驗的審計人員，提供更多的督導(dǎo)或利用專家的工作 C. 考慮涉及的各類交易、帳戶余額和列報的特征，以制定合理的審計方案 D. 在選擇進一步審計程序時，注意某些程序不能被被審計單位管理層預(yù)見或事先了解 12、 以下審計程序中，注冊會計師最有可能證實已記錄應(yīng)付賬款存在的是( A )。 A. 從應(yīng)付賬款明細(xì)賬追查至購貨合同、購貨發(fā)票和入庫單等憑證 B. 檢查采購文件以確定是否使用預(yù)先編號的采購單 C. 抽取購貨合同、購貨發(fā)票和入庫單等憑證，追查至應(yīng)付賬款明細(xì)賬 D. 向供應(yīng)商函證零余額的應(yīng)付賬款 13、在對詢證函的以下處理方法中

16、，正確的是（ A ）。 A. 在粘封詢證函時進行統(tǒng)一編號 B. 寄發(fā)詢證函，并將重要的詢證函復(fù)制給被審計單位進行催收 C. 有10封詢證函直接交給被審計單位的業(yè)務(wù)員，由其到被詢證單位蓋章后取回 D. 有10封詢證函要求 14、 應(yīng)付款項實質(zhì)性分析程序的內(nèi)容不包括（ D ）。 A. 將本期末應(yīng)付賬款余額與期初余額進行比較，分析波動的原因 B. 將本期各月應(yīng)付賬款余額進行比較，分析變動的趨勢是否正常 C. 計算應(yīng)付賬款對流動負(fù)債的比率，并與以前期間對比分析 D. 分析存貨、營業(yè)成本的增減變動幅度，判斷應(yīng)付賬款增減變動的合理性 15、在查找已提前報廢但尚未做出會計處理的固定資產(chǎn)時，實施的審計程序是(

17、 B )。 A. 以檢查固定資產(chǎn)實物為起點，檢查固定資產(chǎn)的明細(xì)賬和投保情況 B. 以檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點，檢查固定資產(chǎn)實物和投保情況 C. 以分析折舊費用為起點，檢查固定資產(chǎn)實物 D. 以檢查固定資產(chǎn)實物為起點，分析固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)費用 16、注冊會計師對存貨進行審計時，下列提法不正確的是（ C ）。 A.對存貨進行監(jiān)盤是證實存貨是否存在的重要程序 B.對存貨實施監(jiān)盤是注冊會計師對存貨進行審計時最重要的程序 C.按照存貨正確截止的要求，對于截止至12月31日已收到購貨發(fā)票并登記入賬但未到庫的在途物資，注冊會計師不應(yīng)納入盤點范圍 D.對存貨進行計價審計，一般采用分層抽樣法17、如果被審計單

18、位的投資證券是委托某些專門機構(gòu)代為保管的，為證實這些投資證券的真實存在，注冊會計師應(yīng)（ C ）。A.實地盤點投資證券 B.獲取被審計單位管理當(dāng)局聲明 C.向代保管機構(gòu)發(fā)函詢證 D.逐筆檢查被審計單位相關(guān)會計記錄 18、下列符合“確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督”原則的是（ A ）。 A. 由出納人員兼任會計檔案保管工作 B. 由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章 C. 由出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作 D. 由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬或總賬的登記工作 19、注冊會計師匯總錯報時不應(yīng)包括( D) A. 對事實的錯報 B. 推斷誤差 C. 涉及主觀決策的錯報 D. 已調(diào)

19、整錯報20、下列關(guān)于財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的說法，不正確的是( C) A. 通常與控制環(huán)境有關(guān) B. 可能影響多項認(rèn)定 C. 直接界定于某類交易、賬戶余額、列報的具體認(rèn)定 D. 與財務(wù)報表整體存在廣泛聯(lián)系 二、多選1、在以下銷售與收款授權(quán)審批關(guān)鍵點控制中，做到恰當(dāng)控制的是(ABCD )。 A. 在銷售發(fā)生之前，賒銷已經(jīng)正確審批 B. 未經(jīng)賒銷批準(zhǔn)的銷售一律不準(zhǔn)發(fā)貨 C. 銷售價格、銷售條件、運費、折扣必須經(jīng)過審批 D. 對于超過既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務(wù)，企業(yè)采用集體決策方式 2、內(nèi)部審計實務(wù)指南制定的依據(jù)有( BC)。 A. 企業(yè)會計準(zhǔn)則 B. 內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則 C. 內(nèi)

20、部審計具體準(zhǔn)則 D. 審計法 3、運用核對法主要是核對證證之間、( ABCD)的有關(guān)數(shù)據(jù)是否相符。 A.證賬之間 B.賬賬之間 C.賬表之間 D.表表之間 4、以下審計證據(jù)中，屬于外部證據(jù)的有( AD)。 A. 購貨發(fā)票 B. 發(fā)貨單 C. 生產(chǎn)領(lǐng)料單 D. 銀行存款函證回函 5、注冊會計師在評價錯報影響時，應(yīng)匯總錯報包括( ABC)。 A. 對事實的錯報 B. 推斷誤差 C. 涉及主觀決策的錯報 D. 已調(diào)整錯報 6、下列應(yīng)當(dāng)進行職務(wù)分離的是( ABC)。 A. 經(jīng)濟業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)與執(zhí)行職務(wù) B. 經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄職務(wù) C. 財產(chǎn)物資的保管和記錄職務(wù) D. 記錄總賬與編制報表的職務(wù) 7、

21、在實施控制測試時，注冊會計師主要應(yīng)當(dāng)獲取(ABD )方面的證據(jù)。 A. 控制在不同時點如何運行 B. 控制是否得到一貫執(zhí)行 C. 控制是否得到執(zhí)行 D. 控制由誰執(zhí)行及以何種方式運行 8、投資循環(huán)的內(nèi)部控制一般包括( BCD)。 A. 嚴(yán)格的預(yù)算制度 B. 嚴(yán)格的記名登記制度 C. 合理的職責(zé)分工制度 D. 健全的資產(chǎn)保管制度 9、貨幣資金審計涉及的憑證和記錄有(ABD )。 A. 庫存現(xiàn)金盤點表 B. 銀行對賬單 C. 銀行詢證函 D. 庫存現(xiàn)金日記賬 10、注冊會計師應(yīng)當(dāng)直接與治理層溝通的事項主要包括( ABCD )。 A. 注冊會計師的責(zé)任 B. 計劃的審計范圍和時間 C. 審計工作中發(fā)

22、現(xiàn)的問題 D. 注冊會計師的獨立性 11、以下錯報中，從性質(zhì)上看，通常被認(rèn)為是嚴(yán)重的有(ABCD ) A. 非法交易或舞弊 B. 對當(dāng)期影響不大但對將來各期影響重大 C. 根據(jù)合同責(zé)任判斷影響重大 D. 對遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章影響重大單元測試三剩余:99分21秒一、單選1、從獨立性來看，社會審計(C )。 A. 僅僅與委托人獨立，與被審計單位不獨立 B. 僅僅與被審計單位獨立，與委托人不獨立 C. 與委托人和被審計單位都獨立 D. 與委托人和被審計單位都不獨立 2、如果主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬記錄了一筆沒有發(fā)生的銷售交易，則違反了交易和事項的(D )認(rèn)定。A. 完整性 B. 準(zhǔn)確性 C. 計

23、價 D. 發(fā)生 3、注冊會計師為識別異常的數(shù)據(jù)關(guān)系或波動應(yīng)采用的審計方法是( B)。 A. 審閱法 B. 分析法 C. 計算 D. 估價 4、注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受錯報風(fēng)險和審計質(zhì)量的影響。錯報風(fēng)險( )，需要的審計證據(jù)可能()。審計證據(jù)質(zhì)量( )，需要的審計證據(jù)可能( D)。 A. 大，少，高，少 B. 大，少，高，少 C. 大，多，高，多 D. 大，多，高，少 5、在簽訂業(yè)務(wù)約定書之前，注冊會計師應(yīng)當(dāng)與被審計單位商議的內(nèi)容不包括(B )。A. 委托目的 B. 審計意見類型 C. 審計范圍 D. 審計收費 6、重要性水平與審計證據(jù)之間存在(B )。 A. 正向關(guān)系 B. 反向關(guān)

24、系 C. 無關(guān)系 D. 不確定 7、以下關(guān)于重大錯報風(fēng)險的說法中，不正確的是( A)。 A.重大錯報風(fēng)險與審計項目組人員的學(xué)識、技術(shù)和能力有關(guān) B.財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險與財務(wù)報表整體存在廣泛聯(lián)系，可能影響多項認(rèn)定 C.財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險難以界定于某類交易、賬戶余額、列報的具體認(rèn)定 D.財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險通常與控制環(huán)境有關(guān)，但也可能與其他因素有關(guān) 8、下列情況中，應(yīng)當(dāng)在期中進行實質(zhì)性程序的是(B )。 A. 控制環(huán)境和其他相關(guān)的控制薄弱 B. 實施實質(zhì)性程序所需信息在期中之后可能難以獲取 C. 收入截止測試 D. 評估的某項認(rèn)定的重大錯報風(fēng)險越高 9、為證實所有銷售業(yè)務(wù)均已

25、記錄，注冊會計師應(yīng)選擇的最有效的具體審計程序是(A )。A. 抽查出庫單 B. 抽查銷售明細(xì)賬 C. 抽查應(yīng)收賬款明細(xì)賬 D. 抽查銀行對賬單 10、在驗證應(yīng)付賬款余額不存在漏報時，注冊會計師獲取的以下審計證據(jù)中，證明力最強的是(B)。 A. 供應(yīng)商開具的銷售發(fā)票 B. 供應(yīng)商提供的對賬單 C. 被審計單位編制的連續(xù)編號的驗收報告 D. 被審計單位編制的連續(xù)編號的銷售單 11、 注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的目的是(B ) A. 控制檢查風(fēng)險 B. 為了識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險 C. 收集充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù) D. 為了進行風(fēng)險評估程序 12、 下列選項中，不屬于生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制

26、的是(D ) A. 生產(chǎn)過程中的存貨的內(nèi)部控制 B. 工薪的內(nèi)部控制 C. 對產(chǎn)品成本進行記錄與控制的成本會計控制 D. 固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制 13、 注冊會計師采用風(fēng)險評估程序了解被審計單位及其環(huán)境的時間是( D) A. 在承接審計業(yè)務(wù)和續(xù)約時 B. 在進行審計計劃時 C. 在進行期中審計時 D. 貫穿于整個審計過程的始終 14、 在下列選項中，與被審計單位財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險評估最相關(guān)的是( A) A. 被審計單位控制環(huán)境薄弱 B. 被審計單位的生產(chǎn)成本計算過程相當(dāng)復(fù)雜 C. 被審計單位持有大量高價值且易被盜竊的資產(chǎn) D. 被審計單位應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈明顯下降趨勢 15、 監(jiān)盤庫存現(xiàn)金是注

27、冊會計師證實被審計單位資產(chǎn)負(fù)債表所列現(xiàn)金是否存在的一項重要程序，被審計單位必須參加盤點的人員是(B ) A. 會計主管人員和內(nèi)部審計人員 B. 出納員和會計主管人員 C. 現(xiàn)金出納員和銀行出納員 D. 出納員和內(nèi)部審計人員 16、 在確定審計證據(jù)的相關(guān)性時，下列事項中不屬于注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的是( A) A. 從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠 B. 只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù) C. 特定的審計程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計證據(jù)，而與其他認(rèn)定無關(guān) D. 針對同一項認(rèn)定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù) 17、 為了確

28、保銷售收入截止的正確性，審計人員最希望被審計單位（D） A. 建立嚴(yán)格的賒銷審批制度 B. 年初及年末停止銷售業(yè)務(wù) C. 經(jīng)常與顧客對賬 D. 發(fā)運單連續(xù)編號并在發(fā)貨當(dāng)日簽發(fā) 18、 注冊會計師實地觀察固定資產(chǎn)時，重點應(yīng)注意（C） A. 計提折舊 B. 本期減少 C. 本期新增 D. 正在使用 19、 注冊會計師通過分析性復(fù)核發(fā)現(xiàn)被審計單位存貨周轉(zhuǎn)率波動，分析其原因，最不可能出現(xiàn)的情況是（B） A. 存貨成本項目發(fā)生變動 B. 存貨盤存制度發(fā)生變動 C. 銷售額發(fā)生大幅度變動 D. 存貨核算方法發(fā)生變動 20、 從降低審計風(fēng)險角度出發(fā)，注冊會計師審計長期借款時，應(yīng)防止（A） A. 高估利息支出

29、 B. 低估利息支出 C. 利率是否合理 D. 借款使用是否與借款合同規(guī)定的用途一致 二、多選1、被審計單位管理層的認(rèn)定包括( )。 A. 財務(wù)報表層次的認(rèn)定 B. 各類交易和事項的認(rèn)定 C. 期末賬戶的認(rèn)定 D. 列報的認(rèn)定 2、以下項目中，屬于審計標(biāo)準(zhǔn)的有( )。 A. 企業(yè)會計準(zhǔn)則和企業(yè)會計制度 B. 公司法 C. 稅法 D. 被審計單位的規(guī)章制度 3、在注冊會計師審計中，整個審計過程包括的工作有( )。 A. 接受業(yè)務(wù)委托 B. 計劃審計工作 C. 實施風(fēng)險評估程序、控制測試和實質(zhì)性程序 D. 完成審計工作和編制審計報告 4、下列各項中，應(yīng)作為審計工作底稿的有( ) A. 問題備忘錄

30、B. 財務(wù)報表草表 C. 有關(guān)重大事項的往來信件 D. 被審計單位文件記錄的摘要或復(fù)印件 5、在簽署審計業(yè)務(wù)約定書前，會計師事務(wù)所評價自身的專業(yè)勝任能力包括( )。 A. 執(zhí)行審計的能力 B. 控制審計風(fēng)險的能力 C. 獨立性 D. 能否保持應(yīng)有關(guān)注的能力 6、注冊會計師在確定計劃的重要性水平時，需要考慮以下主要因素( )。 A. 對被審計單位及其環(huán)境的了解 B. 審計的目標(biāo)，包括特定報告要求 C. 財務(wù)報表各項目的性質(zhì)及其相互關(guān)系 D. 財務(wù)報表項目的金額及其波動幅度 7、存貨與倉儲循環(huán)的內(nèi)部控制包括( )。 A. 存貨內(nèi)部控制 B. 存貨實物盤點控制 C. 成本費用內(nèi)部控制 D. 工薪內(nèi)部

31、控制 8、下列憑證中，屬于籌資活動所涉及的憑證有()。 A. 股東名冊 B. 企業(yè)的章程 C. 承銷協(xié)議 D. 投資協(xié)議 9、 關(guān)于銀行存款函證對象，下列說法正確的有( )。 A. 銀行存款函證對象為被審計單位本年存過款的所有銀行 B. 銀行存款函證對象為企業(yè)存款賬戶已結(jié)清本年存過款的所有銀行 C. 企業(yè)存款賬戶已結(jié)清本年存過款的銀行應(yīng)進行函證 D. 已直接從某一銀行取得了銀行對賬單和所有已付支票的銀行應(yīng)進行函證 10、 以下錯報中，從性質(zhì)上看，通常被認(rèn)為是嚴(yán)重的有( )。 A. 非法交易或舞弊 B. 對當(dāng)期影響不大但對將來各期影響重大 C. 根據(jù)合同責(zé)任判斷影響重大 D. 對遵守國家有關(guān)法律

32、、法規(guī)和規(guī)章影響重大 單元測試四剩余:41分43秒一、單選1、 為了使應(yīng)付賬款的截止測試審計程序更為有效，審計人員最好（C ） A. 將應(yīng)付賬款的截止測試與存貨的實地盤點結(jié)合起來 B. 核對購貨發(fā)票與截止測試報告 C. 核對購貨發(fā)票與客戶對賬單 D. 將應(yīng)付賬款的函證與截止測試結(jié)合起來 2、 對建立健全內(nèi)部控制，承擔(dān)責(zé)任的是（D） A. 會計師事務(wù)所 B. 注冊會計師 C. 被審計單位財會人員 D. 被審計單位管理當(dāng)局 3、 資產(chǎn)類審計與負(fù)債類審計的最大區(qū)別是（A） A. 前者側(cè)重于防止高估和虛列，后者側(cè)重于防止低估和漏列 B. 前者側(cè)重于審查所有權(quán)，后者側(cè)重于審查義務(wù) C. 前者側(cè)重于應(yīng)付賬

33、款，后者側(cè)重于應(yīng)收賬款 D. 前者與損益無關(guān)，后者與損益有關(guān) 4、 注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位的會計報表和其它會計數(shù)據(jù)中的重要比率及趨勢的異常變動，應(yīng)采用的收集審計證據(jù)的方法是（ D ） A. 檢查 B. 函證 C. 監(jiān)盤 D. 分析性復(fù)核（分析程序） 5、 注冊會計師運用分層抽樣方法的主要目的是為了（B ） A. 無偏見地選取樣本項目 B. 審計可能有較大錯誤的項目，并減少樣本量 C. 減少樣本的非抽樣風(fēng)險 D. 決定審計對象總體特征的正確發(fā)生率 6、 下列選項中，被審計單位違反計價和分?jǐn)傉J(rèn)定的是(C ) A. 將未發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)入賬 B. 將未作為抵押的汽車披露 C. 未計提壞賬準(zhǔn)備 D.

34、將未發(fā)生的費用登記入賬 7、 按照來源，審計證據(jù)可以分為外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)，下列各項中屬于外部證據(jù)的是(C) A. 管理當(dāng)局聲明書 B. 收料單 C. 銀行對賬單 D. 董事會會議記錄 8、 實物證據(jù)通常證明(C ) A. 實物資產(chǎn)的所有權(quán) B. 實物資產(chǎn)的計價準(zhǔn)確性 C. 實物資產(chǎn)是否存在 D. 有關(guān)會計記錄是否正確 9、 注冊會計師審計的產(chǎn)生主要是由于（B） A. 財產(chǎn)所有權(quán)與管理權(quán)分離 B. 財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離 C. 提高企業(yè)管理水平的需要 D. 遵守公司法的需要 10、 注冊會計師采用系統(tǒng)選樣法從6000張憑證中選取300張作為樣本，確定隨機起點憑證編號為35號，則抽取的第5張憑證

35、的編號應(yīng)為（A） A. 115號 B. 135號 C. 195號 D. 235號 11、 下列有關(guān)審計證據(jù)可靠性的表述，注冊會計師認(rèn)同的是（B ） A. 書面證據(jù)與實物證據(jù)相比是一種輔助證據(jù)，可靠性較弱 B. 內(nèi)部證據(jù)在外部流轉(zhuǎn)并獲得其他單位承認(rèn)，則具有較強的可靠性 C. 被審計單位管理當(dāng)局聲明書，有助于審計結(jié)論的形成，具有較強的可靠性 D. 環(huán)境證據(jù)比口頭證據(jù)重要，屬于基本證據(jù)，可靠性較強 12、 部門經(jīng)理對審計工作底稿的復(fù)核，稱為（C） A. 詳細(xì)復(fù)核 B. 重點復(fù)核 C. 一般復(fù)核 D. 特殊復(fù)核 13、 下列有關(guān)被審計單位的情況，注冊會計師可以對哪種情況出具無保留意見審計報告。（A）

36、A. 拒絕提供應(yīng)付賬款明細(xì)表 B. 拒絕提供管理當(dāng)局聲明書 C. 拒絕就長期投資進行函證 D. 拒絕就存貨進行實地監(jiān)盤 14、 下列職務(wù)中，不屬于不相容職務(wù)的是（C） A. 執(zhí)行某項業(yè)務(wù)與記錄該項業(yè)務(wù) B. 記錄總賬與記錄明細(xì)賬、日記賬 C. 授權(quán)某項業(yè)務(wù)與審核該項業(yè)務(wù) D. 執(zhí)行某項業(yè)務(wù)與審核該項業(yè)務(wù) 15、 注冊會計師實地觀察重要的固定資產(chǎn)時，應(yīng)重點觀察（C） A. 固定資產(chǎn)計提折舊 B. 本期減少的固定資產(chǎn) C. 本期新增加的固定資產(chǎn) D. 正在使用的固定資產(chǎn) 16、 注冊會計師對S公司的存貨進行計價測試。在了解到存貨種類繁多、收發(fā)頻繁、價值差異較大的特點后，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對存貨采用的方

37、法是（D） A. 系統(tǒng)抽樣 B. 隨機抽樣 C. 判斷抽樣 D. 分層抽樣 17、 在審計應(yīng)付債券時，如果被審計單位應(yīng)付債券業(yè)務(wù)不多，審計人員可以（B） A. 直接進行控制測試 B. 直接進行實質(zhì)性測試 C. 直接進行實地盤點 D. 不進行實質(zhì)性測試 18、 注冊會計師審計B公司長期借款業(yè)務(wù)時，為確定“長期借款”賬戶余額的真實性，可以進行函證。函證的對象應(yīng)當(dāng)是（ C ） A. B公司的律師 B. 金融監(jiān)管機構(gòu) C. B公司存過款的所有銀行 D. 公司的主要股東 19、 盤點庫存現(xiàn)金時，通常實施（ B ） A. 定期檢查 B. 突擊檢查 C. 通知檢查 D. 不定期檢查 20、 為了證實被審計單

38、位某月份關(guān)于銷售收入的“存在或發(fā)生”認(rèn)定或“完整性”認(rèn)定，下列最有效的審計程序是（B） A. 匯總當(dāng)月銷售收入明細(xì)賬的金額，與當(dāng)月開出銷售發(fā)票的金額相比較 B. 匯總當(dāng)月銷售收入明細(xì)賬的筆數(shù)，與當(dāng)月開出銷售發(fā)票的張數(shù)相比較 C. 匯總當(dāng)月銷售發(fā)票的金額，與當(dāng)月所開發(fā)運憑證及商品價目表相核對 D. 匯總當(dāng)月銷售收入明細(xì)賬的銷售數(shù)量，與當(dāng)月開出發(fā)運單銷售數(shù)量相比較 二、多選1、 以下屬于審計經(jīng)濟職能的有（ACD ） A. 監(jiān)督 B. 預(yù)算 C. 鑒證 D. 評價 2、 屬于鑒證業(yè)務(wù)關(guān)系人的有（AC） A. 注冊會計師 B. 董事會 C. 預(yù)期使用者 D. 委托方 3、以下關(guān)于審計重要性的闡述錯誤的

39、有(CD ) A. 重要性的金額包括財務(wù)報表層次與交易、余額、列報認(rèn)定層次兩個方面 B. 重要性與審計風(fēng)險是反向關(guān)系 C. 重要性與審計證據(jù)是正向關(guān)系 D. 計劃階段的重要性要高于結(jié)果階段的重要性 E. 考慮重要性性質(zhì)的時候可以忽略重要性的數(shù)量4、 以下關(guān)丁審計證據(jù)充分性的闡述，正確的有（ABC) A. 與重大錯報風(fēng)險是正向關(guān)系 B. 與審計項目的重要程度是正向關(guān)系 C. 與審計重要性是反向關(guān)系 D. 與審計證據(jù)的質(zhì)量是正向關(guān)系 5、 下列情況通常表明內(nèi)部控制存在重大缺陷的有（ ABC） A. 注冊會計師在審計工作中發(fā)現(xiàn)了重大錯報，而被審計單位的內(nèi)部控制沒有發(fā)現(xiàn)這些重大錯報 B. 控制環(huán)境薄弱

40、 C. 存在高層舞弊跡象 D. 現(xiàn)金出納與銀行出納為同一人 6、 實施控制測試的情況有（AB） A. 預(yù)期控制的運行是有效的 B. 僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù) C. 固有風(fēng)險很大 D. 存在特別風(fēng)險 7、 如果鑒證小組成員或其直系親屬在鑒證客戶內(nèi)擁有直接經(jīng)濟利益或重大的間接經(jīng)濟利益，所產(chǎn)生的經(jīng)濟利益威脅就會非常重要，下列選項中，屬于有效防范措施的有（ABD ） A. 在該人員成為鑒證小組成員之前將直接的經(jīng)濟利益全部處置 B. 在該人員成為鑒證小組成員之前將間接的經(jīng)濟利益全部處置，或?qū)⑵渲械淖銐驍?shù)量處置，使剩余利益不再重大 C. 讓該鑒證人員寫下保證書，保證該經(jīng)濟利益

41、對獨立性不會產(chǎn)生影響 D. 將該人員調(diào)離鑒證小組 8、 被審計單位將存貨賬面余額全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益，注冊會計師能夠認(rèn)可的情況有（ACD ） A. 霉?fàn)€變質(zhì)的存貨 B. 企業(yè)使用該項原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品的成本大于產(chǎn)品的銷售價格 C. 已過期不可退貨的存貨 D. 生產(chǎn)中已不再需要，并且無轉(zhuǎn)讓價值的存貨 9、 查證銀行存款是否存在的重要程序有（AC） A. 檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表 B. 實施分析程序 C. 函證銀行存款余額 D. 抽查原始憑證 10、 下列屬于采購與付款循環(huán)的審計科目有（ABCD ） A. 固定資產(chǎn) B. 應(yīng)付賬款 C. 在建工程 D. 累計折舊單元測試五剩余:42分26秒一、單選1、 注

42、冊會計師審計經(jīng)歷了四個發(fā)展階段，其中最早的階段為（B） A. 資產(chǎn)負(fù)債表審計階段 B. 詳細(xì)審計階段 C. 會計報表 審計階段 D. 現(xiàn)代審計階段 2、 下列關(guān)于審計獨立性由強至弱的排序，正確的是（A ） A. 社會審計、政府審計、內(nèi)部審計 B. 政府審計、民間審計、內(nèi)部審計 C. 政府審計、獨立審計、內(nèi)部審計 D. 內(nèi)部審計、政府審計、注冊會計師審計 3、 按照審計所依據(jù)_分類，可將其分為賬項基礎(chǔ)審計、制度基礎(chǔ)審計、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬋悺＃– ） A. 實施時間 B. 執(zhí)行地點 C. 基礎(chǔ)和技術(shù) D. 審計主體 4、 下列屬于審查書面資料的方法為（ D ） A. 監(jiān)督盤點 B. 觀察法 C. 調(diào)

43、節(jié)法 D. 分析法 5、 下列不屬于注冊會計師基本原則的是（D） A. 職業(yè)行為 B. 專業(yè)勝任能力 C. 保密 D. 廉潔 6、 下列不屬于鑒證業(yè)務(wù)的是（ A ） A. 執(zhí)行商定程序 B. 驗資 C. 內(nèi)部控制審核 D. 盈利預(yù)測審核 7、 財務(wù)報表審計一般是提供 （B ） A. 絕對保證 B. 合理保證 C. 有限保證 D. 有效保證 8、 下列僅屬于交易和事項認(rèn)定的是（C） A. 發(fā)生 B. 完整性 C. 截止 D. 計價 9、 審計業(yè)務(wù)約定書具有（ A ） A. 經(jīng)濟合同性質(zhì) B. 意向書性質(zhì) C. 風(fēng)險評估程序的證據(jù)性質(zhì) D. 實施分析程序的前提性質(zhì) 10、 應(yīng)收賬款年末余額為200

44、0萬元，注冊會計師抽查樣本發(fā)現(xiàn)余額中有100萬元的高估,高估部分為賬面余額的20，據(jù)此注冊會計師推斷總體的錯報金額為400萬元，那么屬于推斷誤差的是（C ） A. 100萬元 B. 200萬元 C. 300萬元 D. 400萬元 11、 何時調(diào)配審計資源是（B ） A. 審計約定書中的工作 B. 總體審計策略中的工作 C. 具體審計計劃中的工作 D. 審計底稿中的工作 12、 在確定審計證據(jù)相關(guān)性時，注冊會計師不能認(rèn)同的是 （D） A. 特定的審計程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計證據(jù) B. 針對同一項認(rèn)定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù) C. 只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)并不

45、能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù) D. 非特定的審計程序可以為多項認(rèn)定提供相關(guān)的審計證據(jù) 13、 下列只能獲得有關(guān)被審計單位內(nèi)部控制執(zhí)行方面證據(jù)的審計程序是 （C ） A. 檢查記錄或文件 B. 函證 C. 重新執(zhí)行 D. 重新計算 14、 審計底稿歸檔期限為審計報告日后或?qū)徲媹蟾嬷兄谷蘸蟮模?B ） A. 30天 B. 60天 C. 90天 D. 180天 15、 下列不屬于了解被審計單位及其環(huán)境的工作是（D ） A. 了解被審計單位所在行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管以及其他外部因素 B. 被審計單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險 C. 被審計單位業(yè)績的衡量與評價 D.以往年度的審計策略16、 僅通過

46、實質(zhì)性程序無法獲得的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的風(fēng)險等同于（C ） A. 檢查風(fēng)險 B. 固有風(fēng)險 C. 僅通過實質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報風(fēng)險 D. 控制風(fēng)險 17、 登記入賬的銷售交易確系已經(jīng)發(fā)貨給真實的顧客，主要針對是（A） A. 發(fā)生審計目標(biāo) B. 存在審計目標(biāo) C. 完整性審計目標(biāo) D. 準(zhǔn)確性審計目標(biāo) 18、 下列屬于核算錯誤的是（D ） A. 將應(yīng)收賬款登入預(yù)收賬款 B. 將預(yù)付賬款計入應(yīng)付賬款 C. 將其他應(yīng)收款借方余額編制報表時列入其他應(yīng)付款貸方 D. 沒有計提壞賬準(zhǔn)備 19、 對于沒有函證的應(yīng)收賬款，可以考慮的首選替代審計程序為（A ） A. 檢查與銷售有關(guān)的書面文件 B. 抽查

47、有無不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債權(quán) C. 對應(yīng)收賬款進行賬齡分析 D. 檢查貼現(xiàn)、質(zhì)押或出售 20、 無助于查找未入賬的應(yīng)付賬款的審計程序是（D ） A. 結(jié)合存貨監(jiān)盤，檢查是否存在料到單未到的經(jīng)濟業(yè)務(wù) B. 檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后收到購貨發(fā)票的日期 C. 檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的入賬時間 D. 檢查資產(chǎn)負(fù)債表列報 二、多選1、 應(yīng)付賬款一般不需要函證，但當(dāng)被審計單位出現(xiàn)以下情況時，注冊會計師應(yīng)實施函證程序的有(ABD) A. 被審計單位的內(nèi)部控制制度較為薄弱 B. 被審計單位沒有定期與供應(yīng)商對賬 C. 應(yīng)付賬款存在借方余額 D. 審計人員認(rèn)為被審計單位的職員有舞弊嫌疑 2、 下列關(guān)于前

48、后任注冊會計師溝通的表述，不正確的有(BCD ) A. 接受委托前，后任注冊會計師與前任注冊會計師進行必要溝通，并對溝通結(jié)果進行評價，以確定是否接受委托 B. 接受委托后，如果需要查閱前任注冊會計師的工作底稿，須經(jīng)其所在的會計師事務(wù) C. 接受委托后的溝通與接受前溝通性質(zhì)相同，都是必要程序 D. 前后任注冊會計師溝通內(nèi)容不包括是否發(fā)現(xiàn)被審計單位管理層存在誠信方面的問題 3、 需要查明與證實汽車是否為被審計單位所擁有的固定資產(chǎn)，應(yīng)該檢查(AB ) A. 采購發(fā)票 B. 行駛證 C. 銀行付款憑證 D. 固定資產(chǎn)明細(xì)賬 4、 注冊會計師在判斷錯報的性質(zhì)是否重要時，應(yīng)該考慮的具體情況有( ABCD

49、) A. 錯報對遵守法律法規(guī)要求的影響程度 B. 錯報對遵守債務(wù)契約或其他合同要求的影響程度 C. 錯報掩蓋收益或其他趨勢變化的程度 D. 錯報對財務(wù)報表中列報的分布信息的影響程度 5、 當(dāng)今世界上大多數(shù)國家的審計機關(guān)屬于議會領(lǐng)導(dǎo)，比如(AC ) A. 加拿大的審計總署 B. 瑞典的國家審計局 C. 美國的審計總局 D. 菲律賓的審計委員會 6、 對交易性金融資產(chǎn)實施的實質(zhì)性程序恰當(dāng)?shù)挠?ABCD ) A. 獲取股票、債券及基金等交易流水單及被審計單位證券投資部門的交易記錄，與明細(xì)賬核對，檢查會計記錄的完整性與正確性 B. 對期末結(jié)存的相關(guān)交易性金融資產(chǎn)，向被審計單位核實其持有目的，檢查本科目

50、核算范圍是否恰當(dāng) C. 監(jiān)盤庫存交易性金融資產(chǎn)，并與相關(guān)賬戶余額進行核對，如有差異，應(yīng)查明原因，并作出記錄或進行適當(dāng)調(diào)整 D. 向相關(guān)金融機構(gòu)發(fā)函詢證交易性金融資產(chǎn)期末數(shù)量以及是否存在變現(xiàn)限制，并記錄函證過程 7、 審計人員在選用審計方法時，必須遵循的原則有(ABC ) A. 應(yīng)與被審計單位的具體條件和實際需要相適應(yīng) B. 應(yīng)與審計主體的性質(zhì)和任務(wù)相適應(yīng) C. 應(yīng)與審計的特定目的相適應(yīng) D. 應(yīng)與審計收費水平相適應(yīng) 8、 注冊會計師寄發(fā)的銀行詢證函要求(ABCD) A. 以被審計單位的名義發(fā)往開戶銀行 B. 采用積極式詢證函 C. 銀行直接回函至?xí)嫀熓聞?wù)所 D. 包括銀行存款和借款余額 9、

51、 審計以后出現(xiàn)復(fù)審，其原因有ABC ) A. 被審計單位對審計結(jié)論提出異議進行復(fù)審 B. 審計機關(guān)檢查審計小組的工作進行復(fù)審 C. 法律訴訟引起復(fù)審 D. 注冊會計師根據(jù)審計準(zhǔn)則要求進行復(fù)審 10、 如果注冊會計師是首次接受委托，按照規(guī)定對存貨實施了一定的審計程序，仍不能獲得有關(guān)期末存貨余額充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，應(yīng)出具的審計意見有(BD) A. 無保留意見 B. 保留意見 C. 否定意見 D. 無法表示意見簡答練習(xí) 當(dāng)前練習(xí)：簡答題 1、簡述詳查法的優(yōu)缺點及適用范圍。 正確答案：【詳查法的優(yōu)點是能夠全面查清被審計單位存在的問題，一般不易疏漏，審計風(fēng)險較小，審計工作質(zhì)量較高；其缺點是工作量大，審

52、計成本較高。詳查法一般適用于小企業(yè)和行政事業(yè)單位。現(xiàn)代審計中較少采用詳查法。 】1、簡述抽查法的優(yōu)缺點及適用范圍。 正確答案：【抽查法的優(yōu)點是審計成本較低，能明確審查重點，審計效率較高；其缺點是審計結(jié)果過分依賴所審查部分的情況，往往回導(dǎo)致錯誤的審計結(jié)論，該方法主要適用于規(guī)模較大、業(yè)務(wù)較復(fù)雜、內(nèi)部控制健全、會計基礎(chǔ)較好的單位。 】1、審計證據(jù)的兩個特征及其關(guān)系是什么？ 正確答案：【審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性審計證據(jù)的兩個基本特征，兩者缺一不可，審計證據(jù)的適當(dāng)性影響審計證據(jù)的充分性。審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性相關(guān)，但審計證據(jù)的質(zhì)量若存在缺陷，再多的審計證據(jù)都可能無法彌補其質(zhì)量上的缺陷。 】1、審計的具

53、體目標(biāo)有哪3類？ 正確答案：【與各類交易和事項相關(guān)的審計目標(biāo)；與期末賬戶余額相關(guān)的審計目標(biāo)；與列報相關(guān)的審計目標(biāo) 】1、如何理解重要性？ 正確答案：【重要性概念中的錯報包含漏報；重要性必須從會計報表使用者的角度來考察；重要性包括對數(shù)量和性質(zhì)兩個方面的考慮；重要性的判斷離不開特定的環(huán)境；重要性的評估需要運用職業(yè)判斷。 】1、審計程序按目的分可以劃分為哪幾類？控制測試執(zhí)行的條件？ 正確答案：【3類，風(fēng)險評估、控制測試、實質(zhì)性測試；兩個條件：預(yù)期控制運行是有效的，實質(zhì)性測試不足以提供充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)時，需要進行控制測試。 】1、審計工作底稿的主要作用有哪些？ 正確答案：【是形成審計結(jié)論，編制審計報

54、告的基礎(chǔ)；是注冊會計師證明自身按照審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。 】1、中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系是如何構(gòu)成的？ 正確答案：【中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系包括業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制準(zhǔn)則；業(yè)務(wù)準(zhǔn)則包括相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則和鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則；鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則包括審計準(zhǔn)則、審閱準(zhǔn)則、其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則。審計準(zhǔn)則是職業(yè)準(zhǔn)則的核心。 】1、確定應(yīng)收賬款函證樣本量時，應(yīng)考慮哪些因素? 正確答案：【1、應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中的重要性；2、內(nèi)部控制的強弱；3、以前函證的結(jié)果；4、函證方式的選擇 】1、存貨的計價測試的主要程序包括哪些？ 正確答案：【樣本的選擇；計價方法的確認(rèn)；審核存貨價格的組成內(nèi)容進行計價測試。 】當(dāng)前練習(xí)：名詞解釋 1、 重要性 正確答案：【重要性是指被審計單位會計報表中錯報或漏報的嚴(yán)重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能影響會計報表使用者的判斷或決策。 】 2、 內(nèi)部證據(jù) 正確答案：【來源于被審計單位內(nèi)部的證據(jù)，是審計證據(jù)的主要來源。 】 3、 獨立性 正確答案：【獨立性是注冊會計師的精髓，獨立包括形式獨立和實質(zhì)獨立。注冊會計師保持實質(zhì)獨立，使注冊會計師在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)是保持客觀、公正。 】 4、 經(jīng)營審計 正確答案：【是審計按目的和內(nèi)容分類形成的審計類別，是注冊會計師為了評價被審計單位經(jīng)營活