1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上江蘇泰樂城醫(yī)療投資股份有限公司財務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為加強江蘇泰樂城醫(yī)療投資股份有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部財務(wù)管理，規(guī)范會計行為，理順內(nèi)部財務(wù)管理關(guān)系，明確各部門、各環(huán)節(jié)的財務(wù)管理權(quán)責，特建立本管理制度。第二條 本制度根據(jù)我國會計法、企業(yè)會計準則、企業(yè)財務(wù)準則、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范等國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況及公司對財務(wù)管理的要求制定。第三條 本制度由財務(wù)管理體系、財產(chǎn)清查、財務(wù)會計報告、會計電算化管理、控股子公司（分公司）財務(wù)管理、會計檔案管理、會計工作交接管理、會計人員管理、會計內(nèi)部稽核等九章。關(guān)于公司的會計核算政策與制度，另行制定公司會計核

2、算制度，對實物資產(chǎn)的管理、對外投資的管理、募集資金的管理、對外擔保的管理分別單獨制定資金管理制度、資產(chǎn)管理辦法、對外投資管理制度、對外擔保決策制度、關(guān)聯(lián)交易決策制度。第二章 財務(wù)管理體系第四條 公司實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的分級財務(wù)管理體系，各部門、各環(huán)節(jié)在董事會領(lǐng)導(dǎo)或授權(quán)下，履行財務(wù)管理權(quán)責。第五條 董事會的財務(wù)管理權(quán)責（一）決定公司投資方案和經(jīng)營計劃；（二）制訂公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；（三）制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；（四）制訂公司增加或減少注冊資本的方案以及發(fā)行公司債券的方案；（五）擬訂公司重大收購、回購本公司股票或者合并、分立和解散方案；（六）在股東大會授權(quán)范圍內(nèi)決定公司風

3、險投資、資產(chǎn)抵押及其他擔保事項；（七）聘任公司財務(wù)負責人并決定其報酬及獎懲方案；（八）制訂公司的財務(wù)管理制度；（九）向股東大會提請聘任或更換為公司審計的會計師事務(wù)所；（十）董事長對公司的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。第六條 總經(jīng)理的財務(wù)管理權(quán)責（一）負責審核簽批分公司、控股子公司的目標責任書，并對控股子（分）公司的經(jīng)營活動進行管理、協(xié)調(diào)、檢查和考核；（二）任免公司財務(wù)部門負責人；（三）加強財務(wù)會計核算和成本費用控制，在保證總費用不超出的前提下，對公司費用科目進行調(diào)整（不含董事會費用），并簽批或授權(quán)簽批日常經(jīng)營管理費用的開支。（四）擬定公司年度流動資金貸款計劃；（五）組織實施投資方案；

4、 （六）決定公司財務(wù)核算方法、核算程序及會計工作組織的變動調(diào)整；（七）組織實施經(jīng)營計劃。第七條 財務(wù)負責人(財務(wù)總監(jiān))的財務(wù)管理權(quán)限（一）主持制訂公司的財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、會計核算和會計監(jiān)督等工作的規(guī)章制度和工作程序，經(jīng)批準后組織實施并監(jiān)督檢查落實情況；（二）主持各項財務(wù)報表和財務(wù)分析報告的規(guī)范管理，及時提供財務(wù)分析和建議供管理層決策；（三）組織落實預(yù)算編制、預(yù)算控制及監(jiān)督執(zhí)行等預(yù)算管理事宜；（四）負責公司資金籌措、調(diào)配及運用方案的制訂和實施，確保資金流的良性循環(huán)；（五）組織協(xié)調(diào)內(nèi)部審計、經(jīng)營責任審計和相關(guān)外部審計，切實維護股東利益；（六）確定財務(wù)部門的組織結(jié)構(gòu)，負責對公司財務(wù)人員的委派、調(diào)配

5、、考核等進行管理；（七）與銀行、稅務(wù)、審計等外界有關(guān)部門和機構(gòu)聯(lián)絡(luò)并保持良好合作關(guān)系，以保證相關(guān)工作獲得支持；（八）參與擬訂子（分）公司經(jīng)營目標責任書；（九）參與公司投資行為、重要經(jīng)營活動等方面的決策和方案制定工作；參與重大經(jīng)濟合同或協(xié)議的研究、審查，參與重要經(jīng)濟問題的分析和決策。第八條 財務(wù)部的財務(wù)管理權(quán)責（一）負責貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)及財務(wù)制度；（二）負責編制公司年度財務(wù)計劃，審核各子(分)公司年度財務(wù)工作管理制度計劃；（三）組織編寫公司內(nèi)部財務(wù)管理制度，負責公司財務(wù)核算，指導(dǎo)和監(jiān)督各子(分)公司的經(jīng)濟核算和財務(wù)管理；（四）全面負責公司的銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，合理調(diào)配資金，提高資金使用效益并編

6、制資金周報表；（五）正確反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務(wù)收支，依法計算交納各項稅金，及時編報財務(wù)報表(報告)；（六）接受政府部門和中介審計機構(gòu)對公司進行的各種日常及專項的財經(jīng)審計，組織公司的財務(wù)報告審計；（七）向董事會提出財務(wù)預(yù)、決算草案和利潤分配草案，并配合有關(guān)部門公告披露公司有關(guān)財務(wù)方面的信息；（八）組織公司的會計核算工作，根據(jù)公司經(jīng)營計劃及年度財務(wù)計劃進行成本費用控制和考核，以確保全面完成公司的各項財務(wù)指標；（九）負責公司財產(chǎn)物資的核算及管理，組織公司定期和專項的財產(chǎn)物資清查工作；（十）參與公司投資項目的經(jīng)濟效益預(yù)測、分析，協(xié)助有關(guān)部門進行項目的財務(wù)指標分析；（十一）配合內(nèi)外部審計

7、機構(gòu)進行公司內(nèi)部的例行審計和各種專項審計；（十三）按公司章程規(guī)定，接受公司監(jiān)事會的財務(wù)監(jiān)督，負責提供有關(guān)資料。（十四）負責對各子(分)公司財務(wù)會計機構(gòu)的設(shè)置和會計人員的配備、聘任提出方案，負責公司財務(wù)人員的考評、培訓(xùn)工作；（十五）組織公司財務(wù)分析，定期對各子(分)公司的經(jīng)營效益和財務(wù)狀況進行分析，及時為企業(yè)管理提供各項經(jīng)濟信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)；（十六）負責與財政、銀行、稅務(wù)等政府部門公共關(guān)系的維護，確保公司各項工作正常開展。第三章 財產(chǎn)清查第九條 財產(chǎn)清查是企業(yè)對各項財產(chǎn)物資和庫存現(xiàn)金進行實地盤點，以及對銀行存款、債權(quán)債務(wù)進行清查和核對，以確定其實際數(shù)與賬面數(shù)是否相符的一種專門方法。第十條

8、 財產(chǎn)清查的范圍分為全面清查和局部清查（一）全面清查包括：1、固定資產(chǎn)：為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)；2、貨幣資金：銀行存款、庫存現(xiàn)金、其他貨幣資金；3、各種應(yīng)收、應(yīng)付款項。（二）局部清查：根據(jù)清查的目的不同，確定對某類物資或某環(huán)節(jié)的物資進行專門清查。第十一條 根據(jù)財產(chǎn)清查時間分為定期清查和臨時清查（一）定期清查是按事先確定的時間對財產(chǎn)物資進行清查。根據(jù)公司實際情況，并結(jié)合公司年報審計的需要，對定期清查時間安排作如下規(guī)定：1 固定資產(chǎn)、專項物資每年清查一次，靜態(tài)時間為每年12月31日；2 貨幣資金：現(xiàn)金日清日結(jié)，銀行存款日清月結(jié)；財務(wù)部門負責

9、人至少每月一次對庫存現(xiàn)金進行盤點，對銀行存款核對銀行對賬單，如有未達賬項的，編制并核對銀行存款余額調(diào)節(jié)表；3 應(yīng)收、應(yīng)付款項至少每季度清查一次。（二）臨時清查是指根據(jù)資產(chǎn)管理需要臨時決定對財產(chǎn)物資進行清查。 第十二條 清查方法（一）根據(jù)公司實際情況，采用“實地盤點法”和“技術(shù)推算法”確定財產(chǎn)物資的實存數(shù)，對財產(chǎn)物資的數(shù)量、質(zhì)量和現(xiàn)金、票據(jù)進行實地盤點和檢查，并結(jié)合賬實相符情況確定其盈虧；在盤查過程中，如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，要通過一定的技術(shù)鑒定程序以確定其呆滯或報廢；（二）按實物清點并報盤點明細表，再與賬面數(shù)量、金額核對。對于有賬無物，有物無賬或數(shù)量不符的物資，列出盈虧數(shù)量、金額，編制盤點匯總表，并說

10、明原因，先記入“待處理財產(chǎn)損溢”科目。經(jīng)總經(jīng)理或董事會批準后，作盈虧賬務(wù)處理，根據(jù)資產(chǎn)的類別和盈虧的原因，分別記入“管理費用”、“營業(yè)外收入”或“營業(yè)外支出”；（三）對于應(yīng)收、應(yīng)付款項采用“查詢核對法”，即根據(jù)不同情況，采取抄送對賬單、發(fā)函查詢或派專人至對方核對。第十三條 財產(chǎn)清查結(jié)果的處理（一）根據(jù)財務(wù)制度的規(guī)定，對盤存的各項財產(chǎn)物資應(yīng)正確計價，并與賬面金額進行核對，確定盤盈、盤虧和毀損的金額；（二）對各項財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損要認真核實數(shù)字，查明原因，分析責任，對需要報廢的財產(chǎn)物資要通過技術(shù)鑒定，經(jīng)財務(wù)部核實后報總經(jīng)理或董事會審批，經(jīng)批準后進行相應(yīng)的賬務(wù)處理；第十四條 財產(chǎn)物資的歸口管

11、理部門應(yīng)按規(guī)定的清查時間對所管理財產(chǎn)物資進行清查盤點，并編制盤點報表報財務(wù)部，財務(wù)部編制匯總報表經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)確認清查結(jié)果后，報公司董事會審批。第十五條 財務(wù)部對責任部門的清查情況組織核查。第四章 財務(wù)會計報告第十六條 財務(wù)會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)會計報告。會計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及相關(guān)附表附注。第十七條 年度、半年度財務(wù)會計報告包括會計報表、會計報表附注、財務(wù)情況說明書。季度、月度財務(wù)會計報告通常為會計報表。第十八條 財務(wù)會計報表的主要內(nèi)容及編制方法（一）資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期(月末、季末、年末)財務(wù)狀況的報表。資產(chǎn)負債表按資產(chǎn)、負

12、債和所有者權(quán)益分類分項列示；（二）利潤表是反映企業(yè)一定會計期間經(jīng)營成果的報表。利潤表按各項收入、費用以及構(gòu)成利潤的各個項目分類分項列示；（三）現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入流出的報表。現(xiàn)金流量表按經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量分類分項列示；（四）所有者權(quán)益變動表是反映構(gòu)成所有者權(quán)益的各組成部分當期的增減變動情況。所有者權(quán)益變動表至少應(yīng)單獨列示反映下列信息的項目：凈利潤、直接計入所有者權(quán)益的利得和損失項目及其總額、會計政策變更和差錯更正的累計影響金額、所有者投入資本和向所有者分配利潤等、按照規(guī)定提取的盈余公積以及實收資本（或股本）資本公積、盈余公積、未分配利潤的期初

13、和期末余額及其調(diào)節(jié)情況；（五）相關(guān)附表是反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的補充報表，主要包括利潤分配表、資產(chǎn)減值準備明細表、應(yīng)上交應(yīng)彌補款項表、費用明細表、內(nèi)部往來對賬表、固定資產(chǎn)增減明細表等；（六）附注是對在資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等；（七）附注應(yīng)當披露財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)，相關(guān)信息應(yīng)當與資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等報表中列示的項目相互參照；（八）附注一般應(yīng)當按照下列順序披露：1、 財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)；2、遵循企業(yè)會計準則的聲明；3、重要會計政策的說明，包括財務(wù)報表項目的

14、計量基礎(chǔ)和會計政策的確定依據(jù)等；4、重要會計估計的說明，包括下一會計期間內(nèi)很可能導(dǎo)致資產(chǎn)、負債帳面價值重大調(diào)整的會計估計的確定依據(jù)等；5、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明；6、對已在資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表中列示的重要項目的進一步說明；7、或有和承諾事項、資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等需要說明的事項。（九）公司應(yīng)當在附注中披露在資產(chǎn)負債表日后、財務(wù)報告批準報出日前提議或宣布發(fā)放的股利總額和每股股利金額（或向投資者分配的利潤總額）。第十九條 財務(wù)情況說明書的主要內(nèi)容（一）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；（二）利潤實現(xiàn)和分配情況；（三）資金增減和周轉(zhuǎn)情況；（

15、四）對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。第二十條 財務(wù)報告報送范圍、時間（一）月度報表在次月15日前報出、季度報表在次月15日前報出、年度報表在次月15日前報出。（二）公司依據(jù)公司章程的規(guī)定，向投資者提供財務(wù)會計報告。（三）有關(guān)部門或者機構(gòu)依照法律、行政法規(guī)或國務(wù)院規(guī)定，要求公司提供部分或全部財務(wù)報告及其有關(guān)數(shù)據(jù)的，向公司出示依據(jù)后，公司按財務(wù)會計報告有關(guān)數(shù)據(jù)的會計口徑向其提供。第五章 會計電算化管理第二十一條 為加強財務(wù)電算化管理，提高工作效率和工作質(zhì)量，特制定本章。第二十二條 操作管理（一）操作人員應(yīng)嚴格按照會計核算軟件提供的各功能執(zhí)行步驟進行操作；（二）各操作人員應(yīng)嚴

16、格按系統(tǒng)管理員所授予的權(quán)限進行工作,不得越權(quán)操作，不允許借用他人密碼進入系統(tǒng)進行操作；（三）各操作人員進入系統(tǒng)工作完成后，應(yīng)及時退出系統(tǒng)；（四）操作人員發(fā)現(xiàn)輸入的會計數(shù)據(jù)內(nèi)容有誤時，如果是當月內(nèi)，可經(jīng)過審核人員退出重新錄入正確數(shù)據(jù)；（五）操作員不得任意修改系統(tǒng)參數(shù)；（六）系統(tǒng)數(shù)據(jù)每月備份一次；第二十三條 硬件和軟件管理（一）嚴禁使用計算機打游戲；（二）未經(jīng)財務(wù)主管許可，外來人員不得使用本部門計算機；第六章 控股子（分）公司財務(wù)管理第二十四條 為深化公司內(nèi)部管理，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，規(guī)范投資行為及投資管理，切實加強公司財務(wù)管理與監(jiān)督，維護公司和股東的合法權(quán)益，特制定本章。第二十五條 下屬控股子（分

17、）公司都必須執(zhí)行企業(yè)財務(wù)準則和企業(yè)會計準則。遵守國家有關(guān)的財經(jīng)法規(guī)、制度和公司相關(guān)的財務(wù)管理制度，制定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法，建立完善成本、費用、收入核算與管理制度，正確進行財務(wù)核算。第二十六條 下屬控股子（分）公司必須與總公司保持會計政策的統(tǒng)一；公司對下屬控股子（分）公司實行財務(wù)負責人委派負責制，委派人員的編制在上級公司財務(wù)部；各公司的財務(wù)部門必須在上級公司和所在公司的雙重領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，并對上級公司和各公司負責。第二十七條 公司與下屬控股子（分）公司之間的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來按照公司制定的關(guān)聯(lián)交易決策制度所規(guī)定的原則、程序進行。第二十八條 下屬控股子（分）公司必須接受公司的審計監(jiān)督、財務(wù)監(jiān)督。建立內(nèi)

18、部稽核制度，對財產(chǎn)物資的出入庫情況、賬實相符情況及賬賬相符情況進行經(jīng)常性稽核。定期進行財產(chǎn)清查，并將盤點結(jié)果匯總報公司批準后方能進行相應(yīng)的財務(wù)處理。第七章 會計檔案管理第二十九條 為加強會計檔案的科學(xué)管理、集中妥善保管好會計報表、會計賬簿、會計憑證，避免會計檔案散失、失密，根據(jù)中華人民共和國檔案法、中華人民共和國會計法、等有關(guān)要求結(jié)合公司實際情況特制定本章。（一）本章規(guī)定財務(wù)部會計檔案的管理原則，會計報表、會計賬簿、會計憑證及其他會計資料的歸檔范圍，檔案的整理、保管、利用、統(tǒng)計和移交、銷毀，以及空白憑證、賬表管理等內(nèi)容；（二）本章適用于財務(wù)部會計檔案管理、控股子（分）公司的會計檔案管理。第三十

19、條 會計檔案的管理原則會計檔案堅持集中統(tǒng)一管理的原則，做到妥善保管、存放有序、查找方便，確保會計檔案的安全，會計檔案應(yīng)整理立卷、裝訂成冊。第三十一條 會計檔案的整理、保管和統(tǒng)計（一）會計檔案管理由專人或兼職人員擔任，負責整理、登記、保管會計檔案；（二）總賬人員在當月報表編制完畢后，負責清理當月會計憑證，于次月訂成冊。（三）會計報表平常由總賬人員負責保存，年終時應(yīng)將全年會計報表裝訂成冊后登記歸檔。（四）檔案的利用、查閱手續(xù)1、會計檔案應(yīng)積極配合本公司經(jīng)營管理、統(tǒng)計分析、檢查審計等工作；2、會計檔案屬公司經(jīng)濟機密，除財務(wù)人員外，其他單位查閱會計檔案均須由分管財務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)或財務(wù)部負責人簽字同意后方

20、可查閱。稅務(wù)、審計、公安、司法等執(zhí)法部門查閱會計檔案須出示執(zhí)法證件或證明并作相應(yīng)記載；3、會計檔案原則上只能在會計檔案室查閱，不得借出。如需借閱，應(yīng)經(jīng)本公司負責人批準并履行嚴格的借閱簽字手續(xù)。嚴禁在憑證、賬簿上寫字、涂改，不得取下附件，不得撕毀憑證、賬簿。未經(jīng)本公司負責人同意，不準復(fù)印借出會計檔案。第三十二條 會計檔案的鑒定、銷毀（一）會計檔案保管期滿，需要銷毀時，應(yīng)由會計檔案管理員根據(jù)會計檔案保管期限的規(guī)定，編制銷毀清冊。經(jīng)財務(wù)部門負責人審查后，報公司法人代表審批后方可銷毀；（二）各公司按規(guī)定銷毀會計檔案時，應(yīng)由檔案部門和財務(wù)部、審計部派員共同監(jiān)銷；（三）監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前，應(yīng)當認真進

21、行清點核對。銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本公司負責人。第八章 會計工作交接管理第三十三條 為規(guī)范會計交接工作，確保會計工作持續(xù)不受影響，特制定本章。第三十四條 會計業(yè)務(wù)的交接（一）會計人員因工作調(diào)動或因故離職，所經(jīng)管的各種賬簿應(yīng)連同有關(guān)憑證全部移交給接替人員，并辦理相應(yīng)交接手續(xù)，不得封包移交，更不得隨身帶走，沒有辦清交接手續(xù)的不得離崗；（二）會計人員離職前必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交清楚，接替人員應(yīng)認真接管移交的工作；（三）移交后，如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的會計業(yè)務(wù)有違反財會制度和財經(jīng)紀律等問題，仍由原移交人負責；（四）會計人員辦理移交手續(xù)前，必須做好以下工作; 1、己經(jīng)受理的經(jīng)濟

22、業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)填制完畢； 2、尚未登記的賬目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋私章；3、整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項要寫出書面資料； 4、編制移交清單(一式三份)，列出應(yīng)該移交的憑證、賬表、公章、現(xiàn)金、支票、文件、資料和其他物品的內(nèi)容，接替人、移交人、監(jiān)交人分別簽字；5、移交人員從事會計電算化工作的，要求對電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。第三十五條 會計業(yè)務(wù)的監(jiān)交會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。（一）財務(wù)部會計人員內(nèi)部崗位變動辦理交接由財務(wù)部負責人監(jiān)交；（二）財務(wù)部負責人的變動交接由財務(wù)總監(jiān)負責監(jiān)交；（三）財務(wù)總監(jiān)變動由總經(jīng)理負責監(jiān)交。第三十六條 移交清冊移交

23、人員要認真填制移交清冊，逐項移交，接替人員要逐項核對點收。（一）現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)賬面余額移交，并要求賬實一致；（二）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符，如有未達賬，（三）要查明每一筆未達賬產(chǎn)生的原因和經(jīng)辦人；（四）各種明細賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶的余額核對相符；（五）移交人員經(jīng)管的公章和印鑒必須確認與預(yù)留印鑒一致。第三十七條 簽名、存檔交接完畢后，交接人和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名，移交清冊一式三份，移交人、接替人各執(zhí)一份，存檔一份。第九章 會計人員管理第三十八條 為加強會計人員的管理，規(guī)范會計人員的工作行為，特制定本章。第三十九條 會計人員的管理（一）從事會計工作必須取得會計從業(yè)資格證

24、書，即會計人員必須持有會計證；（二）會計人員應(yīng)當遵守職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，認真學(xué)習(xí)國家財經(jīng)政策、法規(guī)，積極鉆研會計業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，積極參加會計系列專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格全國統(tǒng)一考試和其他后續(xù)職業(yè)培訓(xùn)； （三）公司財務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理按分級管理原則統(tǒng)一管理公司總部及所屬控股子（分）公司的財務(wù)機構(gòu)和財務(wù)人員。對所屬控股子（分）公司實行財務(wù)負責人委派負責制，委派人員的編制在上級公司財務(wù)部。各公司的財務(wù)部門必須在上級公司和所在公司的雙重領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，并對上級公司和各公司負責；（四）各控股子（分）公司擬增加財務(wù)人員必須向總公司財務(wù)部申請，由總公司財務(wù)部會同人事部門后組織招聘或者授權(quán)該子（分）公司招聘；（五）派駐公司總經(jīng)理或其他人員無權(quán)撤換上級單位委派的財務(wù)負責人，但可以出撤換申請，并逐級上報公司財務(wù)部，在核實理由充分的前提下，報總公司總經(jīng)理批準后方可撤換；各控股子（分）公司其余財務(wù)人員的解聘必