1、05050職工薪酬支出及納稅調整明細表行次項目賬載金額實際發生額稅收規定扣除率以前年度累計結轉扣除額稅收金額納稅調整金額累計結轉以后年度扣除額123456(1-5)7(1+4-5)1一、工資薪金支出00*00*2其中：股權激勵00*00*3二、職工福利費支出0014%*00*4三、職工教育經費支出00*00005其中：按稅收規定比例扣除的職工教育經費002。5%00006按稅收規定全額扣除的職工培訓費用00100%*00*7四、工會經費支出002%*00*8五、各類基本社會保障性繳款00*400*9六、住房公積金00*00*10七、補充養老保險005%*00*11八、補充醫療保險005%*00

2、*12九、其他00*00*13合計(1+3+4+7+8+9+10+11+12)*A105050職工薪酬支出及納稅調整明細表填報說明納稅人根據稅法、國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知（國稅函20093號）、財政部國家稅務總局關于扶持動漫產業發展有關稅收政策問題的通知（財稅200965號）、財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知（財稅201227號）、國家稅務總局關于我國居民企業實行股權激勵計劃有關企業所得稅處理問題的公告（國家稅務總局公告2012年第18號）、財政部國家稅務總局商務部科技部國家發展改革委關于完善技術先進型服務企業有關企業

3、所得稅政策問題的通知（財稅201459號）、國家稅務總局關于企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告（國家稅務總局公告2015年第34號）、財政部國家稅務總局關于高新技術企業職工教育經費稅前扣除政策的通知（財稅201563號）等相關規定，以及國家統一企業會計制度，填報納稅人職工薪酬會計處理、稅收規定，以及納稅調整情況。納稅人只要發生相關支出，不論是否納稅調整，均需填報。一、有關項目填報說明1。第1行“一、工資薪金支出”：填報納稅人本年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或非現金形式的勞動報酬及其會計核算、納稅調整等金額，具體如下：（ 1）第1列“賬載金額"：填報納

4、稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額。（ 2）第2列“實際發生額”:分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目借方發生額（實際發放的工資薪金）。（ 3）第5列“稅收金額”：填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的金額，按照第1列和第2列分析填報。（ 4）第6列“納稅調整金額”:填報第15列的余額.2. 第2行“其中：股權激勵”：本行由執行上市公司股權激勵管理辦法（中126號）的納稅人填報,具體如下：（ 1） 1列“賬載金額”：填報納稅人按照國家有關規定建立職工股權激勵計劃,會計核算計入成本費用的金額。（ 2） 第2列“實際發生額”:填報納稅人根據本年實際行權時股權的公允價格與激勵對

5、象實際行權支付價格的差額和數量計算確定的金額。（ 3） 5列“稅收金額"：填報行權時按照稅收規定允許稅前扣除的金額.按照第1列和第2列孰小值填報.（ 4） 第6列“納稅調整金額":填報第15列的余額。3. 第3行“二、職工福利費支出":填報納稅人本年度發生的職工福利費及其會計核算、納稅調整等金額，具體如下:（ 1） 第1列“賬載金額”:填報納稅人會計核算計入成本費用的職工福利費的金額。（2）第2列“實際發生額”:分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下的職工福利費用實際發生額。（3）第3列“稅收規定扣除率”：填報稅收規定的扣除比例（14%）。（4）第5列“稅收金額

6、"：填報按照稅收規定允許稅前扣除的金額，按第1行第5列“工資薪金支出/稅收金額"乂14%本表第3行第1歹h本表第3行第2列三者孰小值填報.（5）第6列“納稅調整金額”:填報第15列的余額。4. 第4行“三、職工教育經費支出”:填報第5行或者第5+6行金額。5。第5行“其中：按稅收規定比例扣除的職工教育經費"：適用于按照稅收規定職工教育經費按比例稅前扣除的納稅人填報,具體如下:（ 1） 第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入成本費用的金額,不包括第6行可全額扣除的職工培訓費用金額.（2）第2列“實際發生額”：分析填報納稅人“應付職工薪酬"會計科目下的職工

7、教育經費實際發生額，不包括第6行可全額扣除的職工培訓費用金額。（3）第3列“稅收規定扣除率”:填報稅收規定的扣除比例。（ 4） 第4列“以前年度累計結轉扣除額"：填報納稅人以前年度累計結轉準予扣除的職工教育經費支出余額。（5）第5列“稅收金額"：填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的金額（不包括第6行可全額扣除的職工培訓費用金額），按第1行第5列“工資薪金支出-稅收金額"x扣除比例與本行第1+4列之和的孰小值填報.（6）第6列“納稅調整金額”：填報第15列的余額。（7）第7列“累計結轉以后年度扣除額”:填報第1+45列的金額。6。第6行“其中：按稅收規定全額扣除的職

8、工培訓費用":適用于按照稅收規定職工培訓費用允許全額稅前扣除的納稅人填報,具體如下：（1）第1列“賬載金額”：填報納稅人會計核算計入成本費用.（2）第2列“實際發生額”：分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下的職工教育經費本年實際發生額（可全額扣除的職工培訓費用金額）。（3）第3列“稅收規定扣除率":填報稅收規定的扣除比例（100%）。（4）第5列“稅收金額”：填報按照稅收規定允許稅前扣除的金額。（5）第6列“納稅調整金額”:填報第15列的余額。7。第7行“四、工會經費支出”：填報納稅人本年度撥繳工會經費及其會計核算、納稅調整等金額，具體如下：（1）第1列“賬載金額”：填

9、報納稅人會計核算計入成本費用的工會經費支出金額；（2）第2列“實際發生額"：分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下的工會經費本年實際發生額。（3）第3列“稅收規定扣除率"：填報稅收規定的扣除比例（2%）。（4）第5列“稅收金額”：填報按照稅收規定允許稅前扣除的金額，按第1行第5列“工資薪金支出/稅收金額"X2%與本行第1歹h本行第2列三者孰小值填報。（ 5） 第6列“納稅調整金額":填報第15列的余額。（ 6） 8行“五、各類基本社會保障性繳款”:填報納稅人依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的基本社會保險費及其會計核算、納

10、稅調整金額，具體如下：（1）第1列“賬載金額"：填報納稅人會計核算的各類基本社會保障性繳款的金額。的各類基本社會保障性繳款本年實際發生額（ 3） 第5列“稅收金額"：填報按照稅收規定允許稅前扣除的各類基本社會保障性繳款的金額，按本行第1列、第2列以及稅收規定允許稅前扣除的各類基本社會保障性繳款的金額孰小值填報。（ 4） 第6列“納稅調整金額”：填報第1-5列的余額。9.第9行“六、住房公積金”：填報納稅人依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的住房公積金及其會計核算、納稅調整金額,具體如下：（ 1） 1列“賬載金額”:填報納稅人會計核算的住房公積金

11、金額。（ 2） 2列“實際發生額”:分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下的住房公積金本年實際發生額.（ 3） 第5列“稅收金額”：填報按照稅收規定允許稅前扣除的住房公積金金額，按本行第1列、第2列以及稅收規定允許稅前扣除的住房公積金的金額孰小值填報。（4） 第6列“納稅調整金額"：填報第1-5列的余額。10。第10行“七、補充養老保險”：填報納稅人為投資者或者職工支付的補充養老保險費的會計核算、納稅調整金額，具體如下：（1）第1列“賬載金額"：填報納稅人會計核算的補充養老保險金額。（ 2）第2列“實際發生額”：分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下的補充養老保險本年實

12、際發生額。（ 3）第3列“稅收規定扣除率”：填報稅收規定的扣除比例（5%）。（ 4） 第5列“稅收金額”:填報按照稅收規定允許稅前扣除的補充養老保險的金額，按第1行第5列“工資薪金支出/稅收金額"X5%本彳T第1歹h本行第2列的孰小值填報。（ 5） 6列“納稅調整金額”：填報第1-5列的余額。11. 第11行“八、補充醫療保險”：填報納稅人為投資者或者職工支付的補充醫療保險費的會計核算、納稅調整金額，具體如下：（1）第1列“賬載金額”：填報納稅人會計核算的補充醫療保險金額。的補充醫療保險本年實際發生額（ 3） 第3列“稅收規定扣除率”：填報稅收規定的扣除比例（5）.（ 4） 第5列“稅收金額”:填報按照稅收規定允許稅前扣除的補充醫療保險的金額，按第1行第5列“工資薪金支出/稅收金額"乂5%、本行第1歹h本行第2列的孰小值填報。（5）第6列“納稅調整金額”:填報第15列的余額。12. 第12行“九、其他”：填報其他職工薪酬的金額。13. 第13行“合計":填報第1+3+4+7+8+9+10+11+12行的合計金額。二、表內、表間關系（一）表內關系1。第4行=第5行或第5+6行。2。第13行=第1+3+4+7+8+9+10+11+12