1、1. 增值稅屬于（B）。A.直接稅B.價外稅C.從量稅D.附加稅2. 增值稅納稅人生產的貨物全部內銷，當期銷項稅額小于進項稅額不足抵扣時，對不足抵扣部分的處理辦法是（C）。A.不再予以抵扣B.可抵頂以前欠稅C.結轉下期繼續抵扣D.稅務部門給予退還3. 按有關規定，不能從銷項稅額中抵扣進項稅額的是（D）。A.從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額B.一般納稅人向農業生產者購買的免稅農產品C.從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額D.用于集體福利的購進貨物4. 甲企業2013年10月1日為乙建筑企業提供一項技術咨詢服務，合同價款為200萬元，合同約定10月10日乙企業付款50萬元，但實際到20

2、13年12月7日才付款，試問甲企業的納稅義務發生時間( B)A. 10月1日B. 10月10日C. 12月7日D. 12月30日5. 下列關于納稅義務發生時間不正確的是（C）A. 銷售貨物為收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據的當天B. 提供應稅勞務并收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天C. 先開具發票的為貨物發出當天D. 進口貨物為報關進口的當天6. 下列經濟業務中，作為增值稅一般納稅人即使外購貨物或接受應稅勞務取得了增值稅專用發票，也不得將發票上注明的稅金作為進項稅額作抵扣處理的是（C ）。A. 公司辦公室購辦公用品B. 供銷科外購低值易耗品C. 外購食用油發給每個職工D. 運輸隊汽車發生

3、修理費7. 以下關于增值稅申報表填寫中“銷項稅額”描述正確的是(A)A. 銷項稅額是根據本期全部銷售額計算得出B. 銷項稅額是由本期開具的增值稅專用發票計算得出C. 按照簡易計稅方法計算的納稅人也應填列銷項稅額D. 銷項稅額是根據本期納稅人開具的全部發票計算得出8. 下列項目符合增值稅專用發票管理規定的是（C）A. 被盜、丟失專用發票的，處5000元以下罰款B. 被盜、丟失專用發票的，一年內停止領購專用發票C. 取得非法代開專用發票的，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進項稅D. 代開、虛開專用發票不按偷稅處理9. 下列選項不屬于有償銷售貨物、提供增值稅勞務或服務的是（B ）A. 銷售貨物，從購買

4、方取得貨幣B. 面向社會公眾無償提供應稅服務C. 關聯企業間無償移送貨物D. 企業間進行非貨幣性物資交換10. 根據新增值稅條例實施細則關于增值稅小規模納稅人標準和相關規定，下列說法中不正確的是（ C）A. 工業小規模納稅人銷售額標準從100萬元降為50萬元B. 商業小規模納稅人銷售額標準從180萬元降為80萬元C. 應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個人、非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業統一按小規模納稅人納稅D. 應稅銷售額超過小規模納稅人標準的非企業性單位和不經常發生應稅行為的企業可以自行選擇是否一般納稅人納稅11. 銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款項或者( D)的當天；先開具發票的

5、，為開具發票的當天。A. 應稅勞務完成B. 開具發票C. 收取貨款D. 取得索取銷售款項憑據12. 下列進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是（C）A. 購進發生霉爛變質的貨物的進項稅額 B. 外購貨物或應稅勞務用于非應稅項目C. 外購原材料的進項稅額 D. 外購貨物或應稅勞務用于集體福利13. 現階段虛開增值稅專用發票罪最高刑罰可達到（C ）A. 十年以上B. 二十年以上C. 無期徒刑D. 死刑14. 視同提供應稅服務的，納稅義務發生的時間為（A）A. 應稅服務完成的當天B. 開具發票的當天C. 收取貨款的當天D. 開始提供服務的當天15. 下列進項稅額不得抵扣的是（C ）A. 從銷售方取得的增值

6、稅專用發票上注明的增值稅額B. 接受境外單位提供的應稅服務，從境內代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證上注明的增值稅額。C. 應當申請一般納稅人而沒有及時申請認定D. 從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。16. 下列適用17%稅率的貨物有（D ）A. 糧食、食用植物油B. 影像制品及電子出版物C. 圖書、報紙、雜志D. 金屬礦采選產品17. 小規模納稅人提供增值稅專用發票應該如何開具（C ）A. 直接通過專用設備開具B. 通過有資質的企業代開C. 通過稅務局代開D. 提供通用機打發票18. 下列納稅人中，按規定可以領購使用增值稅專用發票的是（B）A. 增值稅小規模

7、納稅人B. 增值稅一般納稅人C. 銷售的貨物全部屬于免征增值稅的納稅人D. 不能向稅務機關提供有關增值稅稅務資料的納稅人19. 以下關于增值稅申報表填寫中“銷售額”描述正確的是( B)A. 銷售額是指含增值稅稅額的銷售額B. 銷售額是指不含增值稅稅額的銷售額C. 一般納稅人開具的通用發票的金額是不含稅銷售額D. 小規模納稅人開具的發票的金額是不含稅銷售額20. 對增值稅一般納稅人發生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經主管稅務機關審核、逐級上報，由國家稅務總局認證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續抵扣其進項稅額。逾期認證的客觀原因不包括（ D）A. 因自然災

8、害、社會突發事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期B. 增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期C. 買賣雙方因經濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長，導致增值稅扣稅憑證逾期D. 由于企業辦稅人員疏忽，導致增值稅扣稅憑證逾期21. 下列行為，不屬于增值稅視同銷售的有（A ）A. 在同一個縣（市）范圍內設有兩個機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送另一機構用于銷售B. 將貨物抵付員工工資C. 將自產貨物作為股利分配給股東D. 將自產的貨物用于集體福利22. 受票方利用他人虛開的專用發票，向稅務機關申報抵扣稅款進行

9、偷稅的，應當依照中華人民共和國稅收征收管理法及有關規定追繳稅款，處以偷稅數額（ D）以下的罰款。A. 50%B. 1倍C. 3倍D. 5倍23.下列項目的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是（ D）。A. 用于集體福利或者個人消費的購進貨物B. 用于非增值稅應稅項目接受的加工修理修配勞務或者應稅服務C. 接受的旅客運輸服務D. 正常損失的購進貨物24.實行簡易征收的以清包工方式提供的建筑服務的征收率為（ B）A. 4%B. 3%C. 6%D. 7%25. 增值稅一般納稅人下列情形（ABCD），不得開具增值稅專用發票。A. 零售煙、酒B. 服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）C. 食品D. 化妝品26.

10、固定業戶臨時外出經營的，應向主管稅務機關辦理外出經營活動稅收管理證明，該證明的有效期為（ D）A. 5個月B. 2個月C. 12個月D. 30日，最長不超過180天27.納稅人銷售價格明顯偏低并無正當理由，稅務機關可以核定其銷售額，核定的方法不包括（ D）A. 按組成計稅價格確定B. 按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定C. 按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定D. 按評估機構的評估價格確定28.納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅發票抵扣聯。必須自開票之日起（A ）內，在納稅申報之前到主管稅務機關“認證窗口”認證或通過網上遠程認證。A. 180天B. 30天C. 15天D. 9

11、0天29.下列不屬于對開具增值稅專用發票要求的是（C ）A. 項目齊全，與實際交易相符B. 字跡清楚，不得壓線、錯格C. 發票聯和抵扣聯加蓋公章或財務專用章D. 按照增值稅納稅義務的發生時間開具30.簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：DA. 銷售額含稅銷售額（1稅率）B. 銷售額含稅銷售額（1稅率）C. 銷售額含稅銷售額（1征收率）D. 銷售額含稅銷售額（1征收率）31.應稅服務的年應征增值稅銷售額超過財政部和國家稅務總局規定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人。目前該規定標準定義為（ D）元。A.

12、 50萬B. 80萬C. 180萬D. 500萬32.增值稅應稅銷售額中的價外費用不包括（ D）A. 包括價外向購買方收取的手續費B. 包括價外向購買方收取的違約金、滯納金C. 包括價外向購買方收取的延期付款利息、賠償金D. 包括價外向購買方收取的包裝物押金33.提供有形動產租賃服務，稅率為(A )A. 17%B. 11%C. 6%D. 3%34.試點納稅人取得增值稅一般納稅人資格后，發生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的， 主管稅務機關可以對其實行不少于（D ）個月的納稅輔導期管理。A. 1B. 2C. 3D. 6 35.一般納稅人銷售自己使用過的未抵扣進項稅額的固定資產，

13、按照（C）A. 3%的征收率B. 減按2%征收率C. 按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅D. 6%征收率 36.一般計稅方法的應納稅額計算公式為（A ）A. 應納稅額=含稅銷售額（1+稅率）稅率當期進項稅額B. 應納稅額=當期銷項稅額+當期進項稅額C. 應納稅額=當期含稅銷售額征收率當期進項稅額D. 應納稅額=銷售額稅率37.增值稅扣稅憑證包括（ ABCD ）。A. 農產品銷售發票B. 農產品收購發票C. 增值稅專用發票D. 貨物運輸業專用發票38.一般納稅人一經選擇適用簡易計稅方法計稅的，在選定后的（C）個月內不得再變更計稅方法。A. 12個月B. 1年C. 36個月D. 3年39下列

14、有關營改增中納稅義務發生時間和納稅地點的表述，錯誤的是DA. 納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天B. 納稅人發生視同提供應稅服務的，其納稅義務發生時間為應稅服務完成的當天C. 扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款D. 非固定業戶應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅40、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。此處的非正常損失指（A ）A. 因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失B. 自然災害損失C. 生產過程的殘次品損失D. 以上A、B都對41.下列行為中

15、，不屬于“虛開增值稅專用發票”的是（ C）A. 沒有貨物購銷為他人開具增值稅專用發票B. 有貨物購銷，但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數量或者金額不實的增值稅專用發票C. 有貨物購銷，但為他人開具數量或者金額相符的增值稅專用發票D. 進行了實際經營活動，但讓他人為自己代開增值稅專用發票42.下列項目的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是（ D）。A. 用于集體福利或者個人消費的購進貨物B. 用于非增值稅應稅項目接受的加工修理修配勞務或者應稅服務C. 接受的旅客運輸服務D. 正常損失的購進貨物43、按有關規定，下列行為不可以開具專用發票的是（ABC）。A. 銷售免稅項目B. 消費者個人提

16、供應稅服務C. 適用免征增值稅規定的應稅服務D. 將貨物無償贈送他人44、下列關于增值稅納稅地點表述正確的是（ ABC ）。A. 固定業戶應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。B. 總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅C. 扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款。D. 非固定業戶應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。45、納稅人提供應稅服務發生下列（ ABC ）情形的，主管稅務機關有權按照規定確定其銷售額。A. 價格明顯偏低B. 價格明顯偏高且不具有合理商業目的C. 應視同提供應稅服務但無銷售額D

17、. 價格適中46、小規模納稅人提供應稅服務適用（ A ）計稅。A. 簡易計稅方法B. 簡單計稅方法C. 一般計稅方法D. 復雜計稅方法47、2016年5月1日之后簽訂的新的建筑承包合同，（AC）項目可實現簡易計稅A. 清包項目B. 建設方同意采用簡易計稅辦法的項目C. 有甲供料的項目D. 簽訂合同雙方同意采用簡易計稅辦法的項目48、下列行為屬于提供應稅服務的是（D ）A. 企業性單位按照法律和行政法規的規定，為履行國家行政管理和公共服務職能收取政府性基金或者行政事業性收費的活動。B. 企業位為員工提供交通運輸業服務。C. 企業聘用的員工為本單位提供交通運輸業服務。D. 母公司向子公司無償提供交

18、通運輸業服務49、增值稅銷貨方在開具增值稅專用發票時，應交付買方的發票為（BC ）。A、存根聯 B、稅款抵扣聯 C、發票聯 D、記賬聯50、納稅人屬下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票( AB )A、向消費者個人提供應稅服務 B、適用免征增值稅規定的應稅服務C、向政府機關提供應稅服務D、向小規模納稅人提供應稅服務判斷題：將自產、委托加工或購買的貨物用于非應稅項目的，應視同銷售貨物。（ ）錯對多選題：增值稅專用發票認證方式（ ）辦稅服務廳窗口網上認證自助辦稅機掃描下列可以適用免征增值稅的項目有（ ）。個人轉讓著作權航空公司提供飛機播灑農藥服務納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務 殘疾人個人提供應稅服務以下說法錯誤的是（）納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為應稅服務完成的當天。納稅人提供應稅服務，將價款和折扣額未在同一張發票上分別注明的，不得扣減折扣額。納稅人提供應稅服務，開具增值稅專用發票后，提供應稅服務中止、折讓、開票有誤等情形，應當按照國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票。納稅人就“營業稅