1、企業所得稅法練習題一、單項選擇題1、根據企業所得稅法的規定，下列企業中屬于非居民企業的是（ ）。 A.依法在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業 B.在中國境內成立的外商投資企業C.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業D.依法在中國境外成立，中國境內未設立機構、場所，也沒有來源于中國境內所得的企業2、下列各項中，不屬以企業所得稅征稅對象的是（ ）。 A.居民企業來源于境外的所得B.設立機構、場所的非居民企業，其機構、場所來源于中國境內的所得C.未設立機構、場所的非居民企業來源于中國境外的所得D.居民企業來源于中國境內的所得3、根據企業所得稅的規定，以下收入中屬于不征稅收入

2、的是（ ）。 A.財政撥款 B.在中國境內設立機構、場所的非軍民企業連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得投資收益C.非營利組織從事營利性活動取得的收入D.國債利息收入4、關于企業所得稅收入的確定，說法正確的是（ ）。 A.利息收入，應以實際收到利息的日期，確認收入的實現B.房地產開發企業自建的商品房轉為自用的，按移送的日期確認收入的實現C.外購的貨物用于交際應酬，應按企業同類資產同期對外銷售價格確定銷售的收入。D.自產的貨物用于對外捐贈，應按企業同類資產同期對外銷售價格確定銷售的收入5、企業下列處置資產行為，應當繳納企業所得稅的是（ ）。 A.將半成品用于連續生產成品 B.

3、將資產在總機構及其分支機構之間轉移C.將資產贈送他人 D.改變資產形狀、結構或性能6、根據企業所得稅的規定，以下項目在計算應納稅所得額時，準予扣除的是（ ）。 A.行政罰款 B.被沒收的財物 C.贊助支出 D.經審批的流動資產盤虧損失7、根據企業所得稅法的規定，下列稅金在計算企業應納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的是（ ）。 A.土地增值稅 B.增值稅 C.消費稅 D.營業稅8、根據企業所得稅的規定，在計算應納稅所得額時下列項目可以扣除的是（ ）。 A.稅收滯納金 B.企業不征稅收入用于支出所形成的費用C.提取的環境保護基金用于擴大再生產 D.子公司支付給母公司符合公平交易原則的勞務費用9、

4、加速折舊屬于稅法規定的企業所得稅稅收優惠方式之一，其中采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規定折舊年限的（ ）。 A.60% B.40% C.50% D.70%10、根據企業所得稅法規定，財務會計制度與稅收法規的規定不同而產生的差異，在計算企業所得稅應納稅所得額時應按照稅收法規的規定進行調整。下列各項中，屬于時間性差異的是（ ）。 A.業務招待費產生的費用 B.對外捐贈費用產生的費用C.職工工會費用產生的差異 D.廣告費和業務宣傳費產生的費用11、對企業在籌辦期內取得的非生產性經營收入，其稅務處理是（ ） 。A.不繳納所得稅 B.作為企業當期所得繳納所得稅 C.減半征收所得稅 D.作為

5、計算減免稅優惠的生產經營年度12、下列各項利息收入，不計入企業所得稅應納稅所得額的是（ ） 。A.企業債券利息收入 B.外單位欠款付給的利息收入C.購買國債的利息收入 D.銀行存款利息收入13、根據企業所得稅法規定，下列項目中享受稅額抵免政策的是（ ）。 A.企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品取得的收入B.創業投資企業從事國家需重點扶持和鼓勵的創業投資的投資額C.企業購置用于環境保護的專用設備的投資額D.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資14、下列關于企業所得稅納稅申報，表述不正確的是（ ）。 A. 企業所得稅應分月或分級預交B.企業清算時，應當以清算期間作為一

6、個納稅年度C.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起45日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳D.企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，應當以實際經營期為一個納稅年度15、根據企業所得稅相關規定，關于企業虧損彌補的說法，不正確的是（ ）。 A.境外營業機構的虧損不可以用境內營業機構的盈利彌補 B.特殊性稅務處理下被合并企業的虧損可以全部由合并企業彌補C.一般性稅務處理下被分立企業的虧損不得由分立企業彌補D.虧損彌補的年限最長不得超過5年16、根據企業所得稅法的規定，下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的是（ ）。 A. 在外國成

7、立但實際管理機構在中國境內的企業 B.在中國境內成立的外商投資企業C.在中國境內成立的個人獨資企業 D.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業17、根據企業所得稅的規定，以下適用25%稅率的是（ ）。 A.小型微利企業B.在中國境內設立機構、場所且所得與機構、場所有實際聯系的非居民企業C.在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的非居民企業D.在中國境內雖設立機構、場所但取得所得與境內機構、場所沒有實際聯系的非居民企業18、按照企業所得稅法規定，企業所得稅的征收辦法是（ ）。A.按月征收 B.按季計征，分月預交 C.按季征收 D.按年計征，分月或分級預交19、下列各項

8、中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（ ）。 A.企業之間支付的管理費 B.銀行內營業機構之間支付的利息C.企業內營業機構之間支付的租金 D.企業內營業機構之間支付的特許權使用費20、依據企業所得稅法的規定，下列各項中按照被投資企業所在地確定所得來源地的是（ ）。 A.租金所得 B.權益性投資資產轉讓所得 C.利息所得 D.特許權使用費所得21、根據企業所得稅法規定，國家重點扶持的高新技術企業，適用的企業所得稅稅率是（ ）。 A.10% B.15% C.20% D.25%22、根據企業所得稅法規定，以下對于收入確認時間的表述中不正確的是（ ）。 A.特許權使用費收入，按照特許權使用人

9、實際支付特許權使用費的日期確認收入的實現 B.接收捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現C.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現D. 股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現23、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，不征稅收入是（ ）。 A.股權轉讓收入 B.因債權人緣故確實無法償付的應付款項C.依法收取并納入財政管理的行政事業性收入 D.接受捐贈收入24、下列支出中，可以從應納稅所得額中據實扣除的是（ ）。 A.建造固定資產過程中向銀行借款的利息 B.訴訟費用 C.對外投資的固定

10、資產計提的折舊費 D.贊助支出25、某國有企業2013年度發生虧損，根據企業所得稅法的規定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續彌補的期限最長不得超過（ ）。 A.2015年 B.2016年 C.2017年 D.2018年26、根據企業所得稅法及其實施條例的規定，不得提取折舊的固定資產是（ ）。 A.以經營租賃方式出租的固定資產 B.房屋、建筑物 C.季節性停用和大修理停用的機器設備 D.以經營租賃方式租入固定資產27、企業境外所得已在境外實際繳納的所得稅稅款，在匯總納稅并按規定計算的扣除限額扣除時，如果境外實際繳納的稅款超過扣除限額，對超過的部分可處理的方法是（ ）。 A. 列為

11、當年費用支出 B.從本年度的應納所得稅額中扣除C.從以后年度稅額扣除的余額中補扣，補扣期限最長不得超過5年D.從以后年度境外所得中扣除28、依據企業所得稅法的規定，下列各項中按負擔所得的所在地確定所得來源的是（ ）。 A.銷售貨物所得 B.權益性投資收益所得 C.動產轉讓所得 D.特許權使用費所得29、下列關于收入確認時間的說法中，正確的是（ ）。 A.接受非貨幣形式捐贈，在計算繳納企業所得稅時應分期確認收入B.企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效且完成股權變更手續時，確認收入的實現C.股息等權益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現D.特許權使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現

12、30、下列項目中，可以免征企業所得稅的是（ ）。 A.非營利組織從事營利性活動取得的收入 B.社會團體按照省級民政、財政部門規定收取的會費C.學校與外單位聯合創辦企業的收入 D.非貨幣性資產抵債收入31、企業的下列收入中，不屬于其他收入范圍的有（ ） A.固定資產盤盈收入 B.固定資產銷售收入C.罰款收入 D.教育費附加返還款收入32、在計算企業所得稅的應納稅所得額時，下列項目中不準與從收入總額中扣除的是（ ）。 A.逾期歸還銀行貸款，銀行按規定加收的罰息 B.聘請中介機構費C.未經核定的準備金支出 D.轉讓資產時該項資產的凈值33、某企業一臺常年處于強震動、高腐蝕狀態的固定資產，使用年限為5

13、年。根據稅法規定允許加速折舊，最低折舊年限為（ ）。 A.1年 B.2年 C.2.5年 D.3年34、下列項目中，不允許在應納稅所得額中扣除的是（ ）。 A.非銀行企業內營業機構之間支付的利息 B.未履行合同規定支付的違約金C.提取的環境保護專項基金 D.參加財產保險按照規定繳納的保險費35、非營利組織取得的下列收入中，需要繳納企業所得稅的是（ ）。 A.接受其他單位捐贈的收入孳生的銀行存款利息收入 B.接受個人捐贈的收入 C.出租房屋的收入 D.按照財政部門規定收取的會費36、企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，從（ ）起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半

14、征收企業所得稅。A.獲利年度 B.盈利年度 C.項目取得第一筆生產經營收入所屬年度 D.領取營業執照年度37、創業投資企業采取股權投資方式，投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可按其投資額的一定比例抵扣該創業投資企業的企業所得稅應納稅所得額，這一比例是（ ）。 A.50% B.60% C.70% D.80%38、下列單位，不屬于企業所得稅納稅人的是（ ）。 A.股份制企業 B.合伙企業 C.外商投資企業 D.有經營所得的其他組織39、按照企業所得稅的相關規定，下列說法中，正確的是（ ）。 A.銷售商品采取托收承付方式的，在發出商品時確認收入B.銷售商品采取預收款方式的，在收到預收款時確認

15、收入C.銷售商品采取支付手續費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入D.企業以買一贈一方式組合銷售本企業商品的，對贈品按照捐贈行為進行稅務處理40、納稅人在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列項目中，不超過規定比例的準予在稅前扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除的是（ ）。 A.職工福利費 B.職工工會經費 C.職工教育經費 D.社會保險費41、根據企業所得稅相關規定，不得在企業所得稅稅前作為保險費扣除的是（ ）。 A.企業參加運輸保險支付的保險費B.按固定上交勞動保障部門的職工養老保險費C.為員工個人投保的家庭財產保險D.按國務院財政、稅務主管部門規定的標準，為全體雇員繳納的補充養老保

16、險和補充醫療保險費42、下列各項中，符合企業所得稅彌補虧損規定的是（ ）。 A.被投資企業發生虧損，可用投資方所得彌補 B.投資房企也發生虧損，可用被投資企業分回的所得彌補C.企業境內總機構發生的虧損，只能用總機構以后年度的所得彌補D.企業境外分支機構的虧損，可用境內總機構的所得彌補43、企業安置殘疾人員的，在計算企業所得稅時，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給上述人員工資的（ ）加計扣除。 A.10% B.20% C.50% D.100%44、下列說法中，不符合小型微利企業所得稅相關政策規定的是（ ）。 A.稅法規定，符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅

17、B.享受小型微利企業稅收優惠的企業，可以是我國的居民企業或非居民企業C.享受小型微利企業稅收優惠的企業，有從業人員和資產總額的限制D.享受小型微利企業稅收優惠的企業，年度應納稅所得額不超過30萬元45、企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定在稅前據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的（ ）加計扣除。 A.10% B.20% C.50% D.100%46、下列各項所得屬于生產、經營所得的是（ ） 。A.轉讓財產所得 B.利息、股息所得 C.郵電通信業所得 D.特許權使用費所得47、下列單位中，不繳納企業所得稅的是（ ）。A.個人獨資企業 B.股

18、份制企業 C.集體企業 D.私營企業48、下列稅種在計算企業所得稅應納稅所得額時，不準從收入額中扣除的是（ ）。A.增值稅 B.消費稅 C.營業稅 D.土地增值稅49、企業購買符合條件的技術設備,按規定可以抵免企業所得稅稅款的的數額為設備價款的( ）。A.10% B.20% C.30% D.40%50、企業所得稅的計稅依據是企業的（ ）。A.應納稅額 B.收入總額 C.利潤 D.應稅所得額51、我國企業所得稅的征收方法是（ ）A. 按月計征，按月預繳 B. 按季計征，按月預繳C. 按年計征，按月或按季預繳 D. 按年計征，按月或季預繳，年終匯算清繳52、下列單位中，繳納企業所得稅的是（ ）A.

19、個人獨資企業 B.合伙企業 C.私營企業 D.個體工商戶53、現行的企業所得稅的稅率不包括（ ）A.15% B.20% C.25% D.30%54、在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是（ ）A. 合理的工資薪金支出 B. 各項稅收滯納金、罰款支出C. 非廣告性質的贊助支出 D. 企業按規定提取的存貨減值準備55、現行企業所得稅法規定，年應納稅所得額在30萬元以上的，使用的稅率是（ ）。A.15% B.20% C.25% D.30%56、企業所得稅法規定，全年銷售收入為1500萬元以下的，其廣告費的列支限額是（ ）。A.75萬元 B.225萬元 C.7.5萬元 D.1

20、80萬元57、企業境外所得已在境外實際繳納的所得稅稅款，在匯總納稅并按規定計算的扣除限額扣除時，如果境外實際繳納的稅款超過扣除限額，對超過的部分可處理的方法是（ ）A.列為當年費用支出 B.從本年度的應納所得稅額中扣除C.從以后年度稅額扣除的余額中補扣，補扣期限最長不得超過5年D.從以后年度境外所得中扣除58、小型微利工業企業應符合的條件是（ ）A.年應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過3000萬元B.年應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元C.年應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元D.

21、年應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過1000萬元59、在計算企業所得稅應納稅所得額時，可以扣除的項目是（ ）。A.資本性支出 B.無形資產受讓、開發支出C.自然災害和意外事故損失賠償費 D.三新研發費60、在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是（ ）A.各項經濟合同違約金和罰款 B.各項稅收滯納金、罰款支出C.非廣告性質的贊助支出 D.企業按規定提取的存貨減值準備61、下列各項所得屬于生產、經營所得的是（ ）。A.轉讓財產所得 B.利息、股息所得 C.郵電通信業所得 D.特許權使用費所得62、某企業某年從事技術轉讓凈所得為8 000 0

22、00元，其應納的企業所得稅稅額是（ ）元。A.2000000 B.375000 C.1000000 D.9900063、稅法規定，對企業來源于境外的所得已在境外繳納的稅款，可以在匯總繳納所得稅時，從其應納稅額中扣除。但扣除限額不得超過其境外所得按照我國稅法計算的應納稅額，其扣除限額計算遵循的原則是（ ）。A.分國原則 B.分項原則 C.分國分項原則 D.分國不分項原則64、某法國企業未在中國境內設立機構、場所的，其來源于中國境內的股息、紅利所得應向中國政府交納的企業所得稅實際適用的稅率是（ ）A.20% B.15% C.10% D.25%65、計算企業所得稅時，經營租賃方式租入固定資產發生的租

23、賃費，按照（ ）A.實際支付數扣除 B.租賃期限均勻扣除C.應當提取折舊費用扣除 D.當其應付租賃費扣除66、企業所得稅法規定，納稅人境外所得依照中國稅法的有關規定計算的應納稅額，其計算方法是（ ）A.不分項不分國計算 B.分國不分項計算C.分項不分國計算 D.分國分項計算67、小型微利商業企業應符合的條件是（ ）A.年應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過3000萬元B.年應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元C.年應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元D.年應納稅所得額不超過30萬元，從

24、業人數不超過100人，資產總額不超過1000萬元68、企業發生的職教育經費支出的列支標準是（ ）A.不超過工資薪金總額的2% B.不超過工資薪金總額的14%C.不超過工資薪金總額的2.5% D.不超過工資薪金總額的10%69、不得在企業所得稅前列支的稅金有（ ）A.增值稅 B.消費稅 C.營業稅 D.土地增值稅二、多項選擇題1、下列稅率中，非居民企業所得稅不適用的有（ ）。A.25% B.15% C.18% D.30% E.10%2、 在計算企業所得稅時不得從收入總額中扣除的稅金有（ ）A.土地增值稅 B.企業所得稅 C.增值稅 D.契稅 E.城市維護建設稅3、下列項目在會計利潤的基礎上應調減

25、應納稅所得額的項目有（ ）A.多提職工福利費 B.多列無形資產攤銷C.國庫券利息收入 D.從聯營企業分回的利潤E.各項稅收的滯納金、罰金4、企業所得稅的納稅人包括（ ）A.國有企業 B.集體企業 C.私營企業 D.外商投資企業 E.合伙企業5、下列各項收入中，應當征收企業所得稅的有（ ）。A.取得的國庫券利息收入 B.國庫券轉讓收入C.股票轉讓凈收益 D.接受的非貨幣資產捐贈E.接受的貨幣資產捐贈6、下列項目中在會計利潤的基礎上應調增應納稅所得額的項目有（ ） A.工資費用支出超標準 B.業務招待費超標準C.公益、救濟性支出超標準 D.稅收的滯納金 E.國庫券利息收入7、計算企業所得稅應納稅所

26、得額時，下列支出，不得扣除的有（ ）。A.稅收滯納金 B.罰金、罰款和被沒收財物的損失 C.未經核定的準備金支出D.公益性捐贈支出 E.向投資者支付的股息、紅利支出8、下列事項屬于企業所得稅不征稅收入的有（ ）A. 財政撥款 B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金C.國債利息收入 D.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益E.接收的捐贈收入9、企業的下列支出準予從收入總額中扣除的有（ ）。A、對外投資的支出 B、繳納的增值稅C、轉讓固定資產發生的費用 D、以經營租賃租入的固定資產而發生的租賃費10、下列收入應計入企業收入總額計算征收所得稅的有（）。A、對外投資入股分

27、得的股息、紅利 B、接受捐贈的貨幣性收入C、物資及現金的溢余收入 D、因意外事故而由保險公司給予的賠償11、在企業發生的下列利息支出中，在計算應納稅所得額時，可以從收入總額中扣除的有（）。A、向金融機構借款的利息支出 B、企業間相互拆借的利息支出C、建造、購置固定資產的利息支出D、建造、購置固定資產竣工決算投產后發生的向金融機構借款的利息支出12、下列項目能夠在企業所得稅前扣除的有（）。A、資源稅 B、增值稅 C、土地增值稅 D、印花稅13、在計算應稅所得額時，下列項目中不能從收入總額中扣除的有（）。A、無形資產開發支出未形成資產的部分 B、意外事故損失中有關賠償的部分C、各種廣告性的贊助支出

28、 D、稅收的滯納金14、下列項目中，計征企業所得稅時不允許扣除的項目有（）。A、以經營租賃方式租入的固定資產發生的租賃費 B、納稅人按規定繳納的殘疾人就業保障金C、保險公司給予納稅人的無賠款優待 D、為解決職工子女入學，直接捐贈給某小學的計算機15、下列項目中不得在應納稅所得額中扣除的有( )。 A銷售折扣的折扣額 B擔保支出 C折扣銷售的折扣額(銷售額與折扣額同在一張發票) D回扣支出16、具有下列( )關系之一的公司，企業和其他經濟組織屬關聯企業。A在資金、經營、購銷方面有直接或間接擁有、控制關系B直接或間接同為第三者所擁有C長期合作、彼此信任D其他在利益上具有相關聯關系17、納稅人在計算

29、企業應納稅所得額時，下列項目中應列入收入總額的有（ ）。A工程價款結算收入 B固定資產轉讓收入C特許權使用費收入 D沒收的包裝物押金收人18、下列屬于企業所得稅納稅人的有（ ） 。A國有企業 B股份制公司 C個人獨資企業 D合伙企業19、我國居民企業的判定標準有（ ）。 A登記注冊地標準 B總機構所在地標準 C實際管理機構地標準 D生產經營所在地20、以下適用25%稅率的企業是（ ） 。A在中國境內的居民企業 B在中國境內設有機構場所，且所得與機構場所有關聯的非居民企業 C在中國境內設有機構場所，但所得與機構場所沒有實際聯系的非居民企業 D在中國境內未設立機構場所的非居民企業21、下列符合有關

30、非居民企業征稅對象的規定的是（ ） 。A非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅 B非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅 C非居民企業在中國境內設立機構、場所的，只應就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得繳納企業所得稅 D所有的企業所得稅都只要就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅22、計算企業所得稅時，下列應計入企業的收入總額的有（ ） 。A銷售貨物收入 B提

31、供勞務收入 C轉讓財產收入 D利息收入23、計算企業所得稅時，下列應計入企業的收入總額的有（ ） A利息收入 B租金收入 C接受捐贈收入 D股息、紅利等權益性投資收益24、以下關于企業所得稅收入確認時間的正確表述有（ ） 。A股息、紅利等權益性投資收益，以投資方收到分配金額作為收入的實現 B利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現 C租金收入，在實際收到租金收入時確認收入的實現 D接受捐贈收入，在實際收到捐贈資產時確認收入的實現25、 下列各項中應當征收企業所得稅的收入有（ ） 。A國庫券的轉讓收入 B因債權人原因確實無法支付的應付款項 C納稅人接收捐贈的實物資產 D企業在建

32、工程發生的試運行收入26、下列屬于不征稅收入的是（ ） A財政撥款 B企業根據法律、行政法規等有關規定，代政府收取的具有專項用途的財政資金 C企業取得的經國務院批準的國務院財政、稅務主管部門規定專項用途的財政性資金。 D國債利息收入 27、下列屬于免稅收入的是（ ） A國債利息收入 B居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益。 C在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益。 D財政撥款 28、企業受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業務或者提供其他勞務等，持續時間超過12個月的，按照( )確認收入的實

33、現。 A合同約定的日期 B納稅年度內完工進度 C完成的工作量 D設備交付使用的日期29、計算企業所得稅時，下列稅金不可以扣除的有（ ） A營業稅 B印花稅 C企業所得稅 D允許抵扣的增值稅30、 可在企業所得稅前扣除的稅金包括（ ） A. 增值稅 B. 土地增值稅 C. 出口關稅 D. 資源稅31、下列各項中符合企業所得稅稅前扣除標準的有（ ） A. 企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除B企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分準予扣除C企業撥繳的職工教育經費，不超過工資薪金總額2.5%的部分準予扣除D企業發生的職工福利費、工會經費、職工教育經費都可以據實扣

34、除32、下列可以在企業所得稅前扣除的有（ ） A企業按規定為職工繳納的“五險一金” B企業按規定為職工繳納的補充養老保險費、補充醫療保險費 C企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費 D企業為投資者或職工支付的商業保險費33、下列可以在企業所得稅前據實扣除的有（ ） A非金融企業向金融機構借款的利息支出 B金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出 C企業經批準發行債券的利息支出 D非金融企業向非金融機構借款的利息支出34、下列扣除標準符合中華人民共和國企業所得稅法規定的有（ ） A發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除 B發生的與其生產、經營

35、業務有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5。 C發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出可以據實扣除 D金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出可以據實扣除35、下列各項中不屬于企業所得稅工資、薪金支出范圍的有（ ） A為雇員支付集資分紅的支出 B為雇員年終加薪的支出 C按規定為雇員交納社會保險的支出 D為雇員提供的勞動保護費支出36、以下可以在企業所得稅前列支的保險費用為（ ） A政府規定標準的基本養老保險基金支出 B政府規定標準的補充養老保險基金支出 C職工家庭保險費用支出 D企業貨物保險支出37、確定企業所得稅稅前扣除項目時應遵循的原則有（

36、 ） A確定性原則 B配比原則 C權責發生制原則 D收付實現制原則38、在計算企業所得稅時，下列支出不得扣除的有（ ） A向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項 B非廣告性質的贊助支出 C稅收滯納金 D未經核定的準備金支出39、在計算企業所得稅時不得扣除的項目是（ ） A為企業子女入托支付給幼兒園的贊助支出 B利潤分紅支出 C企業違反銷售協議被采購方索取的罰款 D違反食品衛生法被政府處以的罰款40、納稅人下列經營業務的收入，可以分期確定并據以計算應納稅所得額的是（ ） A分期收款方式銷售商品 B代銷方式銷售商品 C建筑安裝工程、持續時間超過12個月的 D為其他企業加工、制造大型機器設備，

37、持續時間超過12個月的41、根據企業所得稅法的有關規定，企業發生的（ ）在計算應納稅所得額時，準予扣除。 A存貨跌價準備 B科技開發費 C企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費 D已實際支出并提供證明資料的會議費42、下列項目中，可以從應納稅所得額中扣除的有（ ） A逾期歸還銀行貸款而支付的罰息 B無形資產開發支出未形成資產的部分 C融資租入固定資產的租金支出 D企業之間支付的管理費43、計算企業所得稅時，計入管理費用扣除的稅金有（ ） A. 房產稅 B. 印花稅 C. 車船稅 D. 土地使用稅44、在計算企業所得稅時，下列固定資產不得計算折舊扣除的是（） A未投入使用的房屋、建筑物 B以

38、經營租賃方式租入的固定資產 C以融資租賃方式租出的固定資產 D已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產45、在直接計算法，居民企業的企業所得稅應納稅所得額為收入減去（ ） A不征稅收入 B免稅收入 C各項扣除金額 D允許彌補的虧損46、企業取得的下列所得（ ）已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規定計算的應納稅額。 A居民企業來源于中國境外的應稅所得B非居民企業在中國境內設立機構、場所，取得發生在中國境外但與該機構、場所有實際聯系的應稅所得C居民企業來源于中國境內的應稅所得D非居民企業在中國境內沒有設立機構、場所，取得發生在中國境外且與該機構、場所沒有實際

39、聯系的應稅所得47、下列項目中，符合關聯企業認定標準的有（） A直接或間接地同為第三者擁有或控制 B經常發生購銷業務的企業和單位 C在資金方面存在直接或間接的擁有或控制 D在經營方面存在直接或間接擁有或控制48、減按20%稅率征稅的小型微利企業包括（） A年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3 000萬元的工業企業。B年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過3 000萬元的工業企業。 C年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過1 000萬元的工業企業。D年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80

40、人，資產總額不超過1 000萬元的工業企業以外的其他企業。49、按企業所得稅的有關規定，下列關于免征企業所得稅的表述正確的有（） A企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，從項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅 B企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，從項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅 C企業設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免 D海水養殖、內陸養殖減半征收企業所得稅5

41、0、企業的固定資產由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以采用的方法有（ ） A縮短折舊年限 B雙倍余額遞減法 C年數總和法 D不提取折舊，直接扣除51、企業的固定資產由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法，這種固定資產是指（） A由于技術進步，產品更新換代較快的固定資產B常年處于強震動、高腐蝕狀態的固定資產C電子產品 D小汽車52、稅務機關依照企業所得稅法規定核定關聯企業的應納稅所得額時，可以采用下列方法（ ） A參照同類或者類似企業的利潤率水平核定。 B按照企業成本加合理的費用和利潤的方法核定。 C按照關聯企業集團整體利潤的合理比例核定。 D按照其他合理

42、方法核定。三、判斷改錯題1、企業發生的虧損，可在今后五個連續納稅年度內用稅前所得進行彌補。 2、納稅人預繳的企業所得稅稅額，應以人民幣為計算單位。所得為外國貨幣的，分月預繳時應按照當月1號的國家外匯牌價折合為人民幣。 3、依照企業所得稅法規定，依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業為非居民企業。4、企業發生的公益救濟性捐贈支出在年度會計利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。5、企業所得稅法規定，企業安置殘疾人員所支付的工資，在據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資低100%加計扣除。6、企業所得稅分月或分季預繳，年終匯算清繳。企業應當自月份或季度終了后15內

43、，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款；年度終了后5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。7、對于由于技術進步，產品更新換代較快的固定資產，以及常年處于強震動、高腐蝕狀態的固定資產，可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊方法。8、年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元的工業企業，屬于企業所得稅的小型微利企業。9、年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元的非工業企業，屬于企業所得稅的小型微利企業。10、企業來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準予在匯總

44、納稅時，從其應納稅額中扣除，但扣除額不得超過其境外所得依中國稅法規定計算的應納稅額。11、企業購買國債的利息收入，不計入應納稅所得額。12、企業以融資租賃方式租入固定資產而發生的租賃費可直接從收入總額中扣除。13、納稅人取得的保險公司賠款既不納入收入總額征稅，也不得在稅前扣除。14、某企業作為擔保人為被擔保人承擔了其還不清的貸款本息，并在企業繳納所得稅前進行了扣除。15、企業已在境外繳納的所得稅稅款，是指納稅人來源于中國境外的所得在境外實際繳納的所得稅。16、企業所得稅應當分國不分項計算其扣除限額。17、企業收入總額中的利息收入，是指企業購買各種債券等有價證券取得的利息，不包括外單位欠款付給的利息。18、企業在生產經營期間的借款利息支出，可按實際發生數從收入總額中扣除。19、企業發生虧損，可在今后五年內彌補虧損，是指以五個盈利年度的利潤彌補虧損。20、對企業接受的捐贈收入可轉入企業公積金，不予計征所得稅。21、納稅人的財務、會計處理與稅法規定不一致的，應按稅收規定予以調整。22、企業向非金融機構借款