1、五華縣XX學校內部控制工作手冊2019年11月目 錄第一部分：五華縣XX學校內部控制實施方案第二部分：五華縣XX學校內部控制工作組織一、工作流程圖二、工作領導小組三、六項經濟活動的管理結構第三部分：五華縣XX學校經濟活動內部控制第一節 五華縣XX學校預算業務控制 一、工作流程圖 二、風險點及主要防控措施第二節 五華縣XX學校收支業務控制一、工作流程 二、風險點及主要防控措施第三節 五華縣XX學校有關政府采購業務控制 一、工作流程圖 二、風險點及主要防控措施第四節 五華縣XX學校有關資產業務控制 風險點及主要防控措施第五節 五華縣XX學校應收應付款項業務控制 風險點及主要防控措施一覽表第六節 五

2、華縣XX學校合同業務控制 一、工作流程圖 二、風險點及主要防控措施第四部分：五華縣XX學校內部控制的相關配套工作第五部分：五華縣XX學校內控相關的配套制度第一部分 五華縣XX學校內部控制實施工作方案根據五華縣財政局的工作布置，認真貫徹落實財政部行政事業單位內部控制規范(試行)文件精神，加強五華縣XX學校的內部控制，落實工作措施，確保工作順利推進，特制訂本工作方案。一、指導思想以貫徹落實區財政局、教育局發布的相關文件為契機，堅持以科學發展觀為指導，以完善的組織體系為保障，以流程優化和再造為抓手，以科學的風險度量為基礎，以激勵約束機制為引導，扎實推進我單位層面和業務層面的內部控制制度建立、完善與實

3、施，規范內部管理，推進廉政風險防控機制建設。二、工作目標建立五華縣XX學校風險全面管控體系，將內部控制建設工作納入單位日常工作監管范圍，逐步實現學校的內部控制制度全面建立、不斷完善和有效執行的長效工作機制，通過內部控制規范實施，確保學校平穩運行和發展。三、實施原則1. 領導統一部署，分步實施；2. 根據實際情況，循序漸進；3. 注重實效，把內控工作作為常態來抓。四、組織領導（一）成立了五華縣XX學校內部控制規范實施工作領導小組組 長：鐘錦新副組長：古華雙組 員：古愛權 鐘頌明 黃其集 古鳳珍 陳華東 鐘艷珍職責：1.工作領導小組是學校內部控制規范實施的主管機構，負責貫徹落實學校內部控制建設具體

4、流程的設計與統一安排；2. 加強內控實施工作的指導監督；3. 負責統籌協調學校內部控制建設工作；4. 審核學校內部控制建設實施細化方案；5. 審核內控建設工作計劃和各類工作報告，督促內控工作的順利進行，確保學校內控管理工作質量；6. 對項目實施過程進行監控和協調，提供項目資源支持；7. 研究決定內部控制建設中涉及到流程調整等重大事項和重要決策。（二）明確學校分管后勤校長室為牽頭部門，由分管校長古華雙為負責人、總務副主任鐘頌明、陳華東為工作具體負責人。職責：1. 負責貫徹實施內部控制規范的具體工作，并協調有關工作；2. 負責編制學校內部控制體系建設實施細化方案和工作計劃；收集相關經濟制度文稿，梳

5、理和優化各類業務流程，確定關鍵控制點和風險點；3. 負責協調各職能部門相互監管監督的日常有關工作；以及內部控制檔案等整理工作；4. 負責統籌、協調和監督落實方案各項任務；5.負責學校內部控制建設過程中的信息發布和保密工作；6. 負責制度匯總等日常辦公業務工作和協調辦理工作領導小組交辦的其他各項工作。7. 完善原有學校制度，同時制定和修訂部門內部管理制度；五、實施步驟（一）組織動員、制訂方案、宣傳培訓階段（2018年10月23-28日）1. 成立內部控制規范實施領導小組。2. 領導小組根據內部控制要求，充分利用基礎性評價評分表對內部控制工作進行梳理，提出具有針對性和可操作性的實施方案；3. 領導

6、小組提出實施工作的具體目標、任務、進程和舉措，落實責任分工；4.建立學校內部控制制度框架體系。5.根據區教育局提供的內部控制規范學習資料，相關部門人員組織進行專題培訓與自主學習。6. 結合學校自身實際，加強內部研討。 (三)現狀診斷與流程梳理階段（2018年10月29-31日）1. 收集學校制度文稿，梳理業務流程，確定關鍵控制點基于學校層面及部門業務層面風險評估結果及內控要求，分部門和業務收集相關政策法規、規章制度，梳理業務流程，繪制流程圖，查找確定關鍵風險控制點。（1）統一和明確現有業務流程中的操作部門及其工作職責等。（2）將現有業務流程進行分類，并分別刻畫內部控制業務流程圖，業務流程圖應當

7、至少對每個業務環節的責任崗位、操作要求、操作程序以及涉及單據記錄進行明確。（3）借助業務流程圖在實施過程中識別各業務流程中的關鍵控制點。2. 評估內部控制現狀依據縣教育局相關文件要求及單位實際情況，系統分析單位經濟活動風險，評估內部控制現狀，確定五華縣XX學校的風險評估重點關注方面及環節。學校風險識別與評估的工作步驟： （1）明確風險評估的范圍。學校層面的風險評估重點關注：內部控制工作的組織情況、內部控制機制的建設情況、內部管理制度的完善情況、內部控制關鍵崗位工作人員的管理情況、財務信息的編報情況等方面。經濟活動業務處室層面的風險評估重點關注：預算管理情況、收支管理情況、政府采購管理情況、資產

8、管理情況、應收應付管理情況、合同管理情況等方面。（2）明確風險評估組織成員。內控規范第九條規定：“單位開展經濟活動風險評估應當成立風險評估工作組，單位領導擔任組長。”五華縣XX學校特成立風險評估小組。組長：古華雙組員：鐘頌明 黃其集 古鳳珍 陳華東 鐘艷珍（3）明確風險評估周期。經濟活動風險評估至少每年進行一次。外部環境、經濟活動或管理要求等發生重大變化的，應及時對經濟活動風險進行重估。（4）明確風險評估報告機制。風險評估和重估的結果，應當形成書面報告并及時提交學校領導班子，作為完善內部控制的依據。（5）制定風險評估程序。領導小組根據學校經濟活動特色、特征，對學校經濟活動內外風險進行分析，評估

9、風險的嚴重程度，同時設定學校對風險的容忍限度，對診斷出的所有風險進行排序，隨后建立相應的風險應對策略。（四）制度完善與實施階段（2018年10月30日-11月4日）1. 明確內部控制職責權限，編制內控崗位授權。依據內部控制業務流程、關鍵控制點、控制要求和控制措施，梳理學校組織架構，開展崗位比對，編制內控崗位授權規范。2. 制定五華縣XX學校學校內部控制手冊。依據區教育局對內控實施的相關要求，基于前期風險評估、流程梳理及相關崗位授權規范的編制，結合學校實際業務特點，以財政部下發的行政事業單位內部控制規范（試行）為基礎，著重加強預算、收支、政府采購、資產管理、應收應付管理與合同等業務的控制，制定學

10、校內部控制手冊。3. 組織內控領導小組通過討論、學習等方法，復核內部控制手冊（初稿），確定權限體系，與管理層和流程負責人溝通和落實，形成學校內部控制手冊（定稿）。4. 學校按照成熟一個推出一個原則，分批建立單位各類內部控制制度。（五）自我評價階段（2018年11月7-11日）1. 組織開展內部控制自我評價。制定內部控制評價工作計劃，組織學校開展自我評價，編制自評報告。2. 開展內部控制自我評價檢查。評價工作小組由學校內控領導小組兼任，確認內部控制缺陷，出具內部控制評價檢查意見和缺陷整改意見，明確缺陷整改責任部門。3. 缺陷改進與持續完善。按照缺陷整改意見，做好缺陷整改，及時修訂學校內部控制規范

11、制度，必要時對內部控制手冊進行修訂。（六）鞏固深化階段（2019年以后）在總結前幾階段的工作經驗基礎上繼續深入開展內控管理，完善各項工作機制，并使該項工作常態化。六、內部控制實施的保障措施（一）建立內部控制實施目標責任制。明確學校主要負責人為內部控制建設與執行主要責任人。加強內部控制執行的力度，建立內部控制重大缺陷責任追究制度，逐級落實內部控制領導責任。（二）建立工作進度通報制度。為協調推進學校內部控制建設實施工作，建立學校內部控制建設實施進度通報制度。（三）加強內部控制實施工作的專家咨詢，及時獲取相關專家的指導和幫助，提高內部控制實施效果。第二部分 五華縣XX學校內部控制工作組織一、工作流程

12、圖學校內部控制領導小組和牽頭部門負責開展學校內部控制建設預算（總務處）收支（財務室）政府采購（總務處）資產（總務處）應收應付（財務室）合同（財務室）確定主要經濟業務活動的管理結構對照內控規范和相關法律法規的要求，開展風險評估（校長室 總務處）全面梳理學校主要經濟活動的業務流程，找出風險點 采取控制措施，進行內控設計在原有管理制度的基礎上，進一步完善學校的制度建設（各科室）編制內部控制手冊（總務處）每年進行內部控制自我評價和風險評估，缺陷改進和持續完善（總務處）二、工作領導小組1、小組成員組 長：古華雙副組長：古愛權組 員：鐘頌明 黃其集 古鳳珍 陳華東 鐘艷珍 2、領導小組職責：（1）工作領導

13、小組是學校內部控制規范實施的主管機構，負責貫徹落實學校內部控制建設總體安排和工作落實；（2）加強內控實施工作的指導監督；（3） 負責統籌協調學校內部控制建設工作；（4） 審核學校內部控制建設實施細化方案；（5）審核內控建設工作計劃和各類工作報告，督促內控工作的順利進行，確保學校內控管理工作質量；（6）對項目實施過程進行監控和協調，提供項目資源支持；（7） 研究決定內部控制建設中涉及到流程調整等重大事項和重要決策。3、牽頭部門及職責明確學校后勤校長室為牽頭部門，由副校長古華雙、總務負責人鐘頌明為工作具體負責人。職責：（1）負責貫徹實施內部控制規范的具體工作；（2）負責編制學校內部控制體系建設實施

14、細化方案和工作計劃；收集相關經濟制度文稿，梳理和優化各類業務流程，確定關鍵控制點和風險點；（3）負責聯絡協調各職能部門等相關工作；以及內部控制檔案等整理工作；（4）負責統籌、協調和監督落實方案各項任務；（5）負責學校內部控制建設過程中的信息發布和保密工作；（6）負責制度匯總等日常辦公業務工作和協調辦理工作領導小組交辦的其他各項工作。（6）負責制度匯總等日常辦公業務工作和協調辦理工作領導小組交辦的其他各項工作。（7）完善原有學校制度，同時制定和修訂部門內部管理制度；三、六項主要經濟活動的管理結構業務活動管理部門崗位設置不相容崗位預算業務1、決策部門：校長室2、管理部門：財務室3、執行部門：教務處

15、工會、總務處等1、預算編制：財務室2、預算審批：校長室3、預算執行：各部門4、預算績效評價：校長室 1、預算編制與預算審批2、預算審批與預算執行3、預算執行與分析評價收支業務財務室1.出納：黃其集2.會計：古愛權3.稽核：古華雙4.審批：鐘錦新 1、收款與會計核算2、支出申請和內部審批3、付款審批和付款執行4、業務經辦和會計核算5、國庫支付錄入和審核崗位6、票據保管人員與出納7、開具發票人員與收款人員8、財務專用章與法人章的保管應收應付 業務總務處教科室1、申請：總務處教科室2、審批：鐘錦新3、經辦：總務處教科室4、對賬檢查：財務室1、申請與審批2、業務經辦與會計核算3、業務經辦與對賬檢查業務

16、活動管理部門崗位設置不相容崗位資產業務貨幣資金：財務室1、貨幣資金支付的審批與執行2、貨幣資金的保管和收支賬目的會計核算3、貨幣資金的保管和盤點清查4、貨幣資金的會計記錄和審計監督實物資產：總務處財產明細登記與會計或出納合同業務財務室1、合同擬定與審核2、合同審核與審批3、合同審批與訂立4、合同執行與監督第三部分 五華縣XX學校經濟活動內部控制第一節 五華縣XX學校預算業務控制一、工作流程圖（一）預算編制及批復 部 署 預 算 編 制 高橋初中區財政局（各政部門 提出部門預算草案（一上） 下達預算控制數 （一下） 修改部門預算計劃（二上） 批復部門預算 （二下） （二）預算執行（三）預算績效管

17、理二、風險點及主要防控措施（一）預算編制及批復流程關鍵環節風險點主要防控措施責任主體預算編制及批復提出新增需求、評審新增項目1、提出的新增需求不真實，虛報人員、資產、業務工作內容2、新增項目未經過科學論證和評審。1、加強需求審核；2、對于大型修繕、信息化項目等專業性較強的重大事項，需先進行項目評審。提出新增需求的相關業務部門按規定的預算編審程序進行預算編制預算編制不科學，預算編制粗糙，沒有進行縱向、橫向對照，不符合單位實際情況1、召開預算編制會議，全面把握預算編制政策，細化預算編制；2、建立預算編制、預算執行、資產管理、人事管理、預算績效管理的溝通協調機制，定期召開會議，解決存在的問題；3、加

18、強預算合理性和合規性審核。財務室預算批復預算不進行內部批復，導致預算執行力度不足，預算約束力弱化單位將批復的預算在單位內部進行指標分解和審批下達。校長室總務處（二）預算執行流程關鍵環節風險點主要防控措施責任主體預 算 執 行預算支出管 理1、沒有按照批復的預算安排支出：如包干性經費與控制性經費不分，沒有按預算項目的實際用途支出，擠占項目經費；2、指標的申請與復核由同一人操作；3、費用的錄入和初審由同一人操作。1.業務部門申請支出事項必須有預算指標，再履行預算支出審批手續；2.無預算指標或超預算指標的事項應先履行預算追加調整程序；3.嚴格按照崗位職責執行預算。1、校長室2、總務處3、財務室4、相

19、關預算執行有關處室預算收入管 理利息收入沒有按照規定足額并相應上繳財政專戶。按照進度組織收入并及時上繳，做到賬賬相符。財務室預算執行效果管理1、沒有進行預算執行分析；2、沒有建立有效溝通機制，以上兩種情況可能導致預算執行進度偏快或偏慢。建立預算分析機制，召開預算執行分析會議，定期通報預算執行情況，研究存在的問題，提出改進措施。1、校長室2、總務處3、財務室4、相關預算執行科室（三）決算和預算績效管理流程關鍵環節風險點主要防控措施責任主體決算和預算績效管理預算績效管理預算績效管理機制不完善，可能導致績效目標脫離實際，績效監控不到位，績效評價不科學，評價結果流于形式。1.建立績效管理制度；2.內審

20、部進行預算績效評價，（1）目標的設定要經過調查研究和科學論證，目標要指向明確，細化量化，符合客觀實際；（2）評價標準和評價方法科學合理、客觀公正，要形成評價報告；（3）評價結果要及時反饋并進行一定范圍的公開，作為改進預算管理和安排以后年度預算的重要依據。1、校長室2、總務處3、財務室第二節 五華縣XX學校收支業務控制一、業務支出流程經手人事前提出口頭或書面申請校 長 室 審 批 同 意事后經手人按照相關報銷要求簽字業務方面由分管校長驗收簽字后勤方面由總務處負責人驗收簽字分管校長根據預算和相關要求審核簽字校 長 審 批 同 意出納進行復核后予以報銷二、風險點及主要防控措施（一）本級收入業務流程關

21、鍵環節風險點主要防控措施責任主體收入管理利息收入截留、挪用利息收入綜合辦定期進行檢查核對，督促出納及時將利息上交財政專戶。財務室（二）本級支出業務流程關鍵環節風險點主要防控措施責任主體支出管理支出事項事前申請審核和審批1、支出范圍和開支標準不符合相關規定，導致預算執行不力，甚至發生支出業務違法違規的風險；2、未批先支。1.申請支出事項必須有預算指標，無指標或超指標的支出不能進行申請；2.財務室進行預算指標審核；3.申請支出科室按照單位內部授權審批權限進行逐級報批；4.審核審批后，按規定開展支出業務。1、申請支出事項處室2、財務室事后支出審批1、支出事項缺乏事后監控，可能導致亂列支出，超指標列支

22、出、虛假票據套取資金等風險。根據支出事項數額及支出事項性質的審批權限由不同的審批人進行審批；1、申請支出事項部門2、財務室支付控制1、資金支付不符合國庫集中支付、政府采購、公務卡結算等政策規定，導致支出違規風險；2、政府采購目錄外的設備購置和維修項目等支出手續和資料不全或資料造假，未予核對；3、支付人和業務操作為同一人。1.出納人員進行復核；2.按照規定的資金支付方式進行資金支付；財務室核算和歸檔控制1、會計資料不全，導致責任確認不清；2、會計資料沒有移交檔案室，或移交未辦理移交手續，導致責任確認不清；3、未經相關負責人同意，將會計資料外借，導致資料散失、泄密。1.財務室根據支出憑證及時準確登

23、記賬簿；種類財務資料必須書面打印存檔；2.會計檔案妥善保管、嚴防毀損、散失、泄密或不當使用。1.財務室2.檔案室第三節 五華縣XX學校政府采購業務控制一、工作流程圖編制政府采購預算（總務處）編制、報批政府采購業務（總務處）組織采購（總務處）簽訂采購合同（合管辦）組織驗收和入庫（財產管理員）辦理資金支付手續（出納）記賬、采購文件歸檔（會計、檔案室）二、風險點及主要防控措施（一）采購預算編制與計劃管理流程關鍵環節風險點主要防控措施責任主體采購預算計劃管 理政府采購預算編制與審核資產管理與預算編制部門之間缺乏溝通協調，政府采購活動與業務活動相脫節，出現資金浪費或資產閑置等問題建立預算編制、政府采購和

24、資產管理等部門或崗位之間的溝通協調機制，聯合進行政府采購預算編制。1、校長室2、財務室采購計劃編制超預算指標和內容編制采購計劃，影響政府采購預算的執行效果業務部門嚴格按照政府采購預算范圍、數量、金額和要求等編制政府采購計劃。1總務處流程關鍵環節風險點主要防控措施責任主體采購計劃審核政府采購需求審核審批不嚴格，未按政府采購預算進行采購，影響政府采購預算的嚴肅性和政府采購效果1.業務辦審核采購計劃的合理性：采購計劃是否列入預算、是否與業務部門的工作計劃和資產存量相適應；是否與資產配置標準相符；2.業務辦對采購計劃是否在預算指標額度內進行審核?？倓仗幉少徲媱潓徟?.合理設置政府采購計劃的審批權限、程

25、序和責任；2.經審核的政府采購計劃按照相應程序進行審批；校長室（二）采購活動管理流程關鍵環節風險點主要防控措施責任主體采購活動管理業務部門采購的申請與審核1、政府采購活動開展不規范，未按規定選擇采購方式、發布采購信息；2、化整為零或其他方式規避公開招標 1.業務部門應當以批復的政府采購預算和計劃提出政府采購申請；2.業務部門負責人進行復核1.校長室2.總務處政府采購信息的發布1.在政府指定的政府采購信息發布媒體上進行發布；2.對招標公告；邀請招標資格預審公告；中標公告等信息依法公開?？倓仗幉少忢椖框炇?.根據政府采購組織形式的不同，確定驗收方式；2.組建驗收小組；3.出具驗收證明；4.財務部門

26、根據驗收證明辦理款項支付。財產管理員第四節 五華縣XX學校資產業務控制風險點及主要防控措施（一）貨幣資金流程關鍵環節風險點主要防控措施責任主體現金管 理建立健全貨幣資金崗位責任制1、崗位不健全，不相容崗位未實現有效分離，容易出現財會人員舞弊的可能；2、印鑒未分人保管；3、沒有添置保險箱；4、超額領取備用金；5、現金收入未繳入相關賬戶，主要是工會會費收入；6、未經批準，隨意借用現金。1.不相容崗位相互分離，未經授權的部門和人員不得辦理貨幣資金業務或接觸貨幣；2.出納人員不得擔任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記工作。3.財務專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權人員保管

27、。負責保管印章人員配備單獨的保險柜等保管設備；4.按照規定由有關負責人簽字或蓋章的，履行簽字或蓋章手續；財務室銀行賬戶管理1、銀行賬戶管理不善，多頭開戶，不及時銷戶，為違規轉移隱匿單位資金提供便利；2、沒有登記銀行日記賬，或有銀行日記賬但登記不規范；1.銀行賬戶由財務部門按照國家規定統一集中管理，嚴格按照規定的審批權限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。2.銀行預留印鑒由不同人員分開保管，嚴禁一人保管所有預留印鑒；財務室貨幣資金核查控制沒有定期對銀行賬戶余額進行仔細核對；1.加強銀行對賬管理，指定不辦理貨幣資金業務的會計人員核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表，核對是否

28、賬賬相符，賬實相符；財務室（二）實物資產流程關鍵環節風險點主要防控措施責任主體資產管 理資產配置1、超標準配置資產，造成資產損失浪費，資產配置不合理，影響工作運行。2、未經批準而購置資產1.資產預算編制參見預算業務預算編制控制；2.資產購置參見政府采購業務活動控制；3.資金支付參見收支業務控制。1、總務處2、財務室資產使用1、沒有有效的資產管理制度，導致無法將責任落實到人；2、缺乏資產的有效記錄和清查盤點制度。3、資產保管不善、維護不當造成資產毀損浪費；4、沒有進行低值易耗品的出入庫登記管理；1、規定資產使用人在資產管理中的責任，對貴重資產、危險資產、有保密特殊要求的資產指定專人保管；2、建立

29、資產定期清查盤點制度，綜合辦、財務室和資產管理員定期對資產進行賬實核對；3、做好固定資產日常保養、維修和維護工作，維修、維護應履行申報審批手續，經費支出應嚴格控制；4、建立低值易耗品的出入庫登記管理工作。1、總務處2、各使用處室資產處置1、資產處置沒有嚴格執行審核審批程序，未按照國家有關規定執行；2、資產處置未經集體決策，沒有進行相應的招投標，沒有進行公示；3、未將殘值收入上交相應的賬戶，坐收坐支；1、重大資產處置，建立集體議事決策機制；2、對資產的出借、處置等制定管理制度，明確處置程序和審批權限；3、資產處置收益按照國家規定上繳或管理；4、資產管理部門對處置的資產及時進行記錄并提交財務部門進

30、行賬務處理。1、總務處2、相關審批權限負責人（分管校長）3、財務室第五節 五華縣XX學校應收應付款項業務控制風險點及主要防控措施流程關鍵環節風險點主要防控措施責任主體應收應付項目管理應收應付項目確定及審批除正常的社保五險一金和工程押金外，未經審批或未經集體決策，擅自設立應收應付項目，如應上交財政專戶的各類資金、上級各部門的補助和獎勵資金等，導致資金體外循環。需報請相關部門進行審批，按照規定設立應收應付款項。1、校長室2、總務處應收應付項目的管理1、長期不進行應收應付項目的處理，導致責任確認不清，債權債務長期掛賬，壞賬損失形成呆賬，長期無法解決；2、應收應付款項沒有及時納入賬內核算，形成賬外資產

31、和財務風險。1、財務室定期核對應收應付賬戶余額，進行應收應付的對賬和檢查控制；2、歸口部門及時進行應收應付款項的清理，及時追索和清退；防范控制財務風險；1、校長室2、總務處3、財務室4、教科室第六節 五華縣XX學校合同業務控制一、工作流程圖三、風險點及主要防控措施（一）合同訂立階段流程關鍵環節風險點主要防控措施責任主體合同訂 立合同調查對合同對方未調查或未履行恰當的調查程序,致使合同履行存在風險,單位利益受損1、建立合同調查報告制度，合同簽訂前，必須履行調查工作程序，出具調查報告；2、建立牽制和復核機制，慎重選擇調查成員。財務室合同談判與合同對方合謀在重大問題做出不當讓步或泄露本單位合同謀略導

32、致單位利益受損1、實行合同談判由總務處、業務處室、財會人員、紀檢、工會聯合進行談判；重大經濟合同應聘請外部專家參與合同談判；3、建立責任追究制度，談判的重要事項和各方意見，應當進行記錄并妥善保存，作為追究責任的重要憑據。財務室合同文本擬定在合同擬定中故意隱藏重大疏漏和欺騙，導致單位利益受損1、采用標準合同文本，訂立書面合同；2、重大經濟合同應聘請法律顧問和第三方技術專家審查合同條款。財務室合同審核對合同條款、格式審核不嚴格，可能使單位面臨訴訟的風險或造成經濟利益損失1、建立會審制度，歸口管理部門、總務處、財會部門、工會、紀檢聯合審查；2、審查人員對做出的審查結果負責，歸口部門對合同審查結果負全

33、面責任。1、校長室2、合同管理辦公室3財務室合同簽訂授意或合謀串通簽訂虛假合同，謀取私利或套取、轉移資金1、嚴格各類合同的簽署權限；2、采取恰當措施，防止已簽署的合同被篡改。1、校長室2、合同管理辦公室（二）合同履行階段流程關鍵環節風險點主要防控措施責任主體合同履 行合同履行情況監控發現合同履行中的風險不采取措施，合同糾紛處理不當致使單位利益受損1.明確相關責任人在合同履行過程中的責任；2.建立合同履行定期調查制度，檢查分析合同履行情況及效果，敦促對方積極履行合同；3.制定應急預案，對無法繼續履行的合同，及時采取措施，降低損失。財務室合同履行監督審查不按照規定的程序辦理合同的變更、解除等程序，

34、單位利益受損1、合同補充、變更及解除需按規定進行報告和審查。2、以書面形式變更和解除合同；3、對造成的損失提出索賠。1、校長室2、紀檢3、工會合同價款支付未按照合同規定的期限、金額和方式付款，可能導致單位經濟利益遭受損失或面臨訴訟的風險1、在臨近結算期限的合理時間提示財務部門進行資金結算提示；2、合同承辦人員及時收集憑證資料，經審批后在規定時間內提交財務部門辦理結算；3、財務部門對合同條款和經審批的結算申請資料進行審核；4、財務部門應當定期與合同歸口管理部門核對，根據合同履行情況辦理價款結算和進行賬務處理，確保按合同約定及時結算相關價款。1、總務處2、財務室合同登記歸檔合同及相關資料的登記、流

35、轉和保管不善，導致合同及相關資料丟失。1、定期對合同進行統計、分類，登記合同的訂立、履行、結算、補充或變更、解除等情況；2、建立合同文本統一分類和連續編號制度；2財務室合同糾紛處理在合同訂立、履行過程中，出現合同糾紛問題，如果處理不當，可能損害單位利益、信譽和形象。1、糾紛處理過程中，未經授權批準，相關經辦人員不得向對方做出實質性答復或承諾；2、在履行合同過程中發生糾紛的，單位應當在規定時效內與對方協商談判；3、合同糾紛經協商無法解決的，經辦人員應向單位有關負責人報告，并根據合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。1、校長室2、財務室第四部分 五華縣XX學校內部控制有關配套工作一、內控制度是對關于五華

36、縣XX學校有關規章制度的科學化、系統化整合，五華縣XX學校將每年根據本手冊，根據在執行地過程中發現的問題逐步完善五華縣XX學校內部控制體系和內控工作手冊。二、五華縣XX學校將在內控工作有效開展的基礎上，不斷完善內控工作的評估機制和監督機制，通過評估工作報告和發揮內部監督機制的作用，不斷檢驗、修正和完善五華縣XX學校經濟活動的內控工作。三、以信息化為開展內控工作的有效手段，五華縣XX學校將根據實際情況，在原有校內網、食堂食品采購網上公示平臺、梅州市政府采購平臺等基礎上，將進一步建設學校信息系統工作納入2020年的項目預算，探索將經濟活動及其內部控制流程嵌入單位信息系統中，開展五華縣XX學校的信息

37、化工作，切實提高內控工作效果。第五部分 五華縣XX學校內控相關的配套制度一、五華縣XX學?！叭匾淮蟆奔w議事決策制度為進一步落實從嚴治黨要求，認真貫徹民主集中制，不斷加強對重大事項決策、重要干部任免與獎懲、重大項目安排和大額資金的使用（以下簡稱“三重一大”）的監督和管理，提高依法治校的水平，切實從源頭上預防違法違紀和腐敗問題發生，根據五華縣教育局黨委相關的通知的精神，根據學校辦學情況，特修定實施辦法如下：一、“三重一大”的內容范圍（一）學校章程的制定和修改；（二）學校發展規劃、年度與學期工作計劃和課程計劃；（三）學校內部機構的設置與撤并；（四）學校重大改革方案、措施及規章制度；（五）學校中層

38、干部任免及教職工招聘等重要人事安排；（六）學校精神文明建設的實施方案；（七）學校師資隊伍建設的實施方案；（八）學校年度經費預算安排、決算分析報告；（九）學校大額度經費的使用（含3萬及3萬元以上）；（十）學校工程維修項目、設備購置的確定與實施方案；（十一）涉及學?！罢徺I服務”等事項及與外單位簽訂的有關協議、合同；（十二）學生代辦服務性收費變動事項（不含城鎮居民基本醫療保險）（十三）學校招生和畢業生推薦工作；（十四）制定和修改學校校園及師生安全制度；（十五）教職工績效工資分配和考核獎懲方案；（十六）因公出國（境）訪問及涉外校際交流；（十七）學校制定和修改學校內部控制制度；（十八）學校評優評先工

39、作；（十九）學校其他重大問題。二、實行“三重一大”制度的主要形式（一） 學校涉及“三重一大”事項由校長辦公會議討論決定。校長辦公會議的成員為校長、黨總支書記、副校長和工會主席組成；（二）討論“三重一大”事項必須有三分之二以上成員到會方可舉行，其中負責此項工作的人員必須到會，不得以傳閱會簽或個別征求意見等方式代替集體決策；（三）凡涉及全局性，方向性的重大決策，黨總支委員會或黨員大會要事先討論并提出建議。凡涉及教職工切身利益的重大事項須提交教代會討論通過后實施。對專業性、技術性較強的事項，應進行專家論證、技術咨詢、決策評估等。根據管理權限，須報上級有關部門批準的重大事項，要按規定程序報批后方可實施

40、。三、實行“三重一大”制度的主要程序（一）確定議題，列入議程。需要列入校長辦公會議討論的“三重一大”事項，由校長聽取各方意見后提出，與黨總支書記共同商議決定；（二）調查研究，形成方案。對確定的議題進行調查研究，廣泛征求黨內外意見，校長與黨總支書記及班子成員充分醞釀，形成共識和主導性意見，但不得作出決定或影響集體決策。存在嚴重分歧的，暫不提交會議討論；（三）會議討論，形成決定。校長辦公會議由校長主持，列入校長辦公會議議討論的“三重一大”事項，要事先告知會議出席對象，有決策預案的應將書面草案提前兩天發給與會人員。在討論過程中，應先由單位主要負責人介紹“三重一大”事項的方案情況，然后安排足夠時間進行

41、充分討論。討論中與會成員均應發表個人意見，表示贊同、部分贊同、不贊同或緩議并說明理由，討論過程應有詳細的會議記錄，討論結果應形成會議紀要或決議。如討論意見不能達成基本一致或有嚴重分歧，應暫緩決策；對暫緩決策的事項，應繼續作調研協調，成熟時再安排討論決策；必要時也可報上級黨組織、教育行政部門裁決。校長應在其他與會成員充分發表意見的基礎上，最后發表意見。（四）明確分工，組織實施凡經校長辦公會議討論決定的“三重一大”事項，由校長明確分工，相關人員，部門負責實施。（五）結果報告，校務公開“三重一大”事項執行完畢，應由相關人員向校長辦公會議作重大事項執行情況結果報告，確保重大事項決策的執行與監督?！叭?/p>

42、一大”事項（除暫確須保密外）決定或執行后實行校務公開。四、實行“三重一大”制度的基本要求（一）實行“三重一大”制度應堅持黨的民主集中制和校長負責制原則。堅持走群眾路線，按照議事程序，在充分發揚民主的基礎上進行決策，既要防止“個人說了算”，又要支持和保證校長能夠正確行使行政決策權，增強決策的原則性、預見性和科學性，提高行政辦事效率，以保證各項工作的正常開展。（二）實行“三重一大”制度應維護黨政領導班子的團結和統一。黨政領導應互相尊重、互相支持，重大事項議事、決策前要隨時交換意見，互通情況，盡可能取得一致意見再討論、決策。（三）實行“三重一大”制度應嚴格組織紀律。集體議事時個人必須充分發表意見，一

43、經決策后，領導班子成員要維護班子團結，共同貫徹實施，有不同意見可以保留，也可按組織程序向上級反映，但在行動上必須保持一致，不得自行其是。（四）實行“三重一大”制度的過程，應有相應的文書檔案資料記錄，以備檢查。會議記錄做到規范：一是會議基本要素齊全；二是記錄詳盡，能完整地反映會議討論決策的過程，能客觀地反映每位與會人員的意見與態度；三是記錄字跡端正或電腦直接記錄。(五) 實行“三重一大”制度情況列入學校領導班子考核的重要內容，學校根據上級部門要求結合實際制定實施細則，認真執行，并于每年年終工作總結和主要領導述職報告中將此作為一項重要內容，向教代會報告。五、大額度資金的設定及權限規定根據學校現狀，

44、單項支出金額額度在500千以上為大額度資金。六、違反“三重一大”制度過錯責任追究本校涉及“三重一大”的內容均應嚴格按照本實施辦法執行。對違反本辦法的議事、決策行為，視情節和后果作如下責任追究：是某些領導或個人擅自決定的，追究當事人的責任。其中，決策失誤情節輕微、影響較小給予告誡和批評教育，并限期改正；情節較重、影響較大的予以通報批評并責令作出書面檢查；情節嚴重、影響較大的按照有關規定給予黨紀政紀處分；觸犯法律的，移交司法機關。七、本實施辦法由校長辦公會議解釋。八、本實施辦法自修改通過之日起執行，今后上級部門若有新規定，按上級部門新規定執行。五華縣XX學校2018年9月6日二、五華縣XX學校內部

45、控制評價制度為了自我完善內控體系，及時發現學校內部控制缺陷，提出和實施改進方案。根據國家有關法律法規，結合學校的實際情況，制定本制度。1、內部控制評價的原則：（一）全面性原則。評價工作應當包括內部控制的設計與運行，涵蓋學校各種業務和事項。（二）重要性原則。評價工作應當在全面評價的基礎上，關注重要業務單位、重大業務事項和高風險領域。（三）客觀性原則。評價工作應當準確地揭示教學管理的風險狀況，如實反映內部控制設計與運行的有效性。（四）以風險為導向的原則。評價工作應當以風險為導向，根據風險發生的可能性和對學校內部控制目標的影響程度確定需要評價的重點業務單元、重要業務領域和重要流程環節。（五）及時性原

46、則。評價工作應按照規定的時間進行，當教學管理環境發生重大變化時，應及時進行重新評價。2、內部控制評價的內容內部控制評價應緊緊圍繞內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督五要素進行，對內部控制設計與運行情況進行全面評價。3、職責與權限內控審計人員應具備與監督和評價內部控制系統相適應的專業勝任能力和職業道德素養。學校行政負責內部控制體系的建立健全，以及對校園內部控制的審計，監督內部控制的有效實施和內部控制自我評估情況，審議內部控制評價報告及其他相關事宜的等。班主任負責領導學校內部控制的日常運行，確認內部控制缺陷，審批整改方案。各部門負責組織本部門的內控自查、測試和評價工作，對發現的設計和

47、運行缺陷提出整改方案及具體整改計劃，積極整改，并報送班主任審批，配合審計部門及外部審計師開展學校層面的內控評價工作。4、內部控制評價程序根據實際情況，學?？梢蟾髀毮懿块T建立內部控制自查機制，并積極配合審計部門的內部控制評價工作。在需要的情況下，學校可以借助外部機構或專家實施內部控制評價。評價工作組對被評價單位進行現場測試，綜合運用個別訪談、調查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，充分收集被評價單位內部控制設計和運行是否有效的證據，按照評價的具體內容，如實填寫評價工作底稿，研究分析內部控制缺陷。5、內部控制評價方法內部控制評價的方法分為設計有效性評價方法和運行有效性測試方

48、法兩個方面。設計有效性的評價方法通常包括訪談和穿行測試。1、訪談訪談的主要目的是通過與相關人員進行訪談，了解各業務流程風險相關的控制措施的更新狀況2、穿行測試評價工作組成員對每一類交易選擇一筆代表性業務，取得從業務的發起到結束的相關資料和單據，驗證相關控制活動是否投入實施，控制活動的描述是否正確，是否能充分實現控制目標。如果設計有效性評估結果為有效，則繼續進行運行有效性測試，并保留一份代表性樣本支持性文件作為審計證據存檔。6、運行有效性的測試方法?？刂苹顒拥倪\行有效性主要通過抽樣測試的方法來獲取相關結論。若控制活動設計有效，則進一步根據控制活動發生的頻率確定樣本量，從確定的抽樣總體中抽取樣本，

49、對控制活動的執行情況進行測試，進而對控制活動的運行有效性做出評價。7、內部控制評價報告學校內部控制評價報告的種類包括年度內部控制評價報告和專項內部控制評價報告。年度內部控制評價報告的編制程序如下：（一）審計部門按照評價指引及本制度的要求制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現場測試、認定控制缺陷并匯總評價結果，在此基礎上編報評價報告初稿。（二）審計部門對評價報告初稿進行復核，并經審計部門負責人復核后形成內部控制評價報告，上報學校學校行政審閱。（三）學校學校行政召開會議，審議內部控制評價報告，形成學校行政決議。（四）學校行政在年度報告披露的同時，按規定披露年度內部控制評價報告。學校以12月31日

50、作為年度內部控制評價報告的基準日，內部控制評價工作結束后，檔案移交檔案部門保管。8、附則本制度由學校學校行政授權審計部門負責解釋。本制度沒有規定或與法律、行政法規、部門規章、規范性文件及學校章程的規定不一致的，以法律、行政法規、部門規章、規范性文件及學校章程的規定為準。三、五華縣XX學校會計機構管理制度為進一步規范學校的財務管理工作，提高教育經費的使用效益，促進學校各項工作健康、協調、持續發展，根據教育法、會計法、事業單位財務規則、財政部、原國家教委頒布的中小學財務管理制度等有關規定，依據市教育局相關文件精神，結合本校的實際情況，特制訂本制度。第一條學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法

51、律、法規和財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理好事業發展需要和教育經費供給的關系、社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。第二條學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌措教育經費；如實反映學校財務狀況，為領導決策提供必要的財務數據資料；加強票據管理和資金核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有效益流失；建立健全財務規章制度，規范學校經濟秩序；對學校經濟活動的合法性、合理性進行監督。第三條學校實行“統一領導、統一管理”的財務管理體制，校長對學校的財務工作負法律責任。學校負責人特別是主要負責人要按照會計法的規定加強對財務機構、財務人員的領導和管理，要嚴

52、格履行法定職責，對本單位財務行為的真實性、合規性、合法性負全部責任，必須保證會計機構、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計機構、會計人員違法辦理會計事項。學校的一切經濟活動在校領導班子的統一領導下，由財務部門統一管理。學校所有的會計業務，必須納入學校財務部門統一管理。嚴禁私設“帳外帳”、“小金庫”。第四條學校依據辦學規模和上級教育主管部門有關規定設置獨立的會計機構，配備專職財務人員；學校的財會人員必須是堅持原則、廉潔奉公、有一定專業知識，熱愛本職工作，并具有會計從業資格證書的人員才能擔任。會計機構負責人和總帳會計的任免按規定程序報經上級教育主管部門同意。第五條學校的財務收支實行“一支

53、筆”審批制度。學校的一切重大開支和重要的經濟事項的決策，應經學校領導班子集體研究決定，并做好會議記錄備查。學校負責人對學校的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。第六條根據會計法、預算法、政府采購法和會計基礎工作規范的規定，強化學校內部財務管理，建立健全相應的內部控制制度，財務機構內部分工做到錢帳分開，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目的登記工作。銀行留存印鑒由出納和總帳會計分別保管，進一步建立和完善內部監督制度，做到凡事有章可循，有人負責，有人監督。第七條強化學校預算管理，堅持“量入為出，統籌兼顧，保證重點、收支平衡”的原則，根據學校事業的發展、招生情況和學校的長遠規劃以及年度收支增減等因素來通盤考慮，科學編制，自求平