1、消費稅習題集一、單項選擇題共78題，是指生產、委托加工和進口屬于應1消費稅納稅義務人規定中的“中華人民共和國境內 當征收消費稅的消費品的在境內。A. 生產地B. 使用地C. 起運地或所在地D. 銷售地2、根據稅法規定，以下說法不正確的選項是。A. 應稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅B. 但凡征收增值稅的貨物都征收消費稅C應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅D.增值稅屬于價外稅，消費稅屬于價內稅3、依據消費稅的有關規定，以下行為中應繳納消費稅的是。A. 進口卷煙B進口服裝C零售化裝品D零售白酒4、以下各項中，屬于消費稅征收范圍的是。A. 電動汽車B.卡丁車 C.高爾夫車D.小轎車5、

2、以下消費品中，應征收消費稅的是。A. B.手提電腦C.洗衣粉D. 口紅6、以下消費品中，不征收消費稅的是。D.進口化裝品A. 進口香煙 B.進口服裝C.進口法國酒7、以下各項中，不征收消費稅的有。A 用于本企業連續生產的應稅消費品B 用于獎勵代理商銷售業績的應稅消費品C. 用于本企業生產性基建工程的應稅消費品D用于捐助國家指定的慈善機構的應稅消費品8、根據消費稅暫行條例的規定，征收消費稅的車輛是。A. 越野吉普車B. 電動汽車 C. 沙灘車 D. 大卡車9、以下屬于應征收消費稅的輪胎的是。A. 農用拖拉機專用輪胎B. 拖拉機和汽車通用輪胎C. 手扶拖拉機專用輪胎D. 農用收割機專用輪胎A. 地

3、板企業生產用于裝修本企業辦公室的實木地板B. 汽車企業生產用于本企業管理部門的轎車C. 化裝品企業生產用于交易會樣品的化裝品D. 卷煙企業生產用于連續生產卷煙的煙絲11、 根據消費稅暫行條例的規定，以下情況應征收消費稅的是。A. 藥廠外購已稅酒精配制成含酒精藥膏后銷售B. 商業企業外購已稅珠寶玉石加工成金銀首飾后本售C. 企業將委托加工收冋的實木地板用于職工福利D. 企業將委托加工收回的糧食白酒直接銷售12、 根據現行稅法規定，以下消費品的生產經營環節，既征收增值稅又征收消費稅的是。A. 酒類產品的批發環節B. 金銀飾品的生產環節C. 珍珠飾品的零售環節D. 高檔手表的生產環節13、根據消費稅

4、相關法律的規定，以下應視同銷售繳納消費稅的情況是。A. 將外購已稅消費品用于繼續加工應稅消費品B. 將委托加工收回的應稅消費品用于繼續加工應稅消費品C. 自制應稅消費品用于繼續加工應稅消費品D. 自制應稅消費品用于向外單位投資14、我國消費稅絕大局部選擇在生產銷售環節征稅，以下中不在此環節征稅的應稅消費品是指。A. 化裝品 B.小汽車C.鞭炮、焰火D.金銀首飾15、以下工程中，應征收消費稅的是。A. 啤酒屋銷售的自制扎啤B. 商店出售的焰火、鞭炮C. 汽車制造廠銷售的貨運加長大卡車D. 服裝廠銷售自己使用過的小轎車16、以下不屬于消費稅的征收工程的是。D. 高爾夫車A. 高爾夫球B.髙爾夫球袋

5、C.高爾夫球桿握把17、 根據消費稅暫行條例的規定，以下說法不正確的選項是。A. 果汁啤酒應按照啤酒稅目征收消費稅B. 娛樂業、飲食業銷售自制啤酒征收營業稅不征收消費稅C. 卡丁車不征收消費稅D香粉應按化裝品稅目征收消費稅18、 以下各項行為一般不需自行繳納消費稅的是。A. 將自產的應稅消費品對外交換其他應稅消費品B.將自產的應稅消費品對外投資的C. 將外購的商品委托加工應稅消費品D. 將自產的應稅消費品對外交換其他非應稅消費品19、以下應稅消費品中，適用單一定額消費稅稅率的是。A. 糧食白酒 B. 酒精 C. 黃酒 D. 啤酒20、 實行從價定率征收消費稅的應稅消費品的計稅依據應是。A. 含

6、增值稅不含消費稅的銷售額B.含增值稅含消費稅的銷售額C.不含增值稅不含消費稅的銷售額D.不含增值稅含消費稅的銷售額21、 通過自設非獨立核算門市部直接銷售應稅消費品的如是從價計征消費稅的，其計稅依據應是。A. 應稅消費品的本錢價B.應稅消費品的出廠價C.應稅消費品的批發價D.應稅消費品對外銷售價22、 納稅人將自產的應稅消費品用于換取生產資料，投資入股或抵償債務等，其計算消費稅的計稅依據是。A. 按同類應稅消費品的本錢價B.按同類應稅消費品的最低價C. 按同類應稅消費品的最高價D.按同類應稅消費品的加權平均價23、納稅人將應稅消費品與非應稅消費品以及適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售的

7、，應按。A. 應稅消費品的平均稅率計征B. 應稅消費品的最高稅率計征C應稅消費品的不同稅率，分別計征D. 應稅消費品的最低稅率計征24、根據消費稅暫行條例的規定，委托加工的特點是。A. 委托方提供原料或主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費B. 委托方支付加工費，受托方提供原料或主要材料C. 委托方支付加工費，受托方以委托方的名義購置原料或主要材料D. 委托方支付加工費，受托方購置原料或主要材料再賣給委托方進行加工25、 按消費稅條例規定，在委托加工應稅消費品業務中，受托方成為應納消費稅的。A. 納稅人 B.負稅人C.代扣代繳義務人D.代理人26、 委托加工的應稅消費品所繳納的消費稅，應由受

8、托方解繳的地點是。A. 委托方機構所在地稅務機關B.受托方所在地稅務機關C. 銷售地主管稅務機關D.委托方核算地稅務機關27、 稅務機關在稅務檢查中發現，張某委托本地個體戶李某加工實木地板。張某已將實木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。以下關于稅務機關征管行為的表述中，正確的選項是。A. 要求李某補繳稅款B. 要求張某補繳稅款C. 應對張某處以未繳消費稅額0.5倍至3倍的罰款D. 應對李某處以未代收代繳消費稅額0.5倍至3倍的罰款28、以下外購商品中已繳納的消費稅，可以從本企業應納消費稅額中扣除的是。A. 從工業企業購進已稅汽車輪胎生產的小汽B. 從工業企業購進已稅酒精為原料

9、生產的勾兌白酒C. 從工業企業購進已稅溶劑油為原料生產的溶劑油D. 從工業企業購進已稅高爾夫球桿握把為原料生產的高爾夫球桿29、以下關于外購已稅桿頭、桿身和握把為原料連續生產的高爾夫球桿的消費稅處理，正確的是。A. 外購已稅桿頭的消費稅可以按購進人庫數量在應納消費稅稅款中扣除B. 外購已稅桿頭的消費稅可以按生產領用數量在應納消費稅稅款中扣除C. 外購已稅桿頭的消費稅可以按出廠銷售數量在應納消費稅稅款中扣除D. 外購已稅桿身的消費稅不可以在應納消費稅稅款中扣除30、以下各項中，符合消費稅法有關應按當期生產領用數量計算準予扣除外購的應稅消費品已納消費稅稅款規定的是OA. 外購已稅白酒生產的藥酒C.

10、外購已稅白酒生產的酒心巧克力B. 外購已稅實木地板為原料生產的實木地板D. 外購已稅小汽車改裝生產的小汽車31、以下有關消費稅的表述中，正確的選項是。A. 納稅人將生產的應稅消費品歸還債務的，應當照章繳納消費稅B. 隨啤酒銷售取得的包裝物押金，無論是否返還，都應該征收消費稅C. 納稅人進口的應稅消費品，其納稅義務的發生時間為貨物到岸的當天D. 納稅人將自產的應稅消費品用于連續生產應稅消費品的，在使用時繳納消費稅32、 將自產的啤酒分給職工搞福利，征收消費稅的依據應是°A. 所分數量X不含稅增值稅單價B.所分數量X含稅增值稅單價C. 所分數量X適用定額D.所分數量33、包裝物不作價隨同

11、產品銷售，而是收取押金的，消費稅中規定：對逾期未收回而不再退還的這局部押金，應轉作銷售額征稅，但不適用此項規定的類別是°A.煙類 B.酒類 C.地板類 D.貴重首飾類34、 進口的應稅化裝品，其計算消費稅的計稅依據是°A.組成計稅價格B.關稅的完稅價格C.關稅的完稅價格加關稅35、 某外貿公司進口一批小轎車，關稅完稅價格折合人民幣500萬元，關稅稅率25%消費稅稅率9%那么進口環節應納消費稅萬元。A. 49.45B. 61.81 C. 65.23D. 70.3136、2021年 8月某首飾廠從某商貿企業購進一批珠寶玉石，增值稅發票注明價款50 萬元，增值稅稅款 8.5 萬元

12、，打磨后再將其銷售給首飾商城，收到不含稅價款 90 萬元。珠寶 玉石消費稅稅率為 10%，該首飾廠以上業務應繳納消費稅 。A. 4 萬元 B. 5 萬元 C. 9 萬元 D. 14 萬元37、某日化廠既生產化裝品又生產護發品， 為了擴大銷路， 該廠將化裝品和護發品組成禮品 盒銷售， 3 月直接銷售化裝品取得收入 8.5 萬元，直接銷售護發品取得收入 6.8 萬元，銷售 化裝品和護發品的組合禮品盒取得收入 12 萬元，上述收人均不含增值稅。該企業應繳納的 消費稅為 。A. 6.15 萬元 B. 8.19 萬元 C.3.6 萬元D. 2.55 萬元38、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨

13、立核算的門市部，2021 年 8 月該廠將生產的一批本錢價 70 萬元的高爾夫球具移送門市部，門市部將其中80%銷售，取得含稅銷售額 77. 22 萬元。高爾夫球具的消費稅稅率為 10%，本錢利潤率 10%，該項業務應繳納的 消費稅稅額為 。A. 5.13 萬元B. 6 萬元 C. 6.60 萬元D. 7.72 萬元39、2021年 3月，某酒廠 增值稅一般納稅人生產糧食白酒100噸全部對外銷售，當月取得不含稅銷售額 480 萬元，同時收取品牌使用費 15 萬元，當期收取包裝物押金 5 萬元，到 期沒收包裝物押金 3 萬元。該廠當月應納消費稅 萬元。A. 106 B. 106.85 C.109

14、.08 D. 109.4240、某酒廠增值稅一般納稅人 2021 年 1 月份生產一種新的白酒，用于廣告樣品0.8 噸，該種白酒無同類產品出廠價， 生產本錢每噸 40000 元， 本錢利潤率為 10%，糧食白酒定 額 稅率為 0.5 元 /500 克，消費稅比例稅率為 20%。該廠當月應繳納的消費稅為。A. 8600 元 B. 8800 元 C. 9600元 D. 9800 元41、某酒業制造公司生產各種白酒， 9 月領用上月外購的酒精繼續加工成高檔白酒，銷售給 某外貿企業 5000 斤，開具的增值稅專用發票上注明的銷售額為500 萬元；上月外購的酒精不含稅價 185 萬元，取得專用發票， 本

15、月生產領用外購 80酒精。該公司應繳消費稅 萬元。A.42、某百貨公司是增值稅一般納稅人，其黃金飾品部2021 年 2 月直接零售金首飾 3000 克，每克 零售價 200 元；以舊換新銷售金首飾，收回舊首飾200 克，換出新首飾 600 克，收取差價 80000 元，并收取舊首飾折價補償 20 元/ 克。當月該黃金飾品部還零售鍍金首飾一批， 收取零售收人 30000 元。該黃金飾品部當月應繳納消費稅 。A. 29059. 82 元 B. 29230. 77 元 C. 30769. 23元 D.30940. 17 元43、以下各項中，與我國現行出口應稅消費品的退免消費稅政策不符的是。A. “免

16、稅但不退稅B. “不免稅也不退稅C“不免稅但退稅D“免稅并退稅。44、以下各項中，符合消費稅納稅義務發生時間規定的是A. 進口的應稅消費品，為取得進口貨物的當天B. 自產自用的應稅消費品，為移送使用的當天C. 委托加工的應稅消費品，為支付加工費的當天D采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天45、 以下各項中，符合消費稅有關規定的是。A. 納稅人的總、分支機構不在同一縣市的，一律在總機構所在地繳納消費稅B. 納稅人銷售的應稅消費品，除另有規定外，應向納稅人核算地稅務機關申報納稅C. 納稅人委托加工應稅消費品，其納稅義務發生時間，為納稅人支付加工費的當天D. 因質量原因由購置者退回的消費品，可

17、退已征的消費稅，也可自行直接抵減應納稅額46、 以下工程中，納稅人可按生產領用量抵扣委托加工收回已納消費稅的是。A. 首飾廠將委托加工收回的已稅玉珠拋光打孔串成玉珠項鏈B. 化裝品廠將委托加工收回的已稅酒精為原料生產香水C. 首飾廠將委托加工收回的已稅紅寶石戒面制成22K黃金鑲嵌項墜D. 汽車制造廠將委托加工收回的小轎車改裝成工程搶修車47、 甲廠將一批原材料委托乙廠加工成應稅消費品，該批原材料不含稅價格10 萬元，受托方代墊輔料收費 1 萬元含稅 ，另收取加工費 3 萬元含稅 ，假定該消費品消費稅稅率 為 5% , 甲廠、乙廠為增值稅一般納稅人，那么該項委托加工業務消費稅組成計稅價格為 。A

18、. 13.68 萬元 B. 14.13 萬元 C. 14.74 萬元 D. 15 萬元48、 某汽車救援公司向甲汽車制造廠 增值稅一般納稅人訂購自用小汽車 2輛， 每一輛支 付貨款 250800 元含稅 、設計改裝費 30000 元。該汽車廠稅務處理方法是。消費 稅稅率為 5% A. 應納消費稅 24000，應納增值稅 0B. 應納消費稅 15080，應納增值稅 81600C. 應納消費稅24000，應納增值稅81600D. 應納消費稅 24000，應納增值稅 8527249、 某煙酒批發公司增值稅一般納稅人，2021年1月批發銷售A牌卷煙5000條給煙酒零售商店，開具的増值稅專用發票上注明銷

19、售額250萬元；批發B牌卷煙2000條給煙酒零售商店， 開具的普通發票上注明銷售額 88.92 萬元；同時批發雪茄煙 300條，開具普通發票， 取得含稅收入 20.358 萬元； 當月允許抵扣的進項稅額為 35.598 萬元。該煙酒批發公司當月 應繳納的增值稅、消費稅合計為 萬 元。A. 22. 78B. 28.78 C. 39. 08D. 39. 9550、 以下關于委托加工應稅消費品受托方除個人外說法正確的選項是。A. 委托方繳納消費稅，受托方繳納營業稅B. 委托方不納稅，受托方繳納消費稅和營業稅C. 受托方代收代繳委托方的消費稅，受托方繳納增值稅D. 委托方不納稅，受托方繳納消費稅和增值

20、稅51、以下各項中，關于消費稅納稅義務發生時間，說法正確的選項是。A. 進口的應稅消費品，為取得進口貨物的當天B. 自產自用的應稅消費品，為移送使用的當天C. 委托加工的應稅消費品，為支付加工費的當天D. 采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天52、納稅人進口應稅消費品，應于繳納消 費稅稅款。A. 海關填發海關進口消費稅專用繳款書次日起 15 日內B. 海關填發海關進口消費稅專用繳款書之日起 15 日內C. 次月起 7 日內D. 次月起 10 日內53、根據消費稅暫行條例的規定，以下關于消費稅納稅義務發生時間表述正確的選項是。A. 分期收款結算方式下，消費稅納稅義務發生時間為實際收款日期B

21、. 賒銷方式下，消費稅納稅義務發生時間為收到貨款當天C. 預收貨款結算方式下，消費稅納稅義務發生時間為收到貨款當天D. 預收貨款結算方式下，消費稅納稅義務發生時間為發出應稅消費品的當天54、以下符合消費稅政策規定的是。A. 企業委托加工應稅消費品收回后直接用于銷售的，其委托加工環節繳納的消費稅稅款可 以扣除B. 納稅人銷售的應稅消費品，如因質量等原因由購置者退回時，可以自行直接抵減當期應 納消費稅稅款C. 納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額或銷售數D. 納稅人委托私營企業、個體經營者加工應稅消費品，一律于委托方收回后在委托方所在 地繳納消費稅55、以下關干消

22、費稅納稅義務發生時間的說法，錯誤的選項是。A. 某酒廠銷售葡萄酒 20 箱并收取價款 4800 元，其納稅義務發生時間為收款的當天B. 某手表廠采取預收貨款方式銷售高檔手表， 其納稅義務發生時間為銷售合同約定的收款 日期的當天C. 某煙花企業采用托收承付結算方式銷售焰火，其納稅義務發生時間為發出焰火并辦妥托 收手續的當天D. 某化裝品廠采用賒銷方式銷售化裝品， 合同約定收款日期為 6 月 30 日，實際收到貨款日 期為 7 月 30 日，納稅義務發生時間為 6 月 30 日56、進口的應稅消費品，由進口人或其代理人向 海關申報納稅。A. 企業所在地 B. 企業核算地 C. 貨物入境地 D. 報

23、關地57、某酒廠銷售自產蘋果啤酒 20 噸給某效勞公司，開具稅控專用發票注明價款 68000 元， 收取包裝物押金 1000 元；銷售苦瓜啤酒 10 噸給賓館，開具普通發票取得收取價款 30760元，收取包裝物押金 2500 元，同時收取包裝物租金 2500 元。該啤酒廠應繳納的消費稅為 元。A. 7420B. 6600C. 7200D. 750058、某白酒廠 2021 年用外購糧食白酒以曲香調味生產濃香白酒100 噸，全部發往經銷商，托收手續已辦妥，不含稅價款 1480 萬元尚未收到。該廠當月應納的消費稅為萬元。A. 306B. 112C. 121D. 102.5759、某化裝品生產企業為

24、增值稅一般納稅人， 2021 年 10 月上旬從國外進口一批散裝化裝品， 關稅完稅價格為 150 萬元，進口關稅 60 萬元，進口消費稅 90萬元，進口增值稅 51 萬元。 本月內企業將進口的散裝化裝品的 80%生產加工為成套化裝品 7800 件，對外批發銷售 6000 件，取得不含稅銷售額 290 萬元；向消費者零售 800 件，取得含稅銷售額 51.48 萬元。 該 企業國內生產繳納的消費稅為 萬元。A. 28.2B. 72C. 5.78D. 060、某化裝品廠受托加工一批化裝品，委托方提供原材料本錢300000 元。該廠收取加工費100000 元、代墊輔助材料款 25000 元，該廠沒有

25、同類化裝品銷售價格，該廠應代收代繳消 費稅 元。 以上款項均不含增值稅 A. 182142.86B. 190285.71C. 200142.86D. 220250.0061、某企業為增值稅一般納稅人， 2021 年 5 月發生以下業務：從農業生產者手中收購玉米40 噸，每噸收購價 3000 元，共計支付收購價款 120000 元。企業將收購的玉米從收購地直 接運往異地的某酒廠生產加工糧食白酒。 糧食白酒加工完畢， 企業收回 2 噸白酒時取得酒廠 開具的增值稅專用發票， 注明加工費 45000 元，加工的白酒當地無同類產品市場價格。 那么該 酒廠應代收代繳消費稅為 萬元。A. 3.99B. 3.

26、94C. 3.79。D. 3.66 62、納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，消費稅應A. 由受托方代收代繳B. 由委托方在受托方所在地繳納C. 由委托方收回后在委托方所在地繳納D. 由委托方在受托方或委托方所在地繳納63、某汽車制造廠以自產小汽車排量為2.0 升20 輛投資某廣告公司取得 20%股份，雙方確認價值 750萬元。該廠生產的同一型號的小汽車售價分別為40萬元/輛、 38 萬元/輛、36 萬元 /輛，那么用作投資入股的小汽車應繳納的消費稅為萬元。消費稅稅率為 5%A. 30B. 35C. 40D. 064、某酒廠 2021 年 12 月銷售糧食白酒 12000 斤，售價為 5 元斤

27、， 隨同銷售的包裝物價格 6200 元；本月銷售禮品盒 6000 套，售價為 300 元套，每套包括糧食白酒 2 斤、單價 80 元，干紅酒 2斤、單價 70元。該企業 12 月應納消費稅為 元。題中的價格均為不含稅 價格A. 391240B. 478550C. 352550D. 48455065、某卷煙廠 2021 年 1 月研發生產一種新型卷煙， 當月生產 20 箱作為禮品樣品用于市場推 廣，沒有同類售價，本錢為 50 萬元，卷煙的本錢利潤率 10%，經稅務機關批準， 卷煙適用的稅率為 56，那么該批就應納消費稅金為萬元。A. 70.68B. 46.55C. 47.91D. 45.2066

28、、一位客戶向某汽車制造廠增值稅一般納稅人訂購自用汽車一輛，支付貨款含稅250800 元，另付設計、改裝費 30000 元。該輛汽車計征消費稅的銷售額為 。A. 214359 元B. 240000 元C. 250800 元D. 280800 元67、 某廠將一批原材料送交乙廠進行委托加工，該批原材料不含稅價格10 萬元，受托方代墊輔料收費 1 萬元含稅，另收取加工費 3 萬元含稅，假定該消費品消費稅稅率為5%，那么該項委托加工產品的消費稅計稅價格為A 13.68 萬元 B 14.13 萬元C 14.74 萬元 D 15 萬元68、 煙絲加工廠為增值稅一般納稅人，4 月接受某煙廠委托加工煙絲，煙絲

29、廠自行提供煙葉 的本錢為 32000 元，代墊輔助材料 2000 元，加工費支出 50000 元；煙絲廠上月留抵稅額為 3400 元。煙絲消費稅稅率為 30，本錢利潤率為 5，加工費專用發票經過認證，以下正確的選項是 。A. 加工廠應納增值稅 5100元。應代收代繳消費稅 28450元B. 加工廠應納增值稅 10115元，應納消費稅15000元C. 加工廠應納增值稅 5100元，應納消費稅 15000元D. 加工廠本月應納增值稅 18020 元，應納消費稅 37800 元69、某外貿公司 7 月從某地板生產企業購進實木地板 50 箱用于出口，取得生產企業開具的專用發票，注明共計支付的價稅合計金

30、額 118.72萬元，支付購實木地板的運輸費用 1.2萬元， 該批實木地板出口銷售時取得金額 220.6 萬元。實木地板生產企業適用的增值稅稅率 17%， 消費稅稅率 5%。外貿公司出口該批實木地板應退的消費稅是。A. 3.6 萬元B.4.72 萬元C.4.87 萬元D.5.07 萬元70、以下各項中， 符合消費稅法有關應按當期生產領用數量計算準予扣除外購的應稅消費品已納消費稅稅款規定的是 。A. 外購已稅白酒生產的藥酒B .外購已稅珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾C.外購已稅白酒生產的巧克力D.外購已稅潤滑油生產的潤滑油71、 以下環節既征消費稅又征增值稅的是。A. 糧食白酒的生產和批發環節B.金

31、銀首飾的生產和零售環節C.金銀首飾的進口環節D.化裝品的生產環節72、 3月，某酒廠將自產的一種新型糧食白酒5噸用作職工福利， 糧食白酒的本錢共計 8000元，該糧食白酒無同類產品市場銷售價格，但其本錢利潤率為10，計算該批糧食白酒應繳納的消費稅稅額元。A. 7200B.4290C.8450D.345073、某市區卷煙廠 3 月份委托某縣城煙絲加工廠一般納稅人加工一批煙絲，卷煙廠提供 的煙葉在委托加工合同上注明本錢 80000 元。煙絲加工完， 卷煙廠提貨時， 加工廠開具專用 發票上注明收取的加工費含代墊輔料本錢 12000元，增值稅 720元，并代收代繳了消費 稅。煙絲的消費稅稅率為 30%

32、，那么該煙絲加工廠應代收代繳的消費稅是元。A.74、 9月，某外貿進口單位進口卷煙20標準箱，每條的完稅價格為 120元，適用 20%的關稅稅率。那么海關代征進口消費稅是 。A. 923181.82 元B. 490909.09 元C. 591545.45 元D. 594545.45 元75、江南汽車制造廠為一般納稅人，生產制造和銷售小汽車。2021 年5月發生如下業務：1購進生產用鋼材一批，取得增值稅專用發票注明價款600 萬元，增值稅 102萬元，發票已通過稅務機關的認證；2委托建新加工廠加工汽車輪胎20 件，委托合同注明本錢為每件 200 元，取得稅控防偽增值稅專用發票上注明支付加工費 3

33、000 元，稅款 510 元專用發票通過稅務機關的認證；收回后，有 12 件對外銷售，每件不含稅價格為 300 元，其余 8 件用于本企業小汽車的裝配；3本月制造普通小汽車 150輛，其中 1 0輛轉作固定資產自用， 20輛抵債，其余全部銷售；4本月還特制 5 輛小汽車用于獎勵對企業做出特殊奉獻的技術人才。：普通小汽車不含稅銷售價格為每輛 12 萬元，稅務機關核定該型號普通小汽車最高售 價每輛 13 萬元；特制小汽車無同類售價，生產本錢為每輛7 萬元，小汽車的本錢利潤率為8% ，小汽車的適用消費稅稅率為 3% ，汽車輪胎消費稅稅率為 3%。 要求：請根據上述資料，按照以下順序答復以下問題：(1

34、) . 加工廠代收代繳的消費稅為( )元。A. 216.49B. 189.67C. 223.57D. 201.38(2) . 銷售汽車輪胎應納消費稅為()元。A. 180B. 0C. 108D. 137(3) . 納稅人當月應納消費稅額為()元。A. 551690.72B. 645620.78C. 502273.48D. 557690.72(4) . 納稅人當月應納增值稅額為()元。A. 3314725.40B. 2645126.55C. 3054813.56D. 2106349.4276、某商場系一般納稅人， 2021 年 8 月，采取“以舊換新方式銷售 24K 純金項鏈 98 條， 新項鏈

35、對外銷售含稅價格 25000 元，舊項鏈作價 13000 元，每條項鏈從消費者手中收取新舊 差價款 12000 元；并以同一方式銷售某名牌手表 20 塊，此表對外銷售每塊不含稅價 1350 元，舊表作價 350元。同期贈送業務關系戶 24K 純金戒指 15 枚(無同類市場價格 )，購進原 價為 3000 元/枚；銷售包金項鏈 10條，向消費者開出的普通發票金額為 50000 元；銷售鍍 金項鏈 15條，向消費者開出的普通發票金額為80000 元。本期進項稅合計 14萬元。 (金銀首飾本錢利潤率為 6%) 根據上述資料答復以下問題：(1) .銷售純金項鏈繳納的消費稅為 ( )元。A. 58700

36、B. 50256.41C. 122400D. 122500(2) . 銷售金銀首飾繳納的消費稅合計為 ( )元。A. 61342.52B. 125016.29C. 52766.94D. 125018.53(3) . 銷售金銀首飾銷項稅額合計為 ( )元。A. 425036.28B. 208455.85C. 425035.79D. 179407.58(4) . 本期繳納的增值稅為 ( )元。A. 608514.89B. 1935.25C. 608514.68D. 62886.4777、某市飛云木業制造為增值稅一般納稅人，從事木地板的生產、進口以及銷售， 同時從事筷子生產經營。 2021年 8 月

37、發生以下經濟業務：(1) 購進油漆、修理零備件原材料一批，取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票上注明價款 50 萬元；發生運費 1.4 萬元，已經取得運費發票；材料已驗收入庫；(2) 本期購入原木取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票上注明的買118 萬元，稅金 15.34萬元專用發票已經稅務機關認證；(3) 本月銷售自產豪華木地板 45000 平方米，單價每平方米 280 元，開具增值稅專用發票， 另外收取包裝費 11.17萬元 (開具普通發票 )；本月另收取過期不退的木地板包裝箱押金為5.34萬元；(4) 將自產 A 型木地板 1000 平方米用于自己的辦公室裝修， 3000 平方米用于獎勵

38、給優秀員 工，賬面本錢合計 170000 元。該 A 型地板沒有同類銷售價格；(5) 受托加工特制木地板一批 (無同類售價 ) ，委托方提供橡木，合同列明材料本錢21 萬元，收取加工費 (不含稅 )11 萬元，并開具增值稅專用發票。本月完成生產，共交付委托方 1400 平方米橡木地板；該委托方收回后全部銷售，取得價稅合計 42 萬元；(6) 將上月外購木地板 12000 平方米 (取得專用發票，注明價款 732000 元 )全部用于生產 C 型 漆飾木地板， 銷售給某商業貿易公司， 本月收到對方開具的商業匯票， 注明價稅合計 1080000 元；(7) 將自產 B 型號木地板 2000 平方米

39、無償提供給某房地產公司， 用來裝修該房地產公司的樣 板間供客戶參觀， B 型地板的賬面本錢為 180000 元；出廠不含稅售價為每平方米160 元；(8) 進口西班牙橡木原木一批，關稅完稅價格120 萬元，關稅稅率 20%，取得海關開具的海關進口增值稅專用繳款書； 同期進口西班牙橡木地板一批， 關稅完稅價格 300 萬元， 關稅稅 率為 30。(9) 將進口的橡木加工成 E 型木地板， 本月銷售取得價稅合計 824000 元；局部橡木做成工藝 品，銷售取得價稅合計 521000 元；(10) 用局部原木的尾料加工成一次性木筷10000 箱對外銷售，單箱不含稅售價 50 元；用進口橡木加工成高檔

40、筷子 800 箱，單箱不含稅售價 180 元，本月兩種型號的筷子全部銷售給某 貿易公司，因為是長期客戶，銷售時一次給予5的折扣；(11) 期初增值稅留抵 54000 元。 (木地板和木制一次性筷子消費稅稅率和本錢利潤率均為5%；取得增值稅專用發票已經通過稅務機關認證 )要求：請根據上述資料，按照以下順序答復以下問題(每問均為合計數 )：(1) . 本期進口業務需要繳納的增值稅和消費稅合計( )元。A. 1091457.6B. 1090145.7C. 1490357.8D. 1090357.92. 本期代收代繳消費稅為元。A. 16842.11B. 17542.12C. 16875.13D. 1

41、6472.143. 假定受托方沒有代收代繳消費稅，委托方收回后應繳納的消費稅應為元。A. 14788.52B. 17485.62C. 17948.72D. 15748.824. 本期應向稅務機關繳納的增值稅額為元。A. 1548912.68B. 1548415.68C. 1485914.68D. 1648915.455. 本期應向稅務機關繳納的消費稅為元。A. 730962.81B. 730967.81C. 734268.81D. 712969.816. 以下關于稅收政策的陳述，不正確的選項是。A. 以外購的已稅木制一次性筷子為原料生產的木制一次性筷子可以抵扣已納消費稅B. 地板的包裝物押金逾

42、期，應并入銷售額依法征收增值稅C. 未經打磨、倒角的木制一次性筷子不屬于本稅目征稅范圍D. 木制一次性筷子泛指各類以木材為原料制成一次性使用的筷子78、某卷煙廠一般納稅人生產銷售A 級卷煙和煙絲，同時經營進口卷煙。 2021 年 10月發生如下經濟業務：1 10 月 3 日，自其他企業購進已稅煙絲不含稅買價180 萬元，自某煙絲加工廠購進煙絲不含稅買價 150萬元，上述煙絲均取得增值稅專用發票，煙絲已10月 10日入庫；210 月 4日，發往 B 煙絲加工廠煙葉一批，委托 B 煙絲加工廠加工煙絲，發生煙葉成 本 35 萬元，支付不含稅加工費 15 萬元取得稅控專用發票， 該煙絲加工廠沒有同類煙

43、絲銷售 價格；310 月 8 日，從國外進口卷煙 1000 標準箱每條 200 支，支付買價 1650 萬元，支付 到達我國海關前的運輸費用 15 萬元、保險費用 12 萬元；進口卷煙關稅稅率為 20%4 10月20日委托B煙絲加工廠加工的煙絲收回，出售 40%取得不含稅收入 25萬元， 生產卷煙領用 60% ；510 月 25 日，經專賣局批準，銷售 A 級卷煙給各商場 1200箱，取得不含稅銷售收入3600 萬元，由于貨款收回及時給了各商場 3%的折扣；銷售 A 級卷煙給各卷煙專賣店 800 箱，取得不含稅銷售收入 2400萬元，支付銷貨運輸費用 120萬元并取得經稅條機關認定的 運輸公司

44、開具的普通發票；610 月 26日，沒收逾期未收回的 A 級卷煙包裝物押金 12.34萬元；710月 27日，取得專賣店購置卷煙延期付款的補貼收入21.06 萬元，已向對方開具了普通發票；810月30日銷售 A 級殘次品卷煙 25箱，每箱收入按不含稅價 301000元銷售。10 月 1 日，期初結存外購煙絲買價 200 萬元， 10 月 31 日，結存外購煙絲買價 35 萬元； 假定本月期初增值稅留底稅額為 195 萬元，本期進項稅票據均通過認證 要求：請根據上述資料，按照以下順序答復以下問題每問均為合計數 ：1. 本期可抵扣已納消費稅為 萬元。A. 148.45B. 148.5C. 148.

45、7D. 161.362. 本期進口卷煙應納關稅萬元。A. 335.40B. 330C. 332.4D. 3363. 本期向稅務機關繳納消費稅合計萬元。A. 2645.77B. 2654.01C. 3666.41D. 2667.204. 本期進口環節繳納的稅金合計萬元。A. 1845.90B. 3714.04C. 2632.83D. 2632.985. 本期應繳納增值稅合計為萬元。A. 111.67B. 233.86C. 231.80D. 134.256. 以下關于此題業務中的表述，正確的有。A. A 級殘次品卷煙的計稅率按次品從低 36%B. 銷售卷煙給商場的折扣屬于現金折扣，不得沖減計稅銷售

46、額C. 沒收逾期未收回的 A級卷煙包裝物押金計算消費稅，不計算增值稅D. 進口卷煙的消費稅稅率一律從高適用稅率E進口卷煙組成計稅價格中要計入定額消費稅二、多項選擇題共 35 題1、根據消費稅現行規定，以下屬于消費稅納稅人的有。A. 鉆石的進口商B. 化裝品的生產商C. 卷煙的批發商D. 金首飾的零售商2、以下環節既征收消費稅又征收增值稅的有。A. 卷煙的批發環節B. 白酒的枇發環節C. 金銀首飾的岑售環節D. 化裝品的進口環節3、根據現行稅法規定，以下消費品既征收增值稅又征收消費稅的有。A. 輪胎廠銷售農用手扶拖拉機專用輪胎B. 葡萄酒廠銷售自產的葡萄酒C. 煙酒經銷商店零售外購的已稅煙酒D.

47、 從國外進口小轎車4、以下行為中，既繳納增值稅又繳納消費稅的有 。A. 酒廠將自產的白酒贈送給協作單位B. 卷煙廠將自產的煙絲移送用于生產卷煙C. 日化廠將自產的香水精移送用于生產普通護膚品D. 汽車廠將自產的應稅小汽車贊助給某藝術節組委會5、以下應稅消費品 .采用定額稅率從量征收消費稅的工程有。A. 黃酒 B.葡萄酒 C.柴油D.煙絲6、 卷煙回購企業從聯營企業收回后再直接銷售的卷煙，不再征收消費稅的條件有。A. 加工時向聯營企業提供卷煙牌號B. 加工時向聯營企業提供稅務機關公示的消費稅計稅價格C. 聯總企業已按公示的凋撥價格申報納稅D. 回購企業將回購再銷售的收入與自產卷煙銷售收入分開核算

48、7、以下不同用途的應稅消費品應繳納消費稅的有 。A. 將自產應稅消費品用于投資的B. 將自產應稅消費品用于集體福利的C. 用委托加工收回的應稅消費品受托方已代收代繳消費稅連續生產應稅消費品后銷售 的D. 將委托加工收回的應稅消費品受托方已代收代繳消費稅直接銷售的8、 娛樂業舉辦的啤酒屋利用生產設備自制銷售的啤酒，應征收。A. 消費稅B. 營業稅C. 只征營業稅不征消費稅D. 城建稅9、 以下屬于應征收消費稅的工程的有。A. 20000 元一只的高檔手表B. 帆艇C. 胭脂D. 戲劇化裝用的油彩10、以下各項中，在零售環節繳納消費稅的應稅消費品有。A. 翡翠手鐲B. 鉆石胸針C. 鍍金項鏈D.

49、18K 金鑲嵌翡翠耳釘11、根據消費稅現行規定，以下應繳納消費稅的有。A.鉆石的進口B .化裝品的購置消費C卷煙的批發D. 金首飾的銷售12、 以下消費品中應征收消費稅的有。A. 用于職工福利的自產應稅消費品B. 出廠前進行化學檢驗的自產化裝品C. 作為展銷樣品的自產化裝品D. 用于廣告樣品的自產化裝品13、 以下各項中，應同時征收增值稅和消費稅的是。A. 批發環節銷售的卷煙B. 銷售環節銷售的金基合金首飾C. 生產環節銷售的普通護膚護發品D. 進口環節取得外國政府捐贈的小汽車14、 依據消費稅的有關規定，以下消費品中屬于化裝品稅目征稅范圍的有 。A. 香水、香水精B. 高檔護膚類化裝品C.

50、指甲油、藍眼油D. 演員化裝用的上妝油、卸妝油15、 以下應在移送環節繳納消費稅的有A. 酒廠將自產白酒移送勾兌低度酒B. 小轎車廠將自產轎車贈送給拉力賽C. 制藥廠將自制酒精移送生產藥咅D. 煙廠將自制卷煙發給職工作福利16、 以下納稅人連續生產應稅消費品再銷售的，不能按生產領用量扣除外購應稅消費品已納 消費 稅稅款的有 。A. 外購已稅煙絲生產的卷煙B. 外購已稅酒精生產的酒C. 外購已稅珠寶制造成 18K 黃金鉍嵌戒指D. 外購已稅石腦油生產的應稅消費品17、以下各項中關于從量計征消費稅計稅依據確定方法的表述中，正確的有 。A. 銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量B. 進口應稅消費

51、品的，為海關核定的應稅消費品數量C. 以應稅消費品投資入股的，為應稅消費品移送使用數量D. 委托加工應稅消費品，為加工完成的應稅消費品數量18、按?消費稅暫行條例?的規定，以下應稅消費品，以納稅人同類應稅消費品的最高銷售 價格作為計稅依據計算消費稅的有 。A. 用于抵債的應稅消費品B. 用于饋蹭的應稅消費品C. 用于換取生產資料的應稅消費品D. 對外投資人股的應稅消費品19、企業生產銷售白酒取得的以下款項中，應并人銷售額計征消費稅的有。A.優質費B.包裝物租金C.品牌使用費D.包裝物押金20、以下各項中，外購應稅消費品已納消費稅款準予扣除的有。A. 外購已稅煙絲生產的卷煙B. 外購已稅汽車輪胎

52、生產的小轎車C. 外購已稅珠寶玉石為原料生產的金銀鑲嵌首飾D. 外購已稅石腦油為原料生產的應稅消費品21、 根據?消費稅暫行條例實施細那么?的規定，消費稅納稅義務發生時間根據不同情況分 別確定為 。A. 納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務發生時間，為納稅人提貨的當天B. 納稅人進口的應稅消費品，其納稅義務發生時間，為報關進口的當天C. 納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅消費品的，其納稅義務發生時間，為收到預收貨 款的當天D. 納稅人自產自用的應稅消費品，用于生產非應稅消費品的，其納稅義務發生時間，為移 送使用的當天22、 以下各項中，符合消費稅納稅地點規定的有。A. 進口應稅消費品的，由進

53、口人或其代理人向報關地海關申報納稅B. 納稅人總機構與分支機構不在同一縣的，分支機構應回總機構申報納稅C. 委托加工應稅消費品的 .由委托方向受托方所在地主管稅務機關申報納稅D. 納稅人到外縣銷售自產應稅消費品的，應于應稅消費品銷售后，向機構所在地或者居住 地主管稅務機關申報納稅23、既有自產卷煙，同時又委托聯營企業加工與自 產卷煙牌號、規格相同卷煙的工業企業 以下 簡稱回購企業 ，從聯營企業購進后再直接銷售 的卷煙，其不再征收消費稅的條件 有 。A. 聯營企業按公示調撥價格申報納稅B. 回購企業向聯營企業提供所需加工卷煙的牌 號C. 回購企業能夠分別核算回購卷煙與自產卷煙的銷售收入D. 回購

54、企業向聯營企業提供稅務機關已公示的消費稅計稅價格24、以下各項中，應當征收消費稅的有。A. 化裝品廠作為樣品贈送給客戶的香水B. 用于產品質鎰檢驗消耗的高爾夫球桿C. 白酒生產企業向百貨公司銷售的試制藥酒D. 輪胎廠移送非獨立核算門市部待銷售的汽車 輪胎25、酒類企業中的關聯企業不按照獨立企業之間的業務往來作價的，稅務機關按照規定調整其消費稅計稅收人額時，可以采用的方法有 。A. 按照本錢加合理的費用和利潤B. 按照獨立企業之間進行相同業務活動的價格C. 按照企業開具的增值稅專用發票上注明的銷售價格D. 按照再銷售給無關聯關系的第三者的價格所取得的收入26、以下委托加工行為中，受托方非個人應代收代繳消費稅的有。A. 汽車制造廠委托加工一批輪胎B. 某企業將外購汽車底盤及配件委托加工成小貨車C. 某企業委托加工一批化裝