1、第四部分法律第一章法律基礎知識（2分左右）知識點一：法律的形式（淵源）憲法（全國人民代表大會）、法律（全國人大及其常委會）、行政法規（國務院）、地方性法規（地方人大及其常委會）、規章（國務院部門、地方政府）、民族自治地方的自治條例和單行條例、特別行政區法律、國際條約或協定知識點二：法律關系及其構成要素1.法律關系主體權利的享有者和義務的承擔者；包括公民、國家、法人、非法人組織等；必須具有權利能力和行為能力客體權利和義務所指向的對象，包括物、與人身相聯系的非物質財富、行為或勞務內容權利與義務2.法律事實法律規定能夠引起法律關系產生、變更和消滅的客觀情況1）事件：與人的意志無關的客觀現象，如地震、

2、海嘯、戰爭等。2）行為：人們有意識的活動。知識點三：民事法律行為1.民事法律行為的特征2.民事法律行為的有效要件3.附條件、附期限的民事法律行為知識點四：無效民事行為和可變更、可撤銷的民事行為無效1）無民事行為人實施；2）限制民事行為能力人依法不能獨立實施；3）一方以欺詐、脅迫手段或乘人之危，使對方在違背真實意思的情況下所為的；4）惡意串通，損害國家、集體或第三人利益；5）以合法形式掩蓋非法目的的；6）違反法律或社會公共利益從行為開始時起就沒有法律約束力可變更、可撤銷1）重大誤解；2）顯失公平行為人有權請求人民法院或仲裁機關予以變更或者撤銷效力待定1）民事行為能力欠缺；2）處分權欠缺；3）代理

3、權欠缺；4）債權人同意的欠缺經同意權人同意后，效力溯及行為成立時；拒絕追認，自始無效 第二章審計法（3分左右）知識點一：審計機關及其負責人的任免中央1.國務院設立審計署，在總理領導下，主管全國審計工作。2.審計署審計長由總理提名，全國人民代表大會決定人選，國家主席任免，副審計長由國務院任免。3.全國人民代表大會有權罷免審計長。地方1.縣級以上的地方各級人民政府設立審計機關。2.地方各級審計機關實行雙重領導體制：本級人民政府行政首長和上一級審計機關知識點二：審計機關的職責范圍知識點三：審計機關的權限要求提供資料權被審計單位負責人對本單位提供的財務會計資料的真實和完整性負責檢查權調查取證權經縣級以

4、上人民政府審計機關負責人批準，有權查詢被審計單位在金融機構的賬戶，有權查詢被審計單位以個人名義在金融機構的存款強制措施權1.審計機關對被審計單位轉移、隱匿、篡改、毀棄資料有制止權。2.經縣級以上人民政府審計機關負責人批準，有權封存有關資料和違反國家規定取得的資產3.對其中在金融機構的有關存款需要予以凍結的，應當向人民法院提出申請處理處罰權處理權都有“責令”通報或公布審計結果權建議權建議給予處分、建議糾正違法規定提請協助權提請公安、財政、海關等機關協助知識點四：審計管轄1.原則：財政、財務隸屬關系；國有資產監督管理；指定管轄2.不能授權下級審計機關審計的情形知識點五：審計程序1.在實施審計3日前

5、審計機關向被審計單位送達審計通知書；遇有辦理緊急事項、被審計單位涉嫌嚴重違法違規等特殊情況，經本級人民政府批準，審計機關可以直接持審計通知書實施審計。2.審計組的審計報告應當征求被審計對象的意見。被審計對象自接到審計組的審計報告之日起10日內，將書面意見送交審計組。之后，審計機關提出審計機關的審計報告。3.審計決定自送達之日起生效。4.對財務收支的審計決定不服，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。5.對財政收支的審計決定不服，可以自審計決定送達之日起60日內，提請審計機關的本級人民政府裁決，本級人民政府的裁決為最終決定。知識點六：法律責任審計機關認為責任人員應當處分，應當提出建議，由被審計單

6、位或其上級機關、監察機關作出決定。 第三章行政法（3分左右）知識點一：行政處罰的設定、實施1.行政處罰種類申誡罰（聲譽罰）警告財產罰（剝奪財產所有權）罰款；沒收違法所得、沒收非法財物能力罰（剝奪或限制行為能力和資格）責令停產停業；暫扣或者吊銷許可證人身自由罰行政拘留2.行政處罰的設定創設權法律各種，限制人身自由只能由法律設定行政法規除：限制人身自由地方性法規除：限制人身自由、吊銷企業營業執照部門、地方規章只能：警告、一定數量罰款3.實施機關1）行政機關：限制人身自由的行政處罰權只能由公安機關行使。2）法律、法規授權的組織3）行政機關所委托的組織：委托行政機關對受委托的組織實施行政處罰的行為承擔

7、法律責任。受委托組織不得再委托其他任何組織或者個人實施行政處罰。知識點二：行政處罰的管轄和適用1.行政處罰的管轄1）違法行為發生地（實施地、經過地、危害結果發生地）的縣級以上地方人民政府具有行政處罰權的行政機關；2）進出境的違反海關法律法規的行為由海關查處；3）有爭議時，報請共同的上一級行政機關指定管轄。2.適用原則1）行政處罰與責令改正并行2）一事不再罰（不得給予兩次以上罰款，可以給予兩種以上的行政處罰）3）行政處罰折抵刑罰4）行政處罰追訴時效：違法行為發生之日（連續為終了之日）起2年3.不予行政處罰的情形：不滿14周歲，精神病人、輕微違法并及時糾正且無危害后果4.從輕或者減輕處罰的情形：1

8、418歲，主動消除或減輕后果，受脅迫，立功知識點三：行政處罰的決定和執行1.簡易程序：公民50元以下、法人或者其他組織1000元以下罰款或者警告2.一般程序：決定7日內送達3.聽證程序1）適用情形：責令停產停業、吊銷許可證或者執照、較大數額罰款等行政處罰。2）具體程序：當事人應在行政機關告知后3日內提出；行政機關應當在聽證的7日前通知當事人時間、地點；當事人可以親自參加，也可以委托代理。4.執行原則1）自覺履行和強制執行相結合：逾期不履行，每日按罰款數額的3%加處罰款；拍賣或者劃撥抵繳罰款；人民法院強制執行。2）行政復議和行政訴訟不停止執行3）決定罰款與收繳罰款相分離【注意】給予20元以下的處

9、罰，或不當場收繳事后難以執行，可以當場收繳罰款。知識點四：行政復議特征、受案范圍1.特征2.受案范圍包括1）具體行政行為2）（一并復議）抽象行政行為（各項“規定），但不包括法律、行政法規、規章、國務院的規定。不包括1）行政機關作出的行政處分或者其他人事處理決定（可以申訴）；2）民事糾紛作出的調解（申請仲裁或提出訴訟）；3）單獨對抽象行政行為知識點五：行政復議申請和受理1.申請期限：自知道該具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請，可以書面或口頭申請。2.行政復議的管轄被申請人行政復議機關選擇管轄對縣級以上各級人民政府工作部門行為不服（如地稅局、工商局）向本級人民政府申請向上一級主管部門申請上

10、級管轄對海關、金融、國稅、外匯管理等垂直領導的行政機關和國家安全機關的行為不服向上一級主管部門申請對地方各級人民政府行政行為不服向上一級人民政府申請本級管轄對國務院部門或省級政府的行政行為不服1.向做出該行為的國務院部門或省級政府申請。2.復議決定不服的，可向法院提起訴訟，也可向國務院申請最終裁決3.行政復議的受理1）行政復議機關收到復議申請后，5日內進行審查。2）不予受理或者受理后超過行政復議期限不作出答復可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復議期滿之日起15日內提起行政訴訟。4.行政復議期間具體行政行為不停止執行；有下列情形之一的，可以停止執行：知識點六：行政復議決定1.對一并復議的抽象

11、行政行為應當在30日內依法處理；無權處理在7日內轉送有權處理的行政機關，有權處理的行政機關應當在60日內依法處理。2.行政復議機關自受理申請之日起60日內作出行政復議決定，經批準最多延長30日。3.行政復議決定書一經送達，即發生法律效力。4.強制執行：維持由具體行政行為機關、人民法院強制；變更由復議機關、人民法院強制。知識點七：行政訴訟的特有原則知識點八：行政訴訟不受案的情形1.國防、外交等國家行為，以及經憲法和法律授權的國家機關宣布緊急狀態、實施戒嚴和總動員等行為；2.行政法規、規章或者行政機關制定、發布的具有普遍約束力的決定、命令；3.行政機關對行政機關工作人員的獎懲、任免等決定；4.法律

12、規定由行政機關最終裁決的具體行政行為；5.公安、國家安全等機關依照刑事訴訟法的明確授權實施的行為；6.調解行為以及法律規定的仲裁行為；7.不具有強制力的行政指導行為；8.駁回當事人對行政行為提起申訴的重復處理行為；9.對公民、法人或者其他組織權利義務不產生實際影響的行為。知識點九：行政訴訟管轄1.級別管轄中級人民法院管轄：對國務院部門或者縣級以上地方人民政府所做的行政行為提起訴訟的案件；海關處理的案件；本轄區內重大、復雜的案件；其他法律規定由中級人民法院管轄的案件。2.地域管轄一般最初做出行政行為的行政機關所在地法院復議改變也可以由復議機關所在的法院對限制人身自由的行政強制措施不服被告或原告所

13、在地法院不動產所在地法院兩個以上人民法院都有管轄權原告可以選擇其中一個，都起訴，由最先立案的管轄知識點十：行政訴訟的起訴、受理、審理和判決1.起訴1）申請人不服復議決定或復議機關逾期不作決定，可自收到復議決定書之日或復議期滿之日起15日內提起訴訟。2）直接向人民法院提起訴訟，應當在知道作出具體行政行為之日起6個月內提出。3）因不動產提起訴訟的案件自行政行為作出之日起超過20年，其他案件超過5年提起訴訟的，人民法院不予受理。2.受理：人民法院接受起訴狀，在7日內決定是否立案。3.第一審普通程序：立案之日起6個月內做出第一審判決。4.簡易程序立案之日起45日內審結，適用范圍：5.第二審程序 第四章

14、財政法、預算法（2分左右）知識點一：國有資產評估管理制度1.國有資產評估的情形有可能造成國有資產流失的情形2.國有資產評估的項目管理核準制和備案制核準制國務院批準由財政部負責核準省級人民政府批準由省級財政部門（或國有資產管理部門）負責核準備案制其他項目知識點二：國有資產轉讓制度批準1）轉讓使得國有產權不具有控股地位的，報本級人民政府批準2）重要子企業的重大國有產權轉讓，報同級國有資產監督管理機構會簽財政部門后批準內部審議董事會、總經理辦公會議交易價格低于資產評估結果90%需暫停，獲得相關產權轉讓批準機構書面同意才繼續信息披露產權轉讓公告期20個工作日受讓方可以是具有完全民事行為能力的自然人轉讓

15、方式一個受讓方協議轉讓；兩個以上受讓方拍賣、招投標轉讓價款原則上應當一次付清。采取分期付款方式，首期付款不得低于總價款的30%，并在合同生效之日起5個工作日內支付；其余款項提供合法擔保，按同期銀行貸款利率支付延期付款期間利息，付款期限不得超過1年知識點三：預算法1.基本原則：一級政府一級預算原則、全口徑預算原則、收支平衡原則、預算法定原則、預算信息公開原則、分稅制原則2.預算管理職權各級人民代表大會審查權、批準權（草案、執行報告）、改變或撤銷權（特例：鄉、民族鄉、鎮有監督權）各級人大常委會監督權、審批權（決算、預算調整方案）、撤銷權各級政府編制權、組織權（決定預備費動用）、報告權、改變或撤銷權

16、、監督權各級財政部門具體編制權、具體組織權、提案權（預備費動用）、報告權【注意】經省、自治區、直轄市政府批準，鄉、民族鄉、鎮本級預算草案、預算調整方案、決算草案，可以由上一級政府代編，并依照規定報鄉、民族鄉、鎮的人民代表大會審查和批準。4.預算編制的內容5.國庫的管理6.預算調整的情形知識點四：國有資本經營預算管理1.收支范圍：從國家出資企業分得的利潤；國有資產轉讓收入；從國家出資企業取得的清算收入。2.按年度單獨編制，納入本級人民政府預算，報本級人民代表大會批準。3.財政部門負責國有資本預算草案的編制工作。 第五章稅法（5分左右）知識點一：現行稅種流轉稅類增值稅、消費稅、關稅所得稅類企業所得

17、稅、個人所得稅資源稅類資源稅、城鎮土地使用稅特定目的稅類城市維護建設稅、耕地占用稅、土地增值稅、車輛購置稅財產、行為稅類房產稅、車船稅、船舶噸稅、印花稅、契稅知識點二：分稅制中央政府固定收入消費稅、車輛購置稅、關稅、船舶噸稅、印花稅、海關代征的消費稅和增值稅地方政府固定收入土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產稅、城市房地產稅、車船稅、契稅中央與地方政府共享收入增值稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城市維護建設稅知識點三：稅收征收管理法1.有關期限稅務登記領取營業執照之日起、辦理變更登記之日起30日設置賬簿自領取營業執照起15日內會計處理辦法備案自領取稅務登記證件之日起15日內備案涉稅資料

18、的保管保管期限為10年發票管理發票存根聯和發票登記簿保管5年2.稅款征收3.稅款征收保障措施：稅收保全和強制執行；稅收優先；代位權、撤銷權。1）稅收保全和強制執行稅收保全縣以上稅務局局長批準1.暫停支付納稅人的金額相當于應納稅款的存款；2.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產強制執行1.書面通知開戶銀行從其存款中扣繳稅款；2.拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款2）稅收優先制度知識點四：增值稅1.征稅范圍銷售商品、服務、無形資產、不動產，提供加工、修理修配勞務，進口貨物。2.納稅人：一般納稅人和小規模納稅人企業類型年應稅銷售額標準

19、工業企業50萬元商業企業80萬元從事應稅服務的企業500萬元年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人，按小規模納稅人納稅；非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。3.視同銷售：委托代銷、受托代銷、異地總分機構間移送、所有自產和委托加工的情況（福利消費、投資、分配、捐贈）、外購用于對外（投資、分配、捐贈）4.稅率基本稅率17%大多數銷售或進口貨物；提供加工、修理修配勞務；提供有形動產租賃低稅率13%1.糧食、食用植物油；2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；3.圖書、報紙、雜志；4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜；5.國務院規定的其

20、他貨物11%交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃、銷售不動產、轉讓土地使用權6%金融、現代服務（有形動產租賃服務除外）、生活服務、增值電信服務、銷售無形資產零稅率0貨物出口；境內單位和個人發生的跨境應稅行為征收率3%適用于小規模納稅人5.銷售額全部價款價外費用1）價外費用不包括：2）折扣銷售：一張發票，折扣后；另開發票，全價3）以舊換新：按新貨同期銷售價格4）還本銷售：不得扣減還本支出5）收取的包裝物押金不并入，逾期包裝物押金并入6.不得抵扣進項稅額的情形簡易計稅項目；免稅項目；用于集體福利或者個人消費的外購項目；非正常損失；自用的摩托車、汽車、游艇；購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服

21、務、居民日常服務和娛樂服務。7.小規模納稅人應納稅額銷售額×征收率8.納稅義務發生時間1）托收承付和委托銀行收款：發出貨物并辦妥托收手續2）賒銷和分期收款方式：書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出3）預收貨款方式：貨物發出4）委托其他納稅人代銷貨物：收到代銷單位的代銷清單或收到貨款的當天；未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天知識點五：消費稅1.稅目：煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮和焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料。2.計稅方法從量定額成品油、啤

22、酒、黃酒應納稅額銷售數量×定額稅率從價定率其余應納稅額銷售額×比例稅率復合計稅卷煙、白酒應納稅額銷售數量×定額稅率銷售額×比例稅率3.計稅依據4.納稅地點：委托加工應稅消費品，除了受托人為個人外，由受托方向機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。知識點六：企業所得稅1.納稅人1）個人獨資企業和合伙企業不是企業所得稅的納稅人。2）居民企業的標準是注冊地或實際管理機構所在地（滿足兩者之一即可）。2.稅率基本稅率25%1.居民企業2.在中國境內設有機構、場所且所得與機構、場所有關聯的非居民企業預提所得稅稅率20%1.在中國境內未設立機構、場所的2.在中國境內

23、設有機構、場所且所得與機構、場所沒有聯系的非居民企業兩檔優惠稅率20%符合條件的小型微利企業15%國家重點扶持的高新技術企業3.免稅收入VS不征稅收入免稅收入1.國債利息收入。2.居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益。3.在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的權益性投資收益。4.符合條件的非營利組織的收入不征稅收入1.財政撥款。2.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金4.準予扣除的項目：公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分5.不得扣除的項目一般情況1）向投資者支付投資收益款項；2）企業所得稅稅款；3）稅收滯納金；4）罰金、罰款和

24、被沒收財物的損失；5）非公益性的捐贈以及超過扣除標準的公益性捐贈；6）贊助支出；7）未經核定的準備金支出資產1）對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除。2）自行開發的支出已扣除的無形資產；自創商譽境外境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利6.虧損的結轉彌補：結轉年限最長不得超過5年。7.來源于境外所得已納稅額的抵免限額來源于某國（地區）的應納稅所得額（境外稅前所得額）×25%8.源泉扣繳非居民企業全額納稅1.股息、紅利等權益性投資收益；2.利息、租金、特許權使用費所得差額納稅轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額9.納稅期限：企業應當自月份

25、或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。年度終了之日起5個月內，匯算清繳。第六章公司法（6分左右）知識點一：公司的設立1.設立要求有限公司股份公司人數50個以下2人以上200以下，半數以上的發起人在中國境內有住所方式發起設立發起設立（可分期）和募集設立（不能分期）出資貨幣，實物、知識產權、土地使用權1.發起設立：同有限2.募集設立：只能貨幣期限可分期出資，無法定期限要求1.發起設立：可分期出資，無法定期限要求2.募集設立：不得分期特殊發起人認購的股份不得少于公司股份總數的35%責任非貨幣財產的實際價額顯著低于公司章程所定價額，由交付該出資的股東補足差額；其

26、他發起人承擔連帶責任2.分公司與子公司1）分公司不具有法人資格，其民事責任由總公司承擔。2）子公司具有法人資格，依法“獨立”承擔民事責任。3.法定代表人：由董事長、執行董事、經理擔任。4.擔保為公司股東或實際控制人必須經股東會或者股東大會決議。股東或者受實際控制人支配的股東，不得參加表決。該項表決由出席會議的其他股東所持表決權的過半數通過向其他人由董事會或者股東會、股東大會決議5.按照利潤的10%列入法定公積金，達到注冊資本50%以上的，可以不再提取。法定公積金轉為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉增前公司注冊資本的25%。知識點二：組織機構1.股東會權力機構（決定、審議批準、決議、章程）1

27、）決定公司的經營方針和投資計劃2）非由職工代表擔任的董事、監事的人事任免權2.董事會執行機構（2執行4制訂4決定）3.監事會：監督建議權；提議召開臨時股東會會議、提案；列席董事會會議知識點三：股東會會議制度1.有限責任公司股東會1）臨時會議：代表1/10以上表決權的股東、1/3以上的董事、監事會或者不設監事會的公司的監事提議召開臨時會議的，應當在兩個月內召開臨時股東會議。2）股東會會議召集：董事長副董事長半數以上董事共同推舉一名董事；不設董事會，由執行董事召集和主持3）特別決議必須經代表2/3以上有表決權的股東通過。2.股份有限公司股東大會1）臨時股東大會：兩個月內召開董事人數不足公司法規定人

28、數或者公司章程所定人數的2/3時；公司未彌補的虧損達實收股本總額的1/3時；單獨或者合計持有公司10%以上股份的股東請求時；董事會認為必要時；監事會提議召開時。2）會議通知：年會：20日前；臨時股東大會：15日前3）臨時提案權：單獨或者合計持有公司3%以上股份的股東，可以在股東大會召開10日前提出臨時提案并書面提交董事會；董事會應當在收到提案后兩日內通知其他股東，并將該臨時提案提交股東大會審議。股東大會不得對向股東通知中未列明的事項作出決議。4）決議一般決議經出席會議的股東所持表決權過半數通過特別決議必須經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過【注意】上市公司41：上市公司在一年內購買、出售

29、重大資產或者擔保金額超過公司資產總額30%知識點四：董事會、監事會1.董事會有限公司國有獨資股份公司人數313人519人職工代表1.兩個以上的國有企業或其他兩個以上的國有投資主體設立：應當有2.其他：可以有應當有可以有董事長由公司章程規定國有資產監督管理機構指定全體董事的過半數選舉任期每屆任期不得超過3年，連選可以連任2.監事會有限公司、股份公司國有獨資公司人數不得少于3人不得少于5人代表應當包括職工代表，職工代表的比例不得低于1/3主席全體監事過半數選舉國有資產監督管理機構“指定”任期任期3年，連選可以連任限制董事、高管不得兼任監事3.股份有限公司董事會會議出席過半數的董事出席方可舉行。董事

30、因故不能出席會議的，可以“書面”委托其他“董事”代為出席責任致使公司遭受嚴重損失的，“參與決議”的董事對公司負賠償責任；但經證明在表決時曾“表明異議”并“記載于會議記錄”的，該董事可以免責知識點五：一人有限公司1.不設股東會。2.一個自然人只能投資設立一個一人公司，該一人公司不能投資設立新的一人有限責任公司。3.股東不能證明公司財產獨立于股東自己的財產的，應當對公司債務承擔連帶責任。知識點六：國有獨資公司1.國有獨資公司不設股東會，由國有資產監督管理機構行使股東會職權。1）公司的合并、分立、解散；增加或者減少注冊資本和發行公司債券，必須由國有資產監督管理機構決定。2）重要的國有獨資公司合并、分

31、立、解散、申請破產的，由國有資產監督管理機構審核，報本級政府批準。2.章程制定：國有獨資公司章程由國有資產監督管理機構制定，或者由董事會制定報國有資產監督管理機構批準。知識點七：有限責任公司的股權轉讓1.內部轉讓：有限責任公司的股東之間可以相互轉讓其全部或者部分股權。2.外部轉讓經其他股東過半數同意3.法院強制執行程序轉讓股東的股權，應當通知股東，其他股東在同等條件下有優先購買權。通知之日起滿20日不行使優先購買權的，視為放棄優先購買。4.對股東會該項決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權審計師考試課件QQ群：498475287 購買押題資料聯系QQ:951425103 謹防倒

32、賣知識點八：股份有限公司股份轉讓1.發起人股份的轉讓2.董事、監事、高級管理人員股份的轉讓3.公司股票的收購：四種情況可以回購知識點九：董事、監事、高級管理人員的任職資格與義務1.任職資格：下列情形不得擔任公司董事、監事、高級管理人員1）無民事行為能力或者限制民事行為能力。2）因貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產或者破壞社會主義市場經濟秩序（經濟犯罪），被判處刑罰，執行期滿未逾5年；或者因犯罪被剝奪政治權利，執行期滿未逾5年。3）擔任破產清算的公司、企業的董事或者廠長、經理，對該公司、企業的破產負有個人責任的，自該企業破產清算完結之日起未逾3年。4）擔任因違法被吊銷營業執照、責令關閉的公司的法定代

33、表人，并負有個人責任的，自該公司被吊銷營業執照之日起未逾3年。5）個人所負數額較大的債務到期未清償。2.義務：擔保需股東大會或者董事會同意；關聯交易、競業競爭須股東大會同意。知識點十：合并與分立、清算1.合并、分立程序：公司應當自作出決議之日起10日內通知債權人，并于30日內在報紙上公告。債權人自接到通知書之日起30日內，未接到通知書的自公告之日起45日內，可以要求公司清償債務或者提供相應的擔保。2.清算程序：清算組應當自成立之日起10日內通知債權人，并于60日內在報紙上公告。債權人自接到通知書之日起30日內，未接到通知書的自公告之日起45日內，向清算組申報債權。3.解散原因：注意人民法院根據

34、公司股東的請求裁決解散公司（10%以上股東在公司經營管理發生嚴重困難時） 第七章票據法和證券法（3分左右）知識點一：票據法律關系1.票據當事人基本當事人依票據出票行為而直接產生的當事人，如匯票和支票的出票人、收款人和付款人，本票的出票人和收款人非基本當事人在票據簽發以后基于其他票據行為參加票據關系的當事人，如背書人、保證人等2.票據法律關系的內容1）第一層次：付款請求權和付款義務；2）第二層次：追索權和償付義務。3.非票據關系：票據返還、利益返還4.票據基礎關系：票據原因關系、資金關系知識點二：票據行為1.特征：要式性；無因性（票據關系有獨立性，與票據基礎關系分離）；文義性；獨立性（某一票據行

35、為無效或有瑕疵，不影響其他行為的效力）。2.種類：主票據行為（出票）和從票據行為3.票據行為的要件1）實質要件：完全行為能力、票據意思表示真實2）形式要件：書面、記載事項、簽章和交付知識點三：票據權利1.票據權利的取得2.票據權利的行使和消滅票據對象起點時間商業匯票出票人、承兌人到期日2年銀行匯票、本票出票人出票日2年支票出票人出票日6個月追索權前手被拒絕承兌或被拒絕付款6個月再追索權前手清償日或者被提起訴訟日3個月3.補救：掛失止付、公示催告和普通訴訟4.票據的偽造和變造偽造（簽章）被偽造人未從事票據行為，無需承擔票據責任。偽造人沒有以自己的名義簽章，因此不承擔票據責任。但是，如果偽造給他人

36、造成損失，承擔民事責任、刑事責任其他真實簽章人票據上有偽造簽章的，不影響票據上其他真實簽章的效力變造（其他）1）如果簽章在變造之前，按照原記載負責；2）如果簽章在變造之后，按照變造后的負責。3）如果無法辨別簽章發生在變造之前還是之后，視同在變造之前簽章5.票據抗辯1）物的抗辯：對任何持票人提出（無效、票據記載、權利已消滅、否定票據行為有效性的、偽造或變造、因時效而消滅）2）人的抗辯：對特定債權人提出（如基于票據基礎關系、票據關系）知識點四：出票1.匯票、本票、支票的記載事項匯票本票支票絕對記載事項（不記無效）表明匯票字樣；無條件支付委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章

37、無：付款人名稱無：收款人名稱相對記載事項（不記不會無效）付款日期：見票即付付款地：付款人地出票地：出票人地付款地：出票人地出票地：出票人地付款地：付款人地；出票地：出票人地授權補記金額和收款人姓名2.若簽發空頭支票、簽章與預留銀行簽章不符的支票，中國人民銀行按票面金額處以百分之五但不低于1千元的罰款；持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。知識點五：背書1.記載事項絕對記載事項1）背書人簽章；2）被背書人名稱相對記載事項背書日期（未記載日期的，視為在匯票到期日前背書）不得記載的事項1）條件背書（背書附條件的，條件不具有匯票上的效力，背書有效）2）部分背書、分別背書：背書無效【注意】記載“

38、不得轉讓”字樣，匯票不得轉讓；如果轉讓的，記載人不承擔票據責任。2.類別：轉讓背書、設質背書和委任背書。后兩者不發生權力轉移的效力。知識點六：承兌 1.承兌的特殊性：商業匯票獨有的票據行為2.提示承兌期限定日付款到期日前提示承兌出票后定期付款到期日前提示承兌見票后定期付款出票日起1個月提示承兌見票即付無需提示承兌【注意】匯票未按照規定期限提示承兌的，喪失對其前手的追索權。3.承兌期間：收到提示承兌的匯票之日起3日內承兌或者拒絕承兌。4.部分承兌或承兌附條件的，視為拒絕承兌。5.付款人承兌匯票后，作為匯票承兌人，便成為匯票的主債務人知識點七：保證1.記載事項1）被保證人的名稱：未記載的，已承兌的

39、匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人；2）保證日期：未記載的，出票日期為保證日期2.保證不得附有條件；附有條件的，不影響對匯票的保證責任。知識點八：付款1.提示付款期商業匯票到期日起10日銀行匯票出票日起1個月本票出票日起2個月支票出票日起10日2.商業匯票持票人未按照上述規定期限提示付款的，承兌人或者付款人仍應當繼續對持票人承擔付款責任。其余票據持票人未按規定期限提示見票的，喪失對出票人以外的前手的追索權。知識點九：追索權1.到期日前行使追索權的要件2.行使追索權的通知期限：收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關證明之日起3日內書面通知前手。3.受追索人的確定：匯票的出票人、背

40、書人、承兌人和保證人對持票人承擔連帶責任。4.追索權的標的：金額+利息+費用知識點十：涉外票據的法律適用出票地法律1）匯票、本票出票時的記載事項；2）票據追索權的行使期限行為地法律背書、承兌、付款和保證付款地法律1）票據的提示期限；2）有關拒絕證明的方式；3）出具拒絕證明的期限；4）票據喪失時失票人請求保全票據權利的程序出票地或付款地法律支票出票時的記載事項知識點十一：證券公司業務1）證券經紀；2）證券投資咨詢；3）財務顧問注冊資本最低限額為人民幣5000萬元4）證券承銷與保薦；5）證券自營；6）證券資產管理；7）其他經營一項：注冊資本最低限額為人民幣1億元經營兩項以上：注冊資本最低限額為人民幣5億元1.證券公司不得為其股東或者股東的關聯人提供融資或者擔保。2.證券公司保管的各項資料，保存期限不得少于20年。知識點十二：證券