1、企業所得稅審核報告編號：:（委托單位名稱）我們接受委托，對貴單位年度及其情況進行了查證。我們查證的依據是中華人民共和國企業所得稅暫行條例及其實施細則、財政部、國家稅務總局發布的有關企業所得稅的規章制度、政策文件，以及北京市地方稅務局貫徹制定的關于企業所得稅的措施和規定，并參照中國注冊會計師獨立審計準則，對貴單位所提供的帳冊、年度會計報表、有關納稅資料和數據實施了我們認為必要的審核程序。貴單位對所提供的會計資料及納稅資料的真實性、合法性、條理性和完整性負責。我們的責任是按照北京市地方稅務局貫徹、執行的有關文件要求，出具真實合法的審核報告。經對貴單位年度企業所得稅事項進行審核，我們認為貴單位：（一

2、）企業所得稅匯算過程審核結果如下:銷售（營業）收入元；利潤總額元；納稅調整增加額元;納稅調整后所得元;應納稅所得額元;減免所得稅額元;1研究新產品、新技術、新工藝費用抵扣額技術改造國產設備投資抵免稅額（二）企業財產損失情況審核結果如下：固定資產原值元；計提折舊元；納稅調整減少額元；彌補以前年度虧損元；應納所得稅額元；期末應補（退）所得稅額元;元；元；財產損失凈額元；流動資產合計元；資產損失凈額元；（三）企業提高廣告費稅前扣除比例情況審核結果如下：企業本年的營業收入元；廣告費支出金額元；現廣告費允許扣除額元；扣除比例；根據貴企業的行業特點確實需將廣告費的扣除比例提高到；預計影響當年應納稅所得額元

3、；影響當年應納所得稅額元。（四）企業需縮短折舊年限（或加速折舊方法）情況審核結果如下：原折舊年限為年，折舊方法是；需縮短折舊年限的固定資產影響當年應納稅所得額為元；應納所得稅額為元。企業可據此辦理納稅申報或審批事宜。在審核中我們發現與貴單位在以下方面存在異議：1、2、3、2由于上述原因，我們無法公允地發表審核意見，特此說明。重大問題說明：中介機構負責人:中國注冊稅務（會計）師：助理人員：聯系地址及電話:公司（所）附表:1、企業基本情況表2、企業所得稅審核事項說明3、企業彌補虧損審核表4、“新產品、新技術、新工藝”抵扣應納稅所得額審核表5、技術改造國產設備投資抵免企業所得稅審核表6、企業財產損失

4、稅前扣除審核表7、提高廣告費扣除比例審核表8、縮短折舊年限或采取加速折舊方法審核表9、企業所得稅納稅申報審核表10、企業所得稅納稅調整項目審核表11、企業所得稅減免項目審核表12、聯營、股份、中外合資、投資企業收入納稅審核表13、審核項目匯總表(31)(32)(33)14、企業各稅審核匯總表附件1企業基本情況表納稅年度：單位：元企業名稱經濟類型所屬行業企業注冊地址電話郵編開戶銀行銀行賬號納稅人識別號工商登記日期國稅稅務登記計算機代碼發證日期執照號碼稅務代碼經營范圍開業日期經營期限年董事長總經理財務經理聯系人投資者名稱投資總額注冊金額出資比例實收金額占注冊%合計分支機構概況名稱投資總額投資比例名

5、稱投資總額投資比例委托目的類別所得稅審核前事務所名稱及審核報告編號目的虧損確認范圍2003年度注：“前事務所名稱及審核報告編號”一欄填寫的是前次與本次審核事項相同時的事務所名稱及審核報告編號。附件3企業所得稅納稅調整項目審核事項說明我們接受委托，對貴單位年度企業所得稅納稅調整項目進行了審核，現將審核情況說明如下：一、主要會計政策1、執行會計制度及有關規定2、會計年度自年月日至月日3、會計核算方法：4、壞帳準備計提方法及比例5、存貨核算方法6、固定資產及折舊核算方法7、無形資產計價和攤銷方法8、記帳本位幣9、其他二、審核中發現問題的說明說明實際列支金額、允許列支標準及調整應納稅所得額。三、重要事

6、項說明四、納稅單位對審核事項的意見委托單位蓋章年月日企業所得稅納稅申報審核表（2-1）申報所屬日期：年月日至年月日金額單位：元納稅人名稱納稅人地址郵政編碼納稅人開戶銀行開戶銀行帳號經濟類型所屬行業本期累計數行次項目企業申報數中介機構審核數稅務機關審核數ri銷售（營業）收入2減：銷售退回-3折扣與折讓r4銷售（營業）收入凈額（1-2-3）收5其中:免稅的銷售（營業）收入6特許權使用費收益入r7投資收益總8投資轉讓凈收益額9租賃凈收益rio匯兌凈收益ii資產盤盈凈收益一12補貼收入13其他收入14收入總額合計（4+6+7+13）115銷售（營業）成本r16期間費用合計（17+.+42）17其中:工

7、資薪金一18福利費、工會經費、教育經費r19固定資產折舊20無形及遞延資產攤銷P21研究開發費用22利息凈支出23匯兌凈損失P24租金凈支出25上繳總機構管理費26'業務招待費扣P27稅金除r28壞帳損失項29增提的壞帳準備金目P30可冗白幾七日予口-Uetux、乩七日z-p資廠盆勺、毀孑貝和報廢凈孑貝失31投咨轉讓凈報失32社會保險繳款P33勞動保護費34廣告主舟35捐貝酊T出r36宙計、咨詢、訴訟費37考旅費38會議費39運輸、裝卸、包裝、保險、展覽等銷售費用40礦產海源補償器41銷售（營、以也金乃附加42其他扣除賽用項目附件3企業所得稅納稅申報審核表（22）申報所屬日期：年月日至

8、年月日金額單位：元納稅人名稱納稅人地址郵政編碼納稅人開戶銀行開戶銀行帳號經濟類型所屬行業行次項目本期累計數企業申報數中介機構審核數稅務機關審核數應納稅所得額的計算r43納稅調整前所得（14-15-16）44力口：納稅調整增加額45其中：工資薪金納稅調整額r46福利費、工會經費、教育經費納47利息支出納稅調整額48業務招待費納稅調整額r49廣告支出納稅調整額50贊助支出納稅調整額51捐贈支出P52折舊、攤銷支出53壞帳損失54壞帳準備金P55罰款、罰金或滯納金56本期增提的存貨跌價準備57本期增提的短期投資跌價準備P58本期增提的長期投資減值準備:59其他納稅調整增加項目60減：納稅調整減少額（

9、61+62）P61其中：研究開發費用附加扣除額P62其他納稅調整減少項目63納稅調整后所得443+44-60）一64減：稱補以而年度勺-，r65減：客項角稅所得（66+.+72）66其中：國佶利舄所得67角稅的補貼收入68納入預算管理的基金、收費或附69弟干補稅的投資收益70免稅的:t轉讓收益r7i年稅的治理“二廢”的益72苴他年和斫得73應納稅斫得知應繳所得稅額74適用稅率75應繳所得稅額76減：期初多繳所得稅額77實際上繳所得稅額78應補稅的境內格洛收益的抵華病額79應補瑞的境外招搟收益的抵爭麻額80經卅準減爭的所得瑞額81府補（退、的所得稅額（75-76-80、14附表#企業所得稅納稅調

10、整項目審核表審核年度：年月日至年月日金額單位：元行次項目本期累計行次項目本期累計企業填列數中介確認數備注企業填列數中介確認數備注1一、納稅調整增加額19(3)違法經營罰款和被沒收財物損失21、超過規定標準項目20(4)稅收滯納金、罰金、罰款3(1)工資支出21(5)災害事故損失賠償4(2)職工福利費22(6)非公益救濟性捐贈5(3)職工教育經費23(7)非廣告性質贊助支出6(4)工會經費24(8)糧食類白酒廣告費7(5)利息支出25(9)為其他企業貸款擔保的支出項目8(6)業務招待費26(10)與收入無關的支出9(7)公益救濟性捐贈273、應稅收益項目10(8)提取折舊費28(1)少計應稅收益

11、11(9)無形資產攤銷29(2)未計應稅收益12(10)廣告費30(3)收回壞帳損失13(11)業務宣傳費31二、納稅調整減少額14(12)管理費321、聯營企業分回利潤15(13)其他332、境外收益162、不允許扣除項目13343、管理費17(1)資本性支出354、其他18(2)無形資產受讓、開發支出36中國注冊會計師(中國注冊稅務師)簽字：15附表11企業所得稅減免項目審核表項目行次所得額稅率應納稅額減免稅額企業填列數中介機構確認數企業填列數中介機構確認數企業填列數中介機構確認數合計1一、局新技術企業2二、新辦第二產業企業3其中：咨詢信息服務業4三、新辦資源綜合利用企業5四、受災企業6五

12、、勞動就業服務企業7六、校辦企業8七、福利生產企業9八、鄉鎮企業10九、監獄勞教性企業11十、國后農口企業12其中：種植業13養殖業14農林廣品初加工15H一、其他16審核年度：年月日至年月日金額單位：元中國注冊會計師（中國注冊稅務師）簽字:附表12#聯營、股份、中外合資、投資企業收入納稅審核表審核年度年月日至年月日金額單位：元項目行聯營、股份制中外合資及投資企業稅率分回利潤、股息、紅利、收益換算應納稅所得額應納所得稅額稅收扣除額應補所得稅額次企業填列數中介機構確認數企業填列數中介機構確認數企業填列數中介機構確認數企業填列數中介機構確認數企業填列數中介機構確認數欄次1234567891011（

13、一）聯營企業（合計）1其中：1.2聯營2.3企業3.4名稱4.55.6（二）股份制企業（合計）7股份制企業名稱苴q：1.82.93.104.115.12（三）中外合資企業（合計）13合資苴q：1.14企業2.15名稱3.16（四）投資收益（合計）17被投其中：1.18資企2.19業名3.20稱4.21中國注冊會計師（中國注冊稅務師）簽字：17附表13審核項目匯總表（3-1）（收入、成本、費用類）年月日至年月日金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復核人日期行次項目賬載金額（未審額）審核調整額審核確認額底稿索引1主營業務收入2-12銷售折扣與折讓2-23其他業務收入2-3A4投資收益2-3B5補貼

14、收入2-3C6營業外收入2-3D7主營業務成本2-48主營業務稅金及附加2-59營業費用2-610其他業務支出2-6A11管理費用2-6B12財務費用2-713營業外支出2-6C14以前年度損益調整2-8#審核項目匯總表（3-2）（納稅調整項目類）行次項目中介機構確認超標準列支額（不允許疝除額）底稿索引賬載實際列支金額扣除額15工資薪金3A-116職工福利費3A-117職工教育經費3A-118工會經費3A-119利息支出3A-220業務招待費3A-321公益救濟性捐贈支出3A-4:22固定資產折舊3A-523無形資產攤銷3A-624廣告費3A-725業務宣傳費3A-8126上繳總機構管理費3A

15、-927業務傭金3A-1028社會保險繳款3A-11129壞賬損失3A-1230增提壞賬準備金3A-1231資產盤虧、毀損和報廢的損失3A-1332租金支出3A-1433研究開發費用3A-1534其他扣除費用項目3A-16135資本性支出3A-1736無形資產受讓、開發支出3A-1737違法經營罰款和被沒收財務損失3A-17138稅收滯納金、罰金、罰款3A-1739災宙事故損失賠償3A-1740非廣告救濟性捐贈3A-1741糧食白酒廣告費3A-1742為其他企業貸款擔保的支出項目3A-1743與收入無關的其他支出3A-17其中：資產減值準備小計3A-17144聯營企業分回利潤3B45境外收益3

16、B46管理費用3B47其他3B年月日至年月日金額單位：元審核項目匯總表（3-3）19（資產、負債、所有者權益類）年月日至年月日金額單位：元行次項目賬載金額審核調整額審核確認額底稿索引48貨幣資金4-149存貨4-250短期投資4-351長期投資4-452應收帳款4-5A53預付帳款4-5B54應收票據4-5C55其他應收款4-5D56待攤費用4-657應付帳款4-7A58預收帳款4-7B59應付票據4-7C60其他應付款4-7D61預提費用4-862短期借款4-9A63長期借款4-9B64長期應付款4-9C65應付工資4-10A66應付福利費4-10B67實收資本4-1168資本公積4-12#

17、附表14企業各稅審核匯總表年月日至年月日金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復核人日期項目行次賬載金額了核調整額審核確認額記稿索弓1營業稅期初未交額1應納稅額2已納稅額3期末應補（退）稅額4城市維護建設稅期初未交額5應納稅額6已納稅額7期末應補（退）稅額8教育附加期初未交額9應納稅額10已納稅額11期末應補（退）稅額12房產稅期初未交額13應納稅額14已納稅額15期末應補（退）稅額16印花稅期初未交額17應納稅額18已納稅額19期末應補（退）稅額20車船稅期初未交額21應納稅額22已納稅額23期末應補（退）稅額24土地使用稅期初未交額25應納稅額26已納稅額27期末應補（退）稅額28文化事業建

18、設費期初未交額29應納稅額30已納稅額31期末應補（退）稅額32企業所得稅期初未交額33應納稅額34已納稅額（含查補以前年度稅款入庫數）35減免稅額36應補（退）稅額37城市集體服務事業期初未交額38應納稅額39已納稅額40應補（退）稅額41附報資料格式:2125投資年度金額單位：元技術開發費使用情況審批表企業技術部門（蓋章）：企業財務部門（蓋章）：項目1-6月審批額7-12月審批額全年實際支出數備注調研費試制費檢測費模具費技術資料費材料費研究設備折舊技術轉讓費設備工裝費研究機構人員工資研究機構人員人數其他合計金額單位：元經濟性質:企業名稱:編報日期:主管局技術部門（蓋章）：主管局財務部門（蓋章）注：審批額由企業主管部門的財務處填寫，其他欄次