1、X X X X X X X有限公司會計報表附注2011年度一、公司簡介x x x x x x x （以下簡稱本公司）成立于 1998年7月。公司住所： 通許縣工業園區；法定代表人：田國營；注冊資本：人民幣壹仟貳佰萬元 整。經營范圍：四輪拖拉機的生產銷售。二、不符合會計核算前提的說明I - 4/ i . '.X 產 本公司不存在不符合會計核算前提的情況。II -三、主要會計政策和會計估計的說明/一i 3 廣 " * /' / / ；（一）會計制度本公司執行企業會計準則和企業會計制度。（二）會計年度本公司會計年度為公歷 1月1日起至12月31日。（三）記賬本位幣本公司以人

2、民幣為記賬本位幣。（四）記賬原則和計價基礎本公司會計核算采用權責發生制原則進行核算，計價以歷史成本為計I I價基礎。（五）現金及現金等價物的確定標準現金等價物是指公司持有期限短（指從購買日起三個月到期）、流動性強、易于轉換為已知金額的現金、價值變動風險很小的短期投資。現金流量表以現金為基礎編制，這里的現金是指庫存現金、可以隨時 用于支付的銀行存款，以及現金等價物。-來源網絡，僅供個人學習參考(六)應收款項核算方法1、壞賬的確認標準：債務單位撤銷、破產、資不抵債、現金流量嚴 重不足、發生嚴重自然災害等導致停產而在可預見的時間內無法償付債務 等；債務單位逾期未履行償債義務超過3年；其他確鑿證據表明

3、確實無法收回或收回的可能性不大。2、壞賬損失的核算方法：壞帳損失采用直轉銷法。I I3、應收款項轉讓、質押、貼現等會計處理方法(1)應收款項轉讓的會計處理方法：取得現金時，實際收到的金額小于賬面價值時，差額計八當期營業外 » J， I f .J F J I支由；取得非現金資產時，以應收債權的賬面價值作為受讓的非現金資產的 X / 啟 I x' J , 入賬價值；以應收款項轉為股權時，按應收債權的賬面價值作為受讓股權的入賬 價值。" Li(2)應收款項質押時不進行會計處理。(3)應收款項貼現時，實際取得的貨幣資金小于賬面價值時，差額 ! j . j *1 i% I計入

4、當期財務費用。(七)存貨的核算方法本公司存貨主要包括原材料、庫存商品、包裝物、低值易耗品等。存貨購進采用實際成本計價：低值易耗品采用一次攤銷法核算。(八)長期投資(1)長期股權投資取得成本長期股權投資在取得時應當按照初始投資成本入賬。(2)長期股權投資根據不同情況分別采取成本法或權益法核算公司對其他單位的投資占被投資單位有表決權資本總額20%(含20%)以下，或雖占20%Z上但不具有重大影響的，按成本法核算。公司對其它 單位的投資占被投資單位有表決權資本總額20蛆上，或雖占被投資單位有表決權資本不足 20%,但有重大影響的采用權益法核算。(3)長期股權投資差額即股權投資借方差額，在規定的期限內

5、平均 攤銷，攤銷金額計入法期損益。攤銷年限的確定依據以下原則：合同規定了投資期限的，按投資期限 攤銷；合同沒有規不定期投資期限的，按不超過10年(含10年)的期限» J， I f , J I攤銷。(4)長期股權投資的處置 一二 / X / 產 I x- J / 處置長期股權投資時，應將投資的賬面價值與實際取得價款的差額， 作為當期投資損益。2、長期債權投資、1 I(1)長期債權投資取得成本長期債權投資在取得時，應按取得時的實際成本作為初始投資成本。 ! j . j *1 i% I(2)債權投資收益的確認長期債權投資應按期計提利息，計提的利息按債券面值以及適用的利率計算，加減折溢價攤銷

6、后，計入當期投資收益。長期債券投資溢價或折價在債券購入后至到期前的期間內，于確認相關利息收入時，采用直線法攤銷。(3)長期債權投資的處置處置長期債權投資時，按所收到的處置收入與長期債權投資賬面價值 的差額確認為當期投資收益。（九）固定資產及折舊固定資產指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工 具和其他與經營有關的設備、器具等。不屬于生產、經營主要設備的物品、單位價值在2000元以上，并且使用年限超過 2年的，也作為固定資產。本公司外購或自建的固定資產以實際成本入賬。固定資產折舊自其投入使用之次月起，按照預計使用年限采用直線法計算，并按固定資產類 別，預計使用年限和預計殘值確定折舊率

7、。固定資產預計殘值為資產原值 » J， I f .J F J I的5%預計使用年限一般為：固定資產分類使用年限年折舊率%X / / I x X Q /房屋及建筑物20年4.75%機器設備10年9.5%電子設備運輸工具5年19%、1 I（十）遞延資產（長期待攤費用）本公司以實際成本入賬。開辦費從開始生產經營的當月起，按不超過 ! j . j *1 i% I5年的期限平均攤銷。其他長期待攤費用按受益期限平均攤銷。（H一）收入確認原則1、銷售商品取得的收入公司銷售收入的確認采用權責發生制的原則，在商品所有權上的重要風險和報酬已轉移給買方， 公司不再對該商品實施繼續管理權和實際控制 權，相關

8、的收入已經收到或取得了收款的證據，并且與銷售該商品有關成 本能夠可靠的計量時，確認銷售收入的實現。2、提供勞務取得的收入A、在同一會計年度內開始并完成的勞務，在勞務完成時確認收入， 確認的金額為合同或協議總金額，確認銷售收入的實現。B、如果勞務的開始和完成分屬不同的會計年度。在確認勞務收入時,以勞務合同的總收入、勞務的完成程度能夠可靠地確定，與交易相交的價 款能夠流入，已經發生的成本和完成勞務將要發生的成本能夠可靠地計量 為前提，按完工百分比法確認收入。3、允許他人使用公司資產取得的收入 I ,;A、與交易相關的經濟利益能夠流入公司；B、收入的金額能夠可靠地計量。（十二）所得稅的會計處置方法X

9、 / 產 I x- J ，本公司所得稅采用應付稅款法四、重要會計政策、會計估計變更、重大會計差錯更正的說明（一）會計政策、會計估計變更本公司報告期內無會計政策、會計估計變更。（二）會計差錯更正! j . j *1 i% I 本公司報告期內無重大會計差錯更正。五、主要稅項稅項適用稅率增值稅17%城建稅5%教育費附加3%所得稅25%1、增值稅本公司適用增值稅，產品銷項稅率為17%本公司購買原材料等支付的增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅。本公司的增值稅應納稅額為當期銷項抵減當期進項稅后的余額。2、城市維護建設稅和教育費附加本公司按照應交增值稅的 5%+算繳納城市維護建設稅；按照應交增值 稅的3%敷納教育

10、費附加。3、所得稅I .;:本公司采用應付稅款法。收入總額減除成本、費用以及損失后的余額» J， I f .J , J I為應納稅所得額。本公司企業及地方所得稅是按照本年度應納稅所得額依 稅率25%+算。X / 啟 I x- J ，4、個人所得稅本公司職工的個人所得稅由個人承擔，公司代扣代繳。六、職工福利及社會保險根據國家及鄭州市勞動管理規定，本公司按職工工資總額的一定比例 計提工會經費和社會保險基金等，職工福利據實列支。! j . j *1 i% I 七、會計報表項目注釋下列所披露的會計報表數據，除特別注明之外，“年初”系指 2010 年12月31日，“年末”系指 2011年12月

11、31日，“本年”系指2011年 1月1日至12月31日，“上年”系指 2010年1月1日至12月31日， 貨幣單位為人民幣元。1、貨幣資金項目年初余額年末余額現金銀行存款合計2、應收賬款應收賬款賬期初期末余額：年初余額年末余額應收賬款金額金額合計其中主要欠款單位列示如下：單位名稱金額（元）占應收賬款比例3、其他應收款其他應收款賬期初期末余額：年初余額年末余額應收賬款金額金額合計 其中主要欠款單位列示如下：單位名稱金額（元）占應收賬款比例荷澤市農機公司 新鄉市農經站4、存貨項目年初余額年末余額原材料低值易耗品庫存商品合計5、固定資產累計折舊類別期初余額調整后期末余額固定資產原值：X X I i1

12、 1 ! 1 1 /I1其中：房屋建筑物丁設備電子設備車輛累計折舊：' -1固定資產凈額：6、在建工程期末余額7、短期借款期末余額 * I 1 j8、應付賬款應付賬款期初期末余額：年初余額年末余額應收賬款金額金額合計主要債權人如下:主要債權人名稱金額（元）占應收賬款比例常州市機械有限公司兗州市配件廠石家莊機械廠I9、其他應付款其他應付款期初期末余額：年初余額年末余額其他應付款金額金額合計主要債權人如下：債權人名稱>1®占其他應付賬款比例 無錫市農機配套廠張明星10、應交稅費稅項年初余額年末余額企業所得稅增值稅城建稅教育費附加個人所得稅合計11、實收資本投資者年末余額本年增加 本年減少年初余額田國營曹寶富合計12、未分配利潤期末余額：13、