1、財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：（一） 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。（二）建立健全公司財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理，分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。（三） 積極為公司經(jīng)營管理提供信息服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益口（四）厲行節(jié)約，合理使用資金口（五） 合理歸集、 分配公司成本費(fèi)用，及時(shí)編制成本費(fèi)用報(bào)表。（六）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。（七）完成公司交給的其他工作。第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)總監(jiān)、 財(cái)務(wù)經(jīng)理

2、、 會(huì)計(jì)、由納人員組成口第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定O第二章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：（一）主持編寫公司的經(jīng)營計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)、決算，并組織實(shí)施。（二）主持公司的財(cái)務(wù)管理工作，建立健全公司的財(cái)務(wù)體系。（三）參與公司的經(jīng)營決策，及時(shí)掌握財(cái)務(wù)信息，為公司的經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)。（四）設(shè)計(jì)完善公司的財(cái)務(wù)傳遞程序，建立健全公司的財(cái)務(wù)制度，制定財(cái)務(wù)部人員崗位職責(zé)。（五）根據(jù)公司的經(jīng)營需要擬定融資計(jì)劃、擔(dān)保措施，并負(fù)責(zé)具體實(shí)施。（六）負(fù)責(zé)公司的資金管理工作。負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理工作，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收帳款、存貨、固定資產(chǎn)等。（七）負(fù)責(zé)公司的投資管理工作。

3、（八）強(qiáng)化會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作，規(guī)范帳簿記載、憑證制作，報(bào)表編制及財(cái)務(wù)分析等內(nèi)容。（九）加強(qiáng)公司的成本、費(fèi)用控制并制定相應(yīng)的目標(biāo)加以實(shí)施。（十）加快公司的電算化進(jìn)程，最終實(shí)現(xiàn)甩掉手工帳,提高財(cái)務(wù)部工作效率。（十一）掌握公司財(cái)務(wù)人員的情況，積極挖掘人才、培養(yǎng)人才，作好財(cái)務(wù)人員儲(chǔ)備。（十二）及時(shí)了解行業(yè)扶持政策、稅收優(yōu)惠政策，為公司增收節(jié)稅提供理論依據(jù)。（十三）完成總裁交給的其他任務(wù)第六條財(cái)務(wù)經(jīng)理的主要工作：（一）負(fù)責(zé)本部門的會(huì)計(jì)核算管理工作。（二） 及時(shí)提供公司的財(cái)務(wù)狀況， 經(jīng)營成果。（三）督促財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)、準(zhǔn)確編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及其他財(cái)務(wù)管理報(bào)表。（四）定期分析財(cái)務(wù)狀況， 提供財(cái)務(wù)信息。（五

4、）編制本部門的成本費(fèi)用計(jì)劃。（六）監(jiān)督財(cái)務(wù)制度在本部門的落實(shí)。（七）負(fù)責(zé)票據(jù)和記帳憑證的審核工作。（八）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)印鑒的保管工作。（九）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理工作。（十）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)電算化的具體實(shí)施工作。（十一）負(fù)責(zé)本部門對銀行、稅務(wù)、財(cái)政、統(tǒng)計(jì)等外聯(lián)工作。第七條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：（一）按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳（二）按照會(huì)計(jì)核算原則，定期核算、分析公司成本、費(fèi)用和盈利的情況。（三）編制各種成本、費(fèi)用報(bào)表，進(jìn)行成本、費(fèi)用的分析和考核，并提由建議。（四）編制往來憑證、轉(zhuǎn)帳憑證，登記總帳和明細(xì)帳,（五）負(fù)責(zé)公司的稅款的計(jì)算、申報(bào)、核對、繳納工作，并

5、編制稅金報(bào)表。（六）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。（七）制造費(fèi)用、銷貨成本的計(jì)算和審核工作，月末結(jié)帳，科目調(diào)整事宜。（八）存貨的核算與核對事項(xiàng)（九）固定資產(chǎn)核算，折舊計(jì)提。（十）待攤費(fèi)用的攤銷，預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提。（十一）完成財(cái)務(wù)總監(jiān)交付的其他工作。第八條出納的主要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金口（三）建立健全現(xiàn)金由納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑E（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)聯(lián)簽審批后，方生效口（五）積極配合銀行做好對帳工作，編制銀行對帳調(diào)節(jié)表C（六）登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳。（七）保

6、管好庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券，公司銀行支票和票據(jù)。（八）編制現(xiàn)金日報(bào)表（九）配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理C（十）完成財(cái)務(wù)總監(jiān)交付的其他工作。第三章財(cái)務(wù)工作管理第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月二十一日止。第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、由納員記帳， 都必須在記帳憑證上簽字。第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總裁辦專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)執(zhí)行總裁，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)

7、編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。第十四條財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、 不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、 不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)和執(zhí)行總裁書面報(bào)告,并請求查明原因，作由處理。財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作由處理。第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。由納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作C第十七條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由執(zhí)行總裁或總裁辦監(jiān)交.第四章

8、由款管理第一節(jié)由款聯(lián)簽審批第十八條由款聯(lián)簽：是指每一筆由款業(yè)務(wù)必須經(jīng)過各環(huán)節(jié)的聯(lián)合確認(rèn)、審核、審批后方可確定為有效由款。缺少每個(gè)環(huán)節(jié)的審核或?qū)徍顺绦虿煌暾紝⒈徽J(rèn)為是無效由款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕由款。第十九條審批權(quán)限：（一）凡單筆金額在 4000040000 元以上（含），需由董事長審批。（二）凡單筆金額在 4000040000 元以內(nèi)，由執(zhí)行總裁審批即可。第二十條審批程序：（一）先下級，后上級；先定性審核，后定量核準(zhǔn)；先業(yè)務(wù)線，后財(cái)務(wù)線。（二）經(jīng)辦人一部門經(jīng)理一主管總監(jiān)一財(cái)務(wù)總監(jiān)執(zhí)行總裁一董事長。（三）任何由款不論經(jīng)辦人是誰，都必須有財(cái)務(wù)總監(jiān)和執(zhí)行總裁簽字。（四）經(jīng)辦人是執(zhí)行總裁的，必須由董事

9、長簽字 O O第二十一條審批權(quán)限說明:經(jīng)辦人部門經(jīng)理主管總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)執(zhí)行總裁董事長單筆金額4000040000元以內(nèi)V1核核準(zhǔn)核,批單筆金V1核,1額4000040000元以上核核準(zhǔn)批批審核： 是部門經(jīng)理和主管總監(jiān)對該項(xiàng)支由的合理性提由意見核準(zhǔn)： 是財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)財(cái)務(wù)制度對該項(xiàng)支由從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。審批： 是有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參考“審核”和“核準(zhǔn)”的意見后進(jìn)行批準(zhǔn)。第二節(jié)支票管理第二十二條支票由由納員或財(cái)務(wù)總監(jiān)指定專人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)聯(lián)簽審批簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備杳。第二十三條支票付款后憑支票存根，發(fā)

10、票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對（購置物品由保管員簽字）、再經(jīng)聯(lián)簽審批。填寫金額要無誤，完成后交由納人員。由納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。第二十四條財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理0第二十五條對于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。第二十六條執(zhí)行總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)外由應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽口第三節(jié)現(xiàn)金管理第二底七條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（

11、三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（五） 財(cái)務(wù)總監(jiān):批準(zhǔn)的其他開支C第二卜八條報(bào)銷單據(jù)有下列情形之一，由納有權(quán)不予報(bào)銷（一）白條（二）未經(jīng)聯(lián)簽的單據(jù)（三）原始發(fā)票不正規(guī)，（稅務(wù)不認(rèn)可）（四）支由金額超由計(jì)劃額度。第二十九條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金C特殊情況須經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)。第三十條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)0第三十一條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)

12、后提取0第三十二條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)聯(lián)簽審批簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第三十三條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)手人簽字，經(jīng)聯(lián)簽審核批準(zhǔn)后，由納審核金額數(shù)量無誤，方可由款，并填制記帳憑證。第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總裁辦每月提供的核發(fā)工資表，經(jīng)聯(lián)簽審批后，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單 （包括領(lǐng)款單） ，經(jīng)聯(lián)簽審批后，填制憑證，交由納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。第三十六條無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核匯款通知單 ， 經(jīng)聯(lián)簽審批后。方能匯款，然后編制會(huì)計(jì)有關(guān)憑證。第三十七條由納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，

13、逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符口第四節(jié)合同由款管理第三十八條合同由款：包括工程合同類付款、采購合合同類付款和銷售傭金類合同付款第三十九條合同審批： 合同/協(xié)議都要按公司流程權(quán)責(zé)規(guī)定， 在完成合同/協(xié)議審批后， 合同/協(xié)議才可生效。（一） 未蓋章及沒有雙方有效簽名的合同不可以生效。（二）合同/協(xié)議審批程序：a.a.經(jīng)辦人填寫“合同/ /協(xié)議審批會(huì)簽單”后，經(jīng)聯(lián)簽審批。b.b.“合同/ /協(xié)議審批會(huì)簽單”經(jīng)審批后，交回財(cái)務(wù)部編號并存檔。（三）“合同/協(xié)議審批會(huì)簽單”填寫內(nèi)容要求：a.a.經(jīng)辦人填寫的“合同/ /協(xié)議審批會(huì)簽單”要求完整、準(zhǔn)確。b.b.填寫內(nèi)容摘要， 要求詳細(xì)

14、的寫生合同內(nèi)容及合同簽訂的原因。c.c.在“合同/ /協(xié)議審批會(huì)簽單”后應(yīng)附上詳細(xì)報(bào)價(jià)（應(yīng)有二、三家以上的報(bào)價(jià)）。（四）付款方式：-原則上由款都應(yīng)以支票支付。-如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付款，需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意。（五）其他方式由款：-經(jīng)辦人員以支票/現(xiàn)金形式送款到收款單位，經(jīng)辦人必須先填寫“借款單”，“借款單”應(yīng)寫明借款是支票/現(xiàn)金， 并要寫明借款金額。經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可領(lǐng)取支票/現(xiàn)金。-經(jīng)辦人將支票/現(xiàn)金送交收款單位后，取回發(fā)票。-詳細(xì)填寫報(bào)銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后，到財(cái)務(wù)部門報(bào)帳，如經(jīng)辦人有借款事項(xiàng)，此時(shí)方可將“借款單”收回并沖銷。第五節(jié)固定資產(chǎn)采購由款管理第四十條固定資產(chǎn)指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中

15、使用并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，其使用年限在二年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上。第四十一條各部門固定資產(chǎn)采購都要按公司規(guī)定，完成固定資產(chǎn)采購申請”后方可出款。第四十二條“固定資產(chǎn)采購申請單”審批程序：a.a.經(jīng)辦人填寫“固定資產(chǎn)采購申請單”，經(jīng)聯(lián)簽審批。b.b.“固定資產(chǎn)采購申請單”經(jīng)聯(lián)簽審批后，交回財(cái)務(wù)部由由納編號，并準(zhǔn)備由款。第四十三條“固定資產(chǎn)采購申請單”填寫/上報(bào)要求:a.a.經(jīng)辦人填寫的“固定資產(chǎn)采購申請單”要求完整、準(zhǔn)確。b.b.要求寫清楚付款方法及付款金額的計(jì)算公式。c.c.要求寫明添加固定資產(chǎn)的原因的詳細(xì)說明。d.d.在“固定資產(chǎn)采購申請單”后應(yīng)附有詳細(xì)報(bào)價(jià)（應(yīng)有 2

16、2、3 3 家以上的報(bào)價(jià)）。第四十四條付款方式：a a 原則上由款都應(yīng)以支票支付。如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付款，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意后，方可以現(xiàn)金支付。b b 其他方式由款：-經(jīng)辦人員以支票/現(xiàn)金形式送款到收款單位， 經(jīng)辦人必須先填寫“借款單”， “借款單”應(yīng)寫明借款是支票/現(xiàn)金，并要寫明借款金額。經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可領(lǐng)取支票/現(xiàn)金。-經(jīng)辦人將支票/現(xiàn)金送交收款單位后，取回發(fā)票。-固定資產(chǎn)購置完畢后，應(yīng)先辦理驗(yàn)收入庫；待確認(rèn)后再填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后。報(bào)到財(cái)務(wù)部門， 如經(jīng)辦人有借款事項(xiàng)， 此時(shí)方可將“借款單”收回并沖銷。第六節(jié)日常費(fèi)用管理第四十五條付款方式：（一）銀行付款：-收款單位開由發(fā)票

17、， 財(cái)務(wù)部核對發(fā)票金額與聯(lián)簽單申請的金額是否相符，核實(shí)無誤后方可由款。-如金額有由入， 應(yīng)核實(shí)原因并上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意后，方可由款。（二）現(xiàn)金由款：-原則上由款都應(yīng)以支票支付。- 如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金付款，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意后，方可用現(xiàn)金支付。- 如需本公司人員以支票/現(xiàn)金形式送款到收款單位，經(jīng)辦人必須先填寫“借款單”，“借款單”應(yīng)寫明借款是支票/現(xiàn)金， 并要寫明借款金額。經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可領(lǐng)取支票現(xiàn)金。- 經(jīng)辦人將支票/現(xiàn)金送交收款單位后，取回發(fā)票，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后，借款人方可將“借款單”收回并銷毀。第七節(jié)差旅費(fèi)由款管理第四十六條各部門差旅費(fèi)由款都要按公司規(guī)定和開支

18、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第四十七條由差開支標(biāo)準(zhǔn)：（一）市內(nèi)交通費(fèi)序號崗位京、滬、粵、深其他地區(qū)1 1董事長實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)2 2執(zhí)行總裁505030303 3總監(jiān)505030304 4部門經(jīng)理303020205 5部門副職303020206 6般20201010人員（二）其他雜費(fèi)包括（包裹費(fèi)、電話費(fèi)、雜項(xiàng)費(fèi)等）控制在每人 1010 元/天（三）飛機(jī)、火車、汽車、輪船序號崗位飛機(jī)火車汽車輪船1 1董事長實(shí)報(bào)硬臥2 2 等倉2 2執(zhí)行總裁實(shí)報(bào)硬臥2 2 等倉3 3總監(jiān)實(shí)報(bào)硬臥2 2 等倉4 4部門經(jīng)理硬臥3 3 等倉5 5部門副職硬臥3 3 等倉6 6般人員硬臥3 3 等倉（四）住宿序號崗位京、滬、粵、深其他地區(qū)1 1

19、董事長實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)2 2執(zhí)行總裁2502501501503 3總監(jiān)2502501501504 4部門經(jīng)理1501501001005 5部門副職1501501001006 6般人員80805050（五）出差伙食補(bǔ)貼序號崗位京、滬、粵、深其他地區(qū)1 1董事長實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)2 2執(zhí)行總裁606030303 3總監(jiān)606030304 4部門經(jīng)理404020205 5部門40402020副職6 6般人員20201515凡外由開會(huì)，會(huì)議費(fèi)含食宿費(fèi)的不享受此政策。（六）審批：由差人員整理好報(bào)銷單據(jù)， 由財(cái)務(wù)人員對單據(jù)按規(guī)定全面核實(shí)，經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可報(bào)銷。（七）由差人如以預(yù)支的形式支付差旅費(fèi)，必須先填寫“借款單”，經(jīng)

20、聯(lián)簽審批后，方或領(lǐng)取現(xiàn)金。（八）“差旅費(fèi)借款單”填寫要求：a.a.經(jīng)辦人填寫的“借款單”要求完整、準(zhǔn)確。b.b.要求寫清楚付款方法。c.c.要求寫明由差的詳細(xì)內(nèi)容及計(jì)算公式。（九）由差人在返回公司 3 3 天內(nèi)，依據(jù)所有差旅期間的費(fèi)用發(fā)票， 填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后，報(bào)銷差額多退少補(bǔ)，借款人方可將“借款單”收回。第八節(jié)其他小額由款管理第四十八條公司內(nèi)部的小額由款，指員工直接費(fèi)用報(bào)銷,因金額不大 （金額在 500500 元以下）而無需提前申請的款項(xiàng)。其種類包括：加班補(bǔ)貼、市內(nèi)交通費(fèi)、移動(dòng)電話費(fèi)、 市內(nèi)應(yīng)酬費(fèi)用等等。第四十九條報(bào)銷程序：a.a.當(dāng)事人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，須注明費(fèi)用項(xiàng)目用途及金額、

21、經(jīng)手人簽名，經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可報(bào)銷。b.b.福利開支方面的加班補(bǔ)貼經(jīng)部門經(jīng)理審核后，上報(bào)勞資部門審核及統(tǒng)計(jì)，之后程序同上。第五十條市內(nèi)交通費(fèi)： 原則上員工外由辦事， 應(yīng)盡量使用公交車、小巴等大眾類的公共交通工具。由租車的選擇只適用于突發(fā)性及緊急性的公事。此外特殊情況如陪同客人外由、 生外時(shí)須攜帶沉重的文件等情況， 經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。第五十一條書籍、資料購買：員工購買書籍應(yīng)符其崗位的需要，如是一些在工作中的補(bǔ)充資料或提升本崗位專業(yè)水平的工具書籍，但在向部門經(jīng)理提由購買申請之前，應(yīng)先向行政部查詢企業(yè)的書籍庫是否有所需或類同的書籍， 以免重復(fù)購買。具體情況參考公司總裁辦制定的檔案管理制度。資料室

22、辦理登記入庫，由資料員簽收后， 方可進(jìn)入報(bào)銷程序。2 2、辦公用品購買，參考公司總裁辦制定的辦公用品勞保用品管理1 1、外購的書籍、資料報(bào)銷時(shí)，應(yīng)先到總裁辦制度。第五十二條通訊費(fèi)：1 1、 電話費(fèi)： 參考公司總裁辦制定的 電話費(fèi)用管理辦法。2 2、 手機(jī)費(fèi)：(1)1)部門經(jīng)理按各崗位由外的頻密性， 提由部門員工的每月手機(jī)報(bào)銷額申請， 經(jīng)執(zhí)行總裁審批后， 相關(guān)文檔抄送財(cái)務(wù)部備案。(2)(2)申請手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷的員工手機(jī)一律自配， 公司不予解決。(3)(3)部門經(jīng)理以上人員手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷參考 手機(jī)費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第五十三條應(yīng)酬費(fèi)：指公司除銷售部門以外的其他部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)用如：餐費(fèi)、禮品等。銷售部門的

23、應(yīng)酬費(fèi)在所提取的 10%10%勺銷售獎(jiǎng)內(nèi)，如果銷售人員發(fā)生應(yīng)酬費(fèi)應(yīng)從銷售獎(jiǎng)內(nèi)沖銷。1 1、凡業(yè)務(wù)單位來人聯(lián)系業(yè)務(wù)，根據(jù)不同的性質(zhì)，由對口部門負(fù)責(zé)接待。2 2、業(yè)務(wù)招待用品(煙、茶等)的購買、使用、發(fā)放統(tǒng)一由總裁辦管理， 根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)與業(yè)務(wù)量的大小酌情供給，領(lǐng)用時(shí)須履行登記審批手續(xù)。3 3、外來業(yè)務(wù)單位人員，需在公司就餐的，應(yīng)到總裁辦申請登記， 批準(zhǔn)后按就餐標(biāo)準(zhǔn)（2020 元/人）招待，超支部分自負(fù)，報(bào)銷時(shí)由總裁辦主任核對后，在發(fā)票后簽字，方可進(jìn)入報(bào)銷程序。4 4、 凡業(yè)務(wù)單位來人在 3 3 人以下， 陪客人員限定 1 1 人；超過 3 3 人，陪客人員限定2 2 人；凡屬公司領(lǐng)導(dǎo)曲面的，由總裁

24、辦統(tǒng)一安排。5 5、具體情況執(zhí)行參考總裁辦制定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用辦法和禮品管理辦法。第五章財(cái)產(chǎn)管理辦法第五十四條所謂財(cái)產(chǎn)系指資產(chǎn)負(fù)債表上所列屬于固定資產(chǎn)科目者，其有關(guān)事務(wù)處理悉依照本辦法規(guī)定辦理第五十五條本公司財(cái)產(chǎn)管理系由財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌管理并委托使用單位保管，依其性質(zhì)劃分如下：1 1 . .土地口2 2 . .房屋及建筑設(shè)備：辦公室、廠房、倉庫、宿舍、圍墻、停車場、道路3,3,交通及運(yùn)輸設(shè)備：小轎車、客貨車、貨運(yùn)機(jī)、機(jī)車、手推車、臺(tái)車。4 4 . .機(jī)器設(shè)備：生產(chǎn)設(shè)備、輔助設(shè)備等。5 5 . .電氣設(shè)備：輸電、配電、變電設(shè)備、照明設(shè)備6 6 . .空氣調(diào)節(jié)設(shè)備：冷氣機(jī)、抽送風(fēng)機(jī)、電扇口7 7 .辦公

25、設(shè)備：機(jī)具設(shè)備（計(jì)時(shí)機(jī)、復(fù)印機(jī)、打字機(jī)、計(jì)算機(jī)、電話機(jī)、對講機(jī)、擴(kuò)音機(jī)、油印機(jī)等）、家俱設(shè)備 （寫讀家俱、 儲(chǔ)放家俱、 坐息家俱） 、通訊設(shè)備心8 8 .供水設(shè)備：水塔、儲(chǔ)水池、過濾設(shè)備、抽水機(jī)、馬達(dá)、給水配管設(shè)備。9 9 .其他設(shè)備：防護(hù)設(shè)備（清防警衛(wèi)、醫(yī)療）裝潢設(shè)備、康樂設(shè)備。第五十六條財(cái)產(chǎn)保管部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部每年定期盤點(diǎn)，但對新置者每月對帳一次，其盤盈或盤虧應(yīng)確實(shí)辦理增值或減損 C C第五十七條由購入而取得之不動(dòng)產(chǎn)， 應(yīng)即辦理所有權(quán)移轉(zhuǎn)登記，其有關(guān)產(chǎn)權(quán)之登記與變更登記及稅法規(guī)定事宜與減損報(bào)廢之報(bào)備均由財(cái)務(wù)部另行規(guī)定辦理口第五十八條各項(xiàng)工程修造不論金額多少均應(yīng)編列預(yù)算表,并送財(cái)務(wù)部備查復(fù)核

26、，其緊急處理者仍應(yīng)補(bǔ)辦手續(xù)。第五十九條有關(guān)不動(dòng)產(chǎn)由租或租入，均應(yīng)事先訂立契約書，并會(huì)財(cái)務(wù)部復(fù)核轉(zhuǎn)呈執(zhí)行總裁核準(zhǔn)后始得辦理0第六十條資本支出與費(fèi)用支出劃分之標(biāo)準(zhǔn)如下：1 1. .支生結(jié)果能獲得其他資產(chǎn)者屬資本支由，杳則應(yīng)列為費(fèi)用支出。2 2.資產(chǎn)之因擴(kuò)充、換置、改良而能增加其價(jià)值或效能者屬資本支出，否則即為費(fèi)用支出。3 3. .支由結(jié)果所獲得之固定資產(chǎn)，具耐用年限在二年以上，且其金額在五萬元以上者屬資本支由，其耐用年限不及二年或其效用僅及本期者屬費(fèi)用支由。4 4.凡為維持財(cái)產(chǎn)之原始使用效能，所需之維護(hù)費(fèi)用作為費(fèi)用支出。第六十一條財(cái)產(chǎn)支由審批權(quán)限，依由款審批權(quán)限表之規(guī)定辦理。第六十二條固定資產(chǎn)的折

27、舊，采用平均法，并以帳面價(jià)值為準(zhǔn)，其折舊耐用年限依所得稅規(guī)定口第六十三條使用年限屆滿之固定資產(chǎn)，仍繼續(xù)使用者， 不提折舊， 但主要或重要生產(chǎn)設(shè)備得予調(diào)整以往舊額，并繼續(xù)折舊。第六十三條有關(guān)固定資產(chǎn)設(shè)帳，財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總分類帳和明細(xì)帳，保管部門設(shè)置財(cái)產(chǎn)目錄卡片（附表十一），并于各負(fù)責(zé)管理部門設(shè)置同式財(cái)產(chǎn)目錄表，詳細(xì)記錄負(fù)責(zé)保管人及移動(dòng)情況，并經(jīng)使用人簽認(rèn)留存。財(cái)務(wù)部門與管理部門于每年會(huì)同盤點(diǎn)時(shí)并應(yīng)互為核對雙方登記卡表所載內(nèi)容是否相符，如有不符應(yīng)即查明更正0第六十四條編號：固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會(huì)同財(cái)務(wù)部門依其類別及會(huì)計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號并貼粘樣簽C第六十五條交移：人員移

28、交時(shí)，對于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊辦理移交。第六十六條增減：財(cái)務(wù)應(yīng)于次月 1515 日前就土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等項(xiàng)目編制“固定資產(chǎn)增置表”一式三聯(lián)送管理部門核對，并填列異常或更正內(nèi)容后，第一聯(lián)管理部門留存，第二聯(lián)送返財(cái)務(wù)部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存，采用電腦處理報(bào)表代替之口第六十七條盤點(diǎn)：固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門每年盤點(diǎn)一次（不含工具、馬達(dá)、儀表、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備）。另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)，盤點(diǎn)后應(yīng)填造“盤存單”一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報(bào)（總裁辦）核決后，一份送會(huì)計(jì)部門，一份送總

29、裁辦備查。管理部門對于盤盈或盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。第六十八條增置、營造、修繕處理。固定資產(chǎn)的增置、 營造、 修繕應(yīng)分別依照“材料管理辦法”、“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”及“營建工程管理辦法”等有關(guān)規(guī)定辦理口第六十九條增置手續(xù)：土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗(yàn)收后，使用部門（土地、房屋及建筑物由總裁辦）應(yīng)即填寫“固定資產(chǎn)增加單”一式三聯(lián)經(jīng)管理部門簽章后， 送財(cái)務(wù)部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡片”，第二聯(lián)由財(cái)務(wù)部門自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第三聯(lián)送使用部門留存。會(huì)計(jì)部門應(yīng)

30、每月與管理部門核對“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項(xiàng)，如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)即通知補(bǔ)正口第七十條受贈(zèng)處理：固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈(zèng)而取得者，應(yīng)填明價(jià)格，如原價(jià)無法查得或根本無原價(jià)者，得由管理部門會(huì)同會(huì)計(jì)部門予以估列，并按第1條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理口第七十一條登記：土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權(quán)后，由總裁辦統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記入“房屋、上地登記卡力變更時(shí)亦同第七十二條保險(xiǎn)：固定資產(chǎn)應(yīng)依“關(guān)系公司財(cái)物保險(xiǎn)事務(wù)處理程序”的規(guī)定辦理保險(xiǎn)。第七十三條資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理： 土地、 房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移由部門填寫“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”一式四聯(lián)會(huì)管理部門簽章后，

31、送移入部門簽認(rèn)（管理部門不同時(shí)，要加印一聯(lián)會(huì)移入管理部門同時(shí)簽認(rèn)），第一聯(lián)送管理部門（管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”），第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移由部門。第七十四條資產(chǎn)送修處理固定資產(chǎn)固故須送廠商修復(fù)時(shí)，應(yīng)依照“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”的有關(guān)規(guī)定辦理， 于送修時(shí)由工務(wù)部門或管理部門開具“料品交運(yùn)單”一式三聯(lián)， 第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存， 并負(fù)責(zé)資產(chǎn)的收回， 第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，第三聯(lián)留管理部門,監(jiān)督或督促資產(chǎn)的收回C第七十五條出租或外借處理固定資產(chǎn)由租或外借，管理部門應(yīng)先會(huì)同財(cái)務(wù)部門后按序呈執(zhí)行總裁核準(zhǔn)后始得辦理， 并應(yīng)制定協(xié)議或契約，副本送財(cái)務(wù)部門

32、以備核對，協(xié)議/契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)什費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，具由入廠區(qū)應(yīng)另填“料品交運(yùn)單”一式三聯(lián)， 并依第七十四條流程的規(guī)定辦理C第七十六條減損處理土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備因減損擬報(bào)廢者，應(yīng)由使用部門填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)， 注明減損原因， 送管理部門及財(cái)務(wù)部門簽注處理意見后呈報(bào)執(zhí)行總裁， 經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收 （盤虧部分免辦繳庫） ，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送財(cái)務(wù)部門據(jù)以辦理報(bào)備， 抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)， 第三聯(lián)自存。 該減損資產(chǎn)因

33、體積巨大必須就地處理或拆除時(shí)， 則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理， 惟減損資產(chǎn)于拆移前， 或拆移后無法繳庫時(shí)， 管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管， 上項(xiàng)減損資產(chǎn)已繳庫者由資材倉庫保管處理， 其無法繳庫而決定標(biāo)售時(shí)， 由公司辦公會(huì)議決定其處理方法。第七十七條工具處理（一）本項(xiàng)資產(chǎn)的購置需全部經(jīng)由資材倉庫收料，未領(lǐng)用前由倉庫保管，歸入物料帳C（二）本項(xiàng)資產(chǎn)系指物料的工具類。（三）本資產(chǎn)列為個(gè)人保管時(shí)應(yīng)依個(gè)人設(shè)立“財(cái)產(chǎn)保管卡”二份，一份存發(fā)料部門（倉庫），,份留存于部門保管口（四）領(lǐng)用時(shí)，由領(lǐng)用人開具“材料領(lǐng)料單”，連同科留存的k片間倉庫領(lǐng)料-，并在“財(cái)產(chǎn)保管上簽認(rèn)口（五）領(lǐng)用本項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)，如系新領(lǐng)或追加領(lǐng)料單

34、須經(jīng)廠（處）長核準(zhǔn)，如系以舊換新者，憑部門經(jīng)理核準(zhǔn)的領(lǐng)料單辦理。（六）移交時(shí)有關(guān)本項(xiàng)資產(chǎn)的保管清冊須增寫一份送管理部門據(jù)以轉(zhuǎn)記“財(cái)產(chǎn)保管卡”。第六章收款管理第七十八條凡銷貨或服務(wù)收入均應(yīng)開立統(tǒng)一發(fā)票， 并依序填入當(dāng)天之“銷貨報(bào)告”或“服務(wù)收入報(bào)告”中， 同時(shí)計(jì)入“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”中， 不得漏開、短開或多開。第七十九條遇銷貨退回或重開發(fā)票時(shí)， 均應(yīng)將原開統(tǒng)一發(fā)票的收執(zhí)聯(lián)收回作廢，并填制“銷貨退回通知單”，以赤字填入當(dāng)天的“銷貨報(bào)告”或“服務(wù)收入報(bào)告”中列為其減項(xiàng)， 同時(shí)在備注欄中注明原開發(fā)票日期， 并過入“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”中。第八十條遇銷貨退回應(yīng)于銷貨發(fā)生的 6060 天內(nèi)依規(guī)定手續(xù)

35、向當(dāng)?shù)囟惥杌鳈C(jī)關(guān)辦理抵繳，如超過 6060 天者不得辦理抵繳已繳的營業(yè)稅及印花稅。 故遇有銷貨退回或發(fā)票重開而其日期超過 6060 天以上者， 應(yīng)由客戶賠償稅款損失；退貨或發(fā)票遺失其原因如系業(yè)務(wù)員疏忽所致， 則稅款損失應(yīng)責(zé)由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)賠償口第八十一條于銷貨當(dāng)天若未能收回帳款時(shí)，交貨人（送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者） 應(yīng)與客戶約定收款日并將填妥的“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”交由會(huì)計(jì)員妥善保管，“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”應(yīng)具備下列各要點(diǎn)：（一）交貨人（送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者）于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”上簽名。（二）經(jīng)辦人（成績歸屬者）于統(tǒng)一發(fā)票副聯(lián)簽名（三）坡明約定收款日期及約定付款條件.（四）客戶正式蓋章后其簽收人簽名。第八十二條每筆未收

36、款均應(yīng)附有“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”。 若有銷貨當(dāng)天未交由該簽收單或缺少規(guī)定要件的記載等情事， 會(huì)計(jì)員應(yīng)于次日上班早會(huì)前報(bào)由部門主管糾正， 務(wù)必按規(guī)定辦理， 否則應(yīng)由其部門主管簽名負(fù)責(zé)。第八十三條會(huì)計(jì)員收回“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”后， 應(yīng)即將其“約定收款日”及“付款條件”逐筆登載于“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”的有關(guān)各欄巾備查。第八十四條會(huì)計(jì)員應(yīng)將“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”按“約定收款日”的先后秩序排列妥為保管， 遇有攜由收款時(shí)應(yīng)設(shè)登記簿由取單者簽名備查， 若于當(dāng)天未能收回帳款時(shí)應(yīng)即向取單者收回注銷登記。第八十五條凡帳款約定收款日到達(dá)者， 會(huì)計(jì)員應(yīng)主動(dòng)轉(zhuǎn)告帳款歸屬人或請銷售主管派員前往收取。 如有客戶要求延期付款情事發(fā)生

37、時(shí)， 前往收款人應(yīng)將重新更改約定收款日填明于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”中，并將該單交回會(huì)計(jì)員注銷登記，及更改“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”上的記載。第八十六條凡應(yīng)收帳款其約定收款日不得超過一個(gè)月， 若有超過此一期限者， 會(huì)計(jì)員應(yīng)報(bào)備銷售主管在簽單上簽字同忌、O第八十七條帳款收回時(shí)，會(huì)計(jì)員應(yīng)即將其填入當(dāng)天“由納日報(bào)表”的“本日收款明細(xì)表”欄中， 并過入“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”中，憑此銷帳及備查C第八十八條收回現(xiàn)金者， 應(yīng)于當(dāng)日或翌日上班時(shí)如數(shù)交會(huì)計(jì)員入帳， 若有延遲繳回或調(diào)換票據(jù)繳回者， 均依挪用公款議處；收回票據(jù)的開票人若非與統(tǒng)一發(fā)票抬頭相同者，應(yīng)經(jīng)同一抬頭客戶正式背書， 否則應(yīng)責(zé)由收款人親自在票據(jù)上背書，

38、 并注明客戶名稱備查， 若經(jīng)查明該票據(jù)非客戶所交付者，即視同挪用公款議處。第八十九條票據(jù)到期日距統(tǒng)一發(fā)票開立日期不得超過 3030 天者，其超過 3030 天以上者應(yīng)由經(jīng)辦人填具“交貨通知（請示）單”并依權(quán)責(zé)劃分辦法處理。 凡帳款以分期付款方式收回時(shí)應(yīng)由經(jīng)辦人提由與客戶所立的合約書經(jīng)銷售主管呈報(bào)銷售總監(jiān)核準(zhǔn)。第九十條凡銷貨退回或前開發(fā)票作廢者， 若未取回原開發(fā)票收執(zhí)聯(lián)作廢者， 不得重開統(tǒng)一發(fā)票， 惟經(jīng)書面呈報(bào)執(zhí)行總裁特準(zhǔn)者不在此限C第九十一條每月 3 3 日應(yīng)詳填“銷售人員未收款明細(xì)表”（凈額）兩份，由經(jīng)辦人逐筆親自簽名承認(rèn)未收，其約定收款日據(jù)統(tǒng)一發(fā)票開立日期超過 1 1 個(gè)月以上者并應(yīng)注明原

39、因，填妥后,價(jià)寄公司財(cái)務(wù)部查核，,份呈報(bào)銷售主管加強(qiáng)催收。第九十二條“銷售人員未收款明細(xì)表”總合計(jì)的金額應(yīng)與月底當(dāng)天的收款明細(xì)表的本日未收款余額的數(shù)字相符，逾期 1 1個(gè)月及 2 2 個(gè)月以上未收款明細(xì)表隨同“銷售人員未收款明細(xì)表”一并呈報(bào)。第九十三條凡遇客戶惡性倒閉，或收回票據(jù)無法兌現(xiàn)或未事先言明， 而于收款時(shí)尾款不付等情事， 無法取得客戶正式簽屬的“銷貨折讓證明單”時(shí)， 均視同壞帳處理。 壞帳的發(fā)生， 除按業(yè)務(wù)人員待遇辦法等規(guī)定的賠償辦法辦理外， 該筆交易的成交獎(jiǎng)金不準(zhǔn)發(fā)給， 其已發(fā)給者則應(yīng)予追問。 第九十四條凡為維護(hù)售價(jià)事先與客戶約定高開發(fā)票銷貨折讓者， 或事后同意客戶尾款不付等情事發(fā)生

40、，除應(yīng)報(bào)請銷售總監(jiān)同意外，并應(yīng)取得銷貨折讓證明單，詳填原因，由客戶證明實(shí)收金額及證實(shí)簽章后， 交回財(cái)務(wù)部， 該筆交易原交易應(yīng)辦退回同時(shí)再記一筆實(shí)收金額的銷貨記錄， 其銷貨折讓后的金額若低于最低價(jià)者， 仍須補(bǔ)辦低價(jià)請示手續(xù)。成交獎(jiǎng)金之計(jì)算則依實(shí)售金額計(jì)算。第七章資產(chǎn)控制與稽核制度第一節(jié)資產(chǎn)控制第九十五條資產(chǎn)的保管與帳簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)口第九十六條資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆口第九十七條有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù)， 以免私自或不當(dāng)使用。第九十八條應(yīng)隨時(shí)核對庫存現(xiàn)金，并維持最少額度。第九十九條各項(xiàng)支出的核決與支付，應(yīng)分責(zé)辦理。第一零零條應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應(yīng)有嚴(yán)

41、密的控制。第一零一條已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人，或核決人領(lǐng)取或寄交0第一零二條有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動(dòng)資產(chǎn)收發(fā)的單據(jù)，應(yīng)事先印妥連續(xù)編號。第一零三條負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員，須要有充分保證。第一零四條單據(jù)開具盡可能一次復(fù)寫，并避免涂改。第一零五條各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戮（現(xiàn)金付彷或銀行付訖）俏案，防止重復(fù)出款。第一零六條存于內(nèi)部保險(xiǎn)箱或銀行保管箱的有價(jià)證券等貴重物品，原則上應(yīng)由二人以上共同保管口第一零七條倘人員編制許可，下列職責(zé)應(yīng)予分立，避免集中一人。由納與帳務(wù)員，財(cái)務(wù)主管與會(huì)計(jì)主管，采購與驗(yàn)收，銷貨與倉儲(chǔ)，薪工計(jì)算與支付，收款與帳務(wù)，裝運(yùn)與倉儲(chǔ)，

42、訂貨與倉儲(chǔ)等等。第一零八條信用授與、折讓折扣、客戶贈(zèng)品、招待等，皆應(yīng)嚴(yán)格管理。第一零九條定期舉行資產(chǎn)的全面盤點(diǎn)，包括原物料、在制品、成品、用品、固定資產(chǎn)等（每年一次為宜）。第一一零條盡可能訂立各項(xiàng)工作的書面手冊，以避免誤會(huì)，促進(jìn)效率口第二節(jié)帳務(wù)稽核第條記帳憑證的審核或檢杳時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)（一） 每一交易行為發(fā)生， 是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。（二）會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確口（三）轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。（四）應(yīng)加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章足否齊全（五）傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定

43、、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備0（六） 傳票編號是否連貫， 有無重編、 缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。（七）傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日計(jì)表。（八）傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。第一一二條帳簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)（一）各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核,每日應(yīng)記的帳,是否當(dāng)口記載完畢。（二）現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。（三）各科目明細(xì)分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等， 是否按日或定期核對。 相對科口之余額是否相符， 有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象（四）各種帳簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定

44、辦理，誤露的空白帳頁，有否劃“X”形紅線注銷，并由記帳員及主辦會(huì)計(jì)人員作“X”處蓋章證明。（五）各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等，是否完備（六）各種帳簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者口（七）活頁帳頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無缺號口（八）舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷。（九）各種帳簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，已否登記備忘簿， 帳簿的毀銷， 是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。第一三條庫存檢查時(shí)，須注意下列事項(xiàng)（一）檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點(diǎn)，如在營業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、 銀行

45、存款查點(diǎn)， 如在營業(yè)時(shí)間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。 支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符， 空白未使用支票是杏齊全，作廢部分有無辦理注銷口（二）現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因.（三）庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。（四）托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢查，并得須對有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。（五）檢查庫存除查點(diǎn)數(shù)目核對帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清C（六）金庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。（七）匯由匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯由多日尚未解訖的匯款口（八） 內(nèi)部往來帳， 是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表，查對帳單是否依序保管。（九）內(nèi)部往來或外縣市單位往來帳，是否經(jīng)常核對口（十）營業(yè)日報(bào)表的記載是否與銀行存款相符。第一14條報(bào)表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng)（一）各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏口（二）各種報(bào)表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。（三）數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全C（四）報(bào)表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定口（五）報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善C第三節(jié)財(cái)務(wù)稽核第一一五條檢查有價(jià)證券時(shí)， 應(yīng)與有關(guān)帳表核對，并注意下列事項(xiàng)（一）購入及出位在無核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備口（二）證券種