1、1.25學案題 目1.2貨幣資金的核算課時4學習目標知識與技能：1、掌握庫存現金、銀行存款的核算；2、熟悉其他貨幣資金的核算.過程與方法：1、通過自主學習,培養學生的自學水平；2、通過組內討論,培養學生的理解和溝通水平；3、通過展示,培養學生的表達水平；4、展示過程多以實例為主,便于學生理解.情感態度與價值觀：通過熟悉會計分錄,使學生理解會計工作的前提條件和培養學生遵 規守紀的意識.學習重點貨幣資金的核算學習難點貨幣資金的核算一、課前預習1、庫存現金賬戶設置庫存現金2、銀行存款賬戶設置銀行存款其他貨幣資金3、其他貨幣資金賬戶 二、自主學習賬務處理【例1-11廠部辦公室張力因公出差,預借差旅費8

2、00元,現金支付.【例1-2】張力出差回來報銷差旅費540元,交回剩余款260元.根 據差旅費報銷單,填制轉賬憑證.根據收據,填制收款憑證.【想一想】如果張力回來報銷差旅費 960元,如何做處理？【例1-3】甲公司將零售產品收入的現金 585元送存銀行.根據現金 繳款單回單,填制付款憑證.【例1-4】甲公司零星銷售給張某 A產品10件,每件售價60元,計 600元,增值稅銷項稅102元,收到張某交來現金702元.【例1-5】甲公司銷售產品價款10000元,增值稅1700元,收到銷貨 款11700元,存入銀行,編制會計分錄如下【例1-6】甲公司收回應收賬款30000元,銀行已入賬,編制會計分錄如

3、下【例1-7】甲公司支付企業行政部門 費 5000元,編制會計分錄如下【例1-8】甲公司購入原材料一批,用轉賬支票支付原材料款20000元,增值稅為3400元,合計23400元,編制會計分錄如下：【例1-9】甲公司采用信匯方式歸復原欠外單位貨款 10000元,編制會計分錄如下三、合作探究:1、其他貨幣資金包括?2、其他貨幣資金賬戶性質屬于 類.3、銀行匯票存款分錄【例1-10】甲公司為增值稅一般納稅人,向銀行中請辦理銀行匯票用以購置原材料,將款項250000元交存銀行轉作銀行匯票存款,根據蓋章退回的申請 書存根聯,企業編制如下分錄【例1-11】甲公司購入原材料一批,取得的增值稅專用發票上的原材

4、料價款為20000元,增值稅稅額為34000元,已用銀行匯票辦理結算,多余款項16000 元退回開戶銀行,企業已收到開戶銀行轉來的銀行匯票第四聯 多余款收賬通 知.編制會計分錄為：4、銀行本票存款分錄【例1-12】甲公司為取得銀行本票,向銀行填交“銀行本票申請書,并將1000元銀行存款轉作銀行本票存款.企業取得銀行本票后,應根據銀行蓋章 退回的銀行本票申請書存根聯填制銀行付款憑證,企業編制如下會計分錄【例1-13】甲公司用銀行本票購置辦公用品10000元.根據發票賬單等有關 憑證,編制如下會計分錄5、信用卡存款【例1-14】甲公司于2021年3月5日向銀行申請信用卡,向銀行交存50000 元.

5、2021年4月10號,該企業用信用卡向新華書店支付購書款 3000元.甲 公司應編制如下分錄6、信用證保證金存款【例1-15】甲公司向銀行申請開具信用證 20000元,用于支付境外采購材料 價款,企業已向銀行繳納保證金,并收到銀行蓋章退回的進賬單第一聯.甲 公司采用方案本錢核算材料.甲公司編制如下會計分錄【例1-16企業收到銀行轉來的境外銷貨單位信用證結算憑證以及所附發票 賬單、海關進口增值稅專用繳款書等有關憑證,材料價款1500000元,增值稅額為25500元.企業編制如下會計分錄【例1-17】甲公司收到銀行收款通知,對該境外銷貨單位開出的信用證余款 245000元已經轉回銀行賬戶.企業編制

6、如下會計分錄：7、外埠存款例1-18】甲公司派采購員到異地采購原材料,2021年8月10日企業委托開戶銀 行匯款100000元到采購地設立采購專戶,根據收到的銀行匯款憑證到單聯,企 業編制如下會計分錄：【例1-19】 2021年8月20日,采購員交來從采購專戶付款購入材料的有關憑證, 增值稅專用發票上的原材料價款為 80000元,增值稅稅額為13600元.【例1-20】 2021年8月30日,收到開戶銀行的收款通知,該采購專戶中的結余 款項已經轉回,根據收賬通知,企業編制如下會計分錄8、存出投資款的核算主要用于購置股票、債券進行短期投資1 .存出款項時：2 .購置股票、債券投資時:四、達標練習

7、:1、現金支票可以用于A、轉賬 日支取現金C、異地結算D、支取現金或轉賬2、存出投資款應在科目核算.A、其他應收款B、銀行存款 C、其他貨幣資金 D、短期投資3、以下各項,不通過“其他貨幣資金科目核算的是A、信用證保證金存款 B、備用金 C存出投資款 D、銀行本票存款4、以下工程中,不屬于貨幣資金的是A、庫存現金B、銀行存款C、其他貨幣資金 D、應收賬款5、根據規定,銀行帳戶一般分為等幾種.A、根本存款帳戶B、一般存款帳戶 C、臨時存款帳戶 D、專用存款帳戶6、企業以外埠存款10000元,購置需要安裝設備一臺,會計分錄由組成.A、借：固定資產 10000B、借：在建工程 1000C、貸：其他貨幣資金 10000 D、貸：銀行存款100007、以下工程中,應在“其他貨幣資金賬戶中核算的有A、存出投資款B、支票存款C、銀行匯票存款 D、銀行本票存款8、銀行存款的總分類核算,應當根據逐筆或分三期匯總登記.A、銀行收款憑證 B、銀行付款憑證 C銀行轉賬憑證 D關現金付款憑證9、以下各項中,通過“其他貨幣