1、資產負債表會企01表編制單位： 年月日 單位：元資產期末余額年初余額負債和所有者權益（或股東權益）期末余額年初余額流動資產：流動負債：貨幣資金短期借款以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債應收票據應付票據應收賬款應付賬款預付款項預收款項應收利息應付職工薪酬應收股利應交稅費其他應收款應付利息存貨應付股利一年內到期的非流動資產其他應付款其他流動資產一年內到期的非流動負債流動資產合計其他流動負債非流動資產：流動負債合計可供出售金融資產非流動負債：持有至到期投資長期借款長期應收款應付債券長期股權投資長期應付款投資性房地產專項應付款固定資產預計負債在建工

2、程遞延收益工程物資遞延所得稅負債固定資產清理其他非流動負債生產性生物資產非流動負債合計油氣資產負債合計無形資產所有者權益（或股東權益）：開發支出實收資本（或股本）商譽資本公積長期待攤費用減：庫存股遞延所得稅資產其他綜合收益其他非流動資產盈余公積非流動資產合計未分配利潤所有者權益（或股東權益）合計資產總計負債和所有者權益（或股東權益）總計企業如有下列情況，應當在資產負債表中調整或增設相關項目：（1）高危行業企業如有按國家規定提取的安全生產費的，應當在資產負債表所有者權益項下“其他綜合收益”項目和“盈余公積”項目之間增設“專項儲備”項目，反映企業提取的安全生產費期末余額。（2）企業如有劃分為持有待

3、售的非流動資產及劃分為持有待售的處置組中的資產，應當在資產負債表資產項下“存貨”項目和“一年內到期的非流動資產”項目之間增設“劃分為持有待售的資產”項目，反映資產負債表日劃分為持有待售的非流動資產及劃分為持有待售的處置組中的資產的期末余額；如有劃分為持有待售的處置組中的負債，應當在資產負債表負債項下“其他應付款”項目和“一年內到期的非流動負債”項目之間增設“劃分為持有待售的負債”項目，反映資產負債表日劃分為持有待售的處置組中的負債的期末余額。（3）企業衍生金融工具業務具有重要性的，應當在資產負債表資產項下“以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產”項目和“應收票據”項目之間增設“衍生金融資

4、產”項目，在資產負債表負債項下“以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債”項目和“應付票據”項目之間增設“衍生金融負債”項目，分別反映企業衍生工具形成資產和負債的期末余額。（4）金融企業的資產負債表列報格式，應當遵循本準則的規定，并根據金融企業經營活動的性質和要求，比照上述一般企業的資產負債表列報格式進行相應調整。2.一般企業資產負債表的列報方法企業應當根據資產、負債和所有者權益類科目的期末余額填列資產負債表“期末余額”欄，具體包括如下情況：（1）根據總賬科目的余額填列?！耙怨蕛r值計量且其變動計入當期損益的金融資產”、“工程物資”、“固定資產清理”、“遞延所得稅資產，、“短期借款”、“以

5、公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，、“應付票據”、“應交稅費“專項應付款”、“預計負債”、“遞延收益，、“遞延所得稅負債”、“實收資本（或股本）”、“庫存股”、“資本公積”、“其他綜合收益”、“專項儲備”、“盈余公積”等項目，應根據有關總賬科目的余額填列。有些項目則應根據幾個總賬科目的余額計算填列，如“貨幣資金”項目，需根據“庫存現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個總賬科目余額的合計數填列；“其他流動資產”、“其他流動負債”項目，應根據有關科目的期末余額分析填列。其中，有其他綜合收益相關業務的企業，應當設置“其他綜合收益”科目進行會計處理，該科目應當按照其他綜合收益項目的具體內

6、容設置明細科目。企業在對其他綜合收益進行會計處理時，應當通過“其他綜合收益”科目處理，并與“資本公積”科目相區分。（2）根據明細賬科目的余額計算填列?！伴_發支出”項目，應根據“研發支出”科目中所屬的“資本化支出”明細科目期末余額填列；“應付賬款”項目，應根據“應付賬款”和“預付賬款”科目所屬的相關明細科目的期末貸方余額合計數填列；“一年內到期的非流動資產”、“一年內到期的非流動負債”項目，應根據有關非流動資產或負債項目的明細科目余額分析填列；“應付職工薪酬”項目，應根據“應付職工薪酬”科目的明細科目期末余額分析填列；“長期借款”、“應付債券”項目，應分別根據“長期借款”、“應付債券”科目的明細

7、科目余額分析填列；“未分配利潤”項目，應根據“利潤分配”科目中所屬的“未分配利潤”明細科目期末余額填列。（3）根據總賬科目和明細賬科目的余額分析計算填列?！伴L期借款”項目，應根據“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”科目所屬的明細科目中將在資產負債表日起一年內到期、且企業不能自主地將清償義務展期的長期借款后的金額計算填列；“長期待攤費用”項目，應根據“長期待攤費用”科目的期末余額減去將于一年內（含一年）攤銷的數額后的金額填列；“其他非流動資產”項目，應根據有關科目的期末余額減去將于一年內（含一年）收回數后的金額填列；“其他非流動負債”項目，應根據有關科目的期末余額減去將于一年內（含一年）到期

8、償還數后的金額填列。（4）根據有關科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列?！翱晒┏鍪劢鹑谫Y產”、“持有至到期投資”、“長期股權投資”、“在建工程”、“商譽”項目，應根據相關科目的期末余額填列，己計提減值準備的，還應扣減相應的減值準備；“固定資產”、“無形資產”、“投資性房地產”、“生產性生物資產”、“油氣資產”項目，應根據相關科目的期末余額扣減相關的累計折舊（或攤銷、折耗）填列，已計提減值準備的，還應扣減相應的減值準備，采用公允價值計量的上述資產，應根據相關科目的期末余額填列；“長期應收款”項目，應根據“長期應收款”科目的期末余額，減去相應的“未實現融資費用”科目和“壞賬準備”科目所屬相關明細

9、科目期末余額后的金額填列；“長期應付款”項目，應根據“長期應付款”科目的期末余額，減去相應的“未確認融資費用”科目期末余額后的金額填列。（5）綜合運用上述填列方法分析填列。主要包括：“應收票據”、“應收利息”、“應收股利”、“其他應收款”項目，應根據相關科目的期末余額，減去“壞賬準備”科目中有關壞賬準備期末余額后的金額填列；“應收賬款”項目，應根據“應收賬款”和“預收賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計數，減去“壞賬準備”科目中有關應收賬款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列；“預付款項”項目，應根據“預付賬款”和“應付賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計數，減去“壞賬準備”科目中有

10、關預付款職計提的壞賬準備期末余額后的金額填列；“存貨”項目，應根據“材料采購”、“原材料”、“發出商品”、“庫存商品”、“周轉材料”、“委托加工物資”、“生產成本”、“受托代銷商品”等科目的期末余額合計，減去“受托代銷商品款”、“存貨跌價準備”科目期末余額后的金額填列，材料采用計劃成本核算，以及庫存商品采用計劃成本核算或售價核算的企業，還應按加或減材料成本差異、商品進銷差價后的金額填列；“劃分為持有待售的資產”、“劃分為持有待售的負債”項目，應根據相關科目的期末余額分析填列等。企業應當根據上年末資產負債表“期末余額”欄有關項目填列本年度資產負債表“年初余額”欄。如果企業發生了會計政策變更、前期

11、差錯更正，應當對“年初余額”欄中的有關項目進行相應調整；如果企業上年度資產負債表規定的項目名稱和內容與本年度不一致，應當對上年年末資產負債表相關項目的名稱和金額按照本年度的規定進行調整，填入“年初余額”欄。利潤表 會企02 表編制單位： _年_月 單位：元項目本期金額上期金額一、營業收入減：營業成本營業稅金及附加銷售貨用管理費用財務費用資產減值損失加：公允價值變動收益（損失以“-”號填列）投資收益（損失以“-”號填列）其中：對聯營企業和合營企業的投資收益二、營業利潤（虧損以“-”號填列）加：營業外收入其中：非流動資產處置利得減：營業外支出其中：非流動資產處置損失三、利潤總額（虧損總額以“-”號

12、填列）減：所得稅費用四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）五、其他綜合收益的稅后凈額（一）以后不能重分類進損益的其他綜合收益 1.重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產的變動 2.權益法下在被投資單位不能重分類進損益的其他綜合收益中享有的份額 （二）以后將重分類進損益的其他綜合收益 1.權益法下在被投資單位以后將重分類進損益的其他綜合收益中享有的份額 2.可供出售金融資產公允價值變動損益 3.持有至到期投資重分類為可供出售金融資產損益 4.現金流經套期損益的有效部分 5.外幣財務報表折算差額 六、綜合收益總額七、每股收益（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益企業如有下列情況，應當在利潤表中調整或增設相關

13、項目：（1）企業應當根據自身相關的其他綜合收益業務，按照其他綜合收益項目以后是否能重分類進損益區分為兩類，相應在利潤表“（一）以后不能重分類進損益的其他綜合收益”項下或“（二）以后將重分類進損益的其他綜合收益”項下調整或增設有關其他綜合收益項目。（2）金融企業的利潤表列報格式，應當遵循本準則的規定，并根據金融企業經營活動的性質和要求，比照上述一般企業的利潤表列報格式進行相應調整。2.一般企業利潤表的列報方法企業應當根據損益類科目和所有者權益類有關科目的發生額填列利潤表“本年金額”欄，具體包括如下情況：（1）“營業收入”、“營業成本”、“營業稅金及附加”、“銷售費用”、“管理費用”、“財務費用”

14、、“資產減值損失”、“公允價值變動收益”、“投資收益”、“營業外收入”、“營業外支出”、“所得稅費用”等項目，應根據有關損益類科目的發生額分析填列。（2）“其中：對聯營企業和合營企業的投資收益”、“其中：非流動資產處置利得”、“其中：非流動資產處置損失”等項目，應根據“投資收益”、“營業外收入”、“營業外支出”等科目所屬的相關明細科目的發生額分析填列。（3）“其他綜合收益的稅后凈額”項目及其各組成部分，應根據“其他綜合收益”科目及其所屬明細科目的本期發生額分析填列。（4）“營業利潤”、“利潤總額”、“凈利潤”、“綜合收益總額”項目，應根據本表中相關項目計算填列。（5）普通股或潛在普通股已公開交

15、易的企業，以及正處于公開發行普通股或潛在普通股過程中的企業，還應當在利潤表中列示每股收益信息，并在附注中詳細披露計算過程，以供投資者投資決策參考。基本每股收益和稀釋每股收益項目應當按照企業會計準則第34號每股收益的規定計算填列。企業應當根據上年同期利潤表“本期金額”欄內所列數字填列本年度利潤表的“上期金額”欄。如果企業上年該期利潤表規定的項目的名稱和內容與本期不一致，應當對上年該期利潤表相關項目的名稱和金額按照本期的規定進行調整，填入“上期金額”欄?，F金流量表 會企 03表編制單位：編制單位: 年 單位: 元項目本期金額上期金額一、經營活動產生的現金流量：銷售商品、提供勞務收到的現金收到的稅費

16、返還收到其他與經營活動有關的現金經營活動現金流入小計購買商品、接受勞務支付的現金支付給職工以及為職工支付的現金支付的各項稅費支付其他與經營活動有關的現金經營活動現金流出小計經營活動產生的現金流量凈額二、投資活動產生的現金流量：收回投資收到的現金取得投資收益收到的現金處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額收到其他與投資活動有關的現金投資活動現金流入小計購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金投資支付的現金取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額支付其他與投資活動有關的現金投資活動現金流出小計投資活動產生的現金流量凈額三、籌資活動產生的現金流量

17、：吸收投資收到的現金取得借款收到的現金收到其他與籌資活動有關的現金籌資活動現金流入小計償還債務支付的現金分配股利、利潤或償付利息支付的現金支付其他與籌資活動有關的現金籌資活動現金流出小計籌資活動產生的現金流量凈額四、匯率變動對現金及現金等價物的影響五、現金及現金等價物凈增加額加：期初現金及現金等價物余額六、期末現金及現金等價物余額補 充 資 料 本年金額 上年金額 1.將凈利潤調節為經營活動現金流量：凈利潤加：資產減值準備固定資產折舊、油氣資產折耗、生產性生物資產折舊無形資產攤銷長期待攤費用攤銷處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（收益以“”號填列）固定資產報廢損失（收益以“”號填列）公

18、允價值變動損失（收益以“”號填列）財務費用（收益以“”號填列）投資損失（收益以“”號填列）遞延所得稅資產減少（增加以“”號填列）遞延所得稅負債增加（減少以“”號填列）存貨的減少（增加以“”號填列）經營性應收項目的減少（增加以“”號填列）經營性應付項目的增加（減少以“”號填列）其他經營活動產生的現金流量凈額2.不涉及現金收支的重大投資和籌資活動：債務轉為資本一年內到期的可轉換公司債券融資租入固定資產3.現金及現金等價物凈變動情況：現金的期末余額減：現金的期初余額加：現金等價物的期末余額減：現金等價物的期初余額現金及現金等價物凈增加額所有者權益變動表會企04表編制單位：年度 單位：元項目本年金額上

19、年金額實收資本（或股本）資本公積減：庫存股其他綜合收益盈余公積未分配利潤所有者權益合計實收資本（或股本）資本公積減：庫存股其他綜合收益盈余公積未分配利潤所有者權益合計一、上年年年末余額加：會計政策變更前期差錯更正二、本年年初余額三、本年增減變動金額（減少以“-”號填列）（一）綜合收益總額（二）所有者投入和減少資本1.所有者投入資本2.股份支付計入所有者權益的金額3.其他（三）利潤分配1.提取盈余公積2.對所有者（或股東）的分配3.其他（四）所有者權益內部結轉1.資本公積轉增資本（或股本）2.盈余公積轉增資本（或股本）3.盈余公積彌補虧損4.其他四、本年年末余額企業如有下列情況，應當在所有者權益

20、變動表中調整或增設相關項目：（1）高危行業企業如有按國家規定提取的安全生產費的，應當在“未分配利潤”欄和“所有者權益合計”欄之間增設“專項儲備”欄。（2）金融企業的所有者權益變動表列報格式，應當遵循本準則的規定，并根據金融企業經營活動的性質和要求，比照上述一般企業的所有者權益變動表列報格式進行相應調整。2.一般企業所有者權益變動表的列報方法企業應當根據所有者權益類科目和損益類有關科目的發生額分析填列所有者權益變動表“本年金額”欄，具體包括如下情況：（1）“上年年末余額”項目，應根據上年資產負債表中“實收資本（或股本）”、“資本公積”、“其他綜合收益”、“盈余公積”、“未分配利潤”等項目的年末余

21、額填列。（2）“會計政策變更”和“前期差錯更正”項目，應根據“盈余公積”、“利潤分配”、“以前年度損益調整”等科目的發生額分析填列，并在“上年年末余額”的基礎上調整得出“本年年初金額”項目。（3）“本年增減變動額”項目分別反映如下內容：“綜合收益總額”項目，反映企業當年的綜合收益總額，應根據當年利潤表中“其他綜合收益的稅后凈額”和“凈利潤”項目填列，并對應列在“其他綜合收益”和“未分配利潤”欄。“所有者投入和減少資本”項目，反映企業當年所有者投入的資本和減少的資本，其中：“所有者投入資本”項目，反映企業接受投資者投入形成的實收資本（或股本）和資本公積，應根據“實收資本”、“資本公積”等科目的發生額分析填列，并對應列在“實收資本”和“資本公積”欄。“股份