1、習題答案四、單項選擇題1.D 2.C 3.C 4.D 5.D 6.A 7.D 8.B 9.C 10.A 11.C 12.C 13.A 14.B 15.D 16.C 17.D 18.B 19.B五、多項選擇題1.B D E 2.B C D 3.A D E 4.A D E 5.A C D E 6.A B C D E 7.A B C D 8.B D 9.A D E 10.B C D E 11.A B C 12.A E 13.A B E 14.B C D E 15.A C D 16.A B C D 17.B D E 六、判斷題七、練習題練習一借 款 單 0049768借款部門：供應處 2000年7月2

2、5日 業(yè)務授權(quán)人：鄭來寧人民幣（大寫）貳仟元整 ￥2 00000 用途差旅費財務部門借款部門付款方式 現(xiàn)金票據(jù)號碼負責人謝意負責人鄭來寧收 款單 位開戶銀行審核姜平借款人王風賬號記賬李梅經(jīng)辦人王風 貸方科目 現(xiàn) 金 付 款憑 證 2000年7月25日 憑證編號 摘 要結(jié)算方式 票 號 借 方 科 目 金 額過賬符號總 賬 科 目明 細 科 目億千百十萬千百十元角分王風借差旅費其他應收款200000 附單據(jù) 張 合 計￥200000 會計主管 謝 意 記賬 李 梅 稽核 姜 平 制單 李 梅 出納 金 夏 領(lǐng)款人 王風 所 附 憑 單 × × 張公出差旅費報銷單年 月 日 公

3、出者姓名王 風公出地點上 海出 發(fā)到 達車船費途中伙食補助住勤伙食補助其 他合計月日時分地點月日時分地點日數(shù)金額日數(shù)金額車馬費宿費其他略×××××××××××××××1 960合 計×××××××××××××××1 960附單據(jù) 張報銷200年7月28日 借款2 000元。結(jié)余40 元報銷金額（大寫

4、）￥壹任玖佰陸拾元整 會計主管 謝 意 審核 姜 平 制單 李 梅 部門主管 鄭來寧 公出人王 風轉(zhuǎn) 賬 記 賬 憑 證 2000年7月28日 憑證編號 轉(zhuǎn)自第××號 摘 要 借 方 科 目 貸 方 科 目 金 額過賬符號總 賬 科 目明 細 科 目總 賬 科 目明 細 科 目億千百十萬千百十元角分交回多余現(xiàn)金現(xiàn) 金4000報銷差旅費管理費用196000其他應收款200000附單據(jù)××張 合 計￥200000會計主管人員 謝 意 記賬李 梅 稽核姜 平 制單李 梅練習二 悟道公司提貨單 00955存根2000年7月30日 品 名單 位數(shù) 量單 價金 額備

5、 注長久牌工裝件1965 180001 015 28000每件100套批準人：×× 開票：×× 保管員：××× 提貨人：宇飛款人的回單或收賬通知此聯(lián)是收款人開戶銀行交給收中國建設銀行進賬單（回單或收款通知） 12000年7月30日 第×××××××××號付款人全 稱星月公司收款人全 稱悟道公司于賬 號第×××××××號賬 號第0001995518賬號開戶銀行工商銀行&

6、#215;×市分行×支行開戶銀行工商銀行××市分行×支行人民幣（大寫）壹佰壹拾捌萬柒仟捌佰柒拾柒元陸角整千百十萬千百十元角分￥118787760票據(jù)種類銀行本票票據(jù)張數(shù)壹張單位主管 ××會計×××復核×××記賬×× ××市增值稅專用發(fā)票 00443801證此聯(lián)不作報銷、扣稅憑證使用第四聯(lián)：記賬聯(lián) 銷貨方記賬憑開票日期：2000年7月30日 購貨單位名 稱星月公司稅 務 登 記 號稅登字第00274797872地址、電話

7、5;×市××街××號4710445開戶銀行及賬號工商銀行×××市分行××支行第0002995519貨物或應稅勞務名稱型號規(guī)格計量單位數(shù)量單價金 額稅率（%）稅 額百十萬千百十元角分十萬千百十元角分長久牌工裝件1965 180。00 10152800017259760 合 計1965 180。00 10152800017259760價 稅 合 計壹佰壹拾捌萬柒仟捌佰柒拾柒元陸角整 ￥1 187 87760備 注銷貨單位名 稱悟道公司稅務登記號稅登字第00373297879地址、電話×&#

8、215;市×××街××號5710446開戶銀行及賬號工商銀行××市分行×××支行第0001995518借方科目 銀行存款 收 款 記 賬 憑 證 憑證編號 出納編號 2000年7月30日 摘 要結(jié)算方式 票 號 貸 方 科 目 金 額過賬符號總 賬 科 目明 細 科 目億千百十萬千百十元角分長久牌工裝銷售銀行本票略產(chǎn)品銷售收入工裝銷售101528000應交稅金增值稅銷項稅額17259760 附單據(jù)叁張 合 計￥118787760會計主管人員×× 記賬××&

9、#215; 稽核 ××制單 ××× 出納××××交款人×× 練習三飛升公司限額領(lǐng)料單領(lǐng)料單位：A生產(chǎn)小組 倉庫：1號用途：甲產(chǎn)品生產(chǎn) 計劃產(chǎn)量：100材料類別材料編號材料名稱規(guī)格計量單位單價領(lǐng)料限額全 月 實 領(lǐng)數(shù) 量金 額鋼材××合金鋼5cm千克303 000 2 70081 000日期請領(lǐng)實發(fā)代用材料限額結(jié)余數(shù)量領(lǐng)料人簽章數(shù)量發(fā)料人簽章數(shù)量單位金額9月1日1 000陳 軍1 000遲 升2 0009月11日900陳 軍900遲 升1 1009月22日800陳 軍

10、800遲 升300倉庫保管員：遲 升 車間生產(chǎn)計劃員：王 玨飛升公司限額領(lǐng)料單領(lǐng)料單位：A生產(chǎn)小組 倉庫：1號用途：甲產(chǎn)品生產(chǎn) 計劃產(chǎn)量：100材料類別材料編號材料名稱規(guī)格計量單位單價領(lǐng)料限額全 月 實 領(lǐng)數(shù) 量金 額鋼材×××等邊三角鋼18cm千克47 000 5 70022 800日期請領(lǐng)實發(fā)代用材料限額結(jié)余數(shù)量領(lǐng)料人簽章數(shù)量發(fā)料人簽章數(shù)量單位金額9月1日2 000陳 軍2 000遲 升5 0009月11日1 900陳 軍1 900遲 升3 1009月22日1 800陳 軍1 800遲 升1 300倉庫保管員：遲 升 車間生產(chǎn)計劃員：王 玨飛升公司限額領(lǐng)料單領(lǐng)

11、料單位：B生產(chǎn)小組 倉庫：1號用途：甲產(chǎn)品生產(chǎn) 計劃產(chǎn)量：100材料類別材料編號材料名稱規(guī)格計量單位單價領(lǐng)料限額全 月 實 領(lǐng)數(shù) 量金 額鋼材××合金鋼5cm千克303 000 2 90087 000日期請領(lǐng)實發(fā)代用材料限額結(jié)余數(shù)量領(lǐng)料人簽章數(shù)量發(fā)料人簽章數(shù)量單位金額9月1日1 100孫 乾1 100遲 升1 9009月11日1 000孫 乾1 000遲 升9009月22日800孫 乾800遲 升100倉庫保管員：遲 升 車間生產(chǎn)計劃員：王 玨飛升公司限額領(lǐng)料單領(lǐng)料單位：B生產(chǎn)小組 倉庫：1號用途：甲產(chǎn)品生產(chǎn) 計劃產(chǎn)量：100材料類別材料編號材料名稱規(guī)格計量單位單價領(lǐng)料限額

12、全 月 實 領(lǐng)數(shù) 量金 額鋼材×××等邊三角鋼18cm千克47 000 6 90027 600日期請領(lǐng)實發(fā)代用材料限額結(jié)余數(shù)量領(lǐng)料人簽章數(shù)量發(fā)料人簽章數(shù)量單位金額9月1日2 100孫 乾2 100遲 升4 9009月11日2 300孫 乾2 300遲 升2 6009月22日2 500孫 乾2 500遲 升100倉庫保管員：遲 升 車間生產(chǎn)計劃員：王 玨飛升公司限額領(lǐng)料單領(lǐng)料單位：C生產(chǎn)小組 倉庫：1號用途：甲產(chǎn)品生產(chǎn) 計劃產(chǎn)量：100材料類別材料編號材料名稱規(guī)格計量單位單價領(lǐng)料限額全 月 實 領(lǐng)數(shù) 量金 額鋼材××合金鋼5cm千克303 000

13、 3 00090 000日期請領(lǐng)實發(fā)代用材料限額結(jié)余數(shù)量領(lǐng)料人簽章數(shù)量發(fā)料人簽章數(shù)量單位金額9月1日1 200甄 明1 200遲 升1 8009月11日1 000甄 明1 000遲 升8009月22日800甄 明800遲 升0倉庫保管員：遲 升 車間生產(chǎn)計劃員：王 玨飛升公司限額領(lǐng)料單領(lǐng)料單位：C生產(chǎn)小組 倉庫：1號用途：甲產(chǎn)品生產(chǎn) 計劃產(chǎn)量：100材料類別材料編號材料名稱規(guī)格計量單位單價領(lǐng)料限額全 月 實 領(lǐng)數(shù) 量金 額鋼材×××等邊三角鋼18cm千克47 000 7 00028 000日期請領(lǐng)實發(fā)代用材料限額結(jié)余數(shù)量領(lǐng)料人簽章數(shù)量發(fā)料人簽章數(shù)量單位金額9月1日

14、2 200甄 明2 200遲 升4 8009月11日2 200甄 明2 200遲 升2 6009月22日2 600甄 明2 600遲 升0倉庫保管員：遲 升 車間生產(chǎn)計劃員：王 玨飛升公司領(lǐng) 料 單 匯 總 表年 月用途（借方科目）上 旬中 旬下 旬月 計生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 124 200112 60099 600336 400制造費用管理費用在建工程本月領(lǐng)料合計124 200112 60099 600336 400制表人：李艷 稽核：孫光 會計主管：裴書轉(zhuǎn) 賬 記 賬 憑 證 200年9月30日 憑證編號：轉(zhuǎn)字第××號 摘 要 借 方 科 目 貸 方 科 目 金 額過賬符號總

15、 賬 科 目明 細 科 目總 賬 科 目明 細 科 目億千百十萬千百十元角分生產(chǎn)領(lǐng)料生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品33640000原材料33640000附單據(jù)柒張 合 計￥33640000會計主管人員 裴書 記賬 李艷 陽天 稽核孫光 制單 陳東八、 案例案例一 借款單據(jù)存在的問題有：1叁仟元三個字離人民幣（大寫）這幾個字太遠，容易被人竄改數(shù)字。2叁仟元后面沒有寫整字（或正字），容易使人在后面填寫尾數(shù)3付款方式?jīng)]有標明是現(xiàn)金。4在借款單中沒有財務部門負責人的簽字（或蓋章）。經(jīng)修正后的借款單應如下所示：借 款 單 0049778借款部門：供應處 2000年9月6日 業(yè)務授權(quán)人：鄭來寧人民幣（大寫）叁仟元整 ￥3

16、 000 用途差旅費財務部門借款部門付款方式現(xiàn)金票據(jù)號碼負責人謝意負責人鄭來寧收 款人王 風開戶銀行審核姜平借款人王風賬號記賬李梅經(jīng)辦人王風公出差旅費報銷單中存在的問題有：1住勤伙食補助按有關(guān)政策規(guī)定為每天8元，交通費補助為每天2元，王風出差共計3天，應得住勤伙食補助24元，交通費補助6元，而王風實得住勤伙食補助240元，無故多得216元，實得交通費補助60元，無故多得54元。2王風僅出差3天，就花費長途電話費1 000元，出租車車費500元，餐費488元，顯系不合理支出。雖均有相關(guān)的原始憑證作證，但不應予以報銷。3在已給予王風住勤伙食補助和交通費補助的情況下，不應再報銷出租車車費和餐費。案例

17、二 現(xiàn)金交款單存在的問題：人民幣大寫金額的書寫不規(guī)范，數(shù)碼開頭留下的空白過多，容易被竄改數(shù)字。記賬憑證存在的問題：1此項業(yè)務是現(xiàn)金與銀行存款之間的轉(zhuǎn)化業(yè)務，應編制付款憑證而不應編制收款憑證。2記賬憑證中沒有標明所附單據(jù)的張數(shù)，沒有合計金額，阿拉伯數(shù)碼前沒有￥的封位符號。3憑證空白部分沒有劃去，給竄改會計數(shù)據(jù)留下了可能。重新制作的會計憑證如下：券券種金金額壹佰元 1 000伍拾元800 拾 元 100伍 元 貳 元 壹 元 伍 角貳 角壹 角 伍 分貳 分壹 分合 計1 900 本 次 交 款 記 錄多 款已退回少 款已補交××市城市商業(yè)銀行現(xiàn) 金 交 款 單 第一聯(lián)：由出納留存繳款日期 2000年8月8日交款 全 稱 開西公司 賬 號 016219950515 單位 開戶銀行 ××市城市商業(yè)銀行中山支行 款項來源 零星銷售 百 十 萬 千 百 十 元 角 分