1、金融企業會計模擬試題（1） 一、 概念解釋（每一概念3分，共15分） 1質押貸款 2科目日結單 3信用證 4電子聯行往來 5全額承購包銷 二、判斷與改錯（正確的在括號內畫“”錯誤的畫“”并改寫正確。每小題2分，共20分） 1金融企業的業務都表現為貨幣資金的收付，因此，金融企業的全部業務都要通過會計部門的賬務處理才得以實現。（ ） 2經濟業務發生后，涉及到表內科目，采用單式記賬法；涉及表外科目的，用復式記賬法。（ ） 3單位定期存款不到期，如急需資金，可以全部或部分提前支取。（ ） 4發出委托收款憑證登記簿由付款人開戶行登記；收到委托收款憑證登記簿由收款人開戶登記。（ ） 5發生了逾期貸款應加收

2、一定比例罰息，罰息系從貸款發放之日起計算，不分段計息。（ ） 6系統外匯買賣目外幣余額在借方時，乘以中間價，如大于人民幣貸方余額，為借方差額，即為匯兌收益；如小于人民幣貸方余額，為貸方差額，即為匯兌損失。（ ） 7采用匯差資金抵撥辦法的，經辦行每天軋算如應付匯差，應作（借）匯差資金撥（貸）全國聯行匯差。（ ） 8貨幣發行就是商業銀行將超過業務庫存限額部分的現金交與人民銀行。（ ） 9為不使代理兌付證券的金融企業墊付資金，證券發行單位應向代理兌付證券的金融企業撥付兌付證券款，金融企業收到后應作（借）代兌付債券款（貸）銀行存款。（ ） 10租賃作為一種信用行為，具有一般信用的特征，承租人必須按期歸

3、還設備價款并支付利息，只是本息系分期支付。（ ） 三、簡述題（每題5分，共計20分） 1會計憑證的基本要素是什么？ 2簡述銀行結算的原則。 3什么是背書？哪些票據不能背書轉讓？ 4決算日的工作有哪些？ 四、業務處理題（共45分） 1某儲戶1998年6月15日存在入定期二年的儲蓄存款3000元，于1999年1月15日提前支取1000元。存入時二年利率為月4.35%，提前支取日活期儲蓄存款利率為月1.2%。 2工商銀行某分理處收到林宏送交信匯憑證及現金辦理匯款，匯往省內系統內某行，收款人林賓，匯款用途贍家費，金額1000元。 3某集團公司（賬號225007）付款的托收承付結算一筆，金額80,000

4、元，6月4日承付期滿日，該單位賬戶無款，故發生逾期付款，6月14日營業終了該單位賬戶有款，銀行于15日開業后，將款項劃往省外系統內某行。收款人開戶行于6月18日收到， 并轉入收款人酒廠賬戶（221010）。 4工商銀行某辦事處收到省外某行寄來劃付銀行匯票款的報單與解訖通知一份，匯款人系開戶單位百貨商店（賬號225010）匯款金額為52700元，實際結算金額為52577元。 5林宏經批準，將其活期存款美元賬戶支取1000美元，換成等值的德國馬克，匯往國外支付購藥費用（所用匯價見表）。 人民幣市場匯價表（假設） 外幣 外幣單位 買入價 賣出價 買入現鈔價 美元 100 826.50 828.10

5、825.30 德國馬克 100 503.64 506.16 488.53 6工商銀行某市支行2月25日持銀行承兌匯票一份向人民銀行申請再貼現，匯票面額320000元，該匯票1月15日簽發，2月5日貼現。5月15日到期時，人民銀行向承兌銀行收款，并按時收到劃回款項，再貼現率假設為月4.5%。 金融企業會計模擬試題（2） 一、填空題 1年度決算前，基層機構的準備工作包括 、 、 、 、 。 2金融企業的利潤總額由 、 和 構成。 3自營證券業務中，金融企業銷售證券后所得全部款項記入 科目的 方，結轉銷售成本記入該科目的 方，該科目余額為貸方表示 ，余額為借方表示 。 4商業銀行在人民銀行開立的再貸

6、款與再貼現賬戶，在人民銀行為 性質賬戶，余額在 方；在商業銀行為 性質賬戶，余額在 方。 5會計憑證簽章是確認 ，表示 和明確 的重要措施。 6銀行賬務核對要達到賬賬、 、 、 、 和賬表六相符。 二、判斷與改錯 1現金科目日結單根據“現金”科目傳票，分別加計借、貸方發生額合計填制。（ ） 2某儲戶4月30日存入一筆定期半后的整存整取儲蓄存款，金額10,000元，存入時利率為月1.8%，10月31日該儲戶前來支取，計算利息為108.6元。（ ） 3出票人或轉讓后的背書人決定票據不得轉讓并在票據上載明“不得轉讓”字樣的，其后手如有正當理由再背書轉讓的，出票人或原背書人對其后手的被背書人仍可承擔保

7、證責任。（ ） 4已貼現的商業承兌匯票到期時，如果付款人存款賬戶余額不足支付，則將憑證退回貼現銀行，由貼現銀行向貼現申請人收取票款。（ ） 5系統外匯買賣科目結余欄外幣的貸方余額表示賣出外匯大于買入外匯，人民幣的貸方余額表示買入外匯大于賣出外匯。（ ） 6再貼現匯票到期，再貼現人民銀行作為持票人向申請再貼現的商業銀行收取票款。（ ） 7短期投資購入債券實際支付的價款含有利息時，應按實際支付的價款扣除應計利息后，作為投資成本入賬。（ ） 8以前年度發生的虧損連續3年在所得銳后彌補而未彌補完的部分，從當年稅前利潤中彌補。（ ） 9金融企業接受捐贈的固定資產，增加資本金，通過“實收資本”科目核算。（

8、 ） 10采用“直接往來，分散逐筆對賬”方法的收報行，收到電子計算中心的對賬表，核對的貸方報單記入聯行來賬科目借方戶的貸方。（ ） 三、問答題 1會計憑證傳遞的基本要求是什么？（4分） 2辦理結算的單位和個人應遵守哪些結算紀律？（6分） 3我國現行的貸款呆賬準備的提取是怎樣規定的？（4分） 4金融企業分支機構在人民銀行開立的“準備金存款”賬戶，主要核算的內容有哪些？與金融企業法人在人民銀行開立的“準備金存款”賬戶有何區別？（6分） 四、業務處理題 1某鋼鐵公司開出其基本存款賬戶的轉賬支票，轉賬存入委托存款1,200,000元，轉賬支票交給英大信托投資公司，信托投資公司在將支票存入開戶銀行后，為

9、鋼鐵公司開立委托存款賬戶（213003）。寫出會計分錄。（3分） 22001年2月18日，某信托投資公司購入1999年發行的5后期國庫1000000元，同時支付應計利息40,000元。寫出會計分錄。（4分） 3人民銀行某行營業部當日收到電子聯行劃來收款人在農業銀行開戶口匯款587000元，收款人在工商銀行開戶的匯款1,030,000元，確認無誤后入賬，并劃轉農業銀行和工商銀行。營業終了結轉“電子清算資金往來”。（9分） 4某客戶持2000美元，要求兌換人民幣。（$1=￥826.48）（6分） 5工商銀行甲市支行3月6日受理開戶單位北海醫院（賬號264009）提交的銀行承兌匯票和承兌協議，審查同

10、意后予以居兌。匯票面額2,160,000元，到期日為7月6日，收款人為工商銀行異省的乙支行的開戶單位醫療器械廠（賬號221012）。 5月22日，工商銀行乙支行受理醫療器械廠提交的貼現憑證及上述銀行承兌匯票，審查同意后辦理貼現，貼現率假設月4.8%。 7月4日乙支行向甲支行發出委托收款憑證。甲支行于7月6日向北海醫院收取匯票款，該單位存款足以支付并于7月7日收到委托收款憑證。乙支行于7月10日收到劃回款項。（通過電子聯行往來劃款）。（19分） 3月6日： 5月22日： 7月6日： 金融企業會計模擬試題（3） 一、填空題 1各金融企業不論是管理機關，還是基層營業機構，必須嚴格按制度規定組織核算，

11、不得 或 有關規定，如果對制度規定有意見應及時向管理機關或人民銀行反映，在未做出修改前， 。 2特定憑證是根據某項業務的特殊需要而制定的專用憑證，一般由金融企業 ， ，由客戶提交或 寄來。 3現金科目日結單應根據各科目日結單現金欄借、貸方數字，分別加計會計 填記。各科目日結單的現金借方數相加，填入現金科目日結單的 ；各科目日結單的現金貸方數相加，填入現金科目日結單的 。 4結算是在商品經濟條件下，各經濟單位間由于 、 和 等經濟活動而引起的 。結算按支付方式的不同可分為 、 和 三種。 5流通轉讓的票據必須經過背書，即在票據背面記載 、 和 ，背書未記載日期的，視為在票據 背書。 6短期投資以

12、 作為入賬時間，其入賬價格，以取得投資的 入賬，不計算 和 。 二、判斷與改錯 1某證券經營企業，在會計期末，證券銷售科目為借方余額126,000元，表明該企業自營證券銷售業務為收益。（ ） 2利潤總額是指營業收入扣除成本費用和營業稅金及附加后的數額。（ ） 3金融企業向人民銀行借入再貸款和再貼現后，金融企業對準備金存款賬戶記貸方，人民銀行對該金融企業準備金存款賬戶記借方。（ ） 4融資租賃的物件由出租人選擇并購買，經營性租賃的物件一般由承租人選擇，出租人購買。（ ） 5委托收款結算由付款人開戶行填發貸方報單向收款人開戶行劃款。（ ） 6系統外匯買賣科目人民幣的借方記載賣出的外匯，外幣的借方記

13、載買入的外匯。（ ） 7支票的付款人是辦理支票存款業務的銀行及其他金融機構。（ ） 8金融企業對已提足折舊繼續使用的固定資產，未提足折舊提前報廢的固定資產不提取折舊。（ ） 9電子聯行往賬、電子聯行來賬及電子清算資金往來三個科目均為借、貸雙方反映余額。（ ） 10綜合核算的核算程序是根據傳票編制科目日結單，根據科目日結單，登記余額表，根據余額表編制日計表。（ ） 三、問答題（共20分） 1如何填制計息余額表？（6分） 2簡述賬戶管理的內容。（4分） 3支票分為哪幾種？其各自的使用范圍是怎樣規定的？（4分） 4年度決算日應著重做好哪些工作？（6分） 四、業務處理題 1某行6月20日結息時，鋼窗廠

14、（賬戶221017）存款戶計息積數為76,695,000元，貸款賬戶積數為21,308,770元。請計算存貸款利息并寫出利息轉賬的會計分錄。（鋼窗廠貸款戶賬號121027，活期存款利率月0.825，貸款利率月4.65）。（8分） 2某儲戶1998年6月15日存入定期三年的儲蓄存款3000元，于2001年2月15日全部提前支取。1998年6月15日三年期利率月5.175，二年期利率為月4.65，2001年2月15日活期儲蓄存款利率月0.825。（5分） 3收到省外系統內某行寄來貸方報單與信匯憑證第三、四聯，匯款金額120,000元，用途為采購款與旅差費，收款人為徐明，當日發出取款通知。收款人于次

15、日來行要求全額轉匯另一省會城市系統內某行。（6分） 4收款人李軍林向代理付款行提交銀行匯票一份，要求全部提取現金，金額9850元，經審查匯票上注明“現金”字樣，付現后劃付省外系統內某行。（6分） 5某行收到陶瓷廠（賬噸221009）提交委托收款憑證和即將到期的銀行承兌匯票一份，金額260,000元，審查無誤后，當日將委托收款憑證與銀行承兌匯票一并寄往異省系統內某行，承兌申請人為該行開戶單位麗山賓館（賬號248006），承兌行按時向承兌申請人收款并劃出款項，陶瓷廠開戶行及時收到劃回款項并收賬。（9分） 麗山賓館開戶行： 陶瓷廠開戶行： 6某商業銀行支行上年底貸款呆賬準備金賬戶余額932,400元，本年5月份報經批準，核銷美華大酒店