1、無內部審計管理規定內部審計管理規定一、總則一、總則第一條為加強公司的內部審計工作，完善企業自我約束機制，嚴肅財經法紀，促進廉政建設，維護企業合法權益，改善企業經營管理，提高經濟效益，根據國家有關審計法規和集團公司內部審計管理規定 ，特制定本規定。二、內部審計機構和人員二、內部審計機構和人員第二條公司應配備專職或兼職的審計機構和人員，負責本公司日常審計工作，所配人員應具有會計、經濟、審計、物價、技術等專業知識。第三條 審計人員在工作中應當遵守職業道德，樹立法制觀念、效益觀念和行為觀念，切實做到依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。第四條 審計人員應通過各種形式接受繼續教育，

2、保證專業知識和業務能力持續適應工作的需要。新進審計人員必須經過培訓、考試考核合格后方能上崗。第五條 根據審計工作需要，公司審計人員在工作中，可以取得其他部門具備財務管理、生產工藝、工程技術、設備管理、市場營銷等方面專業特長的人員的協助，以滿足審計工作的需要。三、內部審計的職責與權限三、內部審計的職責與權限第六條公司審計部門的職責：（一）貫徹執行國家財經審計法規和集團公司內部審計管理規定及本公司有關規定；（二）制定內部審計工作計劃，審計部應在每個年度終了前，根據公司下年度無的生產經營目標，確定審計工作重點，編制年度審計工作計劃。（三）年度審計工作計劃屬常規性審計，主要是對公司財務收支及財務管理規

3、定執行情況的審計。（四）編制年度審計工作計劃應包括的主要內容有：審計時間、審計人員、審計范圍、審計內容、審計目的。1、審計時間：審計人員應在實施審計二日前以書面形式通知被審計部門。對公司財務部門的審計屬常規性審計，應每季度進行一次，具體審計時間制定如下： （審計時間逢節假日順延）1. 第一季度審計于當年的 4 月 15 日實施；2. 第二季度審計于當年的 7 月 15 日實施；3. 第三季度審計于當年的 10 月 15 日實施；4. 第四季度審計于次年的 1 月 15 日實施；2、審計范圍：1.一季度審計的范圍是每年 1 月 1 日至 3 月 31 日所發生的會計業務；2.二季度審計的范圍是每

4、年 4 月 1 日至 6 月 30 日所發生的會計業務；3.三季度審計的范圍是每年 7 月 1 日至 9 月 30 日所發生的會計業務；4.四季度審計的范圍是每年 10 月 1 日至 12 月 31 日所發生的會計業務。3、審計內容：.資產和負債存在性、真實性審計，即審計公司是否存在潛虧潛盈的問題；.效益審計，包括主營業務收入、主營業務成本、營業費用、管理費用、財務費用、其他業務收入及成本、營業外收支等項目的審計，以確定效益的真實性。.主要產品生產成本的審計與分析，尋求降低成本的途徑；無.對會計政策、財務管理制度執行情況進行審計，確保各項支出的合法性。（五）專項審計：1、專項審計是針對某一項收

5、入、支出、價格、成本、預算、決算等而進行的專門審計。2、由于專項審計涉及的范圍比較廣，應配備專業人員共同實施。目前公司可開展的專項審計應包括：1.執行公司會計制度的專項審計；.公司辦公會安排的專項審計；.零星工程預、決算的審計；.單項產品生產成本的審計；.外購原材料、零配件價格的審計；.產品銷售定價的審計；.配件加工費、服務性的收費標準、廢舊物資處理價格的審計；.有關部門降成本指標完成情況及費用支出情況的審計（如銷售環節、財務環節、存貨環節等）（六）審計人員：審計項目確定后，由審計部門負責人主審，必要是可抽調財務人員或聘請有關部門的專業人員組成臨時審計小組。（七）審計報告1、審計人員應根據審計

6、結果，在實施審計終了后十日內出具內部審計報告。2、內部審計報告應包括以下內容：.正式的審計報告；.支撐審計結論的工作底稿；.向公司管理層提報的管理建議書。無3、 審計報告報送的范圍為公司管理層及與審計結果有關的部門負責人。4、 審計部門在每個審計項目完成后，應將審計資料整理后及時存檔。5、 審計報告的存檔日期為：.有關定價的專項審計報告存檔日期為 2 年；.各季度審計報告的存檔日期為 3 年；.其他專項審計報告的存檔日期為 5 年；（八）審計目的：.為公司管理層提供真實、有效的財務數據；.通過對成本、費用的分析，尋求降低成本提高效益的途徑；.通過審計，發現問題并提出改進措施，以提高公司管理水平

7、；.確保公司資產運行質量。（九）公司年度會計報表的全面審計根據集團公司財務部規定由社會中介機構進行。第七條公司審計部門的權限：（一）依照國家財經審計法規和集團公司各項管理規定，以財務收支審計為基礎，以效益審計為重點，積極開展事前、事中、事后審計，在總經理的領導下獨立行使審計監督權，不受其他任何部門和個人的干擾；（二）有權檢查、調閱或要求被審部門報送其財務收支計劃、預算、決算、會計憑證、帳簿、報表、合同以及其他經濟活動有關的文件、資料；（三）有權對審計過程中發現的問題采取詢問、記錄、抄錄、拍照、復印等方式進行調查取證，被調查單位或個人必須如實提供，不得以任何理由加以推諉、拒絕；（四）有權參加公司

8、召開的財務、統計、生產、安全、技術及經營決策無方案和經濟活動方面的會議；（五）根據審計結果，有權提出審計建議和意見；（六）對干擾破壞審計工作或拒絕提供有關資料的、嚴重違犯財經法紀和嚴重失職造成重大經濟損失浪費的，有權采取必要的措施，并提出追究有關責任人責任的建議；（七）對正在進行的嚴重違犯財經法紀、嚴重損失浪費的行為，有權做出臨時制止的決定；四、內部審計管理程序四、內部審計管理程序第八條公司的審計部門在總經理的領導下，獨立開展審計工作，業務上受分管財務副總領導，并接受集團公司審計部監督、指導。第九條公司審計部門在日常工作中應嚴格執行集團公司及本公司的各項管理制度，對制度不明確或執行有歧義的審計

9、事項可向集團公司審計部申請解釋、幫助，明確后再執行。第十條公司審計部門應根據本公司管理的特點制定有關的審計監督管理規定并到集團公司審計部備案。第十一條 在業務溝通中，公司審計部門對集團審計部要求回復的內容最遲三個工作日內回復或提出不能及時回復的理由，需要書面回復的必須書面回復。第十二條公司審計部應嚴格把握審批權限，對重大事項，如：基本建設、技術改造、對外投資、資產處置、對外提供擔保等，嚴格按規定的權限辦理，否則不予審計通過。第十三條公司審計部門對本公司的重大事項，如：年度或日常財產清查盈虧的處理、公司產品結構調整、基本建設、技術改造、對外投資、固定資無產購置、出租、出借、報廢處理、對外提供擔保

10、等，根據集團公司審計管理規定須到集團公司審計部備案。第十四條公司審計檔案應妥善保管。需要對外提供內部審計檔案時除經公司分管財務副總批準外，須經集團公司審計部的批準，否則一律不得對外提供。第十五條 配合集團公司審計部對公司進行的年度、半年度審計或專項審計，并詳細提供審計資料。第十六條 對公司的采購合同及價格、產品銷售合同及價格、廢舊物資處置價格進行審計。第十七條定期或不定期對財務部進行財務會計制度執行情況進行審計；負責對財務部經理進行離任審計，在審計中發現的問題責成責任人改進或補充，并按程序進行跟蹤審計或后續審計。五、考核與獎懲五、考核與獎懲第十七條公司審計部門要嚴格按照集團公司的財務管理制度、

11、審計管理制度及本公司的各項管理制度開展工作，在工作中盡職盡責，認真執行工作流程，特別是審計審批權限及審批程序，對不按規定審批程序、權限辦事的，每項次扣審計部管理工作分 2 分。第十八條 在工作中由于不盡職盡責，采購、銷售價格及合同審核不嚴，導致損失或合同執行歧義以致損失的，每項次扣該審計部管理工作分 3 分，并按損失金額的一定比例（15）或由其公司辦公會研究責任人承擔的賠償責任。第十九條 對公司領導要求報送的審計資料不及時、集團公司審計部的日常管理要求不達標：如：回復不及時而不說明理由、無故不參加有關審計工無作會議、未經批準擅自借出審計檔案、不積極配合集團公司審計部的對公司的各項審計工作等，每項次扣該審計部門管理工作分 2 分。第二十條審計人員違反管理規定、或者在審計過程中利用職務之便向被審計單位索取好處的經公司辦公會研究并報集團公司審計部批