1、附件 2企業財務快報編制說明一、填報范圍 本表為中央企業向國資委報送的月度財務快報格式， 填報范圍為 中央企業及所屬各級子企業含境外子企業，以及各類獨立核算的 分支機構、事業單位和基建工程。二、“主要指標表編制說明一編制方法。1本表各項指標口徑以新企業會計準那么為依據，企業應依據本 編制說明要求填列表中各項指標。2表內“本月數根據企業本月發生額填列。3表內“本年累計根據企業至本期末當年累計發生額或賬面余 額填列。4表內“上年同期根據企業至上年同期末累計發生額或賬面余 額填列。二表內有關指標解釋。1營業收入：反映企業經營主要業務和其他業務所確認的收入 總額。根據“主營業務收入和“其他業務收入科目

2、的發生額分析填列。2主營業務收入：反映企業在銷售商品、提供勞務等日常活動 中所產生的收入總額。根據“主營業務收入科目發生額填列。糧食企 業以及有國家特準儲藏物資的企業，應以主營業務收入扣減“抵減銷 售收入的應交款和“轉出差價收入轉出差價支出以“號計算后 的余額填列。3營業本錢：反映企業經營主要業務和其他業務所確認的本錢總額。根據“主營業務本錢和“其他業務本錢支出科目的發生額分 析填列。石油石化企業的勘探費用也在此工程中反映。4主營業務本錢：是指企業因銷售商品、提供勞務等日常活動 而發生的實際本錢。根據“主營業務本錢科目發生額填列。5營業稅金及附加：反映企業經營主要業務和其他業務所負擔 的消費稅

3、、營業稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、教育費 附加等。6銷售費用：反映企業在銷售過程中發生的包裝費等相關費用， 以及專設的銷售機構職工薪酬、業務費等費用。7管理費用：反映企業為組織和管理生產經營所發生的各種費用。8財務費用：反映企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費 用，其中：“利息支出凈額工程需單獨列示。“利息支出凈額是企業利 息支出與利息收入的差額， 指已扣減利息收入后計入財務費用的利息 支出凈額。9資產減值損失：反映企業計提各項資產減值準備所形成的損 失。10 公允價值變動收益： 反映企業應當計入當期損益的資產或負 債公允價值變動收益，如為凈損失以“ -號填列。11投資收益： 反

4、映企業投資收益扣除投資損失后的數額。 本項 目應根據“投資收益科目發生額分析填列，如為投資損失，本工程以 “-號填列。12利潤總額： 是指企業實現的利潤總額，如為虧損總額，以“ - 號填列。13凈利潤：包括歸屬于母公司所有者的凈利潤和少數股東損益兩局部內容，如為凈虧損，以“-號填列。其中：“歸屬于母公司所有者 的凈利潤需單獨列示。14職工薪酬： 反映企業在生產、 經營和提供勞務活動中計提的 各項直接和間接人工費用的總和， 包括在職期間和離職后提供的全部 貨幣性薪酬、 非貨幣性福利及向職工配偶、 子女或其他被贍養人提供 的福利等，但不包含勞務外包費用。15 在崗職工工資總額： 指企業負擔的在崗職

5、工的工資、 獎金及 津貼。16 福利及社會保險費用： 反映企業在工資以外負擔的從業人員 取暖費、困難補助等福利和實際為員工繳納的養老保險、醫療保險、 失業保險、 工傷保險和生育保險費用， 以及企業在上繳給社會保險機 構費用之外為從業人員支付的補充養老保險或儲蓄性養老保險。17 在崗職工人數： 是指人事關系或工資關系在本企業且實際從 事生產經營活動的固定職工、勞動合同制職工的人數。18 流動資產：是指可以在 1 年或者超過 1 年的一個營業周期 內變現或耗用的資產。19貨幣資金：是指企業的生產經營資金在循環周轉過程中，停 留在貨幣形態的資金，包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金等。20 交易性金

6、融資產： 反映企業持有的以公允價值計量且其變動 計入當期損益的為交易目的所持有的債券投資、 股票投資、基金投資、 權證投資等金融資產。21應收賬款凈額：企業應根據“應收賬款科目所屬各明細科目 的期末借方余額合計，減去相應“壞賬準備科目期末余額后的凈額填 列。22存貨：企業應根據存貨相關科目的期末余額合計，減去“存貨跌價準備科目的期末余額后的凈額填列23 流動負債：是指將在 1 年或者超過 1 年的一個營業周期內 歸還的債務。24 銀行借款：是指企業從銀行借入的各種長、 短期款項的總額， 其中：“短期借款需單獨列示。本工程本月數為當月發生的銀行借款 與還款相抵后的凈額，本年累計為賬面余額。25

7、所有者權益總額：是指所有者在企業資產中享有的經濟利益， 包括歸屬于母公司所有者的權益總額和少數股東權益兩局部內容。 其 中：“歸屬于母公司所有者的權益總額需單獨列示。26 應交稅費總額： 反映企業按照稅法規定計算應繳納的各種稅 費，包括增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、資源稅、土地增值 稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附 加、礦產資源補償費等。27已交稅費總額： 反映企業實際繳納的各種稅費， 包括增值稅、 消費稅、營業稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設 稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償 費等。28固定資產投資額：反映企業本年

8、度新增固定資產投資總額， 不包括企業以非貨幣交易換入和債務重組等方式取得的固定資產。 本 工程應根據“固定資產、“在建工程、“工程物資等科目的借方發生額分 析填列。29 增加值：反映企業生產過程中產出超過這一過程中間投入的 價值，根據國家統計局有關規定按收入法計算， 增加值為勞動者報酬、 生產稅凈額、固定資產折舊和營業盈余四個局部之和。勞動者報酬：指勞動者為企業提供效勞獲得的全部報酬。主要包括本年在本錢費用中列支的工資薪金所得、職工福利費、社會保 險費、公益金以及其他各種費用中含有和列支的個人報酬局部。固定資產折舊：指企業當年提取的固定資產折舊。 生產稅凈額：指國家對企業生產、銷售產品和從事生

9、產經營活動 所征收的各種稅金、 附加和規費扣除生產補貼后的凈額。 扣除內容主 要有：國家財政對企業的政策性虧損補貼、 價格補貼和外貿企業的出 口退稅等生產補貼。營業盈余：指企業本年營業的利潤加補貼。 企業填報本指標時應按上報統計局同口徑數據以現行價格計算 填列。30工業總產值：按報告期內實際銷售價格計算的工業產品總量。 僅由工業企業按現行價格計算填列。31工業銷售產值： 是指以貨幣表現的工業企業在報告期內銷售 的本企業生產的工業產品總量。包括已銷售的成品、半成品的價值， 對外提供的工業性作業價值和對本企業根本建設部門、 生活福利部門 等提供的產品和工業性作業及自制設備的價值。 此指標按照現行價

10、格 計算。僅由工業企業填報。32 出口產品銷售收入： 指企業直接向國外、 境外出口產品所取 得的銷售收入。33新產品產值： 指以貨幣表現的工業企業在報告期內銷售本企 業生產的新產品的現行價值。34計提折舊額： 反映企業計提的固定資產折舊。 本月數按本月 計提的金額填列，本年累計按賬面余額填列。35壞賬準備： 反映企業計提的壞賬準備。 本月數按本月計提的 金額填列，不含轉回減少金額；本年累計按賬面余額填列。36 利潤總額預算數： 反映企業本月實現利潤預算數和到本月累 計實現利潤的預算數，應當按照報送國資委的財務預算報告分析填 列。37凈利潤預算數： 反映企業本月實現稅后凈利潤預算數和到本 月累計

11、實現稅后凈利潤的預算數， 應當按照報送國資委的財務預算報 告分析填列。三、“固定資產投資指標表編制說明一編制方法。 本表由負責年度投資方案管理的部門根據固定資產投資工程有 關情況填報，財務部門負責審核。二表內有關指標解釋。1. 固定資產投資：指企業建造和購置固定資產的投資活動。2. 實際完成投資額：指企業已完成的投資額。主業是指經國資 委確認并公布的企業主要經營業務， 主業完成投資額指本年已完成投 資額中屬于企業主業范圍的投資額， 非主業完成投資額是指本年已完 成投資額中不屬于企業主業范圍的投資額。3. 新開工工程：指在本年度開工建設的投資工程和企業購置的 不需安裝固定資產。4. 續建工程：指以前年度開工建設、本年度繼續