1、序號內容股票期權業績股票限制性股票股票增值權虛擬股權員工持股計劃具體操作層面1文件(1)上市公司股權激勵管理辦法；(2)股權激勵有關事項備忘錄1號、2號、3號；(3)關于個人股票期權所得征收個人所得稅問題的通知關于上市公司實施員工持股計劃試點的指導意見2參與對象范圍董事、高級管理人員、核心技術（業務）人員，如對上訴以外人員成為激勵對象的，上市公司應在股權激勵計劃備案材料中逐一分析其與上市公司業務或業績的關聯程度，說明其作為激勵對象的合理性公司員工3是否實股是是是否否是4實施限制一個會計年度財務會計報告被注冊會計師出具否定意見或者無法表示意見的審計報告；一年內因重大違法違規行為被中國證監會予以行

2、政處罰；中國證監會認定的其他情形無5股東大會表決方式必須經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過，涉及的相關董事、股東應回避表決必須經出席會議的股東所持表決權的半數以上通過，涉及的相關董事、股東應回避表決（非公開的需2/3以上）6是否需聘請獨立財務顧問董事會下設的薪酬與考核委員會認為必要時，可以要求上市公司聘請獨立財務顧問。同時采用股票期權和限制性股票兩種激勵方式的上市公司，應當聘請獨立財務顧問涉及非公開發行的應聘請7是否需聘請律師需要需要需要需要需要需要8是否行政許可需獲得證監會無異議備案通過不涉及非公開發行的，不設行政許可；涉及非公開發行的，需證監會審批9主要適用公司類型初始資本投入較少

3、，資本增值較快，在資本增值過程中人力資本增值明顯的初創期高科技公司適合業績穩定，績效管理體系比較成熟的公司適合成長及業績比較穩定，股價市場波動不大，現金流比較充足且具有分紅偏好的公司適合現金流量比較充裕且具有較大成長空間的公司適用于增長較快，現金流量比較充裕的非上市公司和上市公司重視員工福利的上市公司公司層面1發行定價股票來源為非公開發行股票的，發行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票的50%股票來源為非公開發行股票的，發行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票的90%2重大事件期間是否可以推出一、上市公司發生重大事件，在履行信息披露義務期間及完畢后30日內，不得推出股權激勵計劃草案

4、；二、上市公司提出增發、資產注入、發行可轉債等重大事項至實施完畢后30日內，不得推出股權激勵計劃草案無相關規定3對損益影響適用股份支付準則，確認相關成本或費用，降低收益通常不影響公司損益（但涉及大股東無償贈與或低價轉讓的，有待制度進一步明確）4股東股權稀釋是是是否否是5公司現金支出無有/無無有有無6激勵作用設限無無有無無無員工層面1資金來源員工合法薪酬，上市公司不得為激勵對象提供貸款以及其他任何形式的財務資助，包括為其貸款提供擔保員工合法薪酬和法律法規允許的其他地方2杠桿作用自籌資金+自行管理，不存在杠桿效應可以融資、可以設定結構分級，存在杠桿效應3專業管理自行管理自行管理，也可委托資產管理機構管理4激勵收益增值權分紅權、增值權和投票權分紅權、增值權和投票權增值權分紅權和增值權分紅權、增值權和投票權5員工風險無無有/無無無有6員工現金支出有有/無無有有有7獎勵/福利獎勵獎勵獎勵獎勵獎勵福利8個人所得稅獲益部分，需按照“工資、薪金所