1、匯總納稅企業匯繳客戶端培訓 （僅供參考）n培訓內容：n一、2013年居民企業匯算清繳申報表及客戶端變化介紹n二、匯總納稅企業總機構匯算清繳申報輔導n匯繳主要變化梳理n1、界面變化，exe安裝文件n2、研發客戶端并入申報軟件，可加計扣除費用增加n3、總分機構匯算清繳，分支機構也要進行匯算清繳（實際進行分配的企業）n文件下載和安裝n1、下載路徑n上海稅務網（)下載中心n老客戶端不建議企業使用，注銷清算企業除外2、文件安裝、文件安裝 操作界面n桌面快捷方式n左邊納稅人列表，雙擊建新表，彈出企業信息表n完成企業信息表后，雙擊右邊新建納稅人申報表n申報：填表完成，校驗通過后點擊，生成后綴名為hsqj的申

2、報文件，進行下一步網上申報n填報：未校驗通過的情況下生成的壓縮文件，解壓縮后形成date1的文件，可復制到稅收管理員申報軟件路徑下，查看企業申報內容。2013 年度上海市居民企業所得稅匯算清繳n四、申報表填寫注意事項n主表n附表一n附表二n附表三n附表五 申報表、客戶端修訂 研發費加計扣除相關明細表、匯總表的調整 研發費加計扣除客戶端并入企業所得稅匯算清繳客戶端，同時按照新的相關政策調整了研發費加計扣除明細表。 2013 年度上海市居民企業所得稅匯算清繳 研發項目可加計扣除研究開發費用情況歸集表簡介 文件依據： 國家稅務總局關于印發企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）的通知（國稅發2008

3、116號） 財政部 國家稅務總局關于研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知（財稅201370號） 財政部 國家稅務總局關于中關村 東湖 張江國家自主創新示范區和合蕪蚌自主創新綜合試驗區有關研究開發費用加計扣除試點政策的通知（財稅201313號） 2013 年度上海市居民企業所得稅匯算清繳文件依據國稅總局2012年第57號公告n第十條 匯總納稅企業應當自年度終了之日起5個月內，由總機構匯總計算企業年度應納所得稅額，扣除總機構和各分支機構已預繳的稅款，計算出應繳應退稅款，按照本辦法規定的稅款分攤方法計算總機構和分支機構的企業所得稅應繳應退稅款，分別由總機構和分支機構就地辦理稅款繳庫或退庫。n匯

4、總納稅企業在納稅年度內預繳企業所得稅稅款少于全年應繳企業所得稅稅款的，應在匯算清繳期內由總、分機構分別結清應繳的企業所得稅稅款；預繳稅款超過應繳稅款的，主管稅務機關應及時按有關規定分別辦理退稅。 匯總納稅企業匯算清繳n第十一條 匯總納稅企業匯算清繳時，總機構除報送企業所得稅年度納稅申報表和年度財務報表外，還應報送匯總納稅企業分支機構所得稅分配表、各分支機構的年度財務報表和各分支機構參與企業年度納稅調整情況的說明；分支機構除報送企業所得稅年度納稅申報表（只填列部分項目）外，還應報送經總機構所在地主管稅務機關受理的匯總納稅企業分支機構所得稅分配表、分支機構的年度財務報表（或年度財務狀況和營業收支情

5、況）和分支機構參與企業年度納稅調整情況的說明。 匯總納稅企業匯算清繳 落實滬國稅所20137號文件要求 對本市跨地區經營匯總納稅總分機構的企業所得稅分攤比例備案情況、外省市總機構在滬分支機構征管信息做好全面清理和完善，確保本市跨地區經營匯總納稅總、分機構匯算清繳數據的準確性。 本市總機構在完成企業所得稅年度納稅申報后，主管稅務機關應及時對總機構填報的上海市匯總納稅總機構所屬分支機構企業所得稅分配表（企業所得稅匯算清繳）確認、核對。 本市總機構匯算清繳盡量提前完成，以確保其外省市分支機構在規定時間內完成企業所得稅年度納稅申報。 匯總納稅企業匯算清繳n匯繳客戶端修改增加匯總納稅企業相關報表n 除了原有客戶端中已有的本市總機構所屬外地分支機構就地預繳企業所得稅情況表、本市建筑企業直接管理的跨地區經營項目部就地預繳企業所得稅情況表，再增加以下表格：n