1、湖北省年注冊會計師?審計?：存貨監盤考試試題一、單項選擇題共 25題，每題 2分，每題的備選項中，只有 1 個事最符合題 意1、在傳統的ERP系統中，客戶訂單的接收可能導致I。客戶跟蹤訂單進程。IIo 供應商自動補充存貨。川。雇員的雇傭或重新配置。W。產量方案的自動調節。A :只有I、I和WoB:只有I和川。C:只有川和W。D:I、I、川和Wo2、審計執行主管在控制程序方面的責任包括以下哪項內容A :將每年關于內部控制的判斷結論報告高層管理人員和審計委員會；B:監督內部控制程序的建立；C:維護公司的治理程序；D:保證內部審計部門每年對所有控制過程進行評價。3、具有優先購股權的普通股股東有權利A

2、 :在代理之爭中獲得對公司的控制權。B:購置公司增發的股票。C:對公司出售的債券有優先購置權。D:在年度大會上優先投票表決。4、以下各項均是對利用問題清單來評估審計風險的批評，除了A :問題清單在形式上將所有相關因素都列在上面從而提供了一種虛假的平安感。B:不適當地給予表中所有欄目涉及的因素相同的權重。C:降低了數據收集過程中的一致性。D:不能對清單上各欄目所獲得的合理推斷或健全經驗進行轉化解釋。5、某公司已決定對其旗下的一家商店進行考核，以分析其分支商店財務報告的準確性和可靠性。以下哪項措施最有可能包括在財務考核工作中？A:壞賬注銷金額很高。B:供應商數量很大。C:職工的流動率很高。D:職工

3、對預算制定過程的參與程度很高。6、哪種支付方案對良好的績效進行獎勵的可能性最小？A: a. 次性薪金增加B: b.全部工資C: c.以技能為根底的評價D: d.利潤分享7、與對傳統的沒有設計網絡界面的定單輸入系統相比，以下哪種因素對基于網絡的客戶電子商務系統的意義更大？ I、數據庫能力；II、對同時使用系統的用戶 的支持；山、備份IV、回復時間；V、持續操作。A:只有II , IV和V是對的；B:只有I，山,IV和V是對的；C:只有I和III是對的；D:只有1,11和IV是對的。8、盡管銷售額增加，經濟開展，但某公司的利潤已持續下降三年。以下哪項屬 于公司首席執行官喜歡采取的行動？A :確定一

4、個在今后兩個月內大幅度增加利潤的轉向目標B:在每個部門裁員10%C:在非增值部門裁員20%D:鼓勵在所有工作層次上進行創新，并采用提前退休方案，來縮小職工規模9、在抽樣應用程序過程中,審計師希望對其估計一些特點的工程群體被稱為A:抽樣。B:利益屬性。C:總體。D:抽樣單元。10、有可能防止采購代理偏愛特定供應商的控制措施是A :要求管理層對每名采購員所編制的月度開支總額報告進行審查；B:要求采購員遵守詳細的材料規格要求；C:定期輪換采購員任務；D:監測每名采購員的訂單數量。11、現在， 一些組織采用數據庫管理系統來管理組織的數據信息。 以下哪一項為哪一項 數據庫結構的最大優點？A: a.當數據

5、工程以多種形式出現時可以對一致性檢企有很大幫助。B： b.可以把備份和恢復手續費減小到最低程度。C: c.數據庫結構可以減小數據冗余。D: d.向一個數據庫管理系統的轉化本錢較小，并可以很快地完成。12、在內部審計師為獲取信息所進行的面談是不可能記住面談中講過的每一句話 的。為了便于日后使用，記錄面談信息最有效的方式是A :快速記錄，盡量把所說的每個細節都詳細記下來，面談后再標記出重點； B:通過錄音記錄下每個人說的每句話，然后將其輸入電腦作為證明文件；C:請一個專業的秘書作記錄，使自己能完全集中于面談，然后在面談后將不重 要的局部刪去；D:圍繞面談方案確定的主題作記錄，在適當的地方記錄下答復

6、，會談后再復核 記錄并進行補充。13、與開票記錄相比， 以下哪種文件能為確定是否所有裝運貨物都已向客戶開票 提供最正確信息來源？A :應收賬會計事項；B:事先編號的客戶發票；C:客戶采購訂單；D:事先編號的裝運單據。14、現在是 11 月份，審計經理正在對年末審計該分部的方案定稿。根據上面的 數據，審計程序中最先考慮的應是A :抽取銷售業務憑證，并從運輸憑證追查至商品銷售本錢的記錄，以便確定所 有的運貨都已記錄。B:年末安排徹底的存貨盤點，由審計人員觀察并對年末存貨進行測試。 C:通過準備產品樣本的本錢組合，安排一次對標準本錢系統的徹底調查。D:安排一次年末銷貨截止cut-off測試。15、作

7、為某制造公司的環境、平安和健康(ESH)自檢系統的重要組成局部，在一 定工作區域或場所內的有關沖突是由一個 ESH 職員和運營經理來處理的。如果 缺陷不能及時被糾正，這個 ESH 職員會將其輸入跟蹤數據庫，這個數據庫可以 通過局域網傳輸到所有部門。 ESH 運營經理利用這個數據庫每季度向高級管理 層提供自檢系統檢查情況的報告。 內部審計師注意到， 由運營經理輸入關閉信息 和確認已經完成糾正行動。 如下控制系統的哪一種變化可以作為潛在利益沖突的 補救措施？A :不需要增加控制措施，因為季度報告由高級管理層來復查，這種情況提供了 充分的監督。B:不需要增加控制措施，因為在最適當的地點實施了糾正行動

8、，并評估了行動 的充分性和完成情況。C：在關閉信息輸入系統后，應由該區域檢查團的ESH職員進行復查，以核實鎖 合信息。D: ESH 部門的秘書負責根據操作經理所作的備忘錄，將所有信息輸入系統。16、以下控制中最不可能防止或發現上述舞弊行為的是A :要求由訂立合同之外的人批準付款。B：由簽發支票的人對實際收到的勞務數量進行獨立證實，并與發票數據相比擬。 C:由簽訂立合同和批準付款以外的人編制預算。D:由簽發支票或批準發票以外的人負責寄送支票。17、公司職工在需要時應用信息中心職工開發的標準化程序來下載子目錄下的成 套財務和運營數據。 這些職工在自己的微機上對數據進行分析， 并互相分享分析 結果。

9、隨著時間的推移， 公司職工逐漸學會了修改標準化程序， 來獲得通過原來 的程序無法獲得的子目錄下的成套財務和運營數據。 與這種情況相關的最大風險 是A :屢次下載活動可能會使職工的微機超負荷；B:主機數據可能會因為職工的升級活動而遭到破壞；C:數據的定義可能過時；D:所獲得的數據可能不完整或缺乏實用性。18、某工資處理系統為工資文檔提供有關信息， 但該系統沒有正確地安裝在公司 主機的分類賬文檔中，檢查這類錯誤的最正確控制措施是A:裝入主程序數據文件的標準方法；B:適當的編輯和更正；C:處理過程中被拒受的工程記錄或標記字段；D:試算關鍵字段的合計金額。19、利用下面的案例答復瓊和約翰相識已經很多年

10、了， 他們在大學時就是好朋友， 所學專業都是會計。 畢業后， 瓊繼承了其父親的家族產業， 他家從事食品銷售已 經有好幾代了。 當時約翰找不到工作， 瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工 作。約翰是個很能干的職員，隨著約翰才能的不斷發揮，瓊逐漸對他委以重用。 一段時間之后，約翰負責了所有的總帳會計以及被授權對支票、現金、存貨、文 件、記錄和銀行調節表的審批。 (1)約翰被完全地信任并處理著所有的財務活動。 沒有人檢查他的工作。瓊決定擴展業務，開設一些新的商店。 (2)瓊通常處理最 緊急的問題即他大學教授稱為的危機管理。 在時間允許的情況下，約翰也幫 助處理這些問題。 (3)盡管工作中很成功， 但

11、約翰在個人經濟方面卻遇到了困難。 最初約翰盜竊的金額很少， 他甚至不必擔憂需要使帳戶平衡。 但他變得越來越貪婪。“這樣賺錢多容易，他自言自語。感到自己是公司的關鍵成員(4)他為公司的成功所付出的遠遠大于公司給予他的回報。 他認為需要兩個或三個人才能替 代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增加 (5)他開始做假帳。這些行為使約翰有能 力購置昂貴的汽車，每年帶著全家進行數次旅行。(6)他還參加了一家奢華的鄉村俱樂部。然而，家中也出現了一些變化A :文件征兆。B:事態壓力。C:犯罪時機。D:身體征兆。20、雖然管理層要求嚴格遵守有關制度， 但是在緊急情況下測試庫程序還是被用 于企業運營。在緊急情況下使用測

12、試庫程序的風險是A :測試庫的完整性可能受到威脅。B:操作人員可能對程序的輸出不完全滿意。C:準備測試庫程序的人員可能未被授予編寫和修改程序的權限。D:測試庫程序可能未經進一步測試就永久投入運行。21、保險公司正通過電腦媒介從醫院接收住院保險申請， 沒有任何書面文件從醫 院傳送至保險公司。在以下情形下檢查舞弊時以下哪項控制程序最為有效？A:使用整合測試工具來測試這一程序的正確性， 并采用易識別的數據處理方式；B:開發監控程序，以辯明根據人口統計類別判斷出的非正常型的要求及非正常 數目的要求，以便申請部門進行調查；C:使用通用審計軟件，將權利確認號碼與有效政策持有機構的主要條文加以對照；八,D:

13、開發對某特定醫院接收的所有事項進行控制的批處理控制程序，并將這些要 求按批處理方式處理。22、為在組織內營造一種積極的景象， 首席審計執行官方案實施那些強調潛在成本將被節約的保證業務， 并在業務最終報告中刪除消極的審計發現。 以下首席審 計執行官的做法中哪些違反了?標準?？I.在沒有修訂內部審計部門章程或咨詢審計委員會前改變審計業務的重心。 I I .在業務最終報告中刪除消極的審計發現。III. 在業務最終報告中突出反映關于本錢節約的審計建議。A ：只有 I 。B: I 和 U。C: I和川。D:H 和 III。23、 如果適時采購政策成功減少了某制造公司的庫存總本錢，那么最有可能發生 以下哪

14、種本錢變化組合 ?A :質量本錢增加，訂貨本錢降低B:缺貨本錢增加，儲存本錢降低C:采購本錢增加，缺貨本錢降低D:采購本錢增加，質量本錢降低24、 某經理偶然發現一個新雇傭的職工有著很強的個人信仰，這種信仰不同于經 理和其他大多數的雇員。該經理的最適宜的行動將是A :不采取任何行動， 除非新雇員的行為有可能對組織造成損害。B:努力勸告新雇員融入到更合理的信仰當中去。C:在這種情況變得具有破壞性之前，盡可能快的促進新雇員的重新分配。D:詢問團隊其余的人的反響，并按照集體的一致意見行動。25、以下哪項要素包含在控制環境中A :組織構架、管理理念和規劃；B:老實和道德價值、權限分配、人力資源政策；C

15、:職工的勝任能力、輔助設備、法律和規章；D:風險評估、職責安排以及人力資源實務。二、多項選擇題共 25 題，每題 2 分，每題的備選項中，有 2 個或 2個以上符 合題意，至少有 1個錯項。錯選，此題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分1、某審計經理決定由工作小組來決定是否采用一項新的工作程序，在允許工作 小組制定決策后時，該經理應該意識到工作小組傾向于制定A:很保守的決定，以免承當責任。B:比個人決定速度更快的決定，因為在工作小組里可以集中更多專家的意見。C:沒有個人制定決定精確的決定。D:比個人更冒險的決定，因為群體做決定，個人需承當的責任小。2、以下哪項是對內部控制問卷的恰當描述A

16、 :內部控制問卷提供了有關內部控制實質的詳細證據；B:與其他評價方法相比，內部控制問卷占用被審計方的時間較少；C :內部控制問卷要求內部審計人員必須到場實施調查；D:提供的間接證據需要證實。3、在對資金運營的保證審計業務中，要求內部審計師應考慮如下因至少，除了A :審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關金融工具使用方面的新政策。B:資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風險管理政策。C:由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現金和可出售的有價證券增加了 350%。D:外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。4、公司 2007 年運營情況的有關數據如下銷售收入 (150,000 個) $

17、9,000,000變動本錢直接材料 $1,800,000 直接人工 $720,000 制造費用 $1,080,000 銷售費用 $450,000 固定本錢制造費用 $600,000 管理費用 $567,840銷售費用 $352,800 所 得稅率 40%公司估計下一年度直接材料本錢將上升 10%，直接人工本錢將每個 上升 0.60 元，到達每個 5.4元，固定銷售費用將上升 29,520元。所有其他本錢 將保持與本年同樣的比例或金額。公司的產品單價是多少才能使2022 年的邊際奉獻率與 2007 年的持平？5、一家枕頭制造商用手工方法追蹤其生產過程，以致其下屬三個工廠每個月都 有約 100萬美

18、元的存貨和生產記錄誤差。 由于不知道需要多少原材料存貨， 公司 每個工廠都會保存足夠 25 天生產使用的多余原材料， 以實現其交付產品的承諾。 公司為大批量的客戶訂單生產枕頭，這些客戶給公司一年時間來 (1)實施電子數 據交換(EDI)傳送和接收針對訂貨、裝貨指令、確認和付款的業務數據；(2)在每個包裝箱和枕頭上貼條形碼。公司認為同其供應商實施 EDI 是有利的事情，這 是促進準時制存貨的一種方式。 公司充分認識到其自動化方案非同小可， 不過管 理層也感到公司假設想持續經營下去，事實上沒有其他選擇。 生產從接收訂單 開始，此時就會準備空白的生產表單。 由于訂單隨著生產過程有所增加， 每個生 產

19、工人要記錄每一階段增加的原材料數量和生產時間。 包裝工人將完工的枕頭裝 進包裝箱并更新訂單表， 說明該項訂單已完工。 在將訂貨裝運時， 要將生產表轉 入數據輸入電腦，此時辦事員鍵入該數據，更新存貨記錄。這會經常出現誤差， 即便沒有發生誤差，在發送貨物和更新存貨記錄之間也存在明顯的時間差。 因此， 公司從不確切知道存貨數或在途產品的質量。 原材料的質量也是一個問題，因 為顧客都希望發運的貨物質量是統一的。最終產品的A :被盤點時B:得到補充和供應時C:由于缺陷而被拿走時D:因財務報表目的而被調整時6、個人薪金工時卡與人事部門記錄和報告的相互驗證能夠使審計師認定A:個人薪金支付以工時為根底B:支付

20、個人確實為公司職工C:個人薪金支付標準恰當D:人事部門記錄與薪金支付記錄吻合7、某內部審計小組被委派檢查兩年前工業產品部實行的 “客戶滿意度測試系統 。 該系統由該部門客戶效勞處進行的年度郵件調查組成。從過去 12 個月購貨的所 有客戶中隨機抽取 100個采購部門作為調查對象， 向其發送調查問卷。 調查問卷 長三頁，包括 30個問題，采用多種答復方式，例如有些是自由答復，有些是選 擇，其他問題那么采用反響層次。客戶效勞處在 9 月寄出調查問卷，于 10 月 15 日將寄回的調查問卷結果制成表格。 僅寄出一次郵件。 如果顧客不返回調查問卷 的話，也不進行追蹤調查。在上一次郵寄調查問卷時，有 45

21、 份調查問卷沒有返 回。許多調查問卷是由采用相同答復選項 例如，非常同意、同意、既不同意也 不反對、不同意、很不同意 的一系列不同問題組成。一些設計是讓不同群體的 調查對象來答復不同版本的調查問卷。 這些不同版本的調查問卷將問題按不同順 序排列，將選擇項的梯度次序顛倒 例如，同意在右邊不同意在左邊，或反之 。 這類問卷變量的目的是A:測試答復者是否閱讀了調查問卷；B:減少模式反響傾向的影響；C:消除成心的虛假陳述；D:運用相同的問題，可能獲得一個以上人口參數的信息。8、作為制造公司環境，健康和平安EHS自我檢查工程的一局部，對某指定工作 區域或建筑的檢查工作由一局部 EHS 職員和運營經理來進

22、行。如果缺陷不能得 到立即糾正， EHS 職員將它錄入到蹤數據庫中，所有部門都可以通過局域網訪 問該數據庫。 EHS 經理利用此數據庫為高級管理層提供有關糾正措施的季度活 動報告。在檢查這個自我檢查工程期間，審計師注意到經營經理錄入終結信息， 確認已經采取了糾正措施。 控制系統發生的哪些變化可以彌補和解決這種潛在的 利益沖突？A :不需要額外的控制，因為高級管理層檢查季度報告，為這種情況提供了適當 的監督。B:不需要額外的控制，因為實施的糾正措施正是對該措施的適當性和是否完成 所做出的最好評價。C: EHS部門的秘書應該負責根據經營經理的備忘錄將所有信息錄入追蹤系統。D:在終結信息被錄入系統后

23、，要求由原來的檢查小組中的EHS成員對此信息進行檢查，以驗證終結信息。9、首席審計執行官在制定審計方案時大多采用風險評估的方法，因為它提供了A :組織內可審計活動的清單B: 張對組織有潛在不利影響事項的清單C: 一種系統化的評估程序，并結合了對可能不利情形的專業判斷D:某事件或行動對組織造成不利影響的可能性10、對組織行為守那么的審查說明， 該守那么旨在提高職員的道德水平， 且組織職工 非常熟悉這些條款。 然而仍有某些職工不遵守該守那么。 為提高效率， 行為守那么應 當包括A :職工必須定期重讀和學習行為準那么。B:鼓勵職工參與行為守那么的制定。C:行為守那么的內容和目的公開化。D:規定違法守

24、那么的懲罰條款。11、在作業本錢系統下，向產品分配材料處理本錢的合理根底是以下哪項？A :每年的生產批量。B:每件完工產品的部件數量。C:生產一個產品所需的時間。D:每個完工產品分擔的生產費用。12、融資需求線不會通過原點，除非公司有A:利潤全部用于現金分紅支出的紅利政策。B:利潤全部用于現金分紅支出的紅利政策。C: 100的銷售增長率。D: 0的銷售增長率。13、如果在收到貨品時沒有登記，將存在哪種隱患？A :錯誤的報告缺貨B:接收已經取消了的訂單C:接收沒有定購的商品D:接收重復裝運的貨物14、 某公司收到一封匿名信，舉報三位高級內部審計師違反了IIA?標準?。該 公司已將IIA?標準?作

25、為自己的?標準?要求內部審計師來遵守。在對內部審計師的舉報中包括以下內容、內部審計師 1在業余時間有一份兼職工作-在當 地一所大學里擔任客座教授。、內部審計師1擁有雇主公司的股票、內部審 計師 1 告訴他的鄰居應準備找新的工作， 因為對行政部門的審查說明他鄰居所在 的分部將在6個月內倒閉。對內部審計師1的舉報中有幾項行為違反了 IIA?標 準?A :沒有B: 一項C:兩項D:三項15、關于根據?專業實務框架?實施的質量評估，以下哪種說法是不正確的？A :質量評估的結果可以與高層管理人員和董事會分享。B:人們期望質量評估團隊對內部審計部門的工作效率和成效進行檢查。C:如果符合條件，公司管理人員或

26、董事會董事可以成為外部質量評估小組的成員，因為他們獨立于內部審計部門。D:質量評估程序可以包括通過面談、問卷調查或調研所獲得的來自被審計單位 的反響意見。16、在發送審計報告之前， 某報紙的頭版斷言總經理一直為私人目的而花費組織 的資金。審計師有充足的信息相信該報道。 一位記者就此事采訪了他， 這位審計 師最適當的反映是A :和盤托出，因為審計師講的是與總經理個人有關的是，而與該組織無關B:將這一要求交由審計委員會或董事會C:以匿名方式提供有關資料，使文章不能明確指出信息的來源D:以調查不全面而推托17、審計委員會能夠效勞于幾個重要目標， 其中有些目標直接有利于內部審計活 動。由審計委員會提供

27、應內部審計活動的最明顯好處是 :A:保護內部審計活動的獨立性免受管理當局的過分影響；B:審核年度審計方案并監控審計結果；C:批準審計方案、日程表、人員配備，并在必要時與內部審計師會面；D:審核公司既定的經營程序手冊的復印件，并與公司的官員進行討論。18、一家制造公司正嘗試通過與主要供貨商達成協議， 簽訂長期購貨定單來實施 一種適時采購制JIT系統，這種長期購貨訂單導致小批原材料收發更加頻繁。 假設適時采購制JIT系統，可成功地減少存貨總本錢，那么以下哪種本錢變化組合最可能發生？本錢增加本錢減少A :購置本錢缺貨本錢B:購置本錢質量本錢C:質量本錢訂貨本錢D:缺貨本錢儲存本錢19、使用個人電腦的職員聲稱得了職業病， 并要求相當數額的勞動賠償