1、XX礦業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核控制制度 第一節(jié) 總 則 第一條 為了提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，防止會(huì)計(jì)核算工作上的差錯(cuò)和有關(guān)人員舞弊，使日常會(huì)計(jì)工作中出現(xiàn)的疏忽、錯(cuò)誤等能及時(shí)得到糾正，特制定本制度。 第二條 本制度根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和財(cái)政部有關(guān)法規(guī)以及中國(guó)黃金集團(tuán)公司會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核控制制度（試行）制定。 第二節(jié) 會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核的內(nèi)容及時(shí)間要求 第三條 對(duì)原始憑證的合法性、真實(shí)性、完整性、完備性進(jìn)行稽核。 1. 審查憑證的合法性。原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法，是否符合財(cái)務(wù)預(yù)算及合同、協(xié)議的規(guī)定，是否符合財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，有無弄虛作假和雙重列支等問題。 2. 審查憑證的真實(shí)性。原始憑證的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí)，

2、單位名稱是否正確，有無仿造、涂改、大頭小尾、上下聯(lián)之間的數(shù)額不符等情況。 3. 審查憑證內(nèi)容的完整性。原始憑證的內(nèi)容是否完整，名稱、日期、計(jì)量單位、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目是否填寫齊全，計(jì)算是否正確，大小寫是否一致。 4. 審查憑證的完備性。原始憑證的手續(xù)是否完備。經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人等是否簽章，財(cái)產(chǎn)物資是否有驗(yàn)收入庫等手續(xù)，款項(xiàng)收付憑證是否加蓋“收訖”或“付訖”章，以及出納人員印章。 5. 每星期一稽查上周所有原始憑證。 第四條 對(duì)記賬憑證的合法性、完整性、完備性進(jìn)行稽核 (一) 審查會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及對(duì)應(yīng)關(guān)系是否正確，是否符合記賬規(guī)則，是否按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序編制會(huì)計(jì)憑

3、證。 (二) 審查憑證的日期、編號(hào)、摘要、科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容是否齊全、完整。審查會(huì)計(jì)憑證核算與所附原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否相符，有無弄虛作假現(xiàn)象。 (三) 審查會(huì)計(jì)憑證的制單人員、審核人員、出納人員、經(jīng)辦人員印章是否齊全。 (四) 每星期一稽查上周所有記賬憑證。 第五條 對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表準(zhǔn)確性、真實(shí)性，完整性及對(duì)應(yīng)關(guān)系進(jìn)行稽核。 1. 審查報(bào)表種類是否齊全，封面及報(bào)表日期、印章等內(nèi)容是否完備。 2. 審查表內(nèi)項(xiàng)目之間、本期報(bào)表與上期報(bào)表之間是否相互銜接，勾稽關(guān)系是否正確。 3. 審查報(bào)表有無漏項(xiàng)、漏數(shù)、漏行、錯(cuò)字以及數(shù)字錯(cuò)誤和賬務(wù)處理不當(dāng)?shù)葐栴}。 4. 審查報(bào)表內(nèi)成本、利潤(rùn)等項(xiàng)目計(jì)算是否正

4、確，計(jì)算口徑是否保持一致性，是否符合規(guī)定的要求。 5. 審查報(bào)表有無文字說明，文字說明是否有分析、有預(yù)測(cè)、有建議。 6. 報(bào)表報(bào)送前應(yīng)進(jìn)行稽核。 第六條 對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出、資金支付是否在預(yù)算內(nèi)進(jìn)行稽核。 每日對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出、資金支付進(jìn)行隨機(jī)稽查。 第七條 對(duì)稅務(wù)申報(bào)和實(shí)繳稅金的稽核。 1. 審查各種稅金是否計(jì)算正確，有無少計(jì)稅或多計(jì)稅現(xiàn)象。 2. 審查各種稅金是否應(yīng)在本期申報(bào)和繳納。 3. 審查有關(guān)各種稅金賬務(wù)處理是否正確。 4. 審查有關(guān)賬面數(shù)據(jù)與稅務(wù)申報(bào)金額是否保持勾稽關(guān)系。 5. 審查實(shí)繳納稅金是否與申報(bào)數(shù)一致。 6. 每月繳納前應(yīng)進(jìn)行稽核。 第八條 對(duì)每月銀行存款對(duì)賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)

5、表進(jìn)行稽核。 1. 審查銀行存款對(duì)賬單是否按時(shí)取得，是否每月填寫銀行存款余額調(diào)節(jié)表，是否取得銀行蓋章確認(rèn)。 2. 審查賬面銀行存款余額是是否與銀行存款余額調(diào)節(jié)表中的金額一致。 3. 審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)款項(xiàng)原因，有無長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)。 4. 審查銀行存款明細(xì)賬與銀行存款對(duì)賬單的核對(duì)過程。 5. 每月10日前對(duì)上月銀行存款對(duì)賬單和余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行稽查。 第九條 對(duì)財(cái)務(wù)印章的保管進(jìn)行稽查。 1. 審查法定代表人名章是否由會(huì)計(jì)主管(或指定的非出納員)保管。 2. 審查財(cái)務(wù)專用章、現(xiàn)金收(付)訖章、銀行收(付)訖章是否由出納員保管。 3. 每月不定期進(jìn)行稽查。 第十條 對(duì)現(xiàn)金及重要票據(jù)的安全性、完整

6、性進(jìn)行稽查。 1. 審查現(xiàn)金庫存金額是否與總賬一致，有無白條抵庫。 2. 審查空支票、空白票據(jù)是否按分工保管，是否建立了領(lǐng)用、核銷制度，并嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行。 3. 每月不定期進(jìn)行稽查。 第三節(jié) 內(nèi)部稽核的工作方式及崗位設(shè)置 第十一條 財(cái)經(jīng)部?jī)?nèi)部凡在稽核范圍內(nèi)的資料，稽核人員在履行職責(zé)過程中均有權(quán)調(diào)用。 第十二條 稽核人員對(duì)于所稽核的事項(xiàng)，應(yīng)在有關(guān)賬冊(cè)簿據(jù)上簽章，如需要時(shí)應(yīng)形成書面意見，視具體情況報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理，并存檔。 第十三條 稽核人員有責(zé)任向經(jīng)辦人員指出工作中存在的問題，并督促其更正。如經(jīng)辦人拒不執(zhí)行，稽核人員可以將有關(guān)情況報(bào)告本部門領(lǐng)導(dǎo)裁決。 第十四條 稽核人員有責(zé)任向公司主管財(cái)務(wù)領(lǐng)

7、導(dǎo)反映稽核中發(fā)現(xiàn)的不符合規(guī)定或違犯財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問題，如問題涉及到本部門或公司主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，可以直接向總經(jīng)理匯報(bào)；特別重大的問題或涉及公司財(cái)務(wù)部門的問題，可以向上級(jí)公司或上級(jí)公司財(cái)務(wù)管理部門反映。 第四節(jié) 稽核崗位設(shè)置及考核獎(jiǎng)懲 第十五條 財(cái)經(jīng)部應(yīng)在內(nèi)部設(shè)立稽核崗位，稽核人員不得兼任出納、制單。 第十六條 稽核人員有保守職務(wù)上所涉及的秘密的責(zé)任。 第十七條 稽核人員對(duì)所稽核的事項(xiàng)因工作失誤，失察給公司帶來經(jīng)濟(jì)損失的，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定給予必要的處分。 第五節(jié) 附 則 第十八條 本制度由公司財(cái)經(jīng)部負(fù)責(zé)解釋。 第十九條 本制度自發(fā)布之日起施行。 本文來自: 中國(guó)煤礦安全生產(chǎn)網(wǎng) () 詳細(xì)出處參考：/Management/guanlizd/201103/Management_518