1、會計報表練習資料一、X有限公司20X8年9月30日有關總賬和明細賬戶余額如下資產賬戶借或貸負債和所有者權益賬戶借或貸庫存現金借4800短期借款貸160000銀行存款借218000應付賬款貸52000其他貨幣資金借69000' 丙企業貸75000應收賬款借80000一丁企業借23000甲企業借120000預收賬款貸5500一乙企業貸40000一 C公司貸5500壞賬準備貸1000應交稅費貸14500預付賬款借12000長期借款貸200000A公司貸3000應付債券貸230000一 B公司借15000一年到期的應付債券貸30000原材料借46700長期應付款貸100000生產成本借9000

2、0實收資本貸1500000庫存商品借60000資本公積貸110000存貨跌價準備貸：2100盈余公積貸48100固定資產借148000利潤分配貸1900累計折舊貸6500一未分配利潤貸1900無形資產借402800本年利潤貸36700資產合計借2458700負債和所有者權益合計貸2458700則X公司20X8年9月末資產負債表的下列報表項目余額為：1. 預付賬款（）2.存貨（）3.應付賬款（）4.流動負債（）5,所有者權益（）答案：1.預付賬款 （38000） 2 .存貨（194600） 3 .應付賬款 （78000）4. 流動負債（328000） 5 .所有者權益 （1696700）資料二、

3、余額試算平衡表編制單位：中海公司2009年4月30日會計科目期末余額借方貸方庫存現金740銀行存款168 300應收賬款85 460壞賬準備6 500原材料66 500庫存商品101 200存貨跌價準備1 200固定資產468 900累計折舊3 350固定資產清理5 600長期待攤費用14 500應付賬款93 000預收賬款10 000長期借款250 000實收資本500 000盈余公積4 500利潤分配19 300本年利潤12 150合計905 600905 600補充資料：（1）應收賬款有關明細賬期末余額情況為應收賬款一長城公司借方余額98 000應收賬款一海天公司貸方余額12 540（2

4、） 長期待攤費用中含將于一年內攤銷的金額8 000元。（3）應付賬款有關明細賬期末余額情況為：應付賬款一白云公司借方余額5 000應付賬款一-文創公司貸方余額 98 000（4）預收賬款有關明細賬期末余額情況為：預收賬款一-方元公司借方余額 2 000預收賬款-一華裕公司貸方余額12 000（5） 長期借款期末余額中將于一年內到期歸還的長期借款數為100 000元。 要求：請代中海公司完成下列資產負債表的編制。資產負債表（簡表）制表單位：中海公司2009年4月30日單位：元資產期初期末數負債所有者權益期初、憶八期末數流動資產：流動負債：貨幣資金(1)應付賬款(9)應收賬款(2)預收賬款(10)

5、預付賬款(3)一年內到期的非流動負債(11)存貨(4)流動負債合計(12)一年內到期的非流動資產8 000非流動負債：流動資產合計(5)長期借款150 000非流動資產：非流動負債合計150 000固定資產(6)負債合計(13)固定資產清理-5600所有者權益長期待攤費用實收資本500 000非流動資產合計466 450盈余公積4 500未分配利潤(14)所有者權益合計(15)資產合計(8)負債及所有者權益總計908 490資產負債表（簡表）2009年4月30日制表單位：中海公司單位：元r資r期初期末數負債所有者權益期初期末數流動資產：數略流動負債：數略貨幣資金(1 ) 169040應付賬款)

6、(9) 9 8000應收賬款93預收賬款(10) 24預付賬款500 5 000一年內到期的非流 動負債講)100000存貨(4 )166500流動負債合計(12)222540一年內到期的非流動資產8 000非流動負債：流動資產合計(5 ) 442040長期借款150 000非流動資產：非流動負債合計150 000固定資產(6 ) 465550負債合計(13)372540固定資產清理-5600所有者權益長期待攤費用 6 500實收資本500 000非流動資產合計466 450盈余公積4 500未分配利潤(14) 31450所有者權益合計(15)535950資產合計(8 ) 908490負債及所

7、有者權益總計908 490資料三：20X8年12月31日期末余額會計科目借方貸方庫存現金370銀行存款63500應收賬款21200壞賬準備1350原材料46000庫存商品56800存貨跌價準備3060固定資產448000累計折舊4860固定資產清理5500短期借款2500應付賬款 預收賬款 長期借款 實收資本 盈余公 24100 積4500100000 長期借款數為 45000 元。45000045005300067587本年利潤 合計 補充資料：1、長期借款期末余額中將于一年內到期歸還的2、應收賬款一 A 公司 貸方余額 5800 應收賬款一 B 公司借方余額 270003、應付賬款存關明細

8、期末情況為：67587 應付賬款一 C 公司貸方余額0 32500 應付賬款一 D 公司借方余額 84004、預收賬款有關明細賬期末余額情況為： 預收賬款一 E 公司貸方余額 4500數。）元 ;要求：請根據上述資料，計算 x 公司 2008 年 12月 31 日資產負債表中下列報表項目的期末 （1） 應收賬款 （）元； （ 2）存貨 （）元； （3 ）流動資產合計 （4）預收賬款（）元； （5）流動負債合計（）元 答案； （1）應收賬款 25650 元；2）存貨 99740 元；3）流動資產合計 189260 元；（4）預收賬款 10300 元；（5） 流 動負債合計 112800 元。資料

9、四、某企業 2008年 1月 1日至 12月31日損益類科目累計發生額如下：主營業務收入 3 750 萬元（貸方） 主營業務成本 1375 萬元（借方）管理費用 250 萬元（借） 銷售費用 500 萬元（借方）財務費用 250 萬元（借方） 營業外收入 250 萬元（貸方） 營業稅金及附加 425 萬元（借方）投資收益 500 萬元（貸方） 營業外支出 200 萬元（借方）其他業務收入 750 萬元（貸 方）其他業務成本 450 萬元（借方） 所得稅費用 600 萬元（借方）要求：計算該企業 2008 年的營業利潤 . 利潤總額和凈利潤。營業利潤 =3 750+750-1375-450-42

10、5-250-500-250+500=1750 （萬元）利潤總額 =1750+250-200=1 800 （萬元）凈利潤 =1 800-600=1 200 （萬元）資料五：某企業 2012 年度發生下列經濟業務：1. 銷售產品一批，售價 500 000 元，增值稅銷項稅額 85 000 元，款尚未收到。2. 預收購買單位購貨款 200 000 元，存人銀行。3. 以銀行存款支付廣告費 10 000 元。4. 以銀行存款支付短期借款利息 5 000 元，直接記人財務費用。5. 以銀行存款支付廠部管理費用 40 000 元。6. 以銀行存款支付罰款支出 1 000 元。7. 經批準出售固定資產凈收益

11、 2 000 元，轉為營業外收入。8. 期末，計算結轉己銷產品銷售成本 250 000 元。9. 期末，計算并結轉己銷產品應交消費稅金6 000元。10. 將各損益類賬戶余額轉人“本年利潤”賬戶。11. 按25%勺稅率計算結轉應交所得稅。12. 按稅后利潤的10%提取盈余公積。13. 結轉按規定應分配給投資人的利潤50 000元。2012年度的利潤表。應交增值稅（銷項稅額）要求：根據上述資料編制1、借：應收賬款貸：主營業務收入 應交稅費-2、借：銀行存款貸：預收賬款3、借：銷售費用貸：銀行存款4、借：財務費用貸：銀行存款5、借：管理費用貸：銀行存款6、借：營業外支岀貸：銀行存款7、借：待處理財

12、產損溢貸：營業外收入8、借：主營業務成本貸：庫存商品9、借：營業稅金及附加貸：應交稅費 借：本年利潤貸：營業稅金及附 加0、借：主營業務收入 營業外收入 貸：本年利潤 借：本年利潤 貸：銷售費用 財務費用 管理費用 營業外支岀 主營業務成本585 0005008°00)00200 000200 00010 00010 0005 0005 000400 000400 0001 0001 0002 0002 000250 000250 0006 0006 0006 0006 000500 0002 000502 000306 00010 0005 00040 0001 000250 00

13、011、利潤總額 =502 000-306 000-6000=190 000所得稅費用=190 000*25%=47 500借：所得稅費用貸：應交稅費一應交所得稅借：本年利潤貸：所得稅費用12、凈利潤=利潤總額-所得稅費用47 50047 50047 500475000=190 000-47 500=142 500借：利潤分配一提取法定盈余公積14 25013、借：利潤分配一應付利潤50 000貸：應付股利50 000利潤表編制單位：某企業2009年單位：元貸：盈余公積一法定盈余公積14 250項目行次本年金額、營業收入500 000減：營業成本250 000營業務稅金及附加6 000銷售費用

14、10 000管理費用40 000財務費用5 000資產減值損失力口：公允價值變動凈損益投資收益（虧損以“一”號填列）二、營業利潤（虧損以“一”號填列）189 000力廿：營業外收入2 000減：營業外支岀1 000其中：非流動資產處置凈損失三、利潤總額（虧損以“一”號填列）190 000減：所得稅費用47 500四、凈利潤（虧損以“一”號填列）142 500資料六：請根據下列相關會計資料，計算江海公司2008年10月利潤表中“營業利潤”、“利潤總額”、“所得稅（或所得稅費用）”、“凈利潤”共四個項目的“本月數”和“本年累計數” 欄的金額。損益類賬戶10月份發生額1一9月累計發生額主營業務收入6

15、00 0009002 055主營業務成本300 0005 574 000營業稅金及附加30 000945 000其他業務收入60 000600 000其他業務成本45 000450 000管理費用6 000933 000財務費用3 000600 000銷售費用3 690405 000投資收益16 8001 500 000營業外收入13 5000營業外支岀9 900150 000所得稅費用25%25%（1）本月數 營業利潤=利潤總額 = 所得稅費用 = 凈利潤 =(2) 本年累計數營業利潤 =利潤總額 =所得稅費用 =凈利潤 =(1) 本月數營業利潤 =(600 000+60 000)-(300 000+45 000)-30 000-6 000-3 000-3 690+16 800=289 110利潤總額 =289 110+13 500-9 900=292 710所得稅 (或所得稅費用 )=292 710*25%=73 177.5凈利潤 =292 710-73 177. 5=219 532. 5(2) 本年累計數營業利潤 =(600 000+60 000+9002 055+600 000) - (300 000+45 000+5 574 00