1、精選優質文檔-傾情為你奉上國有企業改制方案及步驟概述    國有企業改制方案及步驟概述    一九九九年九月二十二日，在中國共產黨第十五屆中央委員會第四次會議上通過了中共中央關于國有企業改革和發展若干重大問題的決定，從此拉開了中國國有企業改制的序幕。作為律師事務所，作為律師，如何響應黨中央的決定精神，為國有企業改制提供法律服務便成了一個應當積極思考的課題，    目前在我國，并沒有一部專門、完整的法律或者法規對企業改制的各種形為進行規范。有關企業改制的規定除了較多運用公司法及

2、其配套法律法規外，還有一些是散見于相關的法律法規、規章、地方性法規及其他規范性文件，更多的則是在黨中央的有關決定、精神、會議紀要、講話中體現。而在實際操作中，從政府、企業、社會中介機構等各方均是處于一種“摸著石頭過河”的境地。因此，筆者認為在企業改制的法律服務領域，不應當考慮依據某一法律的規定進行改制，而應當以“沒有重大法律障礙”作為制定和實施改制方案的指導思想。    在此，筆者從律師實務的角度通過研究分析并結合先行者的經驗對國有企業改制的方案、步驟作了簡要評述。    改制方案是企業進行改造的前提和指導原則，企

3、業首先應當制訂改制方案，然后有步驟地進行實施。以下簡單介紹幾種可行的改制方案。    一、企業公司制改造。主要適用于將非公司制的原國家控制支配的全民所有制企業和其他企業以及集體所有制企業按照公司法及其配套法律法規規定的規范發行成有限責任公司、股份有限公司或者國有獨資公司。其中資產在1000萬元以下的只能改造為有限責任公司。    二、企業股份合作制改造。主要適用于城鄉集體企業和處于競爭性領域的國有小型企業改制時對公司形式的選擇。這一方式既有人合又有資合，所有權與經營權結合在一起，股權可以是員工個人股、員工集體股和法

4、人股等多種形式，比較靈活。經營方式與分配方式也較易于為員工等各方接受。但不利于規模化、現代化經營。    三、企業分立改造。主要適用于企業存在多種互不關聯或者能夠互相獨立的經營項目，整體效益較差，分開經營競爭力較強而又為各方普遍接受的情況。此時可將一個企業分立成幾個獨立承擔民事責任的企業法人。    四、企業債權轉股權。主要適用于企業負債嚴重，沒有現實償還能力但又有一定市場競爭力的情況下，經與債權人協商一致將全部或部分債權人的全部或部分債權轉成股權，從而債權人變成股東的情況。這一改造方式，可以降低改制企業的負債率，

5、降低改制企業的財務成本，從而提高企業的競爭能力和贏利能力。    五、國有小型企業出售。主要適用于企業規模較小、經評估后國有凈資產數額較小、經有審批權的部門審批同意的情況。這一改造方式涉及法律關系較多，也較易產生糾紛，是在操作過程中需要引起注意的一種。    六、企業兼并（或者合并）。主要適用于兩個或者幾個企業間達成一致，合并后有利于提高企業競爭能力和贏利能力的情況。    七、破產。嚴格來講這并不是企業的一種改制方式。根據中共山西省委關于貫徹中共中央關于國有企業改革和發展若

6、干重大問題的決定的實施意見的精神。對扭虧無望、浪費資源、技術落后、污染嚴重的中小企業，實行破產關閉。而這一精神對整合企業結構，優化資源配置無疑是正確的。    此外，還有企業的聯合、租賃、承包經營等多種改制或者說是準改制形式可以用來選擇。企業或者有權機關可以在律師的幫助下根據實際情況選定一項改制方案，然后按照以下步驟實施：    一、成立改制組織    成立以企業的資產所有者代表為首的改制工作組，或者根據情況需要由政府、企業主管部門派駐工作組對企業改制進行指導或者組織實施。在

7、組織成員中，律師、注冊會計師和資產評估師必不可少，律師在其中可以起到一個主要協調人的作用。律師不僅可以規范改制行為、降低改制成本，而且還擔負著主持召開“三師”會議、提出改制工作總體安排、負責公司文本制作、根據需要負責經辦成立內部職工持股會、出具法律意見書等五個方面的具體職責。    二、進行產權界定    國有企業改制中的一項基礎性工作就是產權界定。通過對企業現有財產權進行甄別和確認，界定出哪些是國有資產的產權，哪些是企業在經營過程中的積累。根據長沙一些企業改制的成功經驗，產權界定可以以多種方式進行，其中有兩種較為

8、可行。一是按時間為界，在某一時間以前企業取得的財產視為國家投資積累取得，界定為國有資產的產權；在某一時間以后企業取得的財產則視為企業經營積累取得，界定為企業自身的財產。二是政府以規范性文件的方式規定按照一定的比例或者按照一定原則確定的比例來界定產權。    三、資產評估    根據國務院國有資產評估管理辦法及其配套法規、規章的規定對應當進行評估的國有資產進行評估，從而確定改制方案。    四、確定改制方案并形成相關文件    事實上，這

9、一項工作從改制工作一開始就隨之開始。至此應當完全形成一個確定的方案并且完善所有法律、財務及其他改制文件。其內容應當包括：    、企業基本情況；    、資產清理、財務審計、產權界定、資產評估等情況；    、改制成本的測算（包括員工身份置換的補償或者安置費用以及中介服務費等各種改制費用）；    、現有資產、債權債務的處置方案；    、經營者員工和其他股東認繳股款或出資情況； 

10、60;  、改制后企業股權結構設置；    、其他需要報告或者申請的內容。    五、職工代表大會通過    企業改制無疑是企業的一項重大決策，顯然涉及到員工的切身利益。根據有關法規規章的規定和要求，改制方案必須經過職工代表大會審議并通過。同時這也要求改制工作組在此前要進行廣泛深入的宣傳教育，使廣大職工轉變思想觀念。實現這一目標，請有關政策、法律專家進行講授無疑是一種有效的方法。    六、申請與辦理報批手續

11、0;   改制過程中涉及到對國有資產處置需要國有資產管理部門的認可、對員工身份置換及社保部門對員工安置情況的認可、非生產性設施或者實體如學校、醫院的剝離需要各有關部門的認可等均需要辦理審批手續。這些手續有的需要政府部門來審批，有的則需要改制企業的上級企業認可。    七、改制方案的實施    改制方案的實施是根據不同的改制方案來進行的。概括起來，可能會涉及到以下的幾種或全部情形。    、員工身份置換    

12、;根據并政發200081號太原市人民政府關于印發太原市推進國有企業建立多元投資主體的指導意見（試行）的通知規定：與原企業變更了勞動關系、且身份發生變化的職工，其經濟補償金按下列標準執行：1986年9月30日前參加工作的在職職工，可由企業選擇下面補償方式中的一種：1結合職工的工作年限，以人均補償1.5萬元為限，在國有凈資產中提取補償金；2、按職工參加工作年限，每滿一年，補償給相當于本人一個月的工資。1986年9月30日以后參加工作的在職職工，按其在本單位的工作時間，每滿一年，以給相當于本人一個月的標準工資，補償最多不超過12個月。     依照這一規定對員

13、工進行相應補償后，企業職工的國有企業員工的體制身份從此消失，企業就可以根據實際情況與員工重新簽訂勞動合同。與此同時，對需要安置的離退休、內退、工作致殘人員、遺屬遺孀及其他需要安置的人員依法進行安置。     2、股東認繳股款或者出資     根據改制方案設計的股權結構，愿意投資改制后企業的員工按照股權結構認繳股款（股份有限公司）或出資（有限責任公司）。    這其中又涉及到員工認繳股份或者出資時可以以現金方式、可以以實物方式、可以知識產權、智力成果方式、也可以在給員工置換身份

14、進行經濟補償時不發放現金而是發放股權憑證等方式的問題。    同時也涉及到經營者持大股、期待股權等激勵經營者的措施和協議的問題。    3、企業合并、分立時取得債權人的支持    根據公司法的規定，企業進行合并、分立時必須債權人的同意。這樣一來，選擇這一方案的企業應付面臨更大的改制失敗的風險。但這也并不是說企業不宜選擇此種方案，只是在權衡利弊時應當進行更充分的考慮。    4、債轉股時與債權人達成的協議   

15、; 企業債權轉股權有金融機構不良資產的債轉股、公司發行的可轉換債券的債轉股、協議性債轉股等幾種形式。對于第一種形式，需依據國家經貿委、中國人民銀行關于實施債權轉股權若干問題的意見及其配套規定進行規范；對于第二種形式，需依據公司法的有關規定及發行債券時的有關操作規程來實施；對于第三種形式，則需要進行充分協商以達成一致來具體運作。    5、企業出售時應當依據的文件及協議    國經貿中小企199989號關于出售國有小型企業中若干問題意見的通知中對小型企業產權的出售進行了進一步規范，同時買賣雙方的協議也一樣不

16、可忽視，在實施過程中均需要嚴格遵守。一方面使企業能夠切實改換經營機制，產生預期的效益；另一方面也不能使國有資產大量流失。    6、公司召開創立大會或首次股東會議    設立有限責任公司或者股份有限公司的情況下，在股款認繳或出資后30日內，有限責任公司就應當召開首次股東會議，股份有限公司稱之為創立大會。然后，依據公司法的規定完成相應的程序。    八、變更公司登記與稅務登記    不論哪一種改制方案，無一例外的需要實施這最后一步，也就是

17、變更企業登記與稅務登記。在依據法定程序實施了相應登記以后，企業改制的工作就基本完成了。    九、進行相關權屬登記    企業改制后，必然引起資產產權、土地使用權、工業產權等方面的權屬變化，因此在企業經過變更公司登記確認身份后，就應當將有關的的權屬登記在變更后的企業及改制后的所有者名下。具體包括占有登記、變更登記、注銷登記等登記手續。法律依據見于企業國有資產產權登記管理辦法及有關規定。    至此，一項企業改制的工作才算徹底完成，一個某種意義上的全新的企業又告誕生。但企業改制工作的完成，能否一定實現改制的目的，能否真正體現黨中央的決定精神和實現政