1、XX全面推行“財務規范化管理、提升財務管理能力”行動實施方案（草案）為進一步加強XXX各團場和集團公司所屬各級全資、控股企業財務管理，完善財務管理制度體系，規范財務管理活動，防范和控制財務運行風險，全面提高會計基礎工作質量，促進財務管理工作持續、穩定、健康發展，根據中華人民共和國會計法和財政部會計基礎工作規范化管理辦法、會計電算化工作規范等財經法規，結合我師實際，就全面推行“財務規范化管理、提升財務管理能力”活動特制定本方案。一、指導思想以科學發展觀為統領，以會計法規為準繩，以加強財務核算為基礎，做實做細會計基礎工作，切實規范財務管理工作，建立細致、嚴謹、科學的財務工作流程和業務規范，認真履行

2、財務監督職能，將財務工作管理、服務職能與單位各類經濟活動緊密結合，實現財務管理“零”死角，充分發揮財務工作應有價值。二、實施目標通過在XXX企業范圍內集中實施“財務規范化管理、提升財務管理能力”兩年行動計劃,全面提升各級企業單位財務管理總體水平，轉變相對粗放的管理模式。具體目標是:牢牢把握經濟發展和單位運行的基本規律，堅持科學發展、真抓實干，穩步推進財務管理規范體系的不斷完善和有效實施；努力實現財務工作從靜態核算向動態控制轉變、從應付事務向操作規范轉變、從管理向服務轉變的“三個轉變”， 進一步健全財務管理制度，進一步增強預算執行的剛性和均衡性，財務基礎工作進一步夯實，財務收支管理進一步規范，財

3、務工作各環節運行更加順暢，執行更加有力。三、工作任務和原則（一）工作任務通過各單位自我健全完善財務管理制度體系、落實會計法規和制度；在XXX進行會計信息質量專項檢查工作，夯實企業會計基礎工作，提高會計工作水平，通過推行企業財務預算管理，提升企業財務管理水平；充分利用信息化技術手段，強化制度執行力，有效防范財務風險，提高財務管理能力。從建立現代企業運營制度的高度來認識財務管理工作，企業自發和外部推動來共同加強會計工作，充分發揮財務工作在經營管理中的作用。（二）工作原則一是分級負責，分口把關。師財務局統一部署，實行各團場、集團公司財務部門分級負責、分口把關的工作機制，落實專項檢查工作責任制，一級抓

4、一級、層層抓落實。二是突出重點，統籌兼顧。專項行動要以財務工作基礎為重點，圍繞企業經營預算、會計核算、內部控制、資產管理、風險管理、成本管理等財務工作的關鍵節點和薄弱環節開展工作，與財政、紀檢、審計日常監管及企業內部治理工作相結合，多點發力，共同推動企業財務管理工作。三是嚴格檢查，標本兼治。堅持依法依規辦事，認真仔細糾正各類違法違規行為。同時注重治本及防范規避財務風險，不斷深化財務、金融、國有資產經營管理等改革，逐步完善體制、機制和制度。四、主要內容（一）轉變思想觀念，提高業務水平。全面提高財會人員的業務水平 ,是實現財務管理精細化和規范化的前提和基礎。財務管理水平的高低 

5、,關系到企業管理成敗，是單位發展能力和價值的重要組成部分。財務管理作為企業經營管理的重要組成部分，財會人員應從強化經營管理上進一步深化對財務工作的認識，以正確的態度對待財務工作，恪守職業道德、珍惜職業聲譽、嚴守財經紀律，從做好財務基礎工作出發，不懈地鍛煉和提高職業技能，深入研究本單位的營運狀況，強化財務管理工作，運用財務工作手段為企業生存和發展提供助力。（二）健全完善會計工作機制1要按照會計法規的相關規定科學地設置會計機構、設立會計崗位、配備會計人員。健全以崗位職權、工作標準和考核獎懲辦法為主要內容的財務崗位職責制度，嚴格落實不相容崗位分離制度和回避制度，有效規避財務管理風險。2要按照公司法律

6、制度和會計法規的規定，根據單位經營情況和業務需要規范會計工作秩序，建立科學高效的財務管理工作規程、會計業務工作流程，明確工作紀律，落實內控制度；規范執行關于會計工作交接、經濟業務處理、會計憑證編制、會計賬簿登記、會計檔案管理、電算化軟件和替代手工記賬等方面的規定，落實財務人員培訓制度。3要健全完善符合法規和單位發展需要的財務工作制度，對單位經營（運行）預算、財務收支、資產管理、現金證券、應收款項及負債、會計政策、內部審計、財務分析等工作進行認真研究，建立有效的制度，與企業的經營管理制度相銜接，形成完善的制度體系。（三）提高會計信息運用水平會計信息系統的組織形式必須嚴密，信息處理程序必須合理，信

7、息構成環節必須完整。科學的會計核算制度，既能簡化會計核算手續，又能全面、及時、準確地提供管理的各種會計信息，滿足各項經濟業務的管理要求。財務人員要在保證會計信息質量的基礎上，定期對財務基礎數據進行分析，及時了解企業財務狀況及生產經營中所隱藏的問題，及時發現企業面臨的危機，有效防范和化解財務風險，減少企業經濟活動中漏洞，提高工作效率和資金周轉效率；定期對單位經濟狀況和運營水平進行績效評價，為企業的戰略目標、發展決策和經營風險防控提供參考意見。（四）建立常態化監督檢查機制財務監管、審計監督和企業內部日常會計監管工作相結合，事前、事中和事后控制和監督相結合，建立常態工作機制，實現企業監督機制的常態化

8、運行。主要包括：1.監督各項經濟活動不違反國家制定的有關方針政策和各項財經制度，確定會計核算的合法性，以及會計信息具有客觀性和真實性。2.監督會計核算過程中所采用的方法，應當和現行會計準則、行業會計制度所規定的要求相一致，確保會計核算的合規性、合理性，以及會計信息具有可比性。3.檢查各項財產權益的安全與完整，合理使用企業擁有和控制資源，促使企業增收節支，提升企業的經濟效益。（五）強化全面預算管理全面預算管理制度作為提升企業核心競爭力、強化企業管理、加強內部控制的重要手段,對市場經濟條件下優化資源配置、規范投資管理、提高投資效益有非常明顯的激勵與約束、監督與控制等作用,有利于企業規范發展和國有資

9、產的保值增值。具體要做到：1.加強兵師團各級預算的互動、協作，提高財務人員對預算管理的認識和參與度，各級各部門要一致重視、共同參與。2.把預算管理作為精、細、實管理的重要內容，以依據科學、編制合理、執行嚴格、考核有效為指導思想，以實現“全員參與、全方位滲透、全過程監控、全量化考核”全員、全方位、全過程的預算管理為目標，使預算管理機制高效運行。3.加強全面預算管理信息的反饋，在預算編制時兼顧剛性和彈性原則。為使編制出的預算更加符合單位實際，要反復權衡預算項目，精打細算，依法依規使用預算資金，嚴格控制費用支出。以保證全面預算的準確性和預算控制的有效性。（六）加快推進財務信息化建設以提升企業價值為目

10、標，達到強化集團管控、推動財務轉型、滿足監管的要求，建成以現代計算機和網絡技術為基礎，將企業會計核算管理職能為依托，以全面預算管理、資金管理、風險管理、內部控制等現代財務管理活動為核心，實現核算、分析、控制、決策和監督等財務管理功能，反映并融入企業經營管理的全流程，符合信息安全要求的財務管理信息平臺。1財務信息化工作與管理提升相結合。堅持信息化與企業財務管理的深度融合，充分發揮信息化對財務管理提升的促進作用。2財務信息化建設與深化應用相結合。始終把推進深化應用作為財務信息化建設的落腳點，充分體現信息化效能，促進財務信息化水平的持續提升。3財務信息化發展與信息安全相結合。始終把保障信息安全作為財

11、務信息化發展的支撐點，確保信息化發展安全可控。五、實施步驟（一）動員部署階段（2016年6月）成立加強財務規范化工作領導小組。為將工作落到實處，師財務局成立由局長趙德志任組長、副局長章守奇任副組長，師財務局相關業務崗位人員為成員的加強財務規范化工作領導小組，負責XXX企業加強財務精細化工作的組織、指導和協調工作。各單位也要相應成立加強財務精細化管理的工作專班，“一把手”負總責，將此項工作抓好抓落實。召開工作會。按照階段性工作任務安排，召開工作推進會、座談會、業務布置等一系列專題會議，加強交流、通力合作，制定對策積極推進，確保行動方案按期完成并達到實施效果。加強信息報送。利用多種形式廣泛宣傳“財

12、務規范化管理、提升財務管理能力”的重要性和必要性，統一各級領導和財會人員的認識。各團場、集團公司將工作推進情況、存在的問題、實施的重要措施和意見建議等，形成工作信息，及時向師財務局報送。（二）組織實施階段（2016年7月2017年5月）1.提升理論素質，自我完善階段（2016年7月-2016年9月）堅持邊學習教育邊對照檢查邊整改落實，把學習教育、建章立制、發現問題與解決問題緊密結合。要認真研究分析，從加強能力、自我完善的工作出發，查擺存在的問題，對照查找到的突出問題，邊學習邊完善。要把組織開展加強財務規范化行動與做好日常工作結合起來，做到兩手抓、兩不誤、兩促進，認真完成階段任務，取得實效。 （

13、1）自行組織學習。各單位要認真組織財務人員學習國家、兵團及師加強財務管理工作的相關文件、制度，在認真研討師全面推行“財務規范化管理、提升財務管理能力”行動實施方案的基礎上，結合本單位實際制定加強財務規范化管理的工作方案和配套措施。（2）財務管理能力提高班培訓班。按照師財務局年度培訓計劃，組織各團場、集團公司負責企業報表的財務管理人員舉辦培訓班，內容涉及企業預算管理與控制、內部控制、企業風險管理、企業財務報表決策分析等。通過培訓，將進一步提高財會人員的業務素質和法規制度的執行能力，提高財務管理水平。（3）財政財務骨干人才培訓班。師財務局計劃組織團場、集團公司財務部門業務骨干赴上海國家會計學院培訓

14、，通過對業務骨干人員的培訓，達到以點帶面的效果，從而提升財務管理人員的整體水平。（4）自我整改完善。財務局就加強規范化管理工作制定具體工作指標表，各級單位對照財經法規和會計工作制度及指標表，根據本方案的工作任務和工作內容要求，安排專人負責，認真梳理本單位的財務管理工作，重點從會計機構和人員配備、會計賬冊登記規范、會計準則制度執行、會計信息質量、資產負債管理、財務收支審批管理、內部控制管理、風險控制管理等方面查找財務管理基礎工作中存在的問題和差距，有針對性地提出整改方案，認真進行落實。整改方案應包括單位會計基礎工作現狀、財務管理情況、存在的具體問題和主要差距，整改完善的內容、措施、完成時間和責任

15、人等。整改完善結束后，進行自我評定，形成本單位的財務管理工作自查自評報告，于2016年11月30日前報送師財務局。師財務局根據各單位行動進展情況及平時財務管理情況，對部分單位進行業務指導，對存在的一些典型問題進行調研，制定解決措施，突破瓶頸、以點帶面，幫助在自我完善階段存在問題的單位進行整改。選出1-2家實施財務精細化工作的先進單位，組織各團場、集團公司財務人員現場學習介紹先進經驗，共同學習共同進步。3檢查督導階段（2017年4月-2017年6月）（1）財務大檢查。師財務局抽調相關人員組成兩個檢查組分別對團場、集團公司進行全面財務大檢查。檢查內容為財經紀律、財務制度的貫徹執行以及財務收支、會計

16、核算、資金使用等情況，對照各單位自我整改完善報告，同時對審計中發現問題的整改情況進行核查。財務大檢查工作實行全方面全方位覆蓋的工作程序，實地檢查各單位落實情況和整改完善情況，提出意見建議。檢查組于2017年6月30日前，將財務大檢查工作報告報送工作領導小組。（2）整改落實。各單位根據財務大檢查情況進一步對本單位工作進行整改，認真總結，開展批評與自我批評，認清缺點與不足，虛心向優秀單位學習先進的管理模式和經驗，找到短板與瓶頸，并加以改進，進一步健全完善財務管理行為。其次應把加強財務精細化管理工作作為年度考核的重要內容，逐級進行考核，以確保工作落到實處、取得成效。對檢查過程中存在問題較多的單位加強

17、財務規范化工作領導小組將跟蹤監督、整改完善；在檢查督導階段發現仍有嚴重違反法規制度的，師財務局將依法進行行政處罰，并將檢查情況在XXX通報。（三）總結推廣階段（2017年6月2017年12月）1總結表彰階段（2017年6月）。各單位對推行財務精細化管理、規范企業財務管理工作進行總結。XXXX根據檢查督導情況，對各單位活動的開展情況進行全面評定，對工作成績突出的單位進行表彰，并將評定結果納入年度財務考核之中。各企業要制定具體的對策意見，形成推動財務管理提高的辦法、措施，推廣典型經驗，總結提升成功做法。2推廣與深化階段（2017年7月12月）在規范好財務工作基礎的平臺上，進一步推動各企業單位全面預算管理工作、提高財務管理水平。扎實開展各項以提高財務管理為主題的活動，進行廣泛