1、國庫資金管理辦法第一章總則第一條為加強對國庫資金的規范化管理，有效防范風險，提高國庫資金的使用效益，確保資金安全，根據中華人民共和國預算法中華人民共和國會計法中華人民共和國稅收征管法和中華人民共和國國家金庫條例等相關法律法規規定，制定本辦法。第二條市財政局應依照法律、法規和國務院財政部門的規定，及時、足額撥付預算支出資金，加強對預算支出的管理和監督，確保年度預算收支任務順利完成。市國稅局、地稅局應依照法律、法規規定，及時、足額征收應征的預算收入，不得違反法律、法規規定多征、提前征收或者減征、免征、緩征應征的預算收入，不得截留、占用或挪用預算收入。市人行國庫應按照國家有關規定，認真履行職責，嚴格

2、審核把關，及時準確辦理預算收入的入庫、退付和庫款支撥, 切實加強國庫資金的管理，確保國庫資金安全。第三條本辦法適用于我市財政、國稅、地稅、國庫及各國庫業務代理銀行機構。第二章預算收入資金管理第四條國家預算收入分別由各級財政機關、稅務機關及國家指定機關負責組織征收、管理或監交。第五條各國庫經收處（國庫業務代理銀行）應當按照中華人民共和國中國人民銀行法和中華人民共和國商業銀行法等有關法律規定，認真履行國庫經收職責，規范經收業務行為，在收納預算收入當日、最遲下一個工作日內辦理報解手續，及時準確地將款項劃轉至指定國庫，并自覺接受國庫的監督管理與檢查指導。國庫經收處不得違規為征收機關開立預算收入過渡賬戶

3、，不得拒收納稅人繳納的現金稅款，不得拒收征收機關負責征收的預算收入，不得向繳款人收取任何費用，不得在受理繳款書后無故壓票，不得將經收的各項預算收入款項轉入“待結算財政款項”之外的其他科目或賬戶，不得延解、 占壓和挪用已收納的預算收入款項等，一經發現，依照相關法規嚴肅 處理。第六條市人行國庫對已入庫的預算收入須于當日、最遲在下一個 工作日內辦理報解，嚴禁延壓、挪用預算收入。第七條各部門發生的差錯，按照“誰的差錯誰更正”的原則，填 制更正通知書連同原繳款書復印件一并交市人行國庫辦理更正，原則 上不得辦理匯總更正。因特殊原因需要辦理匯總更正的，要提供依據 或說明。第三章國庫資金支撥管理第八條本級國庫

4、資金的支撥權屬市財政局，任何單位或個人均無 權動用國庫資金或以其他方式支配已入庫的國庫庫款。第九條本級國庫資金的撥付，必須在財政庫款余額內支付，只辦 理轉賬，不支付現金。第十條市財政局應及時將市人大批準的本級年度財政預算收支計 劃送交市人行國庫，市人行國庫據此辦理該年度預算撥款業務。年度 內預算收支計劃如需調整的，應及時將批準的調整計劃及有關文件、 依據抄送市人行國庫。第十一條對非正常撥款，無論金額大小，市財政局都應事先向市 人行國庫提供專項文件及有關領導批復意見，經市人行國庫主任（或 副主任）審批后方可辦理撥款。第十二條市人行國庫在辦理國庫資金支撥時，對有下列情況之一 的，有權拒絕辦理：（一

5、）憑證要素不全的或擅自涂改的；（二）撥款憑證手工填寫的；（三）撥款金額超過庫存余額的；（四）撥款憑證未加蓋預留印鑒或所蓋印鑒與預留印鑒不符的；（五）撥款用途違反有關規定的；（六）非正常撥款無正式文件、依據的；（七）超預算計劃無正式文件、依據的；（八）其他違反規定的撥款。第十三條市人行國庫應建立大額資金支撥逐級審批（報告）制度, 審批人員應在“撥款審批單”上簽字負責。第十四條市人行國庫收到市財政局簽發的預算撥款憑證后，應于 當日或次日將款項及時劃轉，不得無故延壓。第十五條為確保預算撥款安全、準確，市人行國庫應加強對預算 撥款業務的檢查監督。第四章預算收入退付管理第十六條屬于下列范圍的，市人行國庫

6、可以辦理收入退庫業務：（一）由于工作疏忽，發生技術性差錯需要退庫的；（二）因改變企業隸屬關系、財務結算方式需要退庫的；（三）企業按計劃上繳利稅，超過應繳數額需要退庫的；（四）國家政策性計劃虧損補貼的退庫；（五）財政部門明文規定或專項批準的其他退庫項目。第十七條各級預算收入退庫的審批權限。（一）企業計劃虧損補貼退庫，由市財政局負責審批；（二）消費稅和增值稅退庫，由上一級財政監察部門負責審批；（三）出口貨物退庫，由負責出口退稅審批的國家稅務局負責審 批；（四）一般營業稅、地方所得稅，由市財政局負責審批。第十八條任何單位、個人不得違反國家關于退庫的法律法規及管 理辦法規定，干預、強迫市人行國庫辦理退

7、庫。第十九條辦理預算收入退付，必須由申請退庫的單位或個人向財 政及其授權機構或征收機關提出書面申請，經審批后，送市人行國庫 通過轉賬辦理退庫；退付按照國家規定直接退給申請單位或申請個人, 任何部門、單位和個人不得截留、挪用。第二十條外資企業、中外合資企業和其他外籍人員，以外幣繳納 稅款，需要退庫的，經征收機關審查批準，簽發收入退還書，按繳款 人取款或轉入繳款人賬戶時的當天賣出牌價，折成外幣退給繳款人或 繳款單位的外幣存款賬戶。第二十一條凡屬下列情況之一的，不得辦理退庫：（一）退庫款項退給非退庫申請單位或申請個人的；（二）口頭或電話通知，要求國庫辦理退庫的；（三）要求國庫辦理退庫，但未提供退庫有

8、關文件、依據、退庫申請書及收入退還書憑證等；（四）收入退還書要素不全、填寫不規范、內容不準確或涂改的；（五）超計劃、超范圍、超比例退庫的；（六）其他違反規定要求退庫的。第二十二條對符合規定、手續齊全的退庫，市人行國庫應按照有關規定于當日或次日辦理退庫，不得無故延壓。第五章國庫集中收付業務第二十三條市人行國庫根據上級關于國庫集中收付制度改革有關文件規定，對申請辦理國庫集中收付業務的商業銀行進行資格認定，并對代理銀行代理財政性資金支付和非稅收入收繳業務實施監督管理。第二十四條各國庫集中收付業務代理銀行應嚴格遵守有關規章制度和協議要求，開立各類零余額賬戶和財政專戶，經市人行核準后，及時報市人行國庫備

9、案；認真辦理與預算單位、市財政局及市人行國庫之間的資金清算業務，不得無故延壓、拒絕辦理。對于存在占壓、挪用應繳入國庫的財政資金、超額度辦理集中支付業務、向國庫多申請支付清算資金、無故拒付、不按規定進行零余額賬戶報備等情形的，市人行將按有關規定和協議要求予以處理。對于情節嚴重的代理行，市財政局、市人行國庫有權取消其代理資格并解除代理協議。第六章國庫對帳管理第二十五條市人行國庫應按照有關規定，分別向市財政局、市國稅局、市地稅局、代理銀行發送預算收入、財政庫存、預算支出、集中支付資金清算對賬單，并辦理簽收手續。第二十六條市人行國庫與市財政局應按月、年辦理對賬。市人行國庫在每月底及次年1 月 3 日前

10、編制本級預算收入、預算支出、財政庫存月報表及年報表，連同對賬簽證單一式兩份交市財政局；市財政局應及時對其征收的預算收入及辦理的各項預算支出分款、項進行核對，并核對財政庫存余額，核對無誤后，在對賬簽證單上蓋章確認，一份留存，一份于兩日內返還市人行國庫。第二十七條市人行國庫與市國稅局、市地稅局按日、月、年辦理對賬。市國稅局、市地稅局應于每日、每月底及年終及時下載橫向聯網收入數據進行對帳，核對無誤后，在對賬簽證單上蓋章確認，一份留存，一份于兩日內返還市人行國庫。第二十八條市人行國庫與集中支付代理銀行按月辦理對賬。市人行國庫于每月第一個工作日打印集中支付月度對賬單，交集中支付代理銀行進行對賬，并于 3 個工作日內返還對賬回執。第七章財稅庫行聯席會議制度第二十九條財稅庫行聯席會議由市財政局牽頭，市國稅局、市地稅局、市人行國庫、代理銀行等有關單位負責人參加，如遇重大事項須請市政府分管領導出席。聯席會議形成的決定，各參會單位必須認真貫徹執行。第三十條聯席會議內容：（一）傳達學習上級有關文件精神，研究本市貫徹實