1、東財企業稅收籌劃在線作業一（隨機）一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。）V 1.  已經用債務收入彌補以后仍然存在的赤字被稱為（） A. 軟赤字B. 硬赤字C. 周期性赤字D. 結構性赤字      滿分：4  分2.  下列支出屬于購買性支出的有（） A. 捐贈支出B. 債務利息支出C. 社會保障支出D. 國防支出      滿分：4  分3.&#

2、160; 下列稅種屬于財產稅的有（） A. 企業所得稅B. 增值稅C. 房產稅D. 印花稅      滿分：4  分4.  按照現行稅法規定，融資租賃業務應按（）稅目計算繳納營業稅。 A. 服務業B. 租賃業C. 金融保險業D. 郵電通信業      滿分：4  分5.  下列各項金融保險業務的營業稅計稅依據，表述正確的是（） A. 一般貸款業務的計稅依據為利差收入B. 轉讓股票的計稅依

3、據為賣出股票的全部收入C. 金融中間業務的計稅依據為傭金的全部收入D. 融資租賃的計稅依據為向承租者收取的全部價款      滿分：4  分6.  下列說法符合消費稅規定的是（） A. 在計算消費稅時所依據的銷售額，包括向購貨方收取的增值稅稅款。B. 納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應按照銷售給門市部的銷售額或者銷售數量計算消費稅。C. 納稅人用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應以納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據計算消費稅。D.

4、稅人將自產的應稅消費品與外購或自產的非應稅消費品組成套裝銷售的，以套裝產品的銷售額（不含增值稅）為計稅依據。      滿分：4  分7.  王先生為某公司（非任職單位）搞建筑設計，協議約定應得報酬（稅前）30000元。在領取前，張先生通過民政局向災區捐贈10000元。則張先生應納個人所得稅（）元。 A. 3360B. 3200C. 2800D. 4800      滿分：4  分8.  由于政府

5、信用是比較可靠的，國債又被稱為（） A. 鉆石債券B. 金邊債券C. 銀邊債券D. 錫箔債券      滿分：4  分9.  些列屬于稅收的特征有（） A. 有償性B. 自愿性C. 靈活性D. 固定性      滿分：4  分10.  下列關于中國境內企業董事、高層管理人員的納稅義務說法正確的是（） A. 擔任中國境內企業董事或高層管理職務的個人，其取得的由該中國境內企業支付的董事費或工資薪金，僅

6、就其在中國境內履職期間所得納稅B. 擔任中國境內企業董事或高層管理職務的個人其取得的由該中國境內企業支付的董事費或工資薪金，不論其是否在中國境外履行職務，均應申報繳納個人所得稅C. 擔任中國境內企業董事或高層管理職務的個人，其取得的由中國境外企業支付的工資薪金，僅就其在中國境內履職期間所得納稅D. 擔任中國境內企業董事或高層管理職務的個人，其取得的由中國境外企業支付的工資薪金，不論其是否在中國境外履行職務，均      滿分：4  分二、多選題（共 10 道試題，共 40 分

7、。）V 1.  稅法規定的增值稅納稅義務發生時間說法正確的有（） A. 以預收款方式銷售貨物的，為收到貨款的當天B. 委托他人代銷的，為貨物發出的當天C. 采用賒銷方式銷售貨物的。為合同約定的收款日期當天D. 銷售應稅勞務，為提供應稅勞務同時收到銷售額或取得索款憑證的當天      滿分：4  分2.  營業稅的納稅義務發生時間是（） A. 采取預收款方式轉讓土地使用權的，收到預收款的當天B. 采取預收款方式轉讓土地使用權的，轉讓土地使用權的當天C. 將自建建筑物對外捐贈的，

8、為該建筑物產權轉移的當天D. 預收工程價款的，收到預收款的當天      滿分：4  分3.  下列（）不包括在價外費用內，不并入銷售額。 A. 銷售貨物時收取的運輸裝卸費B. 向購買方收取的增值稅稅額C. 受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅D. 銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險      滿分：4  分4.  下列經營活動中應征營業稅的有（） A. 某木材廠包料為某單位裝修

9、展廳B. 某裝修公司包工包料為某單位裝修展廳C. 某工廠自建一幢建筑物銷售D. 某房地產開發企業自建一幢建筑物銷售      滿分：4  分5.  下列項目中免征營業稅的有（） A. 殘聯舉辦的餐飲店B. 殘疾人本人提供的應稅勞動C. 養老院收取的老人入院費D. 養老院舉辦的對外餐飲店      滿分：4  分6.  代購貨物行為，凡同時具備（）的，不征收增值稅。 A. 受托方不墊付資金B. 銷貨

10、方將發票開具給委托方，并由受托方將該項發票轉交給委托方C. 受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額與委托方結算貨款，并另外收取手續費D. 受托方以委托方的名義，按照委托方的要求銷售委托方的貨物，并收取手續費的經營活動      滿分：4  分7.  將個人所得稅的納稅義務人區分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據的標準是（） A. 境內有無住所B. 境內工作時間C. 取得收人的工作地D. 境內居住時間      滿分：4 

11、; 分8.  下列應稅消費品，已改在零售環節繳納消費稅的有（） A. 化妝品B. 高檔手表C. 金銀首飾D. 鉆石及鉆石飾品      滿分：4  分9.  下列應稅項目中，按次計算征收個人所得稅的是（） A. 股息、紅利所得B. 稿酬所得C. 工資、薪金所得D. 特許權使用費所得      滿分：4  分10.  下列連續生產的應稅消費品，在計稅時準予按當期生產領用

12、數量計算扣除外購應稅消費品已納消費稅款的有（） A. 以委托加工收回的已稅酒精在生產的白酒B. 以委托加工收回的已稅汽車輪胎生產的汽車輪胎C. 以委托加工收回的已稅實木地板生產的實木地板D. 以委托加工收回的已稅木制一次性筷子生產的木制一次性筷子      滿分：4  分三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）V 1.  財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金是企業所得稅的不征稅收入。（） A. 錯誤B. 正確 

13、0;    滿分：4  分2.  納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，先開具發票的，增值稅納稅義務發生時間為收訖銷售款項當天。（） A. 錯誤B. 正確      滿分：4  分3.  納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數量，按不同稅率分別征稅。未分別核算銷售額、銷售數量的，從高適用稅率。（） A. 錯誤B. 正確     

14、60;滿分：4  分4.  納稅人出租財產取得的租賃收入，計算征稅時，除可以依法減去規定費用和有關稅費外，還準予限額扣除實際開支的修繕費用。（） A. 錯誤B. 正確      滿分：4  分5.  用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。（） A. 錯誤B. 正確      滿分：4  分東財企業稅收籌劃在線作業二（隨機）一、單選題（共 

15、10 道試題，共 40 分。）V 1.  作家楊某2011年2月初在一本雜志上發表一篇小說，取得稿酬3800元，自2月15日起又將該小說在晚報上連載十天，每天稿酬450元，楊某當月需繳納個人所得稅（）元。 A. 420B. 924C. 929.6D. 1320      滿分：4  分2.  教育屬于下列產品中的（） A. 純公共產品B. 準公共產品C. 私人產品D. 準私人產品     

16、0;滿分：4  分3.  下列關于財產租賃所得的征稅的說法不正確的是（） A. 財產租賃收入扣除費用包括稅費、修繕費、法定扣除標準B. 財產租賃收入不得扣除任何費用C. 財產租賃所得將一個月內取得的收入為一次D. 法定扣除標準為800元或20%      滿分：4  分4.  消費者不購買補貼品仍然可以享受到的財政補貼是（） A. 企業虧損補貼B. 財政貼息C. 明補D. 暗補      滿分：4

17、  分5.  某生產企業（一般納稅人）采取折扣方式銷售商品。本期向A公司銷售商品1 000件，單位售價（不含增值稅）500元，單位成本400元，增值稅稅率為17%。合同約定，該企業按銷售額（不含增值稅）的2%給予A公司折扣。商品已發出。增值稅專用發票中銷售額50萬元，折扣部分用紅字發票沖銷。則該生產企業的銷項稅額為（）元。 A. 83300B. 85000C. 14700D. 15000      滿分：4  分6.  下列各項中，屬于個人所得稅非居民納稅

18、人的是（） A. 在中國境內有住所的個人B. 在中國境內無住所，而在一個納稅年度中在境內居住超過5年的個人C. 在中國境內無住所，而在一個納稅年度中在境內居住超過1年不滿5年的個人D. 在中國境內無住所，而在一個納稅年度中在境內居住不滿1年的個人      滿分：4  分7.  納稅人在銷售成套產品時，如果成套產品中既包含應稅消費品，又包含了非應稅消費品，則（） A. 非應稅消費品的售價不計入總價款不征收消費稅B. 非應稅消費品的售價計入總價款按平均稅率計算消費稅C. 非應稅消費品的售價計入總價

19、款從低適用消費稅率計算消費稅D. 非應稅消費品的售價計入總價款從高適用消費稅率計算消費稅      滿分：4  分8.  增值稅法規中所稱的貨物，是指（） A. 有形資產B. 有形動產C. 無形資產D. 不動產      滿分：4  分9.  甲廠將一批原材料送交乙廠進行委托加工應稅消費品，該批原材料不含稅價格10萬元，受托方代墊輔料收費1萬元（含稅），另外收取加工費3萬元（含稅），假定該消費品消

20、費稅稅率為5%，甲乙為增值稅一般納稅人企業，則該項委托加工組成計稅價格為（） A. 13.68萬元B. 14.13萬元C. 14.74萬元D. 15萬元      滿分：4  分10.  以下應稅消費品中，適用從量定額計稅辦法計算消費稅的是（） A. 白酒B. 啤酒C. 卷煙D. 酒精      滿分：4  分二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。）V 1. &

21、#160;生產企業將委托加工收回的貨物用于（）的，應視同銷售貨物計算繳納增值稅。 A. 在建工程B. 職工福利設施C. 分配給投資者D. 生產應稅產品      滿分：4  分2.  下列應稅項目中，按次計算征收個人所得稅的是（） A. 股息、紅利所得B. 稿酬所得C. 工資、薪金所得D. 特許權使用費所得      滿分：4  分3.  下列關于消費稅的說法正確的是（） A. 某酒廠生產白酒和藥

22、酒并將兩類酒包裝在一起按禮品套酒銷售，盡管該企業分別核算了銷售額，但對于這種禮品套酒仍應就其全部銷售額按白酒的適用稅率計征消費稅B. 零售環節征收消費稅的金銀首飾不能扣除外購、委托加工收回的珠寶玉石已繳的消費稅稅款C. 對銷售貨物收取的押金，不論是否到期，均應并入銷售額計征消費稅D. 烹調料酒屬于黃酒，應按照黃酒的單位稅額計算繳納消費稅      滿分：4  分4.  混合銷售行為的基本特征為一項銷售行為同時涉及以下方面（） A. 銷售貨物B. 進口貨物C. 非增值稅應稅勞務D. 不動產和無形資

23、產的轉讓      滿分：4  分5.  以下符合消費稅納稅義務發生時間的有（） A. 采取賒銷和分期收款結算方式的，納稅義務發生時間為實際收款的當天B. 納稅人自產自用應稅消費品的，納稅義務發生時間為移送使用的當天C. 納稅人委托加工應稅消費品的，納稅義務發生時間為委托方支付加工費的當天D. 納稅人采取其他結算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天      滿分：4  分6.  根據

24、城市維護建設稅暫行條例的規定，下列各項中，構成城市維護建設稅計稅依據的有（） A. 實際繳納的增值稅稅額B. 實際繳納的消費稅稅額C. 實際繳納的營業稅稅額D. 實際繳納的所得稅稅額      滿分：4  分7.  下列項目中，允許在應納稅所得額中據實扣除的有（） A. 向金融機構的借款利息支出B. 企業財產保險費C. 企業的業務宣傳費D. 固定資產轉讓費      滿分：4  分8.  下列各項

25、中，以取得的收人為應納稅所得額直接計征個人所得稅的有（） A. 稿酬所得B. 偶然所得C. 股息所得D. 特許權使用費所得      滿分：4  分9.  下列應稅消費品，已改在零售環節繳納消費稅的有（） A. 化妝品B. 高檔手表C. 金銀首飾D. 鉆石及鉆石飾品      滿分：4  分10.  將個人所得稅的納稅義務人區分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據的標準是（） A. 境內有無住

26、所B. 境內工作時間C. 取得收人的工作地D. 境內居住時間      滿分：4  分三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）V 1.  消費稅的納稅行為發生在生產、委托加工或者進口環節而非各個流通領域或終極的消費環節。（） A. 錯誤B. 正確      滿分：4  分2.  企業所得稅的納稅人是在中國境內取得收入的企業和其他組織，包括個人獨資企業和合

27、伙企業。（） A. 錯誤B. 正確      滿分：4  分3.  個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅時，投資者及其家庭發生的生活費用允許在稅前扣除。（） A. 錯誤B. 正確      滿分：4  分4.  在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。（） A. 錯誤B. 正確     

28、0;滿分：4  分5.  勞務報酬所得，是指個人獨立從事各種非雇傭的各種勞務所取得的所得。（） A. 錯誤B. 正確      滿分：4  分東財企業稅收籌劃在線作業三（隨機）一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。）V 1.  某生產企業（一般納稅人）采取折扣方式銷售商品。本期向A公司銷售商品1 000件，單位售價（不含增值稅）500元，單位成本400元，增值稅稅率為17%。合同約定，該企業按銷售額（不含增值稅

29、）的2%給予A公司折扣。商品已發出。增值稅專用發票中銷售額50萬元，折扣部分用紅字發票沖銷。則該生產企業的銷項稅額為（）元。 A. 83300B. 85000C. 14700D. 15000      滿分：4  分2.  同時具有非排他性和非競爭性的是（） A. 準公共產品B. 純公共產品C. 純私人產品D. 準公共產品      滿分：4  分3.  國家取得稅收收入憑借的是（） A. 所有權

30、B. 使用權C. 國家信用D. 政治權利      滿分：4  分4.  下列說法正確的是（） A. 個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向貧困地區的捐贈可以全額從其應納稅所得額中扣除。B. 個人通過非營利性的社會團體和國家機關（包括中國紅十字會）向紅十字事業的捐贈，準予在繳納個人所得稅全額扣除。C. 個人通過中國教育發展基金會用于公益救濟性捐贈，準予在繳納個人所得稅前限額扣除。D. 納稅人直接向受贈人的捐贈和非公益救濟性捐贈，準予在個人所得稅前扣除。   

31、   滿分：4  分5.  國家憑借所有權取得的財政收入是（） A. 稅收收入B. 公債收入C. 國有資產收益D. 收費收入      滿分：4  分6.  某商業企業進行增值稅納稅籌劃，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用17%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規模納稅人身份適用3%的征收率。則按增值率判定法判定該商業企業無差別平衡點增值率為（） A. 17.65%B. 21.75%C. 23.08%D. 15.65% &#

32、160;    滿分：4  分7.  下列關于財產租賃所得的征稅的說法不正確的是（） A. 財產租賃收入扣除費用包括稅費、修繕費、法定扣除標準B. 財產租賃收入不得扣除任何費用C. 財產租賃所得將一個月內取得的收入為一次D. 法定扣除標準為800元或20%      滿分：4  分8.  我國消費稅是對（）征收的一種稅 A. 應稅勞務B. 應稅消費品C. 無形資產D. 不動產   

33、60;  滿分：4  分9.  由于政府信用是比較可靠的，國債又被稱為（） A. 鉆石債券B. 金邊債券C. 銀邊債券D. 錫箔債券      滿分：4  分10.  值稅暫行條例實施細則規定，納稅人兼營非應稅勞務的，應分別核算貨物或應稅勞務和非應稅勞務的銷售額，對貨物和應稅勞務的銷售額按各自適用的稅率征收增值稅，對非應稅勞務的銷售額(即營業額)按適用的稅率征收營業稅。未分別核算的，應（） A. 對貨物、應稅勞務及非應稅勞務征收增值稅B

34、. 對貨物、應稅勞務及非應稅勞務增收營業稅C. 主管稅務機關核定貨物或者應稅勞務的銷售額。D. 納稅人按照稅負輕重自己決定      滿分：4  分二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。）V 1.  下列應稅消費品中，采用定額稅率從量征收消費稅的項目有（） A. 黃酒B. 葡萄酒C. 柴油D. 煙絲      滿分：4  分2.  稅法規定的增值稅納稅

35、義務發生時間說法正確的有（） A. 以預收款方式銷售貨物的，為收到貨款的當天B. 委托他人代銷的，為貨物發出的當天C. 采用賒銷方式銷售貨物的。為合同約定的收款日期當天D. 銷售應稅勞務，為提供應稅勞務同時收到銷售額或取得索款憑證的當天      滿分：4  分3.  生產企業將委托加工收回的貨物用于（）的，應視同銷售貨物計算繳納增值稅。 A. 在建工程B. 職工福利設施C. 分配給投資者D. 生產應稅產品      滿分：4 

36、; 分4.  根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不準扣除的有（） A. 支付的社會統籌保險費B. 固定資產凈損失C. 購建固定資產的費用D. 融資租賃固定資產支付的租金      滿分：4  分5.  根據城市維護建設稅暫行條例的規定，下列各項中，構成城市維護建設稅計稅依據的有（） A. 實際繳納的增值稅稅額B. 實際繳納的消費稅稅額C. 實際繳納的營業稅稅額D. 實際繳納的所得稅稅額      滿分：4  分6.  個人所得稅的納稅義務人包括（） A. 個體工商戶B. 個人獨資企業投資者C. 合伙企業合伙人D. 在中國境內有所得的外籍個人      滿分：4  分7.  根據企業所得稅法律制度的有關規定，下列各項中，屬于計算企業應納稅所得額時準予扣除的項目有（） A. 繳納的消費稅B. 繳納的稅收滯納金C. 非廣告性贊助支出D. 繳納的財產保險費&