1、規模以下服務業企業統 計 臺 賬單 位 名 稱填 寫 人部門負責人企業負責人國家統計局北京調查總隊制定20 年說 明一、統計臺賬依據中華人民共和國統計法有關規定制定。中華人民共和國統計法第三章第二十一條規定，國家機關、企業事業單位和其他組織等統計調查對象，應當按照國家有關規定設置原始記錄、統計臺賬，建立健全統計資料的審核、簽署、交接、歸檔等管理制度。二、本臺賬中所列示的統計指標、指標解釋、計量單位、計算方法等，執行本年度規模以下服務業抽樣調查統計報表制度。三、本臺賬的建立及質量情況將作為統計執法檢查的內容之一。臺賬資料必須及時填寫。四、本臺賬是全市統一臺賬，各單位要認真執行，保證數據質量，并妥

2、善保管。統計人員發生變化時，要認真做好統計業務、報表資料及臺賬的交接工作。交接記錄序號交接日期移交人接收人負責人簽字企 業 基 本 情 況企業詳細名稱：組織機構代碼：企業創建時間： 登記注冊類型：郵政編碼：主要業務活動：單位負責人： 統計負責人： 填表人： 聯系電話：規模以下服務業企業統計電子臺帳(2018年)主要指標計量單位1-2月1-5月1-8月1-11月數據來源本年上年同期本年上年同期本年上年同期本年上年同期固定資產原價千元資產總計千元負債合計千元營業收入千元營業成本千元稅金及附加千元銷售費用千元管理費用千元財務費用千元營業利潤千元利潤總額千元應付職工薪酬（貸方累計發生額）千元應交增值稅

3、千元從業人員平均人數人 其中：戶口在外省市人員人注：指標解釋：1.固定資產原價：指固定資產的成本，包括企業在購置、自行建造、安裝、改建、擴建、技術改造某項固定資產時所發生的全部支出總額。根據會計“固定資產”科目的期末借方余額填報。2.資產總計：指企業過去的交易或者事項形成的、由企業擁有或者控制的、預期會給企業帶來經濟利益的資源。資產一般按流動性（資產的變現或耗用時間長短）分為流動資產和非流動資產。其中流動資產可分為貨幣資金、交易性金融資產、應收票據、應收賬款、預付款項、其他應收款、存貨等；非流動資產可分為長期股權投資、固定資產、無形資產及其他非流動資產等。根據會計“資產負債表”中“資產總計”項

4、目的期末余額數填報。3.負債合計：指企業過去的交易或者事項形成的，預期會導致經濟利益流出企業的現時義務。負債一般按償還期長短分為流動負債和非流動負債。根據會計“資產負債表”中“負債合計”項目的期末余額數填報。4.營業收入：指企業經營主要業務和其他業務所確認的收入總額。營業收入合計包括“主營業務收入”和“其他業務收入”。根據會計“利潤表”中“營業收入”項目的本季金額數填報。5.營業成本：指企業經營主要業務和其他業務所發生的成本總額。包括企業（單位）在報告期內從事銷售商品、提供勞務等日常活動發生的各種耗費。包括“主營業務成本”和“其他業務成本”。根據會計“利潤表”中“營業成本”項目的本季金額數填報

5、。6.稅金及附加：指企業因從事生產經營活動按稅法規定繳納的應從經營收入中抵扣的稅金和附加，包括消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加、房產稅、印花稅、車船使用稅和土地使用稅等。根據會計“利潤表”中“稅金及附加”項目的本年累計數填報。7.銷售費用：指企業在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用，包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構（含銷售網點、售后服務網點等）的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。建筑業企業銷售費用指企業從事施工生產活動過程中發生的各項費用，包括應由企業負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、

6、保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費和其他經費。房地產企業銷售費用指企業在從事主要經營業務過程中所發生的各項銷售費用，包括轉讓、銷售、結算和出租開發產品等。執行企業會計準則或小企業會計準則的企業,根據會計“利潤表”中“銷售費用”項目的本期金額數填報。執行其他企業會計制度的企業，根據會計“利潤表”中“營業費用（或經營費用）”項目的本期金額數填報。8.管理費用：指企業為組織和管理企業生產經營所發生的費用，包括企業在籌建期間內發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費等。根據會計“利潤表”中“管理費用”項目的本季金額數填報。9.財務費用：指企業為籌集

7、生產經營所需資金等而發生的籌資費用，包括企業生產經營期間發生的利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關的手續費等。根據會計“利潤表”中“財務費用”項目的本季金額數填報。10.營業利潤：指企業從事生產經營活動所取得的利潤。執行企業會計準則的企業，營業利潤為營業收入減去營業成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產減值損失，再加上公允價值變動收益和投資收益。執行小企業會計準則的企業，營業利潤為營業收入減去營業成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用，再加上投資收益后的金額；執行其他企業會計制度的企業，營業利潤為主營業務收入減去主營業務成本、主營業務稅金及附加，

8、加上其他業務利潤后，再減去銷售費用、管理費用、財務費用后的金額。根據會計“利潤表”中“營業利潤”項目的本期金額數填報。11.利潤總額：指企業在一定會計期間的經營成果，是生產經營過程中各種收入扣除各種耗費后的盈余，反映企業在報告期內實現的盈虧總額。根據會計“利潤表”中“利潤總額”項目的本期金額數填報。執行企業會計準則或小企業會計準則的企業，利潤總額為營業利潤加上營業外收入，減去營業外支出后的金額；執行其他企業會計制度的企業，利潤總額為營業利潤加上投資收益、政府補助、營業外收入，再減去營業外支出后的金額。12.應付職工薪酬：指企業為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。包括職工工

9、資、獎金、津貼和補貼，職工福利費，醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費，住房公積金，工會經費和職工教育經費，非貨幣性福利，因解除與職工的勞動關系給予的補償，其他與獲得職工提供的服務相關的支出。執行企業會計準則或小企業會計準則的企業，根據會計科目“應付職工薪酬”的本年貸方累計發生額填報；執行其他企業會計制度的企業，應將本年上述職工薪酬包含的科目歸并填報。13.應交增值稅：指按照稅法規定，針對銷售貨物或提供加工、修理修配勞務以及進口貨物實現的增值額，企業在報告期內應交納的稅金。填報本指標時，應按權責發生制核算企業本期應負擔的增值稅，有兩種計算方法，可選其一，一旦確

10、定，原則上不得更改，具體見下頁的“增值稅計算臺賬”。14.從業人員平均人數：指報告期內（年度、季度、月度）平均擁有的從業人員數。季度或年度平均人數按單位實際月平均人數計算得到，不得用期末人數替代。15.戶口在外省市人員：指從業人員中沒有北京市戶口的人員。增值稅計算臺賬（2018年）指標計量單位1-2月1-5月1-8月1-11月本年上年同期本年上年同期本年上年同期本年上年同期1.計算方法一：增值稅千元 銷項稅額千元 進項稅額千元 進項稅額轉出千元 出口抵減內銷產品應納稅額千元 減免稅款千元 出口退稅千元2.計算方法二：增值稅千元 銷項稅額千元 進項稅額千元 進項稅額轉出千元 免抵退應退稅額千元

11、簡易計稅辦法計算的應納稅額千元 按簡易計稅辦法計算的納稅檢查應補繳稅額千元 應納稅減征額千元注：1.計算方法一：根據本期會計科目（1）“銷項稅額”、“進項稅額轉出”、“出口退稅”年初至期末貸方累計發生額（一般與期末貸方余額相等，因為年初貸方余額為零），（2）“進項稅額”年初至期末借方累計發生額，即期末借方余額 年初借方余額，（3）“出口抵減內銷產品應納稅額”、“減免稅款”年初至期末借方累計發生額（一般與期末借方余額相等，因為年初借方余額為零），取值后按照下述公式計算填報： 應交增值稅 = 銷項稅額 （進項稅額 進項稅額轉出） 出口抵減內銷產品應納稅額 減免稅款 + 出口退稅 2. 計算方法二：

12、根據本期增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）（以“國家稅務總局公告2013年32號”版式為例）“銷項稅額”（第11欄）、“進項稅額”（第12欄）、“進項稅額轉出”（第14欄）、“免、抵、退應退稅額”（第15欄）、“簡易計稅辦法計算的應納稅額”（第21欄）、“按簡易計稅辦法計算的納稅檢查應補繳稅額”（第22欄）、“應納稅額減征額”（第23欄）欄目“一般貨物、勞務和應稅服務”列中“本年累計”列，按照下述公式計算填報： 應交增值稅 = 銷項稅額（進項稅額進項稅額轉出免、抵、退應退稅額） + 簡易計稅辦法計算的應納稅額 + 按簡易計稅辦法計算的納稅檢查應補繳稅額 應納稅額減征額 3.計算方法說明及填報要

13、求： （1）計算公式均體現權責發生制，本期發生的進項稅額全部參與計算，相當于不設置留抵，同時也不抵扣會計賬簿或增值稅納稅申報表中上年年末留抵的進項稅額，公式計算結果可以為負數。 （2）按照公式計算本指標后，不應再加增值稅減免稅額，因為這部分價值不再形成企業繳納義務。從業人員平均人數計算臺賬（2018年）報告期計量單位月初人數月末人數月平均人數1-本季平均人數1.月度： 1月人- 2月人- 3月人- 4月人- 5月人- 6月人- 7月人- 8月人- 9月人- 10月人- 11月人- 12月人-2.季度： 二季度（1-5月）人- 四季度（1-11月）人-注：1. 月平均人數是以報告月內每天實有的全部人數相加之和，除以報告月的日歷日數。計算公式為：對人員增減變動很小的單位，其月平均人數也可以用月初