1、應(yīng)收會(huì)計(jì)應(yīng)收會(huì)計(jì) 任務(wù)的編號(hào)應(yīng)當(dāng)是YS40101編制應(yīng)收款項(xiàng)記賬憑證學(xué)習(xí)目標(biāo)： 建議學(xué)時(shí)：2學(xué)時(shí)知識(shí)目標(biāo)：了解應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款原始憑證的相關(guān)原始憑證及賬務(wù)處理；知道應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款記賬憑證的編制要求；理解應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款記賬憑證與會(huì)計(jì)分錄的關(guān)系；掌握編制應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款記賬憑證的方法。技能目標(biāo)：能夠正確使用記賬憑證來編制應(yīng)收賬款經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；能夠找出應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款錯(cuò)誤記賬憑證的原因；能夠辨別應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款記賬憑證填制的不同；能夠正確填制應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款記賬憑證。學(xué)習(xí)任務(wù)：北京長(zhǎng)風(fēng)物流

2、有限公司，國(guó)有企業(yè)，企業(yè)法人代表李森。該公司坐落在北京市朝陽區(qū)團(tuán)結(jié)湖路80號(hào)，電企業(yè)為一般納稅人，納稅人識(shí)別號(hào)：4860027267006863.該公司在中國(guó)工商銀行北京青年路分處開立基本賬戶，賬號(hào)：0200538827990088700.會(huì)計(jì)主管韓勝，會(huì)計(jì)員王林。2015年9月有關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)業(yè)務(wù)摘錄如下：（1）9月2日銷售10000個(gè)紙箱給北京益民商場(chǎng)，單價(jià)1.17元（含稅價(jià)），貨款暫欠。北京長(zhǎng)風(fēng)物流有限公司開具增值稅專用發(fā)票，如圖-開具增值稅專用發(fā)票所示，產(chǎn)品交付信息如圖-產(chǎn)品出庫單所示。圖-開具增值稅專用發(fā)票圖-產(chǎn)品出庫單（2）9月3日北京長(zhǎng)風(fēng)物流有限公司市場(chǎng)部

3、常洪借差旅費(fèi)，支付現(xiàn)金，如圖-常洪借款單所示。圖-常洪借款單（3）9月5日，北京長(zhǎng)風(fēng)物流有限公司通過信匯的方式預(yù)先支付工程投標(biāo)款80000元。匯款憑證如圖-信匯憑證所示，相關(guān)憑證如圖-預(yù)付賬款專用借款單所示。圖-信匯憑證圖-預(yù)付賬款專用借款單假設(shè)你是北京長(zhǎng)風(fēng)物流有限公司的會(huì)計(jì)員王林，請(qǐng)根據(jù)以上審核無誤的原始憑證編制應(yīng)收款項(xiàng)的記賬憑證。相關(guān)憑證如圖-轉(zhuǎn)賬憑證樣例、圖-付款憑證樣例所示。圖-轉(zhuǎn)賬憑證樣例圖-付款憑證樣例任務(wù)實(shí)施：1.確定需要編制的記賬憑證常見記賬憑證的使用情況如圖-常見記賬憑證使用說明所示。圖-常見記賬憑證使用說明收款憑證：主要根據(jù)有關(guān)反映庫存現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務(wù)的原始憑證填制付

4、款憑證：主要根據(jù)有關(guān)反映庫存現(xiàn)金和銀行存款付款業(yè)務(wù)的原始憑證填制轉(zhuǎn)賬憑證：根據(jù)有關(guān)除庫存現(xiàn)金及銀行存款收付業(yè)務(wù)以外的轉(zhuǎn)賬類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證填制通用記賬憑證：替代收、付、轉(zhuǎn)記賬憑證的統(tǒng)一的通用記賬憑證上圖的文字，不需要重復(fù)錄入。給技術(shù)的說明，老師不用管。根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容，業(yè)務(wù)一屬于轉(zhuǎn)賬類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，同時(shí)不涉及現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)，選擇編制轉(zhuǎn)賬憑證。業(yè)務(wù)二使用現(xiàn)金付款，選擇付款憑證。業(yè)務(wù)三因不涉及匯票支付業(yè)務(wù)，故選擇付款憑證。業(yè)務(wù)三的說明感覺有點(diǎn)怪怪的，請(qǐng)確認(rèn)一下。2.填制貸款科目付款憑證的左上方“貸款科目”填寫“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”。業(yè)務(wù)一是轉(zhuǎn)賬憑證不涉及此項(xiàng)，業(yè)務(wù)二使用現(xiàn)金支付差旅費(fèi)，所以貸

5、方科目是“庫存現(xiàn)金”，如圖-業(yè)務(wù)二填制貸款科目所示。圖-業(yè)務(wù)二填制貸款科目業(yè)務(wù)二以匯票的方式支付，所以貸方科目是“銀行存款”，如圖-業(yè)務(wù)三填制貸款科目所示。圖-業(yè)務(wù)三填制貸款科目3.填制日期和編號(hào)日期一般填制會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證的當(dāng)天日期，也可以根據(jù)管理需要填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的日期或月末日期。由于三筆業(yè)務(wù)均無法知曉填制記賬憑證的日期，所以選擇經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的日期，業(yè)務(wù)一為2015年9月2日；業(yè)務(wù)二為2015年9月3日；業(yè)務(wù)三為2015年9月5日。記賬憑證的編號(hào)填寫，必須按月連續(xù)編號(hào)，以便于記賬、查賬，防止散落、丟失。業(yè)務(wù)一是我們編制的第一張轉(zhuǎn)賬憑證，所以從01號(hào)開始編寫。如圖-業(yè)務(wù)一填制日期和編號(hào)

6、所示。圖-業(yè)務(wù)一填制日期和編號(hào)業(yè)務(wù)二是編制的第一張現(xiàn)金付款憑證，所以是現(xiàn)付字01號(hào)，如圖-業(yè)務(wù)二填制日期和編號(hào)所示。圖-業(yè)務(wù)二填制日期和編號(hào)業(yè)務(wù)三是我們編制的第一張銀行付款憑證，所以是銀付字01號(hào)，如圖-業(yè)務(wù)三填制日期和編號(hào)所示。圖-業(yè)務(wù)三填制日期和編號(hào)4.填制內(nèi)容摘要和會(huì)計(jì)科目（1）業(yè)務(wù)一填制內(nèi)容摘要和會(huì)計(jì)科目根據(jù)業(yè)務(wù)一的原始憑證可知摘要為銷售紙箱。同時(shí)，本公司銷售紙箱一批給北京益民商場(chǎng)，而益民商場(chǎng)卻未支付貨款，所以是銷售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，銷售貨物（紙箱）導(dǎo)致主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增加，款項(xiàng)未付導(dǎo)致應(yīng)收賬款增加，銷售過程中要增收增值稅。所涉及到的借方總賬科目是“應(yīng)收賬款”，明細(xì)科目是“北京益民商場(chǎng)”；涉

7、及到的貸方總賬科目是“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費(fèi)”，明細(xì)科目是“紙箱”和“應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”，在填寫科目的時(shí)候先填寫借方科目再填寫貸方科目。如圖-業(yè)務(wù)一填制內(nèi)容摘要和會(huì)計(jì)科目所示。圖-業(yè)務(wù)一填制內(nèi)容摘要和會(huì)計(jì)科目（2）業(yè)務(wù)二填制內(nèi)容摘要和會(huì)計(jì)科目根據(jù)業(yè)務(wù)二的原始憑證可知摘要為借差旅費(fèi)給常洪。本公司市場(chǎng)部的常洪借差旅費(fèi)，出納以現(xiàn)金支付，導(dǎo)致其他應(yīng)收款增加，庫存現(xiàn)金減少。所涉及到的借方總賬科目是“其他應(yīng)收款”，明細(xì)科目是“常洪”；涉及到的貸方科目是“庫存現(xiàn)金”。所以付款憑證上應(yīng)填寫的借方總賬科目為“其他應(yīng)收款”，明細(xì)科目是“常洪”。如圖-業(yè)務(wù)二填制內(nèi)容摘要和會(huì)計(jì)科目所示。圖-業(yè)務(wù)二填制內(nèi)容摘

8、要和會(huì)計(jì)科目（3）業(yè)務(wù)三填制內(nèi)容摘要和會(huì)計(jì)科目根據(jù)業(yè)務(wù)三的原始憑證可知摘要為預(yù)付工程款。本公司通過信匯的方式預(yù)付了金橋工程事務(wù)所的一批工程款，導(dǎo)致預(yù)付賬款增加，銀行存款減少。所涉及到的借方總賬科目是“預(yù)付賬款”，明細(xì)科目是“金橋工程事務(wù)所”；涉及到的貸方科目是“銀行存款”。所以付款憑證上應(yīng)填寫的借方總賬科目為“預(yù)付賬款”，明細(xì)科目是“金橋工程事務(wù)所”。如圖-業(yè)務(wù)三填制內(nèi)容摘要和會(huì)計(jì)科目所示。圖-業(yè)務(wù)三填制內(nèi)容摘要和會(huì)計(jì)科目5.填制金額欄（1）業(yè)務(wù)一金額欄填制根據(jù)業(yè)務(wù)一的增值稅原始憑證可以知道該銷售紙箱業(yè)務(wù)的分錄為：借：固定格式，技術(shù)做圖老師不用管。應(yīng)收賬款北京益民商場(chǎng) 11700貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收

9、入紙箱 10000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1700所以應(yīng)收賬款的金額是借方11700元，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是貸方10000元，應(yīng)交稅費(fèi)是貸方1700元，同時(shí)用黑色實(shí)線將空行注銷，如圖-業(yè)務(wù)一金額欄填制所示。圖-業(yè)務(wù)一金額欄填制（2）業(yè)務(wù)二金額欄填制根據(jù)業(yè)務(wù)二的增值稅原始憑證可知該預(yù)借差旅費(fèi)業(yè)務(wù)的分錄為：借固定格式，技術(shù)做圖老師不用管。：其他應(yīng)收款常洪 5000貸：庫存現(xiàn)金 5000所以其他應(yīng)收款的金額是借方5000元，庫存現(xiàn)金金額是貸方5000元，付款憑證只需要填寫借方金額5000，同時(shí)用黑色實(shí)線將空行注銷，如圖-業(yè)務(wù)二金額欄填制所示。圖-業(yè)務(wù)二金額欄填制（3）業(yè)務(wù)三金額欄填制根據(jù)業(yè)務(wù)三的增

10、值稅原始憑證可知該預(yù)付款業(yè)務(wù)的分錄為：借固定格式，技術(shù)做圖老師不用管。：預(yù)付賬款金橋工程事務(wù)所 80000貸：銀行存款 80000所以預(yù)付賬款的金額是借方80000元，銀行存款金額是貸方80000元，付款憑證只需要填寫借方金額80000，同時(shí)用黑色實(shí)線將空行注銷，如圖-業(yè)務(wù)三金額欄填制所示。圖-業(yè)務(wù)三金額欄填制6.注明所附原始憑證張數(shù)并簽字在單據(jù)右側(cè)注明所附原始憑證張數(shù)并簽字。業(yè)務(wù)一原始憑證2張，業(yè)務(wù)二原始憑證1張，業(yè)務(wù)三原始憑證2張。同時(shí)，會(huì)計(jì)員王林要在制單處簽名。三筆業(yè)務(wù)填制完成的記賬憑證分別如圖-業(yè)務(wù)一記賬憑證、圖-業(yè)務(wù)二記賬憑證、圖-業(yè)務(wù)三記賬憑證所示。圖-業(yè)務(wù)一記賬憑證圖-業(yè)務(wù)二記賬

11、憑證圖-業(yè)務(wù)三記賬憑證技能訓(xùn)練：2015年9月9日，北京長(zhǎng)風(fēng)物流有限公司銷售給立達(dá)公司乙產(chǎn)品100件，每件售價(jià)200元（不含稅），增值稅銷項(xiàng)稅額3400元，款項(xiàng)暫未收到。北京長(zhǎng)風(fēng)物流有限公司開具增值稅專用發(fā)票，如圖-開具增值稅專用發(fā)票所示。圖-開具增值稅專用發(fā)票請(qǐng)根據(jù)以上原始憑證編制相應(yīng)的記賬憑證。答案：分析評(píng)價(jià)：不錄入老師不用管。班級(jí)姓名小組任務(wù)名稱綜合實(shí)訓(xùn)1考核內(nèi)容評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)參考分值（100）考核得分備注自評(píng)互評(píng)教師評(píng)情感、態(tài)度、價(jià)值觀1態(tài)度認(rèn)真、小組討論積極程度10參與活動(dòng)情況2積極回答、提出問題10技能掌握情況3能夠?qū)徍嗽紤{證104能夠正確選擇憑證類型105能夠掌握記賬憑證的填制流程1

12、06能夠正確填寫收款、付款憑證的借方科目和貸方科目107能夠正確填寫憑證編號(hào)108能夠正確掌握相關(guān)會(huì)計(jì)科目的填制109能夠正確填寫合計(jì)金額1010能夠掌握應(yīng)收賬款記賬憑證的方法10分?jǐn)?shù)小計(jì)合計(jì)=自評(píng)30%+互評(píng)30%+教師評(píng)40%任務(wù)考核：不錄入老師不用管。一、單項(xiàng)選擇題1、預(yù)付賬款不多的企業(yè)，可以不設(shè)“預(yù)付賬款”科目，而將預(yù)付賬款記入（ ）。A、“應(yīng)收賬款”科目的借方 B、“應(yīng)收賬款”科目的貸方C、“應(yīng)付賬款”科目的借方 D、“應(yīng)付賬款”科目的貸方2、下列各項(xiàng)，不通過“其他應(yīng)收款”科目核算的是（ ）A、為購(gòu)貨方代墊的運(yùn)費(fèi) B、應(yīng)收保險(xiǎn)公司的各項(xiàng)賠款C、為職工代墊的房租 D、存出保證金3、企業(yè)

13、購(gòu)進(jìn)原材料60000元，款項(xiàng)未付。該筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)編制的記賬憑證是（ ）。A、收款憑證 B、付款憑證 C、轉(zhuǎn)賬憑證 D、以上均可4、付款憑證左上角的“貸方科目”可能登記的科目是（ ）。A、預(yù)付賬款 B、銀行存款 C、預(yù)收賬款 D、其他應(yīng)付款5、填制記賬憑證時(shí)，錯(cuò)誤的做法是（ ）。A、根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制 B、根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制C、將若干張不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上D、根據(jù)原始憑證匯總表編制二、多項(xiàng)選擇題1、下列說法正確的是（ ）。A、記賬憑證上的日期指的是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的日期B、對(duì)于涉及“庫存現(xiàn)金”和“銀行存款”之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一般只編制收款憑證C、出納人員不能

14、直接依據(jù)有關(guān)收、付款業(yè)務(wù)的原始憑證辦理收、付款業(yè)務(wù)D、出納人員必須根據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)主管或其指定人員審核無誤的收、付款憑證辦理收、付款業(yè)務(wù)2、關(guān)于記賬憑證下列說法正確的是（ ）。A、收款憑證是指用于記錄現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證B、收款憑證分為現(xiàn)金收款憑證和銀行存款收款憑證兩種C、從銀行提取庫存現(xiàn)金的業(yè)務(wù)應(yīng)該編制現(xiàn)金收款憑證D、從銀行提取庫存現(xiàn)金的業(yè)務(wù)應(yīng)該編制銀行存款付款憑證3、下列各項(xiàng)，構(gòu)成應(yīng)收賬款入賬價(jià)值的有（ ）A、增值稅銷項(xiàng)稅額 B、商業(yè)折扣C、代購(gòu)貨方墊付的保險(xiǎn)費(fèi) D、銷售貨款三、判斷題1、轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，而現(xiàn)金支票不僅可以用于提取現(xiàn)金還可以用于轉(zhuǎn)賬。（ ）2、記賬憑證填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行 處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。（ ） 3、企業(yè)應(yīng)向職工收取的暫付款項(xiàng)