1、支出審批程序及權限規定1 目的為規范經濟業務支出的審批權限及程序，明確業務經辦人、部門負責人及簽批人的責任,特制定本制度。2 適用范圍本公司各種經濟業務支出。3 相關定義及支出分類3.1 “預付貨款”指未收到對方貨物或未接受對方勞務或服務而按合同預先支付款項，含貨到票未到的款項支付。3.2 “個人借支”指以個人名義向財務部申請的借款。3.3 “支付貨款”指按合同規定支付貨款。3.4 “報銷核銷”指借支銷賬、預付貨款銷賬及個人借款還款等。4 支出分類支出分類明細表大類細分類別分類說明/解釋資本 性支出設備采購支出納入固定資產管理的各類設備采購支出。基建技改支出公司發生的基建技改項目支出。股利分配

2、支出經董事會表決后進行的年度股利或分紅支出。無形資產投資指用于取得土地使用權、專利權、非專利技術、商標權、特許權、商譽、信息系統軟件(10萬元或以上)等各項無形資產的支出。對外投資進行對外投資支付的款項。日常費用 支出差旅費包括出差住宿費、補貼、雜費等所有差旅支出。業務招待費用公司發生的與生產、經營直接有關的業務招待費。薪酬及福利支出每月的工資、獎金、補助、津貼、保險、醫藥、退休費用及辭職工資等促銷費用促銷費用是指與市場促銷活動相關的支出，具體包括促銷品費用、終端展覽展示費、公關費用及商場費用（進場費、店慶費、贊助費等）。廣告費廣告費包括平面、影視、戶外和終端焦點廣告等。 培訓費公司發生的各類

3、培訓支出。運輸費用公司支付的所有運輸費用。各種銀行扣費含銀行手續費、匯費、代扣的水電及其由銀行自動劃扣的政府及主管部門與各種行政性收費。其它費用含清潔、排污、會議費、交通費、手機費、修理費等。日常物資采購支出指公司發生的與生產經營活動有關的物資采購支出，如采購藥材、包裝材料、五金材料、辦公用品等物資的支出。低值易耗品采購支出指公司發生的辦公家具、通用工具、修理工具、檢測工具等不納入固定資產管理的勞動資料采購支出。對外贊助支出指公司發生的對社會公益性贊助的支出。銀行借款支出指公司發生的各類銀行借款還款業務支出。關聯交易支出向集團公司、關聯公司支付的相關款項。各種稅費支出公司各種稅金及相關稅費等支

4、出。工會、黨委、團委支出以工會、黨委、團委名義支出的各種款項。5 支出審批權限規定5.1 公司各項經濟業務的審批分為“業務辦理審批”和“資金支付審批”兩大類。其中，“業務辦理審批”是指公司是否允許經濟業務發生及辦理的審批；“資金支付審批”是指公司是否安排貨幣資金支付的審批。5.2 業務辦理審批（費用發生前申請）: 根據業務內容及限額分別由區域負責人、部門負責人、中心總經理、總裁及董事會審批。其中，公司的物資采購、固定資產購置、基建技改、對外投資等重大業務辦理必須與對方單位簽訂經濟合同或協議，并到財務部辦理備案。根據公司實際情況，業務辦理審批分為營銷中心經辦業務費用申請審批及廠部經辦業務費用申請

5、審批，權限規定具體見表1.1及表1.2。5.3 資金支付審批（費用報銷）: 根據公司實際情況，業務辦理審批分為營銷中心經辦業務費用申請審批及廠部經辦業務費用申請審批，權限規定具體見表2.1及表2.2。5.4 表1.1、1.2、2.1及2.2中，審批流程上的最后一位審批人為批準人，列在其之前的審批人則為審核人。5.5 經濟業務審批中，經辦人及審批人的責任如下:l 業務經辦人、部門經理對經濟業務的真實性、合法性負責。l 審核人對經濟業務的合法性、合規性及合理性負責。l 批準人對經濟業務負有領導責任。5.6 財務審核時主要審查：l 貨幣資金預算。l 經濟業務的辦理審批手續是否齊全。l 經濟業務是否合

6、理、合法、合規。l 有關付款合同、協議 。l 公司貨幣資金結存狀況和總體安排。l 其他需綜合考慮的情況。5.7 財務部負責人對違反財經法規、政策和公司有關規章的財務支出，以及有可能在經濟上給公司造成損失、浪費的財務支出，有權予以制止或糾正，制止或糾正無效時，提請總裁處理。5.8 財務部協助財務中心總經理做好財務收支的審查工作，對于各種不合理、不合法、不真實、不完備的財務收支，有權不予受理。6 報賬審批規定6.1 報賬審批流程圖6.2 部門經理指經辦人的所屬的部門第一負責人（即高級經理、經理或總監等職稱），如果所在部門既有高級經理又有經理，則審批程序由高級經理履行，經理如不需要履行審批程序，可向

7、高級經理提供意見。6.3 中心總經理可以對部門經理的審核進行授權與責任劃分，但授權與責任劃分必須書面通知財務部，同樣財務部的授權也必須通知各相關部門。6.4 中心總經理本人的權限不能分拆但可以臨時授權，同樣也必須書面通知財務部，并在通知中注明授權范圍與授權期間，并且必須經過總裁批準。6.5 最終審批人發生的費用，不得自行簽批。中心總經理及其以下級別的，報請其上一級審批；總裁發生的費用，由財務中心總經理與審計總監會簽，具體見表2.2規定。6.6 報賬部門在辦理差旅費、咨詢費、業務招待費、會議費等費用的報銷憑證中，必須填列清楚報賬部門參與本次活動的最高級別人姓名，否則，視為無效，財務有權不予受理。

8、6.7 報銷憑單中，除財務審核可用個人私章外，其他各審核審批人一律不得使用個人私章簽名，否則，視同無效，財務有權不予受理。6.8 不得越權、越級審批，不得跨流程審批，必須逐級審批。6.9 財務復核的級別權限，由財務中心總經理決定并書面授權。6.10 書面授權除了送交財務部外,還須報總裁辦公室及人力資源部備案。7 支付方式規定7.1 支付經辦人必須在“支付審批單“上選定符合規定的支付手段。7.2 在不影響合同履行的情況下，原則上優先使用承兌匯票支付。7.3 電匯適合于跨省支付, 同城及本省支付原則上均采用網銀劃賬。7.4 現金及支票的使用管理:l 省內單筆3000元（含）以上的對公支付以及單筆4

9、000元（含）以上的對私支付均應采用網銀轉賬方式支付，不得使用支票。l 省內單筆3000元以下的對公支付以及單筆4000元以下對私支付，可以使用轉賬支票支付。交付時，可由業務經辦人轉交給收款方, 并索取蓋有收款方公章的收款證明（如收款方為個人的，則在收款證明中附上收款人個人有效身份證復印件）；也可由收款方憑蓋有收款方公章的收款證明（如收款方為個人的，則在收款證明中附上收款人個人有效身份證復印件）到財務部領取。l 公司車隊的年檢、過橋費月票、維修費用、定期保養費的支付，可以使用轉賬支票。l 現金與現金支票只適合于1000元以下的支付及特殊情況下的緊急支付。l 個人費用報銷原則上均在POS機上進行

10、劃賬、不得使用現金或現金支票。l 辭職人員工資可以用現金或現金支票支付，但應盡可能使用POS劃撥。l 支票必須加蓋出納名章、財務專用章及總裁名章。其中，出納名章由出納保管, 財務專用章由財務中心總經理保管，總裁名章由總裁或其指定專人保管。l 各級管理人員在審批“支付審批單”時，應嚴格把關，盡量降低支票的使用范圍。l 財務部不允許簽發遠期支票、空白支票。7.5 外幣付款規定：l 所有在中國境內的采購或費用,應以人民幣作為付款貨幣，如必須使用外幣付款的,應在采購或費用申請時, 先取得財務中心總經理的批準。l 業務人員因公出境所報銷的外幣費用，按實際兌換價支付等值人民幣，業務人員須提供當時的匯價證明

11、（如信用卡欠款單據、兌換店單據）作為參考，否則將以報銷時的兌換價計算。l 除經總裁特別審批, 以外幣付款的進口采購業務需經過集團屬下的進出口公司代辦, 采購申請及付款審批按表1.1、1.2、2.1、2.2相關的業務內容進行審核審批。8 核銷時間規定8.1 差旅費用借支或代墊必須在回廠后三個工作日內核銷完畢，遇節假日順延。8.2 有合同的預付貨款必須在合同規定的時間內核銷，財務部負責跟進。8.3 無采購合同的預付貨款必須在拿到有效、合法、足額的發票后三個工作日內核銷完畢，遇節假日順延。8.4 除差旅費外的其它個人借款必須在事畢后的三個工作日內核銷完畢，遇節假日順延。8.5 財務部有責任定期清理借

12、支、預付款，并及時書面通知當事人與當事人所在部門；超過一個月未核銷的借支、預付款，應書面通知當事人所在中心總經理，并有權要求對方合理說明，當事人有義務解釋。9 支付審批單9.1 “支付審批單”一式兩聯，第一聯為財務聯，第二聯為經辦部門自留聯。9.2 取消原有的“王老吉藥業物料及加工費付款申請單”、“廣州羊城藥業股份有限公司借（付、匯）款通知單”與“支付證明單”，以“支付審批單”代替。9.3 “預付貨款”或“個人借支”必須填寫“核銷日期”欄。9.4 “收款單位”、“收款人賬號”、與“收款人開戶行”必須詳細填寫且必須合法，如果是個人借支與核銷，則收款人即為個人與個人賬號。9.5 “預算項目”欄填寫

13、該支出與預算對應的開支項目。10 核銷10.1 “預付貨款”與“個人借支”必須按規定的日期核銷。10.2 核銷必須有合法的發票，不合法或假發票必須不得核銷。10.3 原貨款支付流程中的SAP發票校驗不變，但不需要填寫發票號碼明細，只需登記發票的匯總支付金額即可，其它憑證作為記賬的附件。10.4 “特殊費用”開支必須以附件的形式詳細說明理由或取不到發票的原因。11 責任劃分11.1 經辦人員和報銷人員應本著從儉和高效的原則，對其申請和報銷的內容和用途負責，嚴禁謊報用途套取資金、盲目立項、鋪張浪費等行為。違反公司規定，給公司造成實際損失時，相關責任人員應承擔相應的責任。11.2 審批人根據其職責，

14、權限和相應程序對支付單據的用途、金額、支付方式及所附經濟合同或相關證明的合法性、真實性、必要性進行審核并簽字，并對其違規或失當的審批承擔連帶責任，對于不合理和不必要的開支應堅決予以糾正或取締，嚴格履行審批職責。相關審核部門未按照規定程序擅自越權審批或怠于行使職責，給公司造成實際損失時，公司應當追究相關責任人員的責任。12 說明及附表12.1 報賬的其他具體要求，請按照報賬指引執行。12.2 后附表格:l 表1.1 營銷中心經辦業務費用申請審批權限一覽表l 表1.2 廠部經辦業務費用申請審批權限一覽表l 表2.1 營銷經辦費用報賬審批權限一覽表表l 表2.2 廠部經辦業務費用報賬審批權限一覽表表

15、1.1 營銷中心經辦業務費用申請審批權限一覽表經濟業務類別說明金額Y（元）第1審批人第2審批人第3審批人第4審批人第5審批人日常費用申請差旅費交通費接待費培訓費咨詢費辦公費其他指除市場促銷費、廣告費、加工費、宣傳物料采購費及運輸費以外的費用。包括差旅費、辦事處辦公費等。Y 5000大區經理5000 Y 2萬大區經理部門總監2萬 Y 5萬大區經理部門總監營銷副總5萬Y 50萬大區經理部門總監營銷副總營銷中心總經理Y 50萬大區經理部門總監營銷副總營銷中心總經理財務中心總經理及總裁薪酬福利套用營銷中心既定崗位工資標準，采取隔級批準。促銷費用申請廣告費申請促銷費用是指與市場促銷活動相關的支出，具體包

16、括促銷品費用、終端展覽展示費用、公關費用、商場費用（進場費、店慶費、贊助費等）、包括促銷用之成品領用（按產品銷價計算）等。廣告費用包括平面廣告、影視廣告、戶外廣告和終端售點廣告等。Y 1萬部門總監1萬 Y 5萬部門總監營銷副總5萬 Y 50萬部門總監營銷副總營銷中心總經理Y 50萬部門總監營銷副總營銷中心總經理財務中心總經理總裁更換用飲料紙箱領用申請經銷商待售產品包裝的更換申請。200個以內（含200）大區經理部門總監營銷副總200個以上大區經理部門總監營銷副總營銷中心總經理公關樣品用實物申請具體指作公關用或樣品用的產品申請。金額按產品銷價計算。Y 50萬營銷中心總經理Y 50萬營銷中心總經理

17、財務中心總經理總裁表1.1 營銷中心經辦業務費用申請審批權限一覽表 (續)經濟業務類別說明金額Y（元）第1審批人第2審批人第3審批人第4審批人第5審批人客戶獎勵及其獎勵形式的申請根據客戶入貨量、獎金回籠及遵守我司各項銷售政策情況，得出的銷售獎勵申請。Y 5萬大區經理部門總監營銷副總5萬 Y 50萬大區經理部門總監營銷副總營銷中心總經理Y 50萬大區經理部門總監營銷副總營銷中心總經理財務中心總經理及總裁委外加工指各飲料加工點加工費的定價調價。不限金額營運部總監 加工費審核小組 營銷中心總經理 生產技術中心總經理 財務中心總經理 總裁。運輸費指各運輸商的選擇及運輸費之定價或調價。不限金額營運部總監

18、 市場監察部審核 營銷中心總經理 財務中心總經理 總裁采購指由營銷中心經辦的以詢價或招標等方式產生的物資采購結果的審批。Y 1萬采購部門經理 市場監察部 1萬 Y 10萬采購部門經理 市場監察部 營銷中心總經理 財務中心總經理簽批Y 10萬采購部門經理 市場監察部營銷中心總經理 財務中心總經理 總裁購買申請按公司采購管理制度辦理。備注：財務中心總經理可視情況將相應的審核審批權書面授予相關人員。表1.2 廠部經辦業務費用申請審批權限一覽表經濟業務類別說明金額Y（元）第1審批人第2審批人第3審批人第4審批人第5審批人公司日常費用申請差旅費、接待費、辦公費、交通費、手機費、修理費、會議費、財務費用、

19、其他Y 5000部門經理5000 Y 5萬部門經理中心總經理Y 5萬部門經理中心總經理總裁培訓費申請Y 5000部門經理人力資源部經理5000 Y 5萬部門經理人力資源部經理人事行政中心總經理Y 5萬部門經理人力資源部經理人事行政中心總經理總裁咨詢費試驗檢驗費新產品試制費Y 5萬部門經理生產技術中心總經理Y 5萬部門經理生產技術中心總經理總裁人員工資、福利補貼、商標使用維護、出國人員經費、訴訟、場地租賃、倉庫租賃、財產/人身保險、中介機構服務、技術轉讓、研究開發不限金額部門經理中心總經理總裁委外加工指廠部經辦的加工點的加工費的定價調價。不限金額生產部經理 加工費審核小組 生產技術中心總經理 財

20、務中心總經理 總裁。具體按委外加工費用管理制度辦理。采購指由采購部門經辦的以詢價或招標等方式產生的物資或服務采購結果的審批。 采購申請按公司采購管理制度辦理。Y 1萬采購部門經理 財務部材料價格稽核 財務部成本經理1萬Y 10萬采購部門經理 財務部材料價格稽核 財務部成本經理 采購部門所屬中心總經理 財務中心總經理Y 10萬采購部門經理 財務部材料價格稽核 財務部成本經理 采購部門所屬中心總經理 財務中心總經理 總裁表1.2 廠部經辦業務費用申請審批權限一覽表 (續)經濟業務類別說明金額Y（元）第1審批人第2審批人第3審批人第4審批人第5審批人公關樣品用實物申請具體指作公關用或樣品用的產品申請

21、。金額按產品銷價計算。Y 5000部門經理所屬中心總經理Y 5000部門經理所屬中心總經理財務中心總經理總裁基建技改項目基建技改項目的立項申請Y 3000工程部經理生產技術中心總經理、財務中心總經理3000 Y 20萬工程部經理生產技術中心總經理、財務中心總經理總裁20萬 Y 300萬經工程項目審核小組審核后，由公司高層管理會議討論批準。Y 300萬工程項目審核小組審核 公司高層管理集體審核 報董事會批準超過最近一個月財務報表的公司資產總值的30% 或以上工程項目審核小組審核 公司高層管理集體審核 董事會審核 股東大會批準招投標及結算具體按工程招投標管理制度及工程預結算審核與款項支付執行。預付

22、款項申請Y 5萬用款部門經理 財務部經理 財務中心總經理Y 5萬用款部門經理 財務部經理 財務中心總經理 總裁個人借支申請Y 5000用款部門經理 財務部經理 財務中心總經理Y 5000用款部門經理 財務部經理 財務中心總經理 總裁對外贊助對外贊助申請Y 50萬部門經理中心總經理、財務中心總經理總裁Y 50萬部門經理中心總經理、財務中心總經理總裁董事會表1.2 廠部經辦業務費用申請審批權限一覽表 (續)經濟業務類別說明金額Y（元）第1審批人第2審批人第3審批人第4審批人第5審批人毀損報廢固定資產、在建工程、無形資產損失Y 50萬資產管理部門經理及所在中心總經理 財務部成本經理 財務中心總經理

23、總裁Y 50萬資產管理部門經理及所在中心總經理 財務部成本經理 財務中心總經理 總裁 董事會低值易耗品損失Y 50萬實物所在部門經理 專業部門經理及所在中心總經理 財務部成本經理 財務中心總經理 總裁Y 50萬實物所在部門經理 專業部門經理及所在中心總經理 財務部成本經理 財務中心總經理 總裁 董事會原輔包材、在產品、成品損失Y 50萬實物所在部門經理 供應部經理 財務部成本經理 財務中心總經理 總裁Y 50萬實物所在部門經理 供應部經理 財務部成本經理 財務中心總經理 總裁董事會應收款項損失指同一債務人的應收款壞賬申請。Y 50000部門經理財務中心總經理總裁Y 50000部門經理財務中心總

24、經理總裁董事會貨幣資金損失Y 50000部門經理財務中心總經理總裁Y 50000部門經理財務中心總經理總裁董事會對外投資損失Y 50000部門經理財務中心總經理總裁Y 50000部門經理財務中心總經理總裁董事會關聯交易指公司與關聯企業達成的每筆交易金額Y 1000萬報總裁批準。1000萬Y 8000萬報董事會批準。Y 8000萬報股東大會批準。表1.2 廠部經辦業務費用申請審批權限一覽表 (續)經濟業務類別說明金額Y（元）第1審批人第2審批人第3審批人第4審批人第5審批人無形資產投資無形資產投資方案超過最近一個月的財務報表的資產總值30%以上（含30%）報股東大會批準。其他金額報董事會批準。銀

25、行借款年度借款方案短期借款報董事會批準。但當金額相當于最近一個月的財務報表的資產總值的30%及其以上的長期、短期借款，需報股東大會批準。長期借款單筆短期借款申請Y 1000萬報辦公會議集體決定。Y 1000萬報董事會批準。如金額相當于最近一個月的財務報表的資產總值的30%及其以上的，還需報股東大會批準。單筆長期借款申請不限金額報董事會批準。如金額相當于最近一個月的財務報表的資產總值的30%及其以上的，還需報股東大會批準。對外投資對外投資方案投資項目建議書，連同可行性分析報告及評估報告報總裁批閱后，報董事會批準。當金額相當于最近一個月的財務報表的資產總值的30%及其以上的對外投資，還需報股東大會

26、批準。工會經費撥付申請指公司向工會撥付的經費的審批工資總額的2%報財務中心總經理批準。超標20萬以內的撥付經財務中心總經理審閱后，報總裁批準。超標20萬以上的撥付經總裁審閱后，報董事會批準。股利分配支出股利分配方案不限金額報股東大會批準。備注：財務中心總經理可視情況將相應的審核審批權書面授予相關人員。表2.1 營銷中心經辦費用報賬審批權限一覽表經濟業務類別說明金額Y（元）第1審批人第2審批人第3審批人第4審批人第5審批人日常費用報銷差旅費接待費培訓費咨詢費辦公費其他此處日常費用是指除市場促銷費、廣告費、加工費、宣傳物料采購費及運輸費以外的費用。包括差旅費、辦事處辦公費等。Y 5000大區經理財

27、務復核5000 Y 2萬大區經理部門總監財務復核2萬Y 5萬大區經理部門總監營銷副總財務復核5萬Y 50萬大區經理部門總監營銷副總營銷中心總經理財務復核Y 50萬大區經理部門總監營銷副總營銷中心總經理財務中心總經理、總裁薪酬福利由營銷人力資源組報人力資源部統一核算，經人力資源部經理 人事行政中心總經理 財務部/財務中心總經理審核 總裁批準。促銷費用廣告費促銷費用是指與市場促銷活動相關的支出，具體包括促銷品費用、終端展覽展示費用、公關費用及商場費用（進場費、店慶費、贊助費等）等。廣告費用包括平面廣告、影視廣告、戶外廣告和終端售點廣告等。Y 5000大區經理財務復核5000 Y 2萬大區經理部門總

28、監財務復核2萬 Y 5萬大區經理部門總監營銷副總財務復核5萬Y 50萬大區經理部門總監營銷副總營銷中心總經理財務復核Y 50萬大區經理部門總監營銷副總營銷中心總經理財務中心總經理、總裁委外加工、運輸費加工費用、運輸費用的付款申請。Y 50萬營運部總監 營銷中心總經理 財務復核 財務中心總經理Y 50萬營運部總監 營銷中心總經理 財務復核 財務中心總經理總裁采購根據已審批及完成的采購訂單作付款申請。使用部門自行采購的使用部門經理采購部門經理財務復核采購部門采購的采購部門經理 財務中心總經理 金額超過50萬元的，還需報總裁批準。備注：財務中心總經理可視情況將相應的審核審批權書面授予相關人員。“財務復核”是指由財務部根據不同費用類別或金額，由不同的級別人員進行復核審批，具體級別權限由財務中心總經理決定并書面授權。表2.2 廠部經辦業務費用報賬審批權限一覽表經濟業務類別說明金額Y（元）第1審批人第2審批人第3審批人第4審批人第5審批人差旅費、接待費、辦公費、交通費、手機費、修理費、會議費、加工費、財務費用、其他在已批準的申請內支出，超過的，需補增申請。Y 1萬部門經理財務復核1萬 Y 10萬部門經理中心總經理財務復核10萬 Y 50萬部門經理中心總經理財務復核財務中心總經理Y 50萬部門經