1、內部控制工作機制為深入落實行政事業單位內部控制規范，根據根據上級財政工作會議有關要求結合單位實際，制定本內部控制工作機制。一、領導決策機制（一）單位內部控制（以下簡稱內控）領導小組職能：1.研究制定規章制度；2.統一指導和協調各業務組開展工作；3.開展業務培訓；4.評估各各業務組、各流程工作情況；5.研究制定內控處理決定。（二）領導班子的內控職能：1.落實加強內控的措施；2.研究制定年度預算；3.審訂大型投資項目；4.確定管理崗位人選和職責；5.領導成員對決策事項的內控負領導責任，對分管工作或項目的內控負直接責任；（三）單位決策的內部控制流程：1.單位內部相關科室提交預算、采購、資產分配、崗位

2、管理等初步方案；2.分管領導主持相關論證會議，研究初步方案；3.分管領導向領導小組提交方案，進行研究，形成決定；4.重大問題提交領導小組研究決定。二、風險評估機制（一）單位成立風險評估工作小組，由財務室、辦公室等科室人員組成，一般5-7人。（二）風險評估工作小組的職能：1.單位每年初對當年經濟活動進行風險評估，評估內容按照行政事業單位內部控制規范確定。2.下列經濟活動必須在實施前進行風險評估：（1）單位年度預算。（2）大型投資項目（投資5萬元以上的基建維修項目、投資5千元以上的物資采購項目）及合同。（3）價值5千元以上的資產分配、調配事項。3.風險評估流程：（1）實施有關人員向風險評估小組提交

3、議項。（2）風險評估小組研究制定評估意見，重大項目應提交評估報告；特別重大項目或爭議較大的項目應邀請專業人員或專業機構進行評估。（3）由領導小組組長審閱、簽字。（4）進入實施流程。4.風險評估分為高、中、低、無共四個等級，評估時應說明具體“風險點”。中級以上風險的經濟活動是否實施應交內部控制領導小組研究確定。三、崗位管理機制（一）、關鍵崗位相關人員職責1.會計人員：（1）做好單位財務管理的運行、協調、監督工作。（2）負責會計科目的審核、記賬、報表工作。（3）負責印鑒、賬薄、檔案管理工作。（4）負責收費記賬工作。（5）內控專家組成員、風險評估小組成員。2.資產管理員：資產管理員負責單位資產實物臺

4、賬的建立、登記、保管、清查工作，組織各部門資產移交、移動、清查工作。3.出納員：（1）負責支付申請工作，協助會計主管做好報表工作。（2）負責現金、支票管理工作。（3）負責票據管理、制單工作。（4）其他現金收繳工作。（二）單位內部控制的方法：1.按照行政事業單位內部控制規范第十二條確定。2.合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制。3.根據本單位實際情況，按照權責對等的原則，采取成立聯合工作小組并確定牽頭部門科室或牽頭人員等方式，對有關經濟活動實行統一管理。4.建立資產日常管理制度和定期清查機制，采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等

5、措施，確保資產安全完整。5.建立健全經濟活動相關信息內部公開制度，根據國家有關規定和本中心實際情況，確定信息內部公開的內容、范圍、方式和程序。四、授權和審批機制。（一）采購（審批）流程：1.擬定采購計劃。根據預算提交采購申請說明，包括采購的用途、品名、型號、單價、估價、采購人（項目負責人）等。部門負責人、分管領導簽字確認。2.風險評估。對大額投資項目，由采購部門負責人將采購計劃交風險評估小組負責人進行風險評估。3.單位審批。由采購部門負責人（或項目負責人）以書面形式報中心主任審批。4.財政審批。由采購負責人（或項目負責人）以書面形式報財務室，由財務室報財政局審批。5.組織采購。由采購部門負責人

6、責成采購負責人將獲批項目報采購部門，會同后勤采購人員組織采購。6.收貨、驗收。由采購部門負責收貨、驗收、保管，并簽收貨驗收單，作為記賬憑證報銷。收貨的同時必須確定保管和使用責任人，未明確保管人和責任人的不予報銷。7.進入報銷程序。（二）出差、招待審批流程：1.中心主任審批。2.按審批的時間、地點、控制額出差或接待。3.整理票據，進入報銷程序。（三）報銷流程：1.經辦人整理票據、憑證。（1）采購、出差的審批單及上級通知、安排。（2）財政部門批件、招標手續、合同。（3）票據。2.經辦人、科室負責人、分管領導在票據上簽字。3.經辦人將票據、憑證等交出納初步審核、制單。4.財務室負責人審核。5.中心主

7、任審核簽字。6.報銷。7.進入財務內部管理程序。五、業務管理機制（一）不相容崗位管理和工作協調機制：1.會計主管崗位、審計員、出納員、資產管理員等崗位，以及預算編制、審批、執行、評價等崗位為不相容崗位，其工作職能應當相互分離，避免混搭。2.因缺少專業人員或專業人員因病因事暫時離崗等原因導致不相容崗位必須產生工作交叉的，必須報單位批準，采取必要的防范措施，相應崗位人員必須對相關業務負責。（二）收支管理機制：1.收入管理機制。出納員負責收款，會計負責票據、核算。2.支付機制。（1）責任科室和后勤科負責驗收、發票等等，財務人員負責支付。在支付前提供完整的審批手續、票據、合同等。（三）資產管理機制：1

8、.貫徹管理先行原則。采購部門負責人必須在資產購置前確定物品管理人、使用人、存放地點、管理措施。成套儀器設備購置前必須做到管理制度先到位。2.資產購置記賬。資產購置在驗收入庫后、報銷前由經辦人填寫資產購置清單交由財務人員記資產賬。3.資產清查。（1）對賬：財務科每半年對當年購置資產進行對賬，作為會計核算的一個組成部分。（2）清查：單位每年對資產進行清查，做到賬賬相符、賬物相符。（3）資產移動和借出必須辦理審批手續，并由資產管理人進行登記。借出時間一般不超過30天，否則應重新記載。（4）使用人對資產損壞或遺失負責，賠償損失。5.資產報廢與核銷。資產報廢由管理員提出建議，上報上級管理部門，由管理部門

9、專業人員查驗確認，批準核銷。已報廢或基本喪失功能的資產應該在本年度內及時核銷。六、培訓機制（一）培訓機制。單位建立內控培訓機制。培訓分三個層面：1.管理層面：主要是法律法規、工作機制、工作流程培訓，增強規范做事，依法行政的能力。2.專業層面：對財務管理人員定期進行專業培訓，提高他們的思想政治素質和業務能力。3.普及層面：面向單位全體職工開展普及性培訓，普及財務工作和內控常識，增強工作的規范性。（二）主要內容單位根據上級要求對全體職工進行培訓，尤其是對領導成員、科室負責人、關鍵崗位人員的培訓。培訓內容主要包括：1.行政事業單位內部控制規范。2.貫徹行政事業單位內部控制規范實施方案。3.事業單位會計規則。4.事業單位財務管理規定。7.上級關于接待、出差、補助等相關文件。七、監督機制。1.預算公開。2.程序公開。3.