1、精選優質文檔-傾情為你奉上NC入庫成本確定（一）在存貨核算產品中，我們知道，核算出庫成本是存貨核算產品的主要目的，而入庫成本是核算出庫成本的基礎，那么，入庫成本是如何確定的呢？在NC產品中，一部分入庫單傳遞到存貨核算，已經存在成本，但同時也存在需要計算成本的單據，我想分幾部分大概講一下；1） 前提：不考慮贈品、VMI；2） 普通入庫單，簽字生成存貨核算單據，如：其他入庫單等；單據存在成本；3） 采購入庫單，通過采購結算取得入庫成本，生成存貨核算單據；4） 調撥入庫單，通過內部交易結算生成存貨核算單據；5） 委外加工入庫單，通過成本計算取得成本；6） 產成本入庫單，通過產成品成本分配或者成本管理

2、產品的成本計算取得成本；采購結算確定采購入庫成本通常，采購成本包括幾個部分：采購價格、運輸費用、整理費用、保險、損耗等等；采購價格我們是以采購發票為準，那么其他幾部分在NC中如何處理？如果月底貨已入庫，采購發票沒有到，又如何入帳呢？采購價格1） 增值稅：增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種；2） 采購價格以采購發票的無稅價格為準，系統缺省認為應交增值稅是可以抵扣的；NC最初的定位是面向制造企業；3） 但對于流通企業，稅金無法抵扣，在錄入采購發票時，應該把含稅金額作為無稅金額錄入，稅率為0；暫估處理1） 月末對于貨到票未到的情況，會計

3、上要求月末入賬，這時通常通過暫估處理，暫估就是估計一個價格，作為入帳價格，一般來講，這個價格取采購訂單價格，可能與采購發票價格存在差異；生成存貨核算的采購入庫單；2） 收到發票后，重新入賬，即采購結算，存在兩種處理方式：一種作一張紅字的采購入庫單，沖掉Setp1的采購入庫單，然后再按照確定的采購價格生成一張藍字的采購入庫單；一種是根據結算金額與暫估金額的差額傳入存貨核算生成入庫調整單，具體生成入庫調整單還是損益調整單根據采購參數確定；費用的處理1） 首先，定義存貨，屬性為勞務或者折扣；2） 采購結算->成本要素節點，定義成本要素，僅對勞務或折扣的存貨可定義成本要素；分攤方式：按數量、按金

4、額、按體積、按重量；是否成本：當前成本要素是否影響成本；3） 錄入采購發票時錄入勞務或折扣的存貨4） 在采購結算時，指定費用發票與采購入庫單結算，則根據成本要素定義的是否影響成本、分攤方式將該費用分攤到存貨上；5） 在費用發票結算節點，同樣可針對結算的入庫單作費用分攤，生成入庫調整單，傳遞到存貨核算；途損處理途損部分的成本將由正常入庫部分存貨來承擔；調撥入庫單成本確定1） 組織間/內調撥入庫單在簽字時傳入存貨核算，取調撥入庫單價格；2） 調撥關系定義，如圖：其中包括調入調出公司、調入調出庫存組織、在途歸屬、價格規則、稅率等；3） 公司間/三方調撥入庫單，調撥入庫單、調撥出庫單內部交易結算，手工

5、輸入結算價格，這個價格是各種費用包括在內的一個結算價格，生成存貨核算調撥入庫單，入庫價格為無稅結算價格；內部交易屬于集團內部的銷售、采購，但沒有采購發票、銷售發票；沒有采購的復雜處理；V5增加途損的處理；4） 對小規模納稅人的處理，看下面兩個公式： 一般納稅人的應納稅額當期銷項稅額當期進項稅額。 小規模納稅人的應納稅額=含銳銷售額÷（1征收率）×征收率小規模納稅人的采購時的應交稅金，是不能抵扣的，因此，如果當前公司為小規模納稅人，則調撥入庫單傳入存貨核算的成本價為含稅結算價格；采購結算中，沒有針對小規模納稅人的單獨處理；委外加工收貨單成本確定對于加工品、產成品等來講，都會涉

6、及到成本、費用的分攤與歸集；對于委外加工品，主要包括加工費、材料成本兩部分；1） 材料成本，通過生產BOM的定義，以及材料核銷，確定材料數量；委外材料明細賬通過移動平均來計算材料的成本；2） 加工費，采購發票確定；3） 其它，同采購結算；庫存管理中的組裝單，是指一組子件出庫，組裝成另外一種存貨，入庫；其中入庫成本的確定與委外加工收貨單成本確定很類似；入庫組裝件的成本是子件成本的和加上組裝費；這種情況下，組裝件入庫單與子件出庫單之間存在確定的對應關系；但是委外加工收貨單與委外發料單之間沒有明確的對應關系，加工品僅僅是對應一定數量的材料。產成品入庫成本確定和委外基本類似；NC入庫成本確定（二）1

7、組裝（多對一）、拆卸（一對多）、形態轉換（一對多）、轉庫，都是庫存的業務，他們的共同特點是，都要形成其他出庫單、其他入庫單；傳入存貨核算系統，都會導致需要根據出庫成本確定入庫成本；2 對于上述業務，在存貨核算，其他出庫單成本計算完畢，才可對其他入庫單做成本計算，獲得入庫成本單價；3 轉庫業務的入庫成本單價在出庫單成本計算獲得實際成本之后可以直接獲得；4 內部交易的組織內調撥和組織間調撥，如果對存貨核算來講已經跨成本域，存貨核算的處理業務根據出庫成本確定入庫成本，處理過程同轉庫；5 組裝，轉換后存貨入庫成本單價，是將轉換前存貨的出庫成本單價*各自單位對應數量相加獲得；6 拆卸、形態轉換，轉換后存

8、貨入庫成本單價，是將轉換前存貨的出庫成本單價，按照單位轉換數量*單價權數進行分攤獲得；7 對于形態轉換，單價權數取自參數IA0026-形態轉換業務的入庫成本分攤依據1）參考成本2）計劃成本；對于拆卸，單價權數取自客戶化-基本檔案-其他信息-成套件下的子件“單件單價權數”。（拆卸可能和成套件Bom定義的存貨有差異，如果有差異，對于多出的存貨，成本取0）8 參數IA0008-計劃價、全月價下的組裝拆卸、形態轉換、轉庫的出庫成本1-結存成本 2-參考成本 3-計劃成本 4-上次入庫成本 5-手工輸入 6-按計價方式計算。參數使用方式：非6，則按照參數規定的方式直接寫入出庫成本單價，這樣成本計算的時候

9、，入庫單單價就可以方便地計算出來。9 如果是6（按照計價方式計算），在全月平均計算的時候，入庫單沒有找到成本，會報錯。解決的辦法是，先對調出的成本域做成本計算，再對調入的成本域做成本計算。形態轉換成本分攤依據IA0026形態轉換業務的入庫成本分攤依據，目前可選值：計劃價和參考成本。實際分攤的算法是按數量和成本的加權平均，用戶希望能再取不到參考成本（除了來源采購和內部交易外還會有其他入庫單或者盤贏入庫、產成品入庫等的情況）的情況下，也能分攤，這種情況下只按數量分攤。解決方案：參數IA0026支持多選優先的模式。可以選擇：數量×計劃價、數量×參考成本、數量。參數選擇數量時，是指形態轉換業務下入庫成本按照數量來分攤得到；數量×計劃價是基于數量×計劃價做加權平均；數量×參考成本是基于數量×參考成本做加權平均形態轉換單數據推演：轉換前