1、xx往來款管理方法草稿第一章總 那么第一條 為了加強XX信息裝備股份往來款管理工作，進一步保護投資者的合法權益，標準企業(yè)資金往來行為，保證企業(yè)資金高效利用，并減少壞賬風險，根據(jù)?集團公司XX方法?，結合本公司具體情況，特制定本方法。第二條 本方法所稱往來款項是指企業(yè)在經濟活動中發(fā)生的應收預收款、應付預付款、應收應付票據(jù)、其他應收款、其他應付款。現(xiàn)就相關工程進行詳細規(guī)定。預付賬款和應收票據(jù)、預收賬款和應付票據(jù)分別參照應收賬款和應付賬款相關規(guī)定執(zhí)行第二章應收賬款管理第三條 應收賬款是指因銷售商品、材料、提供勞務等，應向購貨單位收取的款項，以及代墊運雜費等。第四條 應收賬款的歸口管理部門為公司財務部

2、和市場部，財務部負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反響，市場部負責客戶的聯(lián)系和款項催收，財務部和市場部共同負責客戶信用額度確實定。1、財務部應將銷售收入及時入賬，不得賬外設賬，確保應收賬款數(shù)據(jù)真實可靠。2、應收賬款實行責任到人的管理制度，本著“誰經辦，誰催收，誰引起，誰解決的原那么，市場部作為應收賬款的歸口部門主體，重點負責客戶資信、信用額度、款項催收等事宜，財務部作為協(xié)助部門應當做好往來對賬、壞賬審核、壞賬計提等工作。第五條 在市場開拓和產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須嚴格按照每個客戶預先評定的信用限額內辦理相關業(yè)務，超信用額度的發(fā)貨需要經銷售總監(jiān)或主管銷售的副總經理批準。第六條 對信用額度在50萬元

3、以上，信用期限在3個月以上的客戶，業(yè)務經理每年應不少于走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在3個月以上的，除業(yè)務經理走訪外，主管市場的副總經理每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性，并結合客戶的經營情況、交易狀況及時調整信用等級。第七條 財務部應于每月初5日內完成上月應收賬款對賬工作，針對上月應收賬款逾期情況通報市場部，并編制<應收賬款賬齡分析表>，由經辦業(yè)務人員核對無誤后報市場總監(jiān)主管銷售的副總經理批準進行賬款回收工作。第八條 業(yè)務人員全權負責對自己經手賒銷業(yè)務的賬款回收工作，應定期或不定期地對客戶進行訪問 或上門訪問，每季度不得少于兩次，訪問客

4、戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應自發(fā)現(xiàn)問題之日起當日填寫<問題客戶報告單>，并建議應采取的措施，或視情況填寫<壞賬申請書>，由業(yè)務主管審查后提出處理意見，凡確定為壞賬的須報總經理批準后按相關財務規(guī)定處理。銷售人員不得接觸銷售回款，且壞賬業(yè)務與業(yè)績考評相掛鉤。第九條 預付賬款是指單位在外購商品、勞務并預先支付的價款。第十條 公司在簽訂外購商品和勞務等合同時，原那么上不得簽訂預付條款，確實需要簽訂該條款的，應當嚴格執(zhí)行公司資金審批等相關制度，涉及大額資金支付的，應當嚴格按照公司“三重一大文件執(zhí)行。第十一條 應收賬款經業(yè)務人員屢次催收無效的，須及時升級到管理層，通過管理層拜訪、

5、高層談判等途徑仍然無效的，市場部應提交訴訟申請至法律部門，通過法律途徑予以解決。第十二條 債權性資產核銷應遵照以下規(guī)定：1、債務單位宣告破產，應當取得法院破產清算的清償文件及執(zhí)行完畢證明；2、債務單位被注銷、撤消工商登記或被政府責令關閉的，應當取得清算報告及清算完畢證明；3、債務人失蹤、死亡或被宣告失蹤、死亡的，應當取得有關方面出具的債務人已失蹤、死亡的證明及其遺產或代管財產已經清償完畢或無法清償或沒有承債人可以清償?shù)淖C明；4、涉及訴訟的，應當取得司法機關的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù)；無法執(zhí)行或債務人無歸還能力被法院終止執(zhí)行的，應當取得法院的終止執(zhí)行裁定書等法律文件；5、涉及仲裁的，應當取得仲

6、裁機構出具的仲裁裁決書，以及仲裁裁決執(zhí)行完畢的相關證明；6、與債務人進行債務重組的，應當取得債務重組協(xié)議及執(zhí)行完畢證明；7、債權超過訴訟時效的，應當取得債權超過訴訟時效的法律文件；8、清欠收入缺乏以彌補清欠本錢的，應當取得清欠部門的情況說明及單位董事會或辦公室討論批準的會議紀要；9、其他足以證明債權確實無法收回的合法、有效證據(jù)。第十三條 財務部應當對核銷的壞賬進行備查登記，做到賬銷案存。已注銷的壞賬又收回的，應當及時入賬，防止形成賬外款。第十四條 財務部應當對應收票據(jù)進行集中保管，設立應收票據(jù)登記簿，及時向付款人提示付款；票據(jù)需要貼現(xiàn)的，應當經財務經理審核，總經理批準，財務部做好票據(jù)貼現(xiàn)備查登

7、記工作，便于日后追蹤管理。第三章應付賬款管理第十五條 應付賬款是指企業(yè)因購置材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。第十六條 應付賬款的歸口管理部門為公司財務部和采供部，財務部負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反響，采供部負責供應商的聯(lián)系和資質審核，財務部和采供部共同負責供應商比價詢價及款項支付等工作。第十七條 財務部每月初5日內將上月應付賬款總賬與明細賬進行核對，對存在的差異及明細賬中的異常工程和長期未達工程，財務部應會同采購人員進行調查，并經財務經理書面批準后及時處理。第十八條 “應付賬款支付時，財務部應對采購定單、供應商發(fā)票、入庫單、驗收單進行審核，檢查付款憑證是否經授權人批準。第十九條 對于“

8、無票入庫貨物，財務部應將其作為暫估應付款進行核算，對入庫后超過一個月發(fā)票未達的無票應付賬款，財務部應及時與采供部聯(lián)系并跟蹤。第二十條 預收賬款是指向購置單位或接受勞務的單位在未發(fā)出商品或提供勞務時預收的款項。第二十一條 合同經辦人為預收賬款的催收責任人，同時應定期了解完工進度，保證按時交貨，防止法律糾紛。第四章其他應收款管理第二十二條 其他應收款是企業(yè)應收款項的另一重要組成局部。其他應收款科目核算企業(yè)除買入返售金融資產、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收款項。第二十三條 財務部是其他應收款的歸口管理部門，嚴格執(zhí)行個人請款審批制度和報銷制度，財務部應于每月月底核查其它應收款，并及時進行催收。對于超過3個月仍未收回的其他應收款，應進行整理并注明原因上報財務經理。對于其他應收款的貸方余額應及時轉入其它應付款科目中。 第五章 其它應付款管理第二十四條 其它應付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務以外發(fā)生的應付和暫收款