1、1.1.1 會計科目設置1、資產類 科目代碼一級科目二級明細科目(及代碼)三級明細科目四級明細科目核算項目1001庫存現金人民幣(01)、港幣(02)、美元(03)1002銀行存款人民幣(01)、港幣(02)、美元(03)、代管基金存款(11)按開戶銀行1012其他貨幣資金外埠存款(01)、銀行匯票存款(02)、銀行本票存款(03)、信用卡存款(04)按幣別按開戶銀行1101交易性金融資產股票投資(01)、債權投資(02)具體名稱1121應收票據按單位1122應收賬款具體到期具體苑或棟按業主名稱1123預付賬款具體到期具體苑或棟按合同單位1131應收股利按單位1132應收利息按債券名稱1221

2、其他應收款應收押金或保證金(01)；備用金(02)；應收墊付款(03)、應收賠款和罰款(04)補差調整(05) 關聯往來(06)；按單位、職員1231壞賬準備1401材料采購建筑及裝修公司用科目1402在途物資建筑及裝修公司用科目1403原材料建筑及裝修公司用科目1404材料成本差異建筑及裝修公司用科目1405開發產品1406發出商品建筑及裝修公司用科目1407商品進銷差價建筑及裝修公司用科目1408委托加工物資建筑及裝修公司用科目1411周轉材料建筑及裝修公司用科目1471存貨跌價準備1491內部往來按往來單位1501持有至到期投資1502持有至到期投資減值準備1503可供出售金融資產151

3、1長期股權投資股票投資(01)、其他股權投資(02)按具體股票或單位名稱1512長期股權投資減值準備1521投資性房地產會所、商鋪、車位、辦公樓、酒店、酒店式公寓1531長期應收款1532未實現融資收益1601固定資產房屋及建筑物(01)、機械設備及工具(02)、運輸工具(03)、IT設備(04)、辦公家具(05)分部門核算1602累計折舊同固定資產1603固定資產減值準備1604在建工程1605工程物資建筑及裝修公司用科目1606固定資產清理同固定資產1701無形資產按類別1702累計攤銷1703無形資產減值準備1711商譽1801長期待攤費用租入固定資產改良支出(01)、租入固定資產裝修支

4、出(02)、其他遞延支出(03)1811遞延所得稅資產1901待處理財產損溢待處理流動資產損溢(01)、待處理固定資產損溢(02) 2、負債類科目代碼一級科目二級明細科目三級明細科目四級明細科目核算項目2001短期借款按借款單位按幣別2101交易性金融負債2201應付票據2202應付賬款具體到期具體苑或棟按合同單位2203預收賬款具體到期具體苑或棟按業主名稱2211應付職工薪酬工資、獎金、津貼和補貼(01)、職工福利費(02)、社會保險費(03)、補充保險(04)、住房公積金(05)、工會經費(06)、職工教育經費(07)、伙食補貼(08)、住房補貼(09)、非貨幣性福利(10)、解除勞動關系

5、給予的補償(11)、股份支付(12)、其他(13)部門2221應交稅費營業稅(01)、企業所得稅(02)、個人所得稅(03)、土地增值稅(04)、房產稅(05) 、土地使用稅(06) 、契稅(07) 、城市維護建設稅(08)、教育費附加(09)、堤圍費(10)、其他(11)2231應付利息類別2232應付股利2241其他應付款應收押金或保證金(01)；備用金(02)；應收墊付款(03)、應收賠款和罰款(04)補差調整(05) 關聯往來(06)按單位、職員2314代理業務負債2401遞延收益2501長期借款按貸款單位按幣別2502應付債券2701長期應付款按單位2702未確認融資費用2711專項

6、應付款按種類2801預計負債按種類2901遞延所得稅負債 4、所有者權益類 科目代碼一級科目二級明細科目三級明細科目四級明細科目核算項目4001實收資本按股東股票類別4002資本公積股本溢價(01)、其他資本公積(02)4101盈余公積法定盈余公積金(01)、任意盈余公積金(02)4103本年利潤4104利潤分配提取盈余公積金(01)、提取任意盈余公積(02)、應付利潤(03)、盈余公積補虧(04)未分配利潤(05)4201庫存股 5、成本類科目代碼一級科目二級明細科目三級明細科目四級明細科目核算項目5101開發成本按附表一：開發成本明細科目設置及核算內容5105開發間接費按附表二：開發間接費

7、科目設置及核算內容 6、損益類 科目代碼一級科目二級明細科目三級明細科目四級明細科目核算項目6001主營業務收入具體到期具體苑或棟多層、小高層、高層、別墅、商業、車位、其他6051其他業務收入按收入種類6101公允價值變動損益交易性金融資產(01)、交易性金融負債(02)、投資性房地產(03)6111投資收益股權投資收益(01)、債權投資收益(02)或按投資項目進行明細核算6301營業外收入罰款收入(01)、 處理固定資產收益 (02)、沒收訂金及違約金(03)6401主營業務成本具體到期具體到棟6402其他業務成本按收入種類配比6403營業稅金及附加具體到期具體到棟6601銷售費用按附表三：

8、期間費用明細科目設置及核算內容6602管理費用按附表三：期間費用明細科目設置及核算內容6603財務費用按附表三：期間費用明細科目設置及核算內容6701資產減值損失6711營業外支出罰款支出(01)、處理固定資產損失(02)、捐贈支出(03) 其他(04)6801所得稅費用當期所得稅費用(01)、遞延所得稅費用(02)6901以前年度損益調整注：1、為保障集團核算一致性，成本費用類科目集團統一至三級，其他類別科目統一至二級使用；2、其余級次科目各公司依據自身業務與實際情況參照執行。附表一：開發成本明細科目設置及核算內容一級科目二級科目科目編碼三級科目核算內容開 發 成 本土地征用及拆遷補償費41

9、0101011)土地征用費土地征用費、轉讓費410101022)動遷安置費拆遷補償、安置動遷費、安置勞動力410101033)土地出讓金支付給土地管理部門的費用410101094)其他土地契稅等費用前期開發費410102011)設計費規劃、工程、人防、環境等所有設計費用410102022)可行性研究費可行性研究報告費；評估費410102033)勘察費、測繪費水文地質、工程地質勘察；土地丈量、規劃測繪、道路界定、圍墻、驗灰線費410102044)“三通一平”費用臨時供電、水、氣；土地開挖、回填、平整、外運等費用410102055)建設單位管理費工程施工招標、管理費用等410102066)曬圖費地

10、藉圖、整個開發過程中的曬圖費用等410102077)審圖費對設計單位的圖紙審查費410102088)咨詢費向有關公司、部門、專家的咨詢費用410102099)設計監理費關于設計的監理費用4101021910)其他其他屬于前期開發的費用基礎設施費410103011)住宅建設配套費市政大配套費用410103022)供配電配套費壟斷行業的電配套及小區內電配套（配電站、表箱、母線、電纜、高低壓線路、挖路費或道路修復電力設施拆遷費和供電貼費、路燈等，注：須摘要說明)410103033)供水配套費小區內配套、水管、水箱、水表等；自來水管網費410103044)排水、排污排水、排污費用410103055)煤

11、氣、天然氣配套小區內管網、排管工程、煤氣脈沖表等配套費用410103066)消防配套消防設施及工程等費用410103077)有線電視及網絡有線電視及網絡配套費用410103088)電話配套電話配套費用410103099)環衛垃圾箱及相關設備費用4101031010)衛生防疫衛生防疫、水箱清理等費用4101031111)郵政信報箱、門牌號等郵政設施費用4101031912)綠化及景觀綠化設計、綠化設施、綠地補償費等及其他相關費用；小區內景觀、涼亭、雕塑等4101032113)小區智能化安全、可視對講系統，及其他現代智能系統等費用4101032214)其他其他屬于基礎設施的費用建筑安裝費41010

12、4011)土建費用4101040101 a.地下工程打樁、預制樁、基坑圍護、地下車庫、人防工程等費用4101040102b.土建工程建筑工程費用4101040103c.室外總體小區內外的公共道路，正式圍墻、門衛、小區內道路、小區內室外排水、窨井等410104022)設備及安裝費用電梯、其他設備的安裝及與此相關的費用410104033)甲供材料按合同(協議)單位分設明細4101040301 a.商品砼4101040302 b.鋼材4101040303 c.門窗4101040304 d.石材4101040305 e.其他材料可根據需要增加其他明細410104044)施工用電費410104055)施

13、工用水費410104066)質監費工程、人防質監費、樁基檢測等費用410104077)監理費工程監理費410104088)裝修費4101040801a.室內室內裝修、裝飾及電器購買4101040802b.公共室外公共部分裝修、裝飾4101040803 c.會所會所部分裝修、裝飾410104099)其他其他建筑安裝費用公共設施費410105011)小區內配套費水泵房、水塔、消防房、小區內照明等410105022)小區內機構居委會、派出所、托兒所等設施410105033)會所單體會所結構，設計、資產購置410105093)其他其他公共設施費用其他410106011)證照費用各類(后期)證、照費用4

14、10106022)維修基金開發商承擔的維修基金410106093)其他其他費用利息資本化410107核算房產開發期間發生的借款費用。開發間接費410108每月末從開發間接費一級科目轉入。附表二：開發間接費科目設置及核算內容科目明細科目明細子目核算具體內容備注開發間接費1)工資核算員工的屬工資范疇的費用，納入工資總額主要用于核算生產部門費用2)福利費核算屬于員工福利性質的費用3)員工教育經費核算員工再教育、培訓費用(經人事部門批準)4)社會保障費用核算按規定標準支付的養老、醫療、失業、工傷、生育等保險金及住房公積金5)勞動保護費核算員工的勞保用品、防暑降溫費以及人身保險費、工作服等6)辦公費辦公

15、用品核算各部門的辦公用品以及單價在200元以下的辦公雜品費用快遞費核算日常辦公郵寄及快遞費用房租費核算辦公場所租金及由公司承擔的按有關規定租用的民用宿舍房租金物業管理費核算辦公場所物業管理費能源費核算辦公場所日常水電煤等費用綠化費核算辦公場所綠化維護、花草租金其它核算員工工作餐、加班餐費、飲用水等不能歸屬以上項目的費用7)郵電通訊費核算辦公用電話、網絡費用以及按標準報銷的個人手機等費用8)車輛費用汽油費核算辦公用車輛的汽油費通行費核算辦公用車輛過路過橋費停車費核算辦公用車輛停車費修理保養費核算辦公用車輛日常維修、保養費規費核算辦公用車輛養路費、車船稅、保險費其它核算辦公用車輛不能歸屬以上項目的

16、其他費用9)差旅費核算員工外地出差的車費、出差補貼、住宿費用等10)交通費核算員工市內車費11)低值易耗品核算低值易耗品攤銷費用(一次攤銷)12)修理費核算生產用品等的修理費用13)折舊費核算生產用固定資產折舊14)業務費核算生產部門對外招待費98)其它核算未在上述明細中明確的費用99)開發間接費轉出核算費用科目月末結轉的匯總數附表三：期間費用明細科目設置及核算內容科目明細科目明細子目核算具體內容備注銷 售費用1)工資核算員工的屬工資范疇的費用，納入工資總額主要用于核算營銷部門費用2)福利費核算屬于員工福利性質的費用3)員工教育經費核算員工再教育、培訓費用(經人事部門批準)4)社會保障費用核算

17、按規定標準支付的養老、醫療、失業、工傷、生育等保險金及住房公積金5)勞動保護費核算員工的勞保用品、防暑降溫費以及人身保險費、工作服等6)辦公費辦公用品核算各部門的辦公用品以及單價在200元以下的辦公雜品費用快遞費核算日常辦公郵寄及快遞費用房租費核算辦公場所租金及由公司承擔的按有關規定租用的民用宿舍房租金物業管理費核算辦公場所物業管理費能源費核算辦公場所日常水電煤等費用綠化費核算辦公場所綠化維護、花草租金其它核算員工工作餐、加班餐費、飲用水等不能歸屬以上項目的費用7)郵電通訊費核算辦公用電話、網絡費用以及按標準報銷的個人手機等費用8)車輛費用汽油費核算辦公用車輛的汽油費通行費核算辦公用車輛過路過

18、橋費停車費核算辦公用車輛停車費修理保養費核算辦公用車輛日常維修、保養費規費核算辦公用車輛養路費、車船稅、保險費其它核算辦公用車輛不能歸屬以上項目的其他費用9)差旅費核算員工外地出差的車費、出差補貼、住宿費用等10)交通費核算員工市內車費11)低值易耗品核算低值易耗品攤銷費用(一次攤銷)12)修理費核算行政、辦公用品等的修理費用13)折舊費核算固定資產折舊14)業務招待費核算對外的招待餐費、禮品等費用15)會務費核算公司內、外部會議費用（憑非酒店行業會務發票列支）16)顧問費核算營銷策劃顧問等費用17)勞務費核算通過勞務公司口徑列支的勞務費用18)代理費核算銷售、廣告、按揭代理費（分明細核算）1

19、9)廣告費核算對外宣傳發生的取得廣告專用發票的費用20)宣傳費核算對外宣傳發生的未取得廣告專用發票的費用21)售樓處費用核算售樓處建造、裝潢、裝飾布置等費用22)樣板房費用核算樣板房裝、裝飾布置等費用98)其它核算未在上述明細中明確的費用99)費用轉出核算費用科目月末結轉的匯總數管理費用1)工資核算員工的屬工資范疇的費用，納入工資總額主要用于核算管理部門費用2)福利費核算屬于員工福利性質的費用3)員工教育經費核算員工再教育、培訓費用(經人事部門批準)4)社會保障費用核算按規定標準支付的養老、醫療、失業、工傷、生育等保險金及住房公積金5)勞動保護費核算員工的勞保用品、防暑降溫費以及人身保險費、工作服等6)辦公費辦公用品核算各部門的辦公用品以及單價在200元以下的辦公雜品費用快遞費核算日常辦公郵寄及快遞費用房租費核算辦公場所租金及由公司承擔的按有關規定租用的民用宿舍房租金物業管理費核