1、11金蝶軟件金蝶軟件企業(yè)經(jīng)營實(shí)戰(zhàn)演練培訓(xùn)企業(yè)經(jīng)營實(shí)戰(zhàn)演練培訓(xùn)22金蝶軟件(中國)有限公司2022年3月44體驗(yàn)體驗(yàn)分享分享提升提升應(yīng)用應(yīng)用55游戲規(guī)則66Agenda77實(shí)戰(zhàn)演練的目的實(shí)戰(zhàn)演練的目的實(shí)戰(zhàn)演練的準(zhǔn)備工作實(shí)戰(zhàn)演練的準(zhǔn)備工作初始年份講解初始年份講解實(shí)戰(zhàn)演練的規(guī)則講解實(shí)戰(zhàn)演練的規(guī)則講解企業(yè)經(jīng)營實(shí)戰(zhàn)演練企業(yè)經(jīng)營實(shí)戰(zhàn)演練實(shí)戰(zhàn)演練總評(píng)實(shí)戰(zhàn)演練總評(píng)Agenda88實(shí)戰(zhàn)演練的目的實(shí)戰(zhàn)演練的目的 透過實(shí)戰(zhàn)演練，洞悉企業(yè)成功的重要因素 企業(yè)戰(zhàn)略與經(jīng)營應(yīng)如何密切配合 提升企業(yè)的運(yùn)營效率，以及創(chuàng)造價(jià)值的能力 衡量企業(yè)運(yùn)營狀況的方法與指標(biāo) 在企業(yè)的戰(zhàn)略與運(yùn)營中不斷創(chuàng)新99不同角色關(guān)心的問題不同角色關(guān)心的問

2、題 總裁總裁(CEO)(CEO)關(guān)心的問題關(guān)心的問題企業(yè)戰(zhàn)略是否貫徹執(zhí)行？企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整的依據(jù)？企業(yè)的效益分析(收入/利潤/股東權(quán)益回報(bào)率)企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)分析(競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手/資金鏈/產(chǎn)品戰(zhàn)略)企業(yè)經(jīng)營的成本分析 財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)(CFO)(CFO)關(guān)心的問題關(guān)心的問題企業(yè)現(xiàn)金流 企業(yè)融資渠道和方式企業(yè)的投資管理與控制企業(yè)全面預(yù)算管理企業(yè)經(jīng)營的成本控制財(cái)務(wù)報(bào)表?1010不同角色關(guān)心的問題不同角色關(guān)心的問題營銷總監(jiān)營銷總監(jiān)(COO) (COO) 關(guān)心的問題關(guān)心的問題如何獲取更大的市場(chǎng)份額？如何開拓新市場(chǎng)？如何保留住客戶？挖掘客戶的更多價(jià)值？銷售業(yè)績(jī)狀況?銷售收款情況銷售訂單執(zhí)行情況(訂單完成率)采購采購

3、/ /生產(chǎn)總監(jiān)生產(chǎn)總監(jiān)(CMO) (CMO) 關(guān)心的問題關(guān)心的問題采購計(jì)劃是否滿足生產(chǎn)需求？供應(yīng)商選擇應(yīng)收賬款控制生產(chǎn)計(jì)劃制定產(chǎn)能是否滿足銷售需求？生產(chǎn)車間管理插單情況協(xié)調(diào)?1111不同角色關(guān)心的問題不同角色關(guān)心的問題研發(fā)總監(jiān)研發(fā)總監(jiān)(CPO) (CPO) 關(guān)心的問題關(guān)心的問題產(chǎn)品的發(fā)展策略產(chǎn)品研發(fā)過程控制與管理研發(fā)投入產(chǎn)出比分析質(zhì)量認(rèn)證體系企劃企劃/ /信息總監(jiān)信息總監(jiān)(CIO) (CIO) 關(guān)心的問題關(guān)心的問題企業(yè)的信息化策略(如何支撐業(yè)務(wù)、管理)信息化的建設(shè)信息情報(bào)收集與分析(競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手/行業(yè))?1212實(shí)戰(zhàn)演練的目的實(shí)戰(zhàn)演練的目的實(shí)戰(zhàn)演練的準(zhǔn)備工作實(shí)戰(zhàn)演練的準(zhǔn)備工作初始年份講解初始年份講

4、解實(shí)戰(zhàn)演練的規(guī)則講解實(shí)戰(zhàn)演練的規(guī)則講解企業(yè)經(jīng)營實(shí)戰(zhàn)演練企業(yè)經(jīng)營實(shí)戰(zhàn)演練實(shí)戰(zhàn)演練總評(píng)實(shí)戰(zhàn)演練總評(píng)Agenda1313企業(yè)背景介紹企業(yè)背景介紹成本/單位低自動(dòng)化高自動(dòng)化時(shí)間數(shù)量市場(chǎng)區(qū)域本地國內(nèi)亞洲國際企業(yè)現(xiàn)狀：n本地企業(yè)n經(jīng)營狀況良好n產(chǎn)品技術(shù)含量低n原管理層在技術(shù)開發(fā)、市場(chǎng)開發(fā)方面保守1414企業(yè)背景介紹企業(yè)背景介紹企業(yè)目標(biāo)企業(yè)目標(biāo) 討論：你作為新任管理層，將如何來經(jīng)營該公司？_戰(zhàn)略戰(zhàn)略(產(chǎn)品、營銷、生產(chǎn)產(chǎn)品、營銷、生產(chǎn)) 運(yùn)營運(yùn)營 管理管理 1515角色介紹角色介紹公司的幾個(gè)角色：總裁 CEO 戰(zhàn)略決策財(cái)務(wù)總監(jiān) CFO 資金運(yùn)作營銷總監(jiān) CMO 市場(chǎng)、銷售生產(chǎn)總監(jiān) COO 生產(chǎn)研發(fā)總監(jiān) CDO

5、 ISO、產(chǎn)品、采購課程開展中的注意事項(xiàng)：1、角色互換2、團(tuán)隊(duì)協(xié)作3、親自操作，親身感受4、誠信經(jīng)營，盤面信息真實(shí)管理團(tuán)隊(duì)管理團(tuán)隊(duì)1616實(shí)戰(zhàn)演練的準(zhǔn)備工作實(shí)戰(zhàn)演練的準(zhǔn)備工作實(shí)戰(zhàn)演練的目的實(shí)戰(zhàn)演練的目的初始年份講解初始年份講解實(shí)戰(zhàn)演練的規(guī)則講解實(shí)戰(zhàn)演練的規(guī)則講解企業(yè)經(jīng)營實(shí)戰(zhàn)演練企業(yè)經(jīng)營實(shí)戰(zhàn)演練實(shí)戰(zhàn)演練總評(píng)實(shí)戰(zhàn)演練總評(píng)Agenda1717管理一家企業(yè)就是管理資本周轉(zhuǎn)管理一家企業(yè)就是管理資本周轉(zhuǎn)18客客 戶戶供應(yīng)商供應(yīng)商銷售需求銷售需求銷售訂單銷售訂單倉倉 庫庫銷售出庫銷售出庫生產(chǎn)任務(wù)生產(chǎn)任務(wù)BOM生產(chǎn)領(lǐng)料生產(chǎn)領(lǐng)料采購訂單采購訂單收貨通知收貨通知采購入庫采購入庫銷售發(fā)票銷售發(fā)票發(fā)貨通知發(fā)貨通知采購

6、發(fā)票采購發(fā)票采購申請(qǐng)采購申請(qǐng)應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款存貨核算存貨核算工資系統(tǒng)工資系統(tǒng)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)成本核算成本核算總賬系統(tǒng)總賬系統(tǒng)合并報(bào)表合并報(bào)表現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理報(bào)表系統(tǒng)報(bào)表系統(tǒng)財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析1919經(jīng)濟(jì)周期的信息經(jīng)濟(jì)周期的信息n初始：股東現(xiàn)金，銀行貸款n業(yè)務(wù)進(jìn)行中：支付設(shè)備，原材料，員工薪水n業(yè)務(wù)結(jié)算：應(yīng)付帳款，應(yīng)收帳款，毛利，利息，折舊，利潤，貼現(xiàn)，租金，行政管理費(fèi)用等n年度報(bào)告：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表2020資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表歷年利潤的累積來源于損益表資產(chǎn)資產(chǎn)年初數(shù)年初數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)： 現(xiàn)金_ 應(yīng)收帳款_ 原材料_ 產(chǎn)成品_ 在制品_流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)_固定資產(chǎn)：固

7、定資產(chǎn)： 土地建筑凈值_ 機(jī)器設(shè)備凈值_ 在建工程_固定資產(chǎn)合計(jì)固定資產(chǎn)合計(jì)_資產(chǎn)總計(jì)資產(chǎn)總計(jì)_負(fù)債及所有者權(quán)益負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)年初數(shù)負(fù)債：負(fù)債： 短期負(fù)債_ 應(yīng)付帳款_ 應(yīng)交稅金_ 長(zhǎng)期負(fù)債_負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)_所有者權(quán)益：所有者權(quán)益： 股東資本_ 以前年度利潤_ 當(dāng)年凈利潤_所有者權(quán)益合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)_負(fù)債及權(quán)益總計(jì)負(fù)債及權(quán)益總計(jì)_高利貸屬于短期負(fù)債與上一年度相同總資產(chǎn)=負(fù)債+權(quán)益來源于損益表2121損益表損益表利息、貼現(xiàn)等費(fèi)用項(xiàng)目項(xiàng)目去年去年一、銷售收入一、銷售收入 減：成本減：成本二、毛利二、毛利 減：綜合費(fèi)用減：綜合費(fèi)用_ 折舊折舊_ 財(cái)務(wù)凈損益財(cái)務(wù)凈損益_三、營業(yè)利潤三、營業(yè)

8、利潤_ 加：營業(yè)外凈收益加：營業(yè)外凈收益_四、利潤總額四、利潤總額_減：所得稅減：所得稅_五、凈利潤五、凈利潤_包括市場(chǎng)開發(fā)費(fèi)、廣告費(fèi)、行政管理費(fèi)、產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)、生產(chǎn)線改造、設(shè)備維護(hù)、廠房租金、ISO認(rèn)證;延期交貨等的罰金等變賣原材料、產(chǎn)品等的收入贏利時(shí)，按當(dāng)年利潤的33%計(jì)算，下一年初交納當(dāng)企業(yè)彌補(bǔ)前五年虧損而贏利之后，所得稅的計(jì)算方法：(稅前利潤+(前五年凈利潤之和)33%2222起始年?duì)顟B(tài)起始年?duì)顟B(tài)24M7M7M2323起始年?duì)顟B(tài)起始年?duì)顟B(tài)n現(xiàn)金、應(yīng)收款與設(shè)備價(jià)值n現(xiàn)金24Mn應(yīng)收款(現(xiàn)金) 14Mn在制品(籌碼+現(xiàn)金) ：6Mn生產(chǎn)線：n成品： (籌碼+現(xiàn)金) Beryl: 6M (3個(gè)

9、)n原材料(籌碼) ：M1: 2M (2個(gè))n原料訂單(籌碼) ：2個(gè)n擁有新華廠區(qū) (籌碼) ，價(jià)值40Mn短期貸款(籌碼) ：4Q 20Mn長(zhǎng)期貸款(籌碼) ：4Y 20Mn機(jī)器和設(shè)備現(xiàn)有價(jià)值(現(xiàn)金) 12M2Q, 3Q各7M4Q 3Q 2Q 1Q1Q2Q3Q4Q12344Y 3Y 2Y 1Y2424起始年?duì)顟B(tài)起始年?duì)顟B(tài)n生產(chǎn)線折舊生產(chǎn)線原值已使用年數(shù)已提折舊 凈值生產(chǎn)線15332生產(chǎn)線25223生產(chǎn)線35223生產(chǎn)線4103642525起始年的財(cái)務(wù)狀態(tài)起始年的財(cái)務(wù)狀態(tài)項(xiàng)目項(xiàng)目去年去年一、銷售收入一、銷售收入4040 減：成本減：成本1717二、毛利二、毛利 2323 減：綜合費(fèi)用減：綜合

10、費(fèi)用8 8 折舊折舊4 4 財(cái)務(wù)凈損益財(cái)務(wù)凈損益1 1三、營業(yè)利潤三、營業(yè)利潤1010 加：營業(yè)外凈收加：營業(yè)外凈收益益0 0四、利潤總額四、利潤總額1010減：所得稅減：所得稅3 3五、凈利潤五、凈利潤7 7資產(chǎn)資產(chǎn)年初數(shù)年初數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)： 現(xiàn)金24 應(yīng)收帳款14 原材料2 產(chǎn)成品6 在制品6流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)5252固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)： 土地建筑凈值40 機(jī)器設(shè)備凈值12 在建工程0固定資產(chǎn)合計(jì)固定資產(chǎn)合計(jì)5252資產(chǎn)總計(jì)資產(chǎn)總計(jì)104104負(fù)債及所有者權(quán)益負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)年初數(shù)負(fù)債：負(fù)債： 短期負(fù)債20 應(yīng)付帳款0 應(yīng)交稅金3 長(zhǎng)期負(fù)債20負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)4343所有

11、者權(quán)益：所有者權(quán)益： 股東資本50 以前年度利潤4 當(dāng)年凈利潤7所有者權(quán)益合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)6161權(quán)益總計(jì)權(quán)益總計(jì)104104損益表 單位：百萬資產(chǎn)負(fù)債表 單位：百萬2626起始年的訂單起始年的訂單市場(chǎng)： 本地產(chǎn)品： Beryl帳期： 1Q交貨期： Q3單價(jià)： 6訂單數(shù)量： 6訂單銷售額：36訂單成本： 12毛利： 24Beryl (Y0,本地)66M=36M帳期:1Q 交貨:Q3 第1季度：下M1原材料訂單4個(gè)第3季度：下M1原材料訂單2個(gè)第4季度初：統(tǒng)一短貸20M年末：統(tǒng)一長(zhǎng)貸20M2727起始年末的財(cái)務(wù)狀態(tài)起始年末的財(cái)務(wù)狀態(tài)項(xiàng)目項(xiàng)目去年去年一、銷售收入一、銷售收入3636 減：成本減：

12、成本1212二、毛利二、毛利 2424 減：綜合費(fèi)用減：綜合費(fèi)用_ 折舊折舊_ 財(cái)務(wù)凈損益財(cái)務(wù)凈損益_三、營業(yè)利潤三、營業(yè)利潤_ 加：營業(yè)外凈收加：營業(yè)外凈收益益_四、利潤總額四、利潤總額_減：所得稅減：所得稅_五、凈利潤五、凈利潤_資產(chǎn)資產(chǎn)年初數(shù)年初數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)： 現(xiàn)金_ 應(yīng)收帳款_ 原材料_ 產(chǎn)成品_ 在制品_流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)_固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)： 土地建筑凈值_ 機(jī)器設(shè)備凈值_ 在建工程_固定資產(chǎn)合計(jì)固定資產(chǎn)合計(jì)_資產(chǎn)總計(jì)資產(chǎn)總計(jì)_負(fù)債及所有者權(quán)益負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)年初數(shù)負(fù)債：負(fù)債： 短期負(fù)債_ 應(yīng)付帳款_ 應(yīng)交稅金_ 長(zhǎng)期負(fù)債_負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)_所有者權(quán)益：所有者權(quán)

13、益： 股東資本_ 以前年度利潤_ 當(dāng)年凈利潤_所有者權(quán)益合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)_權(quán)益總計(jì)權(quán)益總計(jì)_損益表 單位：百萬資產(chǎn)負(fù)債表 單位：百萬2828實(shí)戰(zhàn)演練的準(zhǔn)備工作實(shí)戰(zhàn)演練的準(zhǔn)備工作實(shí)戰(zhàn)演練的目的實(shí)戰(zhàn)演練的目的實(shí)戰(zhàn)演練的規(guī)則講解實(shí)戰(zhàn)演練的規(guī)則講解初始年份講解初始年份講解企業(yè)經(jīng)營實(shí)戰(zhàn)演練企業(yè)經(jīng)營實(shí)戰(zhàn)演練實(shí)戰(zhàn)演練總評(píng)實(shí)戰(zhàn)演練總評(píng)Agenda2929運(yùn)營規(guī)則介紹運(yùn)營規(guī)則介紹n廣告投入單n訂單第一年國內(nèi)年度市場(chǎng)類別BerylCrystalRuby Sapphire本地區(qū)域亞洲國際ISO9000Beryl (Y4,本地)44.3M=17M ISO9000帳期:1Q 交貨:Q2Beryl (Y1,本地) 加急

14、!44.3M=17M帳期:現(xiàn)金 交貨:Q13030運(yùn)營規(guī)則介紹運(yùn)營規(guī)則介紹n訂單爭(zhēng)取規(guī)則市場(chǎng)開拓完畢，才能競(jìng)爭(zhēng)該市場(chǎng)的訂單ISO開發(fā)完畢，才能拿ISO的訂單國內(nèi)第一年國內(nèi)年度市場(chǎng)類別BerylCrystalRuby Sapphire合計(jì)本地區(qū)域亞洲國際ISO9000Crystal3131運(yùn)營規(guī)則介紹運(yùn)營規(guī)則介紹n訂單爭(zhēng)取規(guī)則市場(chǎng)排行規(guī)則：第一年按照廣告投入排名第二年起，上一年度銷售量最大者先選該市場(chǎng)該產(chǎn)品的訂單再按照廣告投入排名當(dāng)兩組本年廣告投入相同時(shí)，按照在該市場(chǎng)上所有產(chǎn)品的廣告投入總量排名當(dāng)兩組本年市場(chǎng)投入相同，進(jìn)行競(jìng)價(jià)投入1M，有獲取1個(gè)訂單的可能投入3M，有獲取2個(gè)訂單的可能小組Ber

15、ylCrystalRubySapphire合計(jì)本地第一組第二組24第一年小組BerylCrystalRubySapphire合計(jì)本地第一組第二組31第二年第一組：15M第二組：25M小組BerylCrystalRuby Sapphire合計(jì)本地第一組第二組第三年32第一組：10M10M第二組：15M第一組：15M第二組：9M33第一組：9M第二組：9M3233競(jìng)價(jià)3232運(yùn)營規(guī)則介紹運(yùn)營規(guī)則介紹n訂單交貨規(guī)則普通訂單：按規(guī)定的交貨期交貨，不提前交貨加急訂單：一季度后交貨無法按時(shí)交貨：每過一個(gè)季度，按訂單金額1/5罰款交貨后，按訂單上的帳期放入應(yīng)收帳款對(duì)應(yīng)帳期Beryl (Y4,本地)44.3M

16、=17M ISO9000帳期:1Q 交貨:Q2Beryl (Y1,本地) 加急!44.3M=17M帳期:現(xiàn)金 交貨:Q13333運(yùn)營規(guī)則介紹運(yùn)營規(guī)則介紹n貸款規(guī)則貸款總額(長(zhǎng)期貸款短期貸款)=上一年所有者權(quán)益2短期貸款：利息5%，到期還本+利息，最長(zhǎng)4Q長(zhǎng)期貸款：利息10%，每年度末支付利息，到期還款+利息，最長(zhǎng)4Y高利貸：額度不限，利息20%，到期還本+利息，最長(zhǎng)4Q，可小于4Q貸款長(zhǎng)期貸款1千萬起貸；短期貸款2千萬起貸貼現(xiàn)：將應(yīng)收帳轉(zhuǎn)為現(xiàn)金，應(yīng)支付的費(fèi)用，比例如下表：舉例：拿4Q的6個(gè)貼現(xiàn)，1個(gè)要交給銀行，5個(gè)轉(zhuǎn)為現(xiàn)金應(yīng)收帳期1Q2Q3Q4Q貼現(xiàn)比率1/121/101/81/63434運(yùn)營

17、規(guī)則介紹運(yùn)營規(guī)則介紹n市場(chǎng)開拓規(guī)則市場(chǎng)市場(chǎng)開拓費(fèi)用開拓費(fèi)用開拓時(shí)間開拓時(shí)間區(qū)域區(qū)域1M1年年國內(nèi)國內(nèi)2M2年年亞洲亞洲3M3年年國際國際4M4年年3535運(yùn)營規(guī)則介紹運(yùn)營規(guī)則介紹n產(chǎn)品研發(fā)、ISO開發(fā)規(guī)則產(chǎn)品產(chǎn)品CrystalRubySapphire研發(fā)時(shí)間研發(fā)時(shí)間4Q6Q8Q研發(fā)投資研發(fā)投資4M12M16M質(zhì)量認(rèn)證質(zhì)量認(rèn)證 ISO9000 ISO14000認(rèn)證時(shí)間認(rèn)證時(shí)間1年年2年年所需投資所需投資1M2MnISO認(rèn)證規(guī)則第4年開始有ISO認(rèn)證要求3636運(yùn)營規(guī)則介紹運(yùn)營規(guī)則介紹n產(chǎn)品結(jié)構(gòu)3737運(yùn)營規(guī)則介紹運(yùn)營規(guī)則介紹n產(chǎn)品計(jì)件加工費(fèi)用規(guī)則產(chǎn)品手工線半自動(dòng)全自動(dòng)柔性線Beryl1M1M1M

18、1MCrystal2M1M1M1MRuby3M2M1M1MSapphire4M3M2M1MRuby 手工線3838運(yùn)營規(guī)則介紹運(yùn)營規(guī)則介紹n原材料采購規(guī)則n采購提前期：M1: 1Q, M2: 1Q，M3: 2Q, M4: 2Qn原材料變賣給銀行，按原值1/2處理n組之間可相互轉(zhuǎn)讓原材料=17個(gè)4Q3939運(yùn)營規(guī)則介紹運(yùn)營規(guī)則介紹n生產(chǎn)線安裝、改造等規(guī)則生產(chǎn)線生產(chǎn)線購買價(jià)格購買價(jià)格安裝周期安裝周期搬遷周期搬遷周期加工周期加工周期改造周期改造周期改造費(fèi)用改造費(fèi)用維護(hù)費(fèi)用維護(hù)費(fèi)用手工線手工線5 M1Q無無3Q無無無無1M/年年半自動(dòng)半自動(dòng)10 M2Q無無2Q1Q2M1M/年年全自動(dòng)全自動(dòng)15M3Q1

19、Q1Q2Q6M2M/年年柔性線柔性線25M4Q1Q1Q無無無無2M/年年全自動(dòng)生產(chǎn)線折舊：按原值5年平均折舊剛建成的生產(chǎn)線，以及當(dāng)期投入生產(chǎn)的生產(chǎn)線，不提折舊生產(chǎn)線上有在制品不允許改造，變賣生產(chǎn)線變賣，按季度考慮維護(hù)費(fèi)公司之間可租借生產(chǎn)線生產(chǎn)線可搬遷出售：按折舊后的凈值Ruby全自動(dòng)Sapphire改造改造4040運(yùn)營規(guī)則介紹運(yùn)營規(guī)則介紹n廠房購買/租用規(guī)則廠房廠房購價(jià)購價(jià)租金租金售價(jià)售價(jià)(帳期帳期)容量容量新華新華40M6M/年年40M（2Q）4條生產(chǎn)線條生產(chǎn)線上中上中30M4M/年年30M（1Q）3條生產(chǎn)線條生產(chǎn)線法華法華15M2M/年年15M1條生產(chǎn)線條生產(chǎn)線1. 廠房出售，需過應(yīng)收帳款

20、期才能收現(xiàn)。出售后轉(zhuǎn)租，每年交納租金2.廠房可抵押給銀行，抵押期5年，算做長(zhǎng)期貸款，年底交利息廠房?jī)r(jià)值30M上上中中4141運(yùn)營規(guī)則介紹運(yùn)營規(guī)則介紹n研發(fā)技術(shù)交易規(guī)則n產(chǎn)品研發(fā)技術(shù)允許轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓金額=研發(fā)費(fèi)用n訂單交易規(guī)則n訂單允許轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格由雙方協(xié)商n產(chǎn)品交易規(guī)則n允許相互買賣產(chǎn)品，價(jià)格由雙方協(xié)商n外協(xié)加工交易規(guī)則n可來料加工，完全外包加工等方式，價(jià)格由雙方協(xié)商n企業(yè)并購規(guī)則：一企業(yè)破產(chǎn)后，其他企業(yè)可并購n注資：注入金額=彌補(bǔ)該企業(yè)當(dāng)年所有者權(quán)益，獨(dú)立運(yùn)營，股權(quán)比率：注資金額/(注資金額+總資產(chǎn))n合并：注入金額=該企業(yè)一年內(nèi)到期的負(fù)債額，集團(tuán)企業(yè)運(yùn)營4242規(guī)則強(qiáng)調(diào)規(guī)則強(qiáng)調(diào)管理團(tuán)隊(duì)管理

21、團(tuán)隊(duì)1、必須嚴(yán)格按照規(guī)則運(yùn)作，每發(fā)現(xiàn)一次違規(guī)，處以3M的罰款2、必須按照操作順序進(jìn)行，不能私自修改順序。每發(fā)現(xiàn)一次違規(guī)，將處以3M的罰款3、銀行貸款必須和銀行協(xié)商，不能私自貸款，或者延長(zhǎng)貸款期限。每發(fā)現(xiàn)一次違規(guī)，將處以3M的罰款4、在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成報(bào)表，如果超時(shí)： 1-5 分鐘： 罰2M 5-10分鐘： 罰4M 10-20分鐘：罰8M =20分鐘： 罰12M5、賬目不平，強(qiáng)行平賬，罰款5M6、采購商品必須先下采購訂單7、年初廣告投入不能超過盤面上的現(xiàn)金8、報(bào)表先提交到柜臺(tái)審核，審核完成后再上報(bào)4343實(shí)戰(zhàn)演練的準(zhǔn)備工作實(shí)戰(zhàn)演練的準(zhǔn)備工作實(shí)戰(zhàn)演練的目的實(shí)戰(zhàn)演練的目的實(shí)戰(zhàn)演練的規(guī)則講解實(shí)戰(zhàn)演練的規(guī)

22、則講解初始年份講解初始年份講解企業(yè)經(jīng)營實(shí)戰(zhàn)演練企業(yè)經(jīng)營實(shí)戰(zhàn)演練實(shí)戰(zhàn)演練總評(píng)實(shí)戰(zhàn)演練總評(píng)Agenda4444第一年回顧體會(huì)與收獲：_計(jì)劃：_4545不同角色的回顧不同角色的回顧總裁(CEO)：企業(yè)是否按照既定的戰(zhàn)略在布局？企業(yè)經(jīng)營的績(jī)效如何？銷售增長(zhǎng)情況？利潤增長(zhǎng)情況？企業(yè)存在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)？戰(zhàn)略是否需要調(diào)整？與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比的優(yōu)勢(shì)劣勢(shì)(SWOT)？經(jīng)營狀況好壞的原因分析解決措施財(cái)務(wù)總監(jiān)(CFO)：資金鏈能否保障？是否有風(fēng)險(xiǎn)？各項(xiàng)投資是否進(jìn)行預(yù)算與控制？資金運(yùn)作效率？企業(yè)收入與利潤？解決措施4646不同角色的回顧不同角色的回顧營銷總監(jiān)(COO)：市場(chǎng)開拓策略？產(chǎn)品的廣告策略以及投入回報(bào)率市場(chǎng)占有率？排

23、名？銷售收入？訂單執(zhí)行情況？運(yùn)作的解決措施采購/生產(chǎn)總監(jiān)(CMO)：采購計(jì)劃合理？倉庫庫存合理？生產(chǎn)計(jì)劃安排合理？是否有停工待料現(xiàn)象？設(shè)備產(chǎn)能利用率？設(shè)備更新策略？生產(chǎn)能滿足銷售需求？運(yùn)作的解決措施4747不同角色的回顧不同角色的回顧研發(fā)總監(jiān)(CPO)：產(chǎn)品研發(fā)策略是否有優(yōu)勢(shì)？質(zhì)量認(rèn)證研發(fā)投入產(chǎn)出分析運(yùn)作的解決措施企劃/信息總監(jiān)(CIO)：競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情報(bào)商務(wù)合作可能性？4848戰(zhàn)略定位戰(zhàn)略定位產(chǎn)量時(shí)間12304產(chǎn)品創(chuàng)新Intel、Google經(jīng)營卓越Dell、沃爾瑪資本運(yùn)營型企業(yè)技術(shù)跟進(jìn)微軟4949產(chǎn)品與市場(chǎng)戰(zhàn)略的正確定位產(chǎn)品與市場(chǎng)戰(zhàn)略的正確定位產(chǎn)品市場(chǎng)矩陣產(chǎn)品市場(chǎng)矩陣市市 場(chǎng)場(chǎng)增加市場(chǎng)份額擴(kuò)

24、大市場(chǎng)開發(fā)新產(chǎn)品多樣化現(xiàn)有的新的產(chǎn)產(chǎn) 品品現(xiàn)有的新的提高效益和減少成本成為重點(diǎn)，擴(kuò)展市場(chǎng)份額。運(yùn)作效率和生產(chǎn)部門非常重要。典型：Dell強(qiáng)調(diào)新產(chǎn)品開發(fā)，產(chǎn)品開發(fā)部門非常重要。典型：Sony開拓新市場(chǎng)，新客戶，營銷部門非常重要。典型：聯(lián)想，華為冒險(xiǎn)闖入一個(gè)未知的領(lǐng)域。必須要擁有優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品、透徹的市場(chǎng)研究以及甘愿承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人。典型：Intel(1984)5050市場(chǎng)營銷組合市場(chǎng)營銷組合（Marketing Mix Marketing Mix ）的）的4P4PProductProductPlacePlacePricePricePromotionPromotion基本產(chǎn)品基本產(chǎn)品預(yù)期產(chǎn)品預(yù)期產(chǎn)

25、品擴(kuò)展產(chǎn)品擴(kuò)展產(chǎn)品潛在產(chǎn)品潛在產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品渠道渠道價(jià)格價(jià)格市場(chǎng)推廣市場(chǎng)推廣公開報(bào)價(jià)（國內(nèi)公開報(bào)價(jià)（國內(nèi)/ /國外）國外）折扣折扣 / / 戰(zhàn)略折扣戰(zhàn)略折扣促銷價(jià)促銷價(jià)付款方式和周期付款方式和周期直銷直銷分銷（代理、聯(lián)盟、分銷（代理、聯(lián)盟、合作伙伴）合作伙伴）網(wǎng)上行銷網(wǎng)上行銷電話行銷（井田制）電話行銷（井田制）傳銷傳銷郵購郵購地域地域覆蓋覆蓋廣告廣告媒體宣傳媒體宣傳活動(dòng)（研討會(huì)、活動(dòng)（研討會(huì)、 巡展、展覽、巡展、展覽、 促銷、用戶大會(huì)）促銷、用戶大會(huì)）公共關(guān)系公共關(guān)系營銷組合營銷組合目標(biāo)市場(chǎng)目標(biāo)市場(chǎng)5151年度戰(zhàn)略討論年度戰(zhàn)略討論第一季度：_第二季度：_第三季度：_第四季度：_公司在第二年度的戰(zhàn)

26、略要點(diǎn)：5252現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表5353考慮預(yù)算考慮預(yù)算n季初現(xiàn)金帳n變賣生產(chǎn)線n變賣原料n變賣廠房n到期的應(yīng)收帳款n可用的現(xiàn)金總量n上年應(yīng)交稅n市場(chǎng)營銷n貼現(xiàn)n償還短期貸款n利息n采購原材料n研發(fā)費(fèi)用(產(chǎn)品、市場(chǎng)、ISO)n每季度管理費(fèi)用n生產(chǎn)線更換n投資廠房n新產(chǎn)品線建設(shè)n其他n已用的現(xiàn)金總量n差額n需要新貸款+=+=1季度2季度3季度4季度5454預(yù)算功能預(yù)算功能5555第二年回顧體會(huì)與收獲：_計(jì)劃：_5656用簡(jiǎn)單的手段實(shí)行控制用簡(jiǎn)單的手段實(shí)行控制MRPII物料需求計(jì)劃物料需求計(jì)劃 MRP 能力計(jì)劃能力計(jì)劃 CRP要用什么要用什么需要多少需要多少有什么有什么有多少有多少賣什么賣什么

27、市場(chǎng)需求市場(chǎng)需求買什么買什么買多少買多少何時(shí)要何時(shí)要做什么做什么做多少做多少何時(shí)做何時(shí)做5757主生產(chǎn)計(jì)劃和粗能力計(jì)劃主生產(chǎn)計(jì)劃和粗能力計(jì)劃主生產(chǎn)計(jì)劃的重要性主生產(chǎn)計(jì)劃的重要性需需 求求供供 應(yīng)應(yīng) 承上啟下：將宏觀計(jì)劃轉(zhuǎn)換為微觀計(jì)劃承上啟下：將宏觀計(jì)劃轉(zhuǎn)換為微觀計(jì)劃 溝通內(nèi)外：集成市場(chǎng)信息與內(nèi)部信息溝通內(nèi)外：集成市場(chǎng)信息與內(nèi)部信息微觀計(jì)劃微觀計(jì)劃宏觀計(jì)劃宏觀計(jì)劃5858主生產(chǎn)計(jì)劃主生產(chǎn)計(jì)劃 簡(jiǎn)單的主生產(chǎn)計(jì)劃（簡(jiǎn)單的主生產(chǎn)計(jì)劃（MPS）報(bào)表物料名稱：Crystal 提前期：1Q現(xiàn)有庫存量：8批量:3時(shí)段當(dāng)期12345預(yù)測(cè)量55555合同量128229毛需求128559預(yù)計(jì)庫存量820121凈需求

28、46547計(jì)劃產(chǎn)出量66669計(jì)劃投入量6666959執(zhí)行粗能力計(jì)劃：核定瓶頸工作中心、人力和原材料等資源是否能滿足MPS第一步：編制資源清單產(chǎn)品類焊接車間機(jī)時(shí)裝配車間機(jī)時(shí)B7726吋0.0750.1G7726吋0.08420.1第二步：計(jì)算MPS的需求資源1月份2月份數(shù)量焊接車間機(jī)時(shí)/每輛焊接工時(shí)裝配車間機(jī)時(shí)/每輛裝配工時(shí)數(shù)量焊接車間機(jī)時(shí)/每輛焊接工時(shí)裝配車間機(jī)時(shí)/每輛裝配工時(shí)2500.07518.80.1252400.075180.1242000.084216.80.1202100.0842 17.70.12135.64535.745第三步：評(píng)價(jià)MPS如果需求能力，則：改變負(fù)荷量：重排訂單

29、；拖延訂單；中止訂單；訂單拆零1.改變能力：改變工藝；加班；外協(xié)加工；雇傭臨時(shí)工粗能力計(jì)劃粗能力計(jì)劃6060物料需求計(jì)劃物料需求計(jì)劃物料清單物料清單BOMCrystalBerylM2M11Q1Q1Q組裝加工采購6161物料需求計(jì)劃物料需求計(jì)劃時(shí)段當(dāng)期12345計(jì)劃產(chǎn)出量611計(jì)劃投入量611Crystal提前期：1批量： 1現(xiàn)有量：0時(shí)段當(dāng)期12345計(jì)劃產(chǎn)出量611計(jì)劃投入量611Beryl提前期：1批量： 1現(xiàn)有量：0時(shí)段當(dāng)期12345毛需求611庫存量5598凈需求12訂單下達(dá)1010M1提前期：1批量： 10現(xiàn)有量：5生 產(chǎn) 計(jì) 劃采 購 計(jì) 劃簡(jiǎn)化的MRP運(yùn)算6262產(chǎn)能預(yù)估產(chǎn)能預(yù)估

30、產(chǎn)能預(yù)估：1季度2季度3季度4季度生產(chǎn)線1產(chǎn)品：生產(chǎn)線2產(chǎn)品：生產(chǎn)線3產(chǎn)品：生產(chǎn)線4產(chǎn)品：生產(chǎn)線5產(chǎn)品：生產(chǎn)線6產(chǎn)品：生產(chǎn)線7產(chǎn)品：生產(chǎn)線8產(chǎn)品：各季度完成的生產(chǎn)1234 手手工工車車間間半自半自動(dòng)車動(dòng)車間間柔性柔性車間車間年初BerylBerylCrystalCrystal11111111合計(jì)：Bery: Q2: 2個(gè)， Q4: 1個(gè) Crystal: Q1: 1個(gè), Q2: 2個(gè)， Q3: 1個(gè)， Q4:2個(gè) 16363產(chǎn)品：生產(chǎn)線類型：1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度產(chǎn)出計(jì)劃1投產(chǎn)計(jì)劃1原材料需求M11原材料采購M11生產(chǎn)計(jì)劃與物料需求計(jì)劃：產(chǎn)品：生產(chǎn)線類型

31、：1季度 2季度 3季度 4季度 1季度 2季度 3季度 4季度產(chǎn)出計(jì)劃1投產(chǎn)計(jì)劃1原材料需求M11原材料采購M11生產(chǎn)計(jì)劃、物料需求計(jì)劃、采購計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃、物料需求計(jì)劃、采購計(jì)劃Beryl (Y1,本地)44.3M=17M ISO9000帳期:1Q 交貨:Q2庫存：Bery 1個(gè)要求：第二季度產(chǎn)出3個(gè)Beryl生產(chǎn)線2：產(chǎn)品Beryl實(shí)際結(jié)果：現(xiàn)有生產(chǎn)線第二季度產(chǎn)出2個(gè)Beryl原材料采購匯總：上一年: M1(Q2: 1個(gè)，Q3: 1個(gè))Bery手工線半自動(dòng)6464MRP(物料需求計(jì)劃物料需求計(jì)劃)6565能力計(jì)劃能力計(jì)劃6666第三年回顧體會(huì)與收獲：_計(jì)劃：_6767資金斷鏈的困境資金斷鏈

32、的困境科龍電器： 2004年盈利2億，2005年3季度虧損6000萬，海信收購南京熊貓：2003年虧損2196萬，2004虧8.5億，強(qiáng)制判給南京維特南方高科：2005年涉及欠多家銀行13億多，拖欠經(jīng)銷商貨款2億多6868討論：如何解決資金鏈困境討論：如何解決資金鏈困境n應(yīng)收款貼現(xiàn)n廠房出售、抵押n短期高利貸n充分利用應(yīng)付款n變賣生產(chǎn)線n轉(zhuǎn)讓技術(shù)n出售股權(quán)，MBO，員工籌資n裁員n其他企業(yè)注資n企業(yè)并購n銀行注資n風(fēng)險(xiǎn)投資n政府扶持6969資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的考慮資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的考慮A公司資產(chǎn)20M80M100M80M20M100M負(fù)債高股權(quán)/資產(chǎn)比率股東權(quán)益回報(bào)率低股東權(quán)益回報(bào)率高低股權(quán)/資產(chǎn)比率股東權(quán)益股

33、東權(quán)益負(fù)債成本收入利息成本收入利息B公司資產(chǎn)7070資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理的危機(jī)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理的危機(jī)案例:華源集團(tuán)：2004年審計(jì)結(jié)果：華源集團(tuán)在銀行共負(fù)債259億，短貸209億，長(zhǎng)貸50億2005年9月16日，上海銀行，浦東發(fā)展銀行分別發(fā)起債務(wù)起訴，華源欠兩家債務(wù)10.65億和1.64億。2005年11月審計(jì)，資產(chǎn)負(fù)債率80%國資委出面，華潤集團(tuán)重組華源集團(tuán)華源內(nèi)部高層：華源集團(tuán)經(jīng)過多年快速的擴(kuò)張，依然沿襲了中國大多數(shù)企業(yè)參與全球競(jìng)爭(zhēng)的方法，以規(guī)模化、低成本參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，在產(chǎn)品品牌、市場(chǎng)營銷、快速反應(yīng)和差異化方面建樹甚小7171明智地投資明智地投資明確一項(xiàng)投資有否獲利能力的原則：n是研究預(yù)期可作為投

34、資結(jié)果的支付款項(xiàng)與現(xiàn)金支付的款項(xiàng)，而不是收入和費(fèi)用。計(jì)算方法：資本投資回收年數(shù)法n通過每年生產(chǎn)的額外利潤 得出 收回初期投資的全部金額 所需要的時(shí)間。n未考慮利息支付，貨幣貶值設(shè)備初始投資：5萬設(shè)備產(chǎn)生年收入：3萬設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命期：5年每年持續(xù)支付費(fèi)用：1萬回收期：5/(3-1)=2.5年7272明智地投資明智地投資(討論討論) 鐵通集團(tuán)：現(xiàn)狀：資產(chǎn)規(guī)模490多億，遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于中國移動(dòng)、中國聯(lián)通上千億的規(guī)模n放棄投資回報(bào)率低的西部市場(chǎng)的開拓n與中國移動(dòng)、中國聯(lián)通等差異化策略：進(jìn)入專網(wǎng)業(yè)務(wù)運(yùn)營，如石油、化工、學(xué)校、公安、鐵路等n投資回報(bào)指標(biāo)：每投資1億元固定資產(chǎn)，要產(chǎn)生3000萬的收入，其中利潤300

35、萬7373建立情報(bào)服務(wù)為競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略提供依據(jù)建立情報(bào)服務(wù)為競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略提供依據(jù)n市場(chǎng)調(diào)研n需求有多大、將來會(huì)如何變化？n最近開發(fā)了哪些新技術(shù)，哪一項(xiàng)技術(shù)接近于突破？n有沒有現(xiàn)成的技術(shù)可應(yīng)用于新的客戶群體？n競(jìng)爭(zhēng)力分析（競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析）：n市場(chǎng)份額？n戰(zhàn)略變化？n未來目標(biāo)？n薄弱環(huán)節(jié)？n分析方法：n經(jīng)營者動(dòng)向（經(jīng)驗(yàn)、能力、性格）n營業(yè)狀況（客戶關(guān)系、支付情況、銀行關(guān)系、業(yè)績(jī)現(xiàn)況）n財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（損益表、資產(chǎn)負(fù)債表）nn獲取情報(bào)：付費(fèi)，講師提供7474競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略總成本領(lǐng)先戰(zhàn)略（全面成本領(lǐng)先戰(zhàn)略，格蘭仕，沃爾瑪） 指企業(yè)努力減少生產(chǎn)及分銷成本，使價(jià)格低于競(jìng)爭(zhēng)者的產(chǎn)品價(jià)格，以提高市場(chǎng)占有率。差異性戰(zhàn)略(可口可

36、樂vs百事可樂) 指企業(yè)努力發(fā)展差異性大的產(chǎn)品線和營銷項(xiàng)目，以成為同行業(yè)中的領(lǐng)先者。在價(jià)格相對(duì)不高的情況下，大多數(shù)顧客均會(huì)偏好此種產(chǎn)品。聚焦戰(zhàn)略（集中化戰(zhàn)略，吉列剃須刀） 指企業(yè)致力于為某幾個(gè)細(xì)分市場(chǎng)，而不是將力量均勻地投入整個(gè)市場(chǎng)。競(jìng)爭(zhēng)策略在操作上有兩種方式：競(jìng)爭(zhēng)者導(dǎo)向、顧客導(dǎo)向。競(jìng)爭(zhēng)策略在操作上有兩種方式：競(jìng)爭(zhēng)者導(dǎo)向、顧客導(dǎo)向。7575討論：你了解市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手嗎討論：你了解市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手嗎SWOT分析分析Strengths優(yōu)勢(shì)Weaknesses劣勢(shì)Opportunities機(jī)會(huì)Threats威脅7676第四年回顧體會(huì)與收獲：_計(jì)劃：_7777一些關(guān)鍵指標(biāo)一些關(guān)鍵指標(biāo)n銷售利潤率：在銷售

37、款中有多少比率是營業(yè)利潤。n銷售利潤率能大體顯示出產(chǎn)品的成本和售價(jià)的水平。n資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：顯示資產(chǎn)利用的效率，每年周轉(zhuǎn)的頻率n該值越高，企業(yè)運(yùn)營所需資本越少。5 差10 中等15 良好25 優(yōu)秀 20營業(yè)利潤銷售額銷售額營業(yè)利潤銷售額總資產(chǎn)7878一些關(guān)鍵指標(biāo)一些關(guān)鍵指標(biāo)n毛利率：顯示客戶的支付同產(chǎn)品成本間關(guān)系。n負(fù)債與股東權(quán)益的比率：過分依賴外部資本對(duì)公司運(yùn)營不利。如果利潤率下降，銀行會(huì)來敲門10 差20 中等30 良好50 優(yōu)秀 40毛利銷售額 負(fù)債股東權(quán)益400 差 300 中等 200 良好 100 0 優(yōu)秀7979一些關(guān)鍵指標(biāo)一些關(guān)鍵指標(biāo)n現(xiàn)金流比率：對(duì)公司經(jīng)營活動(dòng)的自由度起重要作用。

38、現(xiàn)金的收入與支出平衡？n速動(dòng)比率：即使擁有正向的現(xiàn)金流，但如果不能負(fù)擔(dān)短期債務(wù)，那你也夠嗆了，至少1201002010凈利潤折舊現(xiàn)金速動(dòng)資產(chǎn)短期負(fù)債50 差 100 中等 150 良好 200 250 優(yōu)秀現(xiàn)金收入現(xiàn)金支出速動(dòng)資產(chǎn)短期負(fù)債8080主要指標(biāo)分析主要指標(biāo)分析n市場(chǎng)份額：n 銷售額 n 理論上的市場(chǎng)總需求n資產(chǎn)回報(bào)率：在企業(yè)周轉(zhuǎn)資金上的獲利能力n 息稅前利潤n 總資產(chǎn)n股東權(quán)益回報(bào)率：股東想知道自己投入的錢的回報(bào)n 凈利潤n 股東權(quán)益5 差10 中等15 良好25 優(yōu)秀 5 差10 中等15 良好25 優(yōu)秀 20208181流動(dòng)資產(chǎn)杜邦模型杜邦模型直接成本-銷售額存貨在制品成品原材料

39、+速動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金應(yīng)收款綜合管理費(fèi)用+折舊-毛利固定資產(chǎn)+總資產(chǎn)利息前利潤資產(chǎn)回報(bào)率資產(chǎn)回報(bào)率凈利潤負(fù)債股東權(quán)益股東權(quán)益回報(bào)率股東權(quán)益回報(bào)率%+財(cái)務(wù)凈損益+稅營業(yè)外凈收益利息貼現(xiàn)所得稅營業(yè)外凈收益8282杜邦模型杜邦模型(討論討論)n提高資產(chǎn)回報(bào)率的方法：n_n_n_n提高股東權(quán)益回報(bào)率的方法：n_n_n_8383戰(zhàn)略財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)應(yīng)用場(chǎng)景一戰(zhàn)略財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)應(yīng)用場(chǎng)景一ABCABC管理駕駛艙：管理駕駛艙：a.a.可以分析和監(jiān)控財(cái)務(wù)、銷售、采購、客戶可以分析和監(jiān)控財(cái)務(wù)、銷售、采購、客戶人力資源以及下屬各產(chǎn)業(yè)的運(yùn)營狀況；人力資源以及下屬各產(chǎn)業(yè)的運(yùn)營狀況；b.b.關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)更為直觀；關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)更為直觀；

40、c.c.各關(guān)績(jī)效指標(biāo)以紅綠燈標(biāo)識(shí)，一目了然。各關(guān)績(jī)效指標(biāo)以紅綠燈標(biāo)識(shí)，一目了然。8484戰(zhàn)略財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)應(yīng)用場(chǎng)景二戰(zhàn)略財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)應(yīng)用場(chǎng)景二財(cái)務(wù)分析運(yùn)用了財(cái)務(wù)分析運(yùn)用了各種分析方法各種分析方法8585第五年回顧體會(huì)與收獲：_計(jì)劃：_8686成本核算方法全成本核算成本核算方法全成本核算全成本核算：全成本核算：指一家公司的全部成本要在它出售的產(chǎn)品和服務(wù)之中分?jǐn)偂Ｖ苯映杀荆号c特定的產(chǎn)品和服務(wù)相聯(lián)系的成本，如與制造相關(guān)的工資，原材料；間接成本：很難與產(chǎn)品和服務(wù)直接聯(lián)系的費(fèi)用，如公司管理費(fèi)用，但也在產(chǎn)品中間分?jǐn)傊苯映杀荆?4M/年， 間接成本48M/年成本加成=48M/24M=200% Beryl Ru

41、by直接成本4批： 8 16成本加成 16 32生產(chǎn)成本4批 24 48銷售額 24 48生產(chǎn)成本 24 48年收益 0 0獲利相同？公司總成本產(chǎn)品成本中心間接成本直接成本(原材料、工廠工資)(管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等)8787成本核算方法成本核算方法ABC成本法成本法ABCABC成本法：成本法：基于經(jīng)營活動(dòng)的成本核算。經(jīng)營活動(dòng)是產(chǎn)生成本的根源。 Beryl Ruby直接成本4批： 8 16折舊(當(dāng)年) 3 3工廠租金(4M/年) 2 1行政管理費(fèi)用 2 1營銷和銷售費(fèi)用 6 5維護(hù)費(fèi)用 4 2 資本成本(10%) 10 15ABC 成本4批 35 43銷售額 24 48ABC成本 35 43年收

42、益 -11 5獲利不同!公司總成本產(chǎn)品經(jīng)營活動(dòng)將廠房租金分?jǐn)偟疆a(chǎn)品上將行政管理費(fèi)用分?jǐn)偟疆a(chǎn)品上該產(chǎn)品當(dāng)年在廣告上的投入在制品、存貨和應(yīng)收款的成本8888投資決策問題投資決策問題1.1.如何判定？如何判定？Beryl 均價(jià) 4M/個(gè)，Ruby 均價(jià) 10M/個(gè)，Crystal均價(jià)10M/個(gè)生產(chǎn)Beryl，用 手工線？ 半自動(dòng)？ 全自動(dòng)？ 柔性線？生產(chǎn)Ruby，用 手工線？ 半自動(dòng)？ 全自動(dòng)？ 柔性線？2. 2. 第第5 5年投資全自動(dòng)生產(chǎn)年投資全自動(dòng)生產(chǎn)RubyRuby，投資回收年數(shù)？，投資回收年數(shù)？3.3.生產(chǎn)生產(chǎn)CrystalCrystal，用手工線還是全自動(dòng)配套加工，用手工線還是全自動(dòng)配套加工Bery