1、【精品文檔】如有侵權(quán)，請聯(lián)系網(wǎng)站刪除，僅供學(xué)習(xí)與交流審計學(xué)模擬試題(一).精品文檔.審計學(xué)模擬試題（一）一、單項選擇題（在每小題的四個備選答案中，選出一個正確的答案，并將其號碼填入題干后的括號內(nèi)。每小題1分，共15分）1.審計的對象，可以高度概括為被審計單位的（ ）A 經(jīng)濟(jì)活動 B財務(wù)收支及其經(jīng)營管理活動 C財務(wù)收支 D會計資料和其他相關(guān)資料2.不同方式下產(chǎn)生的審計證據(jù)有著不同的證明力，下列哪一項證明力最差？ A 由銀行直接寄給注冊會計師的銀行對帳單 B倉庫存檔的領(lǐng)料單 C預(yù)先編號的客戶銷貨發(fā)票 B 注冊會計師所作的計算表3.會計師事務(wù)所和CPA的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是A對自己的能

2、力進(jìn)行廣告宣傳 B按審計業(yè)務(wù)工作量的大小進(jìn)行收費C CPA不以個人名義承接業(yè)務(wù) D CPA的父親擁有委托單位1000股股票4審計工作底稿三級復(fù)核制度是指會計師事務(wù)所制定的以（ ）為復(fù)核人，對審計工作底稿進(jìn)行逐級復(fù)核的一種質(zhì)量檢查制度。A項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、所長 B項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、主任會計師C助理人員、項目經(jīng)理、合伙人 D項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、法人代表5.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是指證據(jù)應(yīng)與（ ） A審計目標(biāo) B審計范圍 C被審計單位的會計報表 D客觀事實6某企業(yè)2004年3月20日產(chǎn)成品A的實際盤存數(shù)量為220件，2004年1月1日至2004年3月20日盤點時止，

3、產(chǎn)成品A的完工數(shù)量為400件，銷售發(fā)出數(shù)量為300件，可以確認(rèn)該企業(yè)2003年12月31日產(chǎn)成品A的實際數(shù)量為( )A220件 B320件 C120件 D520件7.審計約定書是由會計師事務(wù)所與（ ）共同簽署的。A CPA B委托人 C被審計單位 D會計報表使用者 8.存在或發(fā)生認(rèn)定和完整性認(rèn)定分別與以下哪些有關(guān)（ ） A會計報表要素的低估和高估 B會計報表要素的高估和低估C會計報表要素的低估和低估 D會計報表要素的高估和高估 9 在下列內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置的不同體制中，獨立性最弱的是( )A監(jiān)事會或?qū)徲嬑瘑T會領(lǐng)導(dǎo)體制 B總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制 C財務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制 D董事會領(lǐng)導(dǎo)體制 10.注冊會計師是

4、否實施了必要的審計程序，審計程序的選擇是否合理、專業(yè)判斷是否準(zhǔn)確等問題，都必須通過（）來體現(xiàn)和衡量A審計工作底稿 B審計程序 C審計工作質(zhì)量 D職業(yè)道德準(zhǔn)則11. 從獨立性的觀點來考慮，在我國審計監(jiān)督體系中，政府審計（）A僅與被審計單位獨立，不與委托者獨立 B僅與委托者獨立，不與被審計單位獨立C與審計委托者、被審計單位均不獨立D與委托者及被委托者均獨立12.審計監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征是 （ ） A及時性 B廣泛性 C獨立性 D科學(xué)性13. 與統(tǒng)計抽樣法相比，判斷抽樣法的優(yōu)點是( )A采用隨機(jī)原則進(jìn)行樣本選擇，減少了人為偏見 B能夠?qū)⒊闃语L(fēng)險數(shù)量化，并加以控制 C充分利用審計人員的實踐

5、經(jīng)驗D運用概率統(tǒng)計理論對樣本結(jié)果進(jìn)行評價，推斷總體特征14.關(guān)于審計收費的下列說法中，不正確的是（）A不按服務(wù)成果大小決定收費標(biāo)準(zhǔn)的高低B收費標(biāo)準(zhǔn)由省級財政部門會同物價管理部門制度C收費標(biāo)準(zhǔn)與服務(wù)性質(zhì)、工時多少、人員級別有關(guān)D若因?qū)徲嫹秶芟薅鵁o法實施必要程序，應(yīng)相應(yīng)降低收費15. 下列各項中，屬于注冊會計師總體審計計劃審核事項的是（ ） A審計程序能否達(dá)到審計目標(biāo) B審計程序能否適合各審計項目的具體情況 C對審計重要性的確定和審計風(fēng)險的評估是否恰當(dāng) D重點審計程序的制定是否恰當(dāng) 二、多項選擇題 (在每小題的五個備選答案中,選出二至五個正確答案。并將其號碼填寫在題干后的括號內(nèi)；錯選、 多選、均

6、不得分。每小題2分，共10分)1.CPA在被審計單位搜集的環(huán)境證據(jù)包括（ ）A有關(guān)內(nèi)部控制情況 B 管理人員素質(zhì)C各種管理條件和水平 D被審計單位的注冊資本實收情況明細(xì)表2.CPA對客戶所負(fù)的特殊責(zé)任有（ ）A 提交管理建議書 B 按時按質(zhì)完成委托業(yè)務(wù) C保密 D 不得或有收費3觀察是注冊會計師實地察看被審計單位的（ ），以獲取審計證據(jù)的方法。 A內(nèi)部控制的執(zhí)行情況 B有關(guān)業(yè)務(wù)活動 C實物資產(chǎn) D會計資料 4通過分析性復(fù)核的方法可以獲取以下類型的證據(jù)（）A實物證據(jù)B書面證據(jù)C口頭證據(jù)D環(huán)境證據(jù)5 關(guān)于審計風(fēng)險的下列說法中，正確的有（） A會計報表實際上存在重大錯誤、漏報、審計人員發(fā)表了無保留意

7、見的可能性 B會計報表實際上存在非重大錯報漏報，審計人員發(fā)表無保留審計意見的可能性 C注冊會計師已發(fā)現(xiàn)被審計單位的重大錯報，卻簽發(fā)了無法表示意見的審計報告的可能性 D審計人員確實遵守了審計準(zhǔn)則，但卻提出了錯誤的審計意見的可能性。 三、判斷題（判斷以下各題正誤，在題后的括號內(nèi)打“”，認(rèn)為錯的打“×”。每小題1分，共10分）1、CPA在風(fēng)險評估是對控制運行有效性的擬信賴程度越高，實施控制測試的范圍越大. （）2、CPA不論選用統(tǒng)計抽樣還是非統(tǒng)計抽樣，只要運用得當(dāng)，都能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。（）3、06年修訂后的審計法規(guī)定，審計機(jī)關(guān)有權(quán)對民間審計機(jī)關(guān)的相關(guān)審計報告進(jìn)行檢查.（ ）4、審

8、計計劃的修訂的補(bǔ)充貫穿于審計全過程. （）5、審計證據(jù)的充分性就是審計證據(jù)越多越好. （）6、審計質(zhì)量控制就是指由審計工作底稿復(fù)核制度所形成的對審計組織和審計人員的審計工作質(zhì)量的制約和控制。 ( )7、檢查財務(wù)報表中數(shù)字及勾稽關(guān)系是否正確，可以實現(xiàn)的審計具體目標(biāo)是機(jī)械準(zhǔn)確性. （）8、無論是注冊會計師審計，還是內(nèi)部審計，在進(jìn)行財務(wù)審計時所遵循的審計準(zhǔn)則、所運用的方法和所檢查的內(nèi)容均具有一致性. （ ） 9、內(nèi)部審計是內(nèi)部控制五要素中風(fēng)險評估的重要組成部分. ( )10、不同的審計主體，其審計報告的性質(zhì)、內(nèi)容和法律效力等都是相同的. ( )四、簡答題（共計25分）1、（4分）審計實務(wù)中對會計報表

9、的實質(zhì)性測試，就是運用審計程序證實會計報表項目的相關(guān)審計目標(biāo)。根據(jù)自己的學(xué)習(xí)體會和理解，簡要陳述會計報表認(rèn)定、具體審計目標(biāo)、審計證據(jù)、審計程序之間的內(nèi)在聯(lián)系？2.（15分）ABC會計師事務(wù)所承辦了T公司2002年度會計報表審計業(yè)務(wù)。2003年8月，T公司之股東U公司以T公司2002年度會計報表審計工作存在重大過失、導(dǎo)致其發(fā)生損失為由，向法院提起訴訟，要求ABC會計師事務(wù)承擔(dān)民事賠償責(zé)任。要求：ABC會計師事務(wù)所所擬運用審計重要性概念應(yīng)訴，聘請的律師在準(zhǔn)備應(yīng)訴材料時，提出了以下問題，請代為回答。何謂審計重要性？簡要說明重要性水平與審計風(fēng)險、審計證據(jù)之間的關(guān)系。CPA運用重要性概念的目的是什么？何

10、謂普通過失和重大過失？重要性概念在區(qū)分普通過失和重大過失中有何重要作用？3.（6分）CPA已經(jīng)完成對股份有限公司的審計外勤工作，在出具審計報告之前對審計過程中形成的工作底稿進(jìn)行整理，請你將CPA搜集到的企業(yè)資料及編制的工作底稿進(jìn)行歸類并填入下表。工作底稿名稱工作底稿類別審計檔案分類被審計單位營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件客戶基本情況表審計業(yè)務(wù)約定書應(yīng)收帳款函證結(jié)果匯總表應(yīng)付工資審定表股東大會記錄六、案例分析題（共計40分）1.（12）在劇院，售票員在左進(jìn)口出的一個售票亭里，負(fù)責(zé)向顧客收取現(xiàn)金并操作一臺送出連續(xù)編號戲票的售票機(jī)。顧客進(jìn)入劇院時，必須把票交給一個驗票員，該驗票員在距離售票亭約50米的一個地方，

11、把顧客的票撕成兩半，然后為顧客開門。戲票存根退給顧客，另一半戲票則投進(jìn)一個上鎖的盒子里。要求：該劇院處理現(xiàn)金階段采取了那些內(nèi)部控制？經(jīng)理或其他主管一般應(yīng)采取那些步驟，才能得出最佳的控制效果？假設(shè)售票員和驗票員決定串通貪污現(xiàn)金收入，他們可能采取那些行動？假設(shè)售票員和驗票員串通貪污現(xiàn)金收入，那么可采取什么樣的控制程序，來發(fā)現(xiàn)這種貪污行為？2. （28分）ABC會計師事務(wù)為擴(kuò)大影響，在采取了如下宣傳措施，一是在當(dāng)?shù)啬惩韴蟀l(fā)布了廣告，二是招聘業(yè)務(wù)員向全市企業(yè)上門分發(fā)廣告，并按業(yè)務(wù)收入的5%提成。廣告其大致內(nèi)容為：“該所為全省最早成立的第一家合伙制會計師事務(wù)所，凈資產(chǎn)為1500萬元，聚集了全國注冊會計師

12、精英，其中該所所長兼任該省證券發(fā)行審查委員會評審專家，有3名注冊會計師曾參與全國某職業(yè)資格考試的命題工作等。謹(jǐn)向多年來支持該所工作的有關(guān)政府機(jī)構(gòu)和曾與該所合作的企業(yè)界朋友致以深切的謝意，并愿繼續(xù)竭誠為上市公司和其他客戶提供會計、審計、企業(yè)咨詢、稅務(wù)等一流的專業(yè)服務(wù)。”該廣告內(nèi)容客觀、真實。事務(wù)所同時還通過電視臺邀請所長作了有關(guān)上市公司財務(wù)會計問題的專訪，主持人首先介紹了注冊會計師A為ABC事務(wù)所所長，然后進(jìn)行了訪談，訪談內(nèi)容中列舉部分公司經(jīng)ABC事務(wù)所審計后成功上市的實例。 一天，P公司經(jīng)理助理的前來商談委托審計事宜，事務(wù)所考慮到注冊會計師B是P公司的財務(wù)顧問，注冊會計師B與P公司交往時間也較

13、長，會計報表應(yīng)值得信賴，考慮到收費比較可觀，ABC會計師事務(wù)所答應(yīng)承接該業(yè)務(wù)，并簽定了業(yè)務(wù)約定書，約定審計收費按所審的資產(chǎn)總額的5收取，于提交審計報告日一次付清。事務(wù)所進(jìn)行宣傳后，業(yè)務(wù)明顯增加，考慮到事務(wù)所業(yè)務(wù)較多，事務(wù)所決定，P公司的業(yè)務(wù)委托其他事務(wù)所代理審計查驗工作，但由注冊會計師B任項目經(jīng)理，同時聘請十名財經(jīng)大學(xué)注冊會計師方向的研究生協(xié)助工作。根據(jù)上述資料，分別回答問題。（1）下列各事項是否違背了職業(yè)道德的相關(guān)規(guī)定，回答“違反”或“不違反”，并說明理由。 在當(dāng)?shù)啬惩韴蟀l(fā)布了廣告 招聘業(yè)務(wù)員向全市企業(yè)上門分發(fā)廣告并按業(yè)務(wù)收入提成。 該所為全省最早成立的第一家合伙制會計師事務(wù)所，凈資產(chǎn)為15

14、00萬元，聚集了全國注冊會計師精英。 該所所長兼任該省證券發(fā)行審查委員會評審專家，有3名注冊會計師曾參與全部某職業(yè)資格考試的命題工作等。 該廣告內(nèi)容真實。 事務(wù)所同時還通過電視臺邀請所長作了專訪，主持人首先介紹了注冊會計師A為天華正義事務(wù)所所長 ，然后進(jìn)行了訪談，訪談內(nèi)容中列舉部分公司經(jīng)該事務(wù)所審計后成功上市的實例。 注冊會計師Y是P公司的財務(wù)顧問 注冊會計師Y與P公司交往時間比較長。 并約定審計收費按審計后的資產(chǎn)總額的5收取。 P公司的業(yè)務(wù)委托其他事務(wù)所代理審計查驗工作（2）根據(jù)審計項目的質(zhì)量控制的要求，注冊會計師B對十名財經(jīng)大學(xué)注冊會計師方向的研究生負(fù)有何種責(zé)任？審計學(xué)模擬試題(一)參考答

15、案及評分標(biāo)準(zhǔn)一、單項選擇題（每小題1分，共15分）1、B 2、B 3、C 4、B 5、A6、C 7、8、B 9、C 10、A11、A 12、C 13、C 14、D 15、A二、多項選擇題（每小題2分，共10分）1、ABC 2、BCD 3、BCD 4、BD5、ACD 三、判斷題（每小題1分，共10分）1、 2、 3、 4、 5、× 6、× 7、 8、 × 9、 10、×四、簡答題（25分）1. （4分）會計報表認(rèn)定、審計目標(biāo)、審計證據(jù)、審計程序之間的內(nèi)在聯(lián)系：審計程序是用以獲取審計證據(jù)的，審計證據(jù)是用以證實具體審計目標(biāo)的，具體審計目標(biāo)又是來驗證管理當(dāng)局認(rèn)定

16、的。2.（15分）重要性，是指被審計單位會計報表中錯報和漏報的嚴(yán)重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能影響會計報表使用者的判斷或決策。簡單地講，重要性是審計人員能容忍的最大誤差（3分）審計風(fēng)險、重要性、審計證據(jù)中的任何兩者，第三個因素固定，均呈反向變動關(guān)系。（3分）運用重要性概念的目的有二：一是為了提高審計效率，二是保證審計質(zhì)量。（3分）普通過失：指沒有完全遵循審計準(zhǔn)則造成的過失。比如：為按特定項目取得必要和充分的審計證據(jù)。重大過失：指根本沒有遵循審計準(zhǔn)則造成的過失。比如：沒有采用實質(zhì)性測試。（3分）如果會計報表存在重大錯報事項，注冊會計師運用常規(guī)審計程序通常應(yīng)予以發(fā)現(xiàn)，但因工作疏忽而未能將重大錯報

17、事項查出來就很可能在法律訴訟中被解釋為重大國時。如果會計報表存在多項錯報，每一處都不算重要，但綜合起來對會計報表的影響很大，最終導(dǎo)致會計報表作為一個整體可能嚴(yán)重實施。在這種情況下，法院一般認(rèn)為注冊會計師有普通過失，而非重大過失。因為常規(guī)審計程序發(fā)現(xiàn)每出較小錯報事項的概率也很小。（3分）3.（6分）工作底稿名稱工作底稿類別審計檔案分類被審計單位營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件備查類（0.5分）永久性檔案（0.5分）客戶基本情況表綜合類（0.5分）永久性檔案（0.5分）審計業(yè)務(wù)約定書綜合類（0.5分）永久性檔案（0.5分）應(yīng)收帳款函證結(jié)果匯總表業(yè)務(wù)類（0.5分）當(dāng)期檔案（0.5分）應(yīng)付工資審定表業(yè)務(wù)類（0.5分

18、）當(dāng)期檔案（0.5分）股東大會記錄備查類（0.5分）永久性檔案（0.5分）五、案例分析題（40分）(12分) 入場券訂本編號，以控制庫存現(xiàn)金。售票和收票分人負(fù)責(zé)，除兩人串通外，杜絕挪用公款、或無票看戲的機(jī)會。（3分）嚴(yán)格控制未用入場券，記錄每日每班第一和最后一張的卷好，抽點庫存現(xiàn)金，入場券加蓋院章和日期章，不定期觀察是否利用售票機(jī)售票以及檢查收票時有無廢票、舊票、或無票入場的情況。（3分）收票員收票時不撕票而將全票交預(yù)售票員重行出票。（3分）觀察售票員手中有無散票、舊票。突擊抽查觀眾是否無票或手持舊票入場。（3分）2.（28分） （1）違反，注冊會計師法的第22條規(guī)定，不得對其能力進(jìn)行廣告宣傳以招攬業(yè)務(wù)，職業(yè)道德基本準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見也有同樣規(guī)定，會計師事務(wù)所不得利用新聞媒體對其能力進(jìn)行廣告宣傳。（2分）違反，會計師事務(wù)所可以將印制的手冊向客戶發(fā)放，也可以應(yīng)非客戶的要求向非客戶發(fā)放，但不得廣泛發(fā)放；注冊會計師及其所在會計師事務(wù)所有得以向他人支付傭金等不正當(dāng)方式招攬業(yè)務(wù)。（4分）違反，宣傳中不得含有自我標(biāo)榜，貶低同行的措辭，該廣告違反了職業(yè)道德基本準(zhǔn)則和指導(dǎo)意見中的相關(guān)規(guī)定，（2分）違反，會計師事務(wù)所和注冊會計師不恰當(dāng)?shù)芈暶?/p>