1、農業稅收優惠政策 第一節企業所得稅一、從事農、林、牧、漁業項目的所得，可以免征、減征企業所得稅。（一）企業從事下列項目的所得，免征企業所得稅：1、蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；2、農作物新品種的選育；3、中藥材的種植；4、林木的培育和種植；5、牲畜、家禽的飼養；6、林產品的采集；7、灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目；8、遠洋捕撈。（二）企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅：1、花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；2、海水養殖、內陸養殖。（三）企業從事國家限制和禁止發展的項目，不得享受中華人民共

2、和國實施條例第八十六條規定的企業所得稅優惠。文件依據：中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例、財政部 國家稅務總局關于發布享受企業所得稅優惠政策的農產品初加工范圍（試行）的通知（財稅2008149號）操作流程：上述減免稅項目需要備案。納稅人應在匯算清繳期內，按主管稅務機關的要求報送備案資料，報送資料包括：1、經營場地證明、林業產權證或相關經營證明（加蓋公章的復印件）；2、項目所得核算情況聲明；3、主管稅務機關要求報送的其他資料。  第二節營業稅一、農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治，免征營業稅。條例第八條

3、第一款第（五）項所稱農業機耕，是指在農業、林業、牧業中使用農業機械進行耕作（包括耕耘、種植、收割、脫粒、植物保護等）的業務；排灌，是指對農田進行灌溉或排澇的業務；病蟲害防治，是指從事農業、林業、牧業、漁業的病蟲害測報和防治的業務；農牧保險，是指為種植業、養殖業、牧業種植和飼養的動植物提供保險的業務；相關技術培訓，是指與農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護業務相關以及為使農民獲得農牧保險知識的技術培訓業務；家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治業務的免稅范圍，包括與該項勞務有關的提供藥品和醫療用具的業務。文件依據：中華人民共和國營業稅暫行條例（國務院令第540號）、中華人民共和國營業稅暫行條例實施

4、細則（財政部、國家稅務總局第52號令）操作流程：納稅人自行計算減免稅。 第三節地方各稅一、直接用于農、林、牧、漁業的生產用地，免征城鎮土地使用稅。 文件依據：中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例操作流程：納稅人自行計算減免稅。二、在城鎮土地使用稅征收范圍內經營采摘、觀光農業的單位和個人，其直接用于采摘、觀光的種植、養殖、飼養的土地，根據中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例第六條中“直接用于農、林、牧、漁業的生產用地”的規定，免征城鎮土地使用稅。文件依據：財政部 國家稅務總局關于房產稅 城鎮土地使用稅有關政策的通知（財稅2006186號）操作流程：納稅人自行計算減免稅。三、納

5、稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農、林、牧、漁業生產的，免征契稅。文件依據：北京市契稅管理規定操作流程：上述減免稅項目需要審批。土地、房屋權屬轉移計稅金額在1億元以下的，區縣局審批；超過1億元（含）的，由市局審批。納稅人在申報減免稅時，應報送以下資料：1、政府有關部門批準納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權的文件資料；2、土地使用權轉移合同；3、情況特殊的，按照稅務機關要求提供其它證明資料。四、對農林作物、牧業畜類保險合同暫不貼花。文件依據：關于對保險公司征收印花稅有關問題的通知(國稅地字198837號)操作流程：納稅人自行計算減免稅。五、對國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同免納印花稅。文件依據：中華人民共和國印花稅暫行條例及其施行細則操作流程：納稅人自行計算減免稅。六、對農民專業合作社與本社成員