1、?？谑徐`山中學下一步內控工作計劃1、預算的內部控制計劃。2、工程基建項目的內部控制計劃。3、固定資產及低值易耗品等其他物資的內部控制計劃。4、票據的內部控制計劃。一、工作整體目標：完善內控環境，不斷提高風險防范 意識，增強風險應對能力，建立健全風險防控的長效機制。二、主要計劃控制的要點：1、必需由得到授權的業務經辦人辦理現金的收支業務 或銀行存款事項的有關業務，并在反映經濟業務的原始憑證 上簽章。2、由驗收人或證明人審核經濟業務的原始憑證并簽章， 然后由學?？倓罩魅位驅W校領導 （根據權限）簽章。3、出納員復核收支原始憑證，按照憑證所列數額收付 現金（或收付支票），并在憑證上加蓋“收訖”或“付訖

2、” 戳記。4、出納根據收付的原始憑證登記現金、銀行存款日記 賬，并按照規定的時間送交結算中心，由結算中心會計統一 編制記賬憑證。5、出納人員對于現金必須做到日清月結，每日庫存現 金不得超過開戶銀行所規定的限額，學?？筛鶕陨淼那闆r， 不定期的由總務主任（或學校領導）、校辦廠會計共同對出納的庫存現金進行抽查盤點6、對于銀行存款，學校也可由總務主任（或學校領導）、 校辦廠會計共同對出納所登記的銀行存款日記賬和銀行對賬單逐筆核對。7、學校當月有未達帳項的，有會計編制銀行存款余額 調節表。&出納人員保管支票，財務專用章由總務主任或學校 校辦廠會計保管，法人章由學校領導保管。9、現金收入應于當日

3、送存開戶銀行，學校支付現金， 可以從學校的庫存現金或提取的備用金內支付，不得從學校 的現金收入中直接制服，即不得坐支現金，不得白條抵庫， 不準謊報用途套取現金。10、不準用銀行存款代其他單位和個人存入或支取現金， 不準將單位收入的現金以個人名義存儲，不準留帳外公款， 不得設置“小金庫”。三、預算的控制計劃。1、由學校向結算中心會計提供正確的基礎資料，如： 教職工人人數、學生人數、離退休人數。2、由結算中心會計根據學校提供的基礎資料及教育局 制定的定額編制預算，并將預算總額告知學校，學校根據預 算總額統籌安排資金，并在行政會上討論。比如：需向局申" 請的專項、學校根據預算自主安排的項目

4、等。3、學校嚴格按照教育局核定的預算數執行，做到量入 為出，合理安排教育經費，提高資金使用效益。四、工程基建項目的控制計劃。學校的工程基建項目一 般分為：向教育局申請項目和學校自行安排的項目兩種，無 論是哪種項目一般都由教育局下屬工程隊完成，但學校應做 好以下的控制：1、由學校法人和工程隊簽訂合同。2、學校對工程的進度及質量委派專人進行監督。3、學校在付款時應注意發票上的圖章應和簽定合同的 單位相一致，對于由局撥?？畹墓こ添椖?，應在局撥?？畹?位時給予支付。4、對于超過一定金額的工程項目 （一般為5萬元以上）， 應送交審計科進行工程審計，待工程審價后支付尾款。五、固定資產及低值易耗品等其他物資

5、的內部控制計劃。學校固定資產分為：房屋及建筑物、一般設備、專用設備、 圖書、文物及陳列品、其他。入賬標準為：500元以上入一般設備、800元以上入專用設備。六、固定資產購買及驗收環節的控制。1、由申請部門提出申請，填寫請購單。2、 由學校主管領導或總務主任審批（按權限而定），大 批量的物資應經過行政會議討論 （留下記錄）。3、待貨物到時，將請購單附在發票后面，由財產管理員和實際使用人共同驗收，財產管理員同時開出固定資產驗 收單，附在原始發票后面，然后交和學校主管簽字。4、財產管理員根據開出的固定資產驗收單登記固定資 產明細帳，在做 ETE軟件時不能遺漏物品明、規格、型號、 品牌等元素，真正做到

6、帳實一致。5、出納審核原始憑證及固定資產驗收單，根據原始憑 證上的金額支付款項。七、固定資產領用及保管1、由教師提出使用申請，并在財產管理員處做好領用 手續。2、領用的固定資產應做到有專人保管。3、固定資產如轉移至其他地方，應及時通知財產管理員，財產管理員根據情況，及時更改ETE軟件中該固定資產的存放地點。4、如固定資產有損壞需修理，應及時通知學校領導或 總務主任和財產管理員，以保證資產的正常使用。5、固定資產需外送修理，應及時通知學校領導或總務 主任和財產管理員，并辦理相應的出校手續。八、固定資產報廢1、固定資產報廢應由財產管理員填寫固定資產報廢單。2、報廢的固定資產單價在 5萬元以下的、批

7、量在 5元以下的，學校審批，并送資產管理中心備案；單價5萬元以 上、批量在5元以上的送交教育局審批。（具體可詢問財產管理員）3、財產管理員根據審批后的報廢清單調整ETE軟件中的賬面數，并將報廢單送交會計結算中心會計進行帳務處理、 固定資產的盤點。4、每月填報固定資產月報表， 并交至結算中心會計處， 和結算申心會計做好每月的核對工作。5、每學期終了，由學校財產管理員、固定資產實際保 管人、學校總務主任共同進行固定資產的盤點，并形成書面 記錄。6、財產管理員根據實際盤存數，查明原因后進行帳務 處理，并告知結算中心會計，做好相應的帳務處理，以保證 帳帳相符、帳實相符。九、低值易耗品的管理1、由部門提

8、出購買，填寫請購單。2、由學校財產管理員事先審批，查看是否有庫存，然 后由主管領導或總務主任審批 （按權限而定）。3、將請購單附在發票后面，連同物品一同交給財產管 理員驗收，財產管理員根據情況登記低值易耗品明細賬。4、教師需使用時，到財產管理員處領用并做好領用手 續。5、使用人保管好需歸還的低值易耗品 （如錄音機等）6、 每學期末將應歸還的低值易耗品（如錄音機等）歸還財產管理員，并做好歸還手續。 十、票據的控制計劃1、學校行政的所有票據由會計結算中心統一購買，并 由會計結算中心的會計做好登記，出納向會計結算中心會計 領用，并做好領用手續，結算中心會計根據出納開出并已入 賬的收據進行銷號，出納應

9、及時地將已開完的整本收據送交 至結算中心會計處，由結算中心會計作進一步的核銷工作， 在年度終了，結算中心會計將全年已銷號的所有收據隨會計 資料移交給學校。2、學校校辦廠的發票由學校校辦廠會計統一購買，由 校辦廠會計做好登記，出納向校辦廠會計領用并做好領用手 續，校辦廠會計根據出納開出并已入賬的發票進行銷號，出 納應及時地將已開完的整本收據交給校辦廠會計，由校辦廠 會計作進一步的核銷工作。3、 學校的所有票據不得出借，并由專人開具。（學校一 般由出納開具）十一、學校財務管理制度一、財會人員必須嚴格執行中華人民共和國會計法 及會計人員工作規則，堅決觀測國家有關財經工作方針、 政策及各項財務制度，嚴

10、格執行資金管理的審批制度，嚴肅 財經紀律。二、財會人員必須具備相應的財務專業知識，持證上崗，并自覺接受上級財務部門的指導和監督，嚴格按照上級規定 設置的會計核算，制定會計報表，建立財務檔案。三、財務經費管理應于年初、年末認真做好年度預算和 決算工作，及時將經費使用情況向上級報告，并應定期向教 職工代表大會報告經費使用情況。四、各部門年初應制定相應的經費預算，然后根據實際 情況，由分管校長會同財會人員統籌安排，下達各部門年度 經費指標，計劃用款。五、國撥資金及各項開源收入必須入賬統一管理，專款 專用。在資金管理上嚴格按規定使用各項專用基金，不得任 意擴大開支范圍和提高標準。六、學校財務活動必須嚴格按學校經費報銷審核制度辦 理，經簽字后的財務活動，簽字者負有行政責任。七、在財務活動中，執行者必須廉潔奉公，嚴格把好質 量關，不得進行有損于學校利益的活動，