1、商業銀行財務風險防范與控制在市場經濟體制下，由于商業銀行內外經濟條件的限制和影響以及一系列無法預測的經濟因素，商業銀行財務系統的運行過程中，商業銀行的預期目標可能得不到預期的效果，甚至偏離商業銀行的預期經濟目標。這種偏離會給商業銀行造成無法估量的經濟損失。因此，財務風險是一種客觀存在的經濟現象，商業銀行經營管理只有牢固樹立財務風險觀念，建立和健全財務風險防御體系和機制，通過科學的方法來加以及時有效的防范和控制財務風險，就能夠商業銀行自身在市場競爭中不斷的發展和逐步提高經濟競爭力,使商業銀行在激烈的市場競爭占有一席之地。 一、 財務風險的概念及具體表現 （一） 財務風險的含義 財務風險又稱籌資風

2、險，是指商業銀行在各項財務活動過程中（包括經營活動和籌資過程），由于商業銀行內部和市場外部環境的影響，導致商業銀行財務收益達不到預期的收益目標，從而具有導致商業銀行經濟蒙受損失的機率和危險。 （二）財務風險的表現 1.資金結構不合理,負債資金比例過高 2.固定資產投資決策缺乏科學性 3.產品庫存結構不合理,存貨周轉率不高 二、財務風險的成因分析 （一）籌資規模策略不當 如果商業銀行籌集資金過少，但是投資規模大，商業銀行就有可能由于資金不到位，從而失去良好的獲利機遇，無法獲取預期收益，甚至蒙受重大經濟損失。與此相反，如果商業銀行投資項目規模小，但是商業銀行籌集過多的債務資金，那么這些過多的資金不

3、能夠得到有效的支配，從而閑置下來，閑置的資金可能會加大商業銀行債務負擔，提高了投資項目資金的利用成本，從而造成商業銀行的財務危機。 （二）信用交易策略不當 現代社會是信息的社會，商業銀行間廣泛存在著商業信用。如果對往來商業銀行資信評估不夠全面而采取了信用期限較長的收款政策，就會使大批應收賬款長期掛賬，若商業銀行沒有切實有效的催收措施，商業銀行就會缺少足夠的流動資金來進行再投資或到期償債，從而產生財務風險。 （三）負債期限結構不當 如果負債的期限結構安排不合理，例如，應籌集長期資金卻采用了短期借款，或者應籌集短期資金卻采用了長期借款，這都會增加商業銀行的籌資風險。 三、財務風險防范與控制 財務風

4、險防范與控制就是商業銀行通過了解導致財務風險的內外部原因，加上識別財務風險、估量財務風險和分析財務風險的特征,并在此基礎上通過一些方法和手段，利用最經濟的方法把財務風險會導致的不利后果減小到最低限度的管科學管理方法。針對商業銀行財務風險,可以考慮從以下幾點進行財務風險的防范和控制。 （一）從商業銀行戰略管理角度分析財務風險的防范措施。 1.建立健全財務管理系統 (1)商業銀行必須關注其宏觀環境,對不斷變化的財務管理宏觀環境進行認真分析研究,把握其變化趨勢及規律,并制定多種應變措施,適時調整財務管理政策和改變管理方法,從而提高商業銀行對財務管理環境變化的適應能力和應變能力,以防范商業銀行因財務管

5、理系統不適應環境變化而產生的財務風險。(2)配備高素質的財務管理人員,不斷提高財務管理人員的風險意識和素質水平。(3)提高財務決策的科學化水平,防止因決策失誤而產生的財務風險。財務決策的正確與否直接關系到財務管理工作的成敗,在決策過程中,應充分考慮影響決策的各種因素,盡量采用定量計算及分析方法并運用科學的決策模型進行決策。(4)提高會計信息質量。高質量的會計信息能夠充分反映出商業銀行生產經營狀況,以此為基礎做出的日常生產經營決策和投資、籌資等重大決策對商業銀行有效規避財務風險、順利實現經營目標有著十分重要的意義。 2.完善內部控制制度 在市場競爭日益激烈的今天，要防范財務風險，還必須從商業銀行

6、內部著手，首先，商業銀行要建立合理的激勵機制和約束機制。讓每個員工都將商業銀行作為自己考慮的一部分，商業銀行員工就是商業銀行“廣告”，使經理人、員工的努力目標與商業銀行的利益目標盡可能一致。在商業銀行內部實行薪酬管理公平化體制。宗旨，就是讓員工和高層管理者具有共同的奮斗目標。其次，要理順商業銀行內部的財務管理關系，明確各個部門的職責的同時，在明確各個部門在公司中的地位的同時，不要拘泥于部門之間的領導層次間隔，第三，在商業銀行內部，加強財務風險和審計的監控力度，將商業銀行的財務和經濟信息以最準確的方式達到決策管理者面前，便于決策者具有科學準確的商業銀行經濟信息數據。 3.保持良好的信譽和商業銀行

7、形象,暢通籌資渠道 在信譽第一的市場機制下，商業銀行應當保持暢通的籌資渠道,讓融資機構充分了解商業銀行的誠信和競爭力,良好信譽和可信度，對于金融機構來說，在商業銀行資金周轉不開時，可以獲取相應的籌資渠道。而當商業銀行不需要資金時，讓金融機構和債權人了解商業銀行的相關財務情況，為以后的借款和融資奠定基礎。 4.合理安排投資活動 在進行項目投資前，要進行市場的詳細調研，并根據自己公司的財務情況，進行謹慎投資。如果投資生產經營的必須環節,必須擬定周密的投資計劃,進行科學的投資回收評估和論證,選擇最佳的資金投入時間,以避免造成資金短缺或運轉不靈。投資風險較大的項目,商業銀行可以與相關商業銀行進行共同投

8、資,從而實現收益共享、風險共擔,以此達到分散投資風險的目的,從而可以避免獨家承擔投資而產生財務風險。 5.加強風險的事后控制 財務風險事后控制也叫財務風險反饋機制,對于已經發生的風險,以財務風險分析資料為依據,建立商業銀行財務風險檔案,總結風險管理的經驗教訓,用以指導未來財務風險的防范。具體包括兩大方面:一是對于無法規避和已經發生的財務風險;二是防范風險很好的對策,要進行評估和總結,將其結果寫入商業銀行的歷史資料庫,為今后更好防范財務風險制定對策,同時對財務風險預警系統進行調整,以其在未來防止類似風險發生提供參考和借鑒。 四、總結 綜上所述,商業銀行的財務風險是客觀存在的,但是它在一定程度上也是可以預見和進行控制的。針對財務風險，商業銀行只要有一定認識,在制定決策時考慮到財務