1、國家稅務局納稅服務知識競賽試題一、單項選擇題（每小題1分，共20分）1、稅務機關按照“窗口受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的要求受理納稅人涉稅審批事項，體現的是：( B )A.限時服務 B.全程服務 C.導稅服務 D.提醒服務2、下面不符合辦稅服務廳建設要求的是：( C )A.簡潔實用 B.功能完善 C.豪華氣派 D.布局合理3、縣級國稅機關對非正常戶進行定期公告，對被列入非正常戶超過（ A ）的，宣布其稅務登記證件失效。A.三個月 B.一個月 C.兩個月 D.六個月4、行政許可依法由地方人民政府兩個以上部門分別實施的，（ B ）可以確定一個部門受理行政許可申請并轉告有關部門分別提出意見后

2、統一辦理，或者組織有關部門聯合辦理、集中辦理。 A.國務院相關部門 B.本級人民政府 C.省級人民政府 D.國務院5、若欠稅的納稅人怠于行使到期債權，對國家稅收造成損害的，稅務機關有權行使（B ）。A.不安抗辨權 B.代位權 C.撤銷權 D.強制執行權6、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過( A )。A.三個月 B.一個月 C.兩個月 D.六個月7、河北省國家稅務局向河北財政廳制發的公文屬于（ C ）。A.上行文件 B.下行文件 C.平行文件 D.呈請性文件8、向級別與本機關相同的有關主觀部門請求批準某事項

3、應使用（ D ）。 A.請示 B.報告 C.請示報告 D.函9、信息安全技術的核心是( A )。 A.密碼技術 B.數字簽名 C.身份鑒別 D.防病毒10、EXCEL處理的對象是( A )。A.工作簿 B.文檔 C.程序 D.圖形11、按照新增值稅暫行條例規定，自2009年1月1日起，允許增值稅一般納稅人抵扣固定資產的進項稅額。這種類型的增值稅被稱為（ C ）。A.生產型增值稅 B.收入型增值稅 C.消費型增值稅 D.積累型增值稅12、下列各項中，不應征收增值稅的有（ D ）。 A.將委托加工的貨物用于非應稅項目 B.用自產貨物換取生產資料C.銷售代銷的貨物 D.自產貨物轉為自用生產設備13、

4、下列關于增值稅納稅人的征收率的說法中，表述不正確的是（ B ）。DA.小規模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅。B.小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按3的征收率征收增值稅 C.一般納稅人銷售自己使用過的小汽車，依4%征收率減半征收增值稅 D.一般納稅人銷售舊貨，按照4%的征收率征收增值稅 14、某汽車修理廠為小規模納稅人，2010年3月取得修理收入63600元，則當月應納的增值稅為（ C ）。 A.1908元 B.952元 C.1852元 D.3600元15、按照現行消費稅制度規定，生產企業下列行為中，不征收消費稅的是（ C ）。 A.

5、用于廣告宣傳的樣品白酒 B.用于本企業招待所的卷煙 C.委托加工收回后直接銷售的高爾夫球 D.將自產的汽車輪胎用于抵償債務16、某企業2009年1月1日向其他公司借入經營性資金400萬元，借款期1年，支付利息費用28萬元。假定當年銀行同期同類貸款年利息率為6%，該企業在計算企業所得稅應納稅所得額時可以扣除的利息費用為（ D ）萬元。A.30 B.28 C.18 D.2417、某企業2008年7月1日接受乙企業捐贈貨物一批，接受時公允價值為20萬元，該批貨物運抵企業過程中，甲企業負擔運輸費用1萬元。那么甲企業接受捐贈應繳納的企業所得稅為（ B ）萬元。(企業適用的企業所得稅稅率為25%)A.0

6、B.5 C.4.75 D.4.2718、在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列支出哪項不得扣除（ C ）。A.繳納的營業稅 B.銀行罰息 C.企業所得稅稅款 D.處置固定資產的損失19、某企業2003年至2007年各年的應納稅所得額如下：-600萬元，400萬元，-500萬元，200萬元，-300萬元。如果該企業2008年納稅調整后的所得額是700萬元，則當年可以彌補的虧損額是（ C ）萬元。A.800 B.110 C.700 D.30020、按照企業所得稅法的規定，下面哪項固定資產可以提取折舊在稅前扣除（ A ）。A.經營租賃方式租出的固定資產 B.以融資租賃方式租出的固定資產 C.未使用的固

7、定資產（機器設備） D.單獨估價作為固定資產入賬的土地二、多項選擇題（每小題2分，共30分。每題的備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意，錯選、少選或多選均不得分。）1.按照國家稅務總局辦稅服務廳管理辦法的要求，辦稅服務廳應當提供以下服務：(ABCDEF)A導稅服務 B全程服務 C限時服務D延時服務 E預約服務 F提醒服務2. 按照國家稅務總局納稅服務投訴管理辦法的要求，納稅人進行書面投訴的，應當在投訴材料中載明下列事項：( )A投訴人的姓名（名稱）、地址、聯系方式；B 被投訴單位名稱或者被投訴個人的姓名及其所屬單位；C 投訴請求、主要事實和理由；D投訴人簽名或者蓋章。3. 辦稅服務廳一般設置(

8、 )等功能區域，各地可結合實際進行調整。A辦稅服務區 B咨詢輔導區 C自助辦稅區 D等候休息區4.依照行政復議法的有關規定，復議管轄一般以“上一級機關管轄”為原則，但不包括（ ）。A對國家安全機關作出的具體行政行為不服的復議管轄B對地方各級人民政府具體行政行為不服的復議管轄C對省、自治區、直轄市人民政府的具體行政行為不服申請的復議，由作出具體行政行為的省、自治區、直轄市人民政府管轄D對國務院的各部門的具體行政行為不服申請的復議，由作出具體行政行為的部門管轄E對垂直管理的地方政府工作部門的具體行政行為不服的復議管轄5.稅務處罰的種類主要有（ ）A.罰款 B.沒收違法所得 C.停止抵扣D.停止辦理

9、出口退稅 E.收繳稅務登記證6.在EXCEL中，單元格中的內容可以包括哪些（ ）。A、數字 B、文字 C、公式 D、字符7.在ODPS中，以下屬于收文處理基本流程的步驟有（ ）。A、簽收 B、簽發 C、審核 D、批辦8、修訂后的中華人民共和國增值稅暫行條例第二十三條規定，增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。其中，以1個季度為納稅期限的規定適用于（ ）。A.一般納稅人企業 B. 已取得一般納稅人資格的個體工商戶 C.小規模納稅人個體工商戶 D. 小規模納稅人企業9、一般納稅人要作廢已開具的增值稅專用發票，必須同時具備的條件包括（ ）。A.收到退回的發票聯、

10、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月 B.銷售方未抄稅并且未記賬 C.購買方未認證 D.購買方雖去認證但結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”10、下列關于增值稅納稅人的認定及管理的說法中，表述正確的有（ ）。A.增值稅納稅人年應稅銷售額（包括免稅銷售額）超過小規模納稅人標準的，除另有規定外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定B.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業，可以選擇按小規模納稅人納稅C.一般納稅人資格認定的權限，在縣（市、區）國家稅務局或者同級別的稅務分局D.認定機關應當在主管稅務機關受理申請之日起20日內完成一般納稅人資格認定11、納稅人發生的下列運輸費用

11、，雖取得運輸費用結算單據，但不允許抵扣進項稅額的是（ ）。A.購進用于生產應稅貨物的貨物所發生的運費 B.購進用于生產免稅貨物的貨物所發生的運費 C.銷售免稅貨物所發生的運費 D.用于生產應稅貨物的原材料、自制半成品在移庫時所發生的運費12、下列納稅人不辦理一般納稅人資格認定（ ）。A.個體工商戶以外的其他個人B.選擇按照小規模納稅人納稅的非企業性單位C.選擇按照小規模納稅人納稅的不經常發生應稅行為的企業D.向稅務部門提出一般納稅人資格申請的新開業的納稅人13、依據現行消費稅的有關規定，2009年5月1日后下列環節應征收消費稅的有( )。A.卷煙的批發環節B. 成品油的零售環節 C.啤酒的生產

12、環節 D.摩托車的生產環節14、根據企業所得稅法的規定，下列支出可以在計算應納稅所得額時扣除的有( )。 A.企業為投資者支付的商業保險費 B.企業依照法律、行政法規有關規定提取的用于環境保護的專項資金 C.企業支付的財產保險費 D.居民企業以管理費名義支付給總機構的管理費用 E.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項15、關于不征稅收入的企業所得稅的處理，以下表述正確的有（ ）。A.各級人民政府對納入預算管理的事業單位、社會團體撥付的財政資金，屬于企業所得稅的不征稅收入 B.如無特殊規定，市財政局對某農副產品加工企業撥付的貸款貼息，屬于企業所得稅的不征稅收入 C.不征稅收入用于支出所形

13、成的費用或財產，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除 D.企業取得的不征稅收入會計處理如果計入了當期損益，應當調整減少當期的應納稅所得額三、判斷正誤（每小題1分，共20分）1.納稅人在選擇申報納稅方式時應當聽從稅務機關的安排或指定。（ ）2. 納稅人應自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內，向主管稅務機關書面報告全部賬號。（ ）3.首問責任人是指納稅人或其他人員到國稅部門或利用網站、電話、郵件等其他方式詢問的第一位稅務人員。（ ）4.優化納稅服務就是要滿足納稅人所有的需求。（ ）5.稅務行政訴訟中的被告是經原告稱具體行政行為侵犯其合法權益，并由人民法院通知應訴的行政機關。（ ）6.稅

14、務處理決定書所引的處理依據必須是稅收法律、法規或者規章，無須注明文件名稱、文號和有關條款。（ ）7.公文的結尾應“言止意不盡”。 （ ）8.EXCEL只能處理表格，不能處理文字。（ ）9.在WORD的打印預覽窗口中，只能預覽文檔內容，不能修改文字。（ ）10.在報告當中不能夾帶請示事項。（ ）11、2009年1月1日以后，增值稅一般納稅人購進自用的固定資產小轎車，其進項稅額允許抵扣，外購汽油用于本企業自用的小汽車，進項稅額也允許抵扣。 （ ）12、增值稅納稅人可以自行選擇成為一般納稅人或小規模納稅人。 （ ）13、某市一家電生產企業為增值稅一般納稅人，12月份將自產家電移送職工活動中心一批，成

15、本價20萬元，市場銷售價格23萬元（不含稅）。企業核算時按成本價格直接沖減了庫存商品。該筆業務不用繳納增值稅。 （ ）14、納稅人將購買的貨物用于集體福利時應當視同銷售計算銷項稅額。 （ ）15、零售金銀首飾不征收消費稅。 （ ）16、居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。 （ ）17、某企業2009年度的利潤總額為100萬元，企業所得稅前準予扣除的公益性捐贈支出的限額為12萬元。 （ ）18、在計算企業年度應納稅所得額時，違反稅法規定被處的罰款不得扣除，但稅收滯納金可以扣除。 （ ）19、企業所得稅按納稅年度計算，分月或者分季預繳，并在年度終了后五個月內，匯算清繳。 （

16、）20、納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議時，可以先依法申請行政復議，然后根據復議決定繳納稅款及滯納金。 （ ）四、簡答：（三小題，共10分）1.全國稅務系統20102012年納稅服務規劃的目標是什么？（4分） 2.列舉你所知道的五種以上納稅人權利。（3分）3.達到一般納稅人標準，但不按規定申請辦理一般納稅人認定手續的企業如何征增值稅？（3分）五、分析計算題（本題20分）(一)某筷子生產企業系增值稅一般納稅人，2009年8月發生以下業務：1、從林業生產者收購一批白樺木原木用以生產木制一次性筷子，向林業生產者開具了經主管稅務機關批準使用的農產品收購憑證，收購憑證上注明的價款合計為50萬元（已支付）

17、。該批原木通過鐵路運往企業所在地，支付運輸費5萬元，建設基金1萬元，裝卸費1萬元，保險費1.5萬元，有關費用已在貨運發票上分別注明。2、將成本為20萬元的原木移送給位于某市市區的另一加工企業，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值稅專用發票，專用發票上注明的加工費及輔料費金額共計5萬元。本月將其全部直接用于銷售，取得不含稅銷售額60萬元。3、從小規模納稅人購進勞保用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發票，注明價款3萬元，增值稅0.09萬元。4、購進加工設備一臺，取得增值稅專用發票上注明價款20萬元，增值稅3.4萬元。當月有關票據均通過稅務機關的認證，分析計算筷子生產企業當月應納增值稅或消

18、費稅？（二）某企業2008年度自行核算實現利潤總額40萬元，后經主管國稅機關納稅檢查，發現有關情況如下：（1）在成本費用中計提工資400萬元，實際發放工資薪金380萬元；（2）4月1日以經營租賃方式租入設備一臺，租賃期為2年，一次性支付租金40萬元，計入了當期的管理費用；  （3）年底該企業根據需要提取固定資產減值準備20萬元，存貨跌價準備10萬元；（4）從境內A子公司分回股息76萬元，A適用企業所得稅稅率15%；從境內B子公司分回股息33.5萬元，B適用企業所得稅稅率25%。分回股息未計入利潤總額； （5）企業計入補貼收入的17萬元，為2007年度先征后返的增值稅，不能提供政府部門有關資金使用辦法。（6）企業2007年自行申報虧損80萬元，后經稅務機關檢查調增應