1、“營改增”試點政策解析與操作技巧 課后練習 判斷題：1、從2012年1月1日起，上海在交通運輸業、建筑業、郵電通信業，以及研發和技術、信息技術、文化創意、物流輔助、有形動產租賃、鑒證咨詢等現代服務業開展營業稅改征增值稅試點。 題號：Qhx007654A、對B、錯正確答案：B題目解析：2012年上海市的試點范圍暫不包括建筑業、郵電通信業、銷售不動產等行業，以及餐飲、娛樂等服務業。2、交通運輸業適用增值稅稅率為11%，因此提供輪客渡、公交客運、軌道交通、出租車等公共交通運輸服務的增值稅一般納稅人必須按照一般計稅方法計稅。 題號：Qhx007655A、對B、錯正確答案：B題目解析：提供輪客渡、公交客

2、運、軌道交通、出租車等公共交通運輸服務的增值稅一般納稅人，可以選擇簡易計稅方法計稅。3、現行增值稅一般納稅人向試點納稅人購買服務，不可抵扣進項稅額。 題號：Qhx007656A、對B、錯正確答案：B題目解析：現行增值稅一般納稅人向試點納稅人購買服務，可抵扣進項稅額。4、試點納稅人原享受的技術轉讓等營業稅減免稅政策，調整為增值稅免稅或減半征稅。 題號：Qhx007657A、對B、錯正確答案：B題目解析：試點納稅人原享受的技術轉讓等營業稅減免稅政策，調整為增值稅免稅或即征即退。5、交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點實施辦法規定：從2012年1月1日起，在中華人民共和國境內提供交通運輸業

3、和部分現代服務業服務的單位和個人，為增值稅納稅人。 題號：Qhx007658A、對B、錯正確答案：A題目解析：交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點實施辦法第一條規定，在中華人民共和國境內(以下稱境內)提供交通運輸業和部分現代服務業服務(以下稱應稅服務)的單位和個人，為增值稅納稅人。納稅人提供應稅服務，應當按照本辦法繳納增值稅，不再繳納營業稅。6、單位和個體工商戶向其他單位或者個人無償提供交通運輸業和部分現代服務業服務，視同提供應稅服務，均應按照規定繳納增值稅。 題號：Qhx007659A、對B、錯正確答案：B題目解析：交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點實施辦法第十一條規定

4、，單位和個體工商戶的下列情形，視同提供應稅服務：(一)向其他單位或者個人無償提供交通運輸業和部分現代服務業服務，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。(二)財政部和國家稅務總局規定的其他情形。7、一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規定的特定應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更。 題號：Qhx007660A、對B、錯正確答案：A題目解析：交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點實施辦法第十五條規定，一般納稅人提供應稅服務適用一般計稅方法計稅。一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規定的特定應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不

5、得變更。8、一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料，稅務機關可以責令其改正，并不影響其使用發票和按照一般計稅方法計算繳納增值稅。 題號：Qhx007661A、對B、錯正確答案：B題目解析：交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點實施辦法第二十九條規定，有下列情形之一者，應當按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票：(一)一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的。(二)應當申請辦理一般納稅人資格認定而未申請的。9、營改增試點納稅人應稅服務年銷售額超過80萬元的，除國家稅務總局公告規定外，應當向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人

6、資格認定。題號：Qhx008830A、對B、錯正確答案：B題目解析：營改增試點納稅人應稅服務年銷售額超過500萬元的，除國家稅務總局公告規定外，應當向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人資格認定。10、在境內提供營改增應稅服務，是指應稅服務發生在中國境內。題號：Qhx008831A、對B、錯正確答案：B題目解析：在境內提供營改增應稅服務，是指應稅服務提供方或者接受方在境內。單選題：1、納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應稅服務，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，應當（ ）。 題號：Qhx007662A、從高適用稅率B、從低適用稅率C、由主管稅務機關核定稅率D、按照平均稅率納

7、稅正確答案：A題目解析：交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點實施辦法第三十五條規定，納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應稅服務，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。2、納稅人兼營營業稅應稅項目的，應當分別核算應稅服務的銷售額和營業稅應稅項目的營業額；未分別核算的，應當（ ）。 題號：Qhx007663A、從高適用稅率納稅B、從低適用稅率納稅C、由主管稅務機關核定應稅服務的銷售額D、由中介公司核定應稅服務的銷售額正確答案：C題目解析：交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點實施辦法第三十六條規定，納稅人兼營營業稅應稅項目的，應當分別核算應稅服務

8、的銷售額和營業稅應稅項目的營業額；未分別核算的，由主管稅務機關核定應稅服務的銷售額。3、除國家稅務總局另有規定外，一經認定為一般納稅人后，（ ）轉為小規模納稅人。 題號：Qhx007664A、可以B、根據情況C、不得D、必須正確答案：C題目解析：交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點實施辦法第五條規定，符合一般納稅人條件的納稅人應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。除國家稅務總局另有規定外，一經認定為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人。4、接受交通運輸業服務，除取得增值稅專用發票外，按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和（ ）的扣除率計算的進項稅額。 題號：Qhx007665A

9、、13%B、7%C、6%D、3%正確答案：B題目解析：交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點實施辦法第二十二條規定，接受交通運輸業服務，除取得增值稅專用發票外，按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。5、試點納稅人提供應稅服務適用免稅、減稅規定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，（ ）個月內不得再申請免稅、減稅。 題號：Qhx007666A、48B、36C、24D、12正確答案：B題目解析：交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點實施辦法第四十四條規定，試點納稅人提供應稅服務適用免稅、減稅規定的，可以放棄免稅、減稅，

10、依照本辦法的規定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，36個月內不得再申請免稅、減稅。6、財稅【2011】111號文附件三交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定中，規定了（ ）兩種方式。 題號：Qhx007667A、減征和免征B、免征和先征后退C、先征后退和即征即退D、免征和即征即退正確答案：D題目解析：財稅【2011】111號文附件三交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定中，規定了免征和即征即退兩種方式。7、購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和（ ）的扣除率計算的進項稅額。 題號

11、：Qhx007668A、7%B、13%C、11%D、17%正確答案：B題目解析：交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點實施辦法第二十二條規定，購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。8、交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點實施辦法規定，銷售額，是指納稅人提供應稅服務取得的全部價款和（ ）。 題號：Qhx007669A、價內費用B、價外費用C、全部費用D、相關費用正確答案：B題目解析：交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點實施辦法第三十三條規定，銷售額，是指納稅人提供

12、應稅服務取得的全部價款和價外費用。9、以下不屬于一般納稅人的是（ ）。題號：Qhx008832A、應稅服務年銷售額超過規定標準的企業B、應稅服務年銷售額超過規定標準的行政單位C、應稅服務年銷售額超過規定標準的其他個人D、應稅服務年銷售額超過規定標準的事業單位正確答案：C題目解析：應稅服務年銷售額超過規定標準的其他個人不屬于一般納稅人。10、屬于研發和技術服務的是（ ）。題號：Qhx008833A、軟件服務B、電路設計及測試服務C、信息系統服務D、工程勘察勘探服務正確答案：D題目解析：研發和技術服務，包括研發服務、技術轉讓服務、技術咨詢服務、合同能源管理服務、工程勘察勘探服務。11、屬于信息技術

13、服務的是（ ）。題號：Qhx008834A、技術轉讓服務B、技術咨詢服務C、業務流程管理服務D、合同能源管理服務正確答案：C題目解析：信息技術服務包括軟件服務、電路設計及測試服務、信息系統服務和業務流程管理服務。12、屬于文化創意服務的是（ ）。題號：Qhx008835A、設計服務B、電路設計及測試服務C、信息系統服務D、業務流程管理服務正確答案：A題目解析：文化創意服務，包括設計服務、商標著作權轉讓服務、知識產權服務、廣告服務和會議展覽服務。13、屬于物流輔助服務的是（ ）。題號：Qhx008836A、航空運輸服務B、航空服務C、水路運輸服務D、管道運輸服務正確答案：B題目解析：物流輔助服務

14、，包括航空服務、港口碼頭服務、貨運客運場站服務、打撈救助服務、貨物運輸代理服務、代理報關服務、倉儲服務和裝卸搬運服務。14、屬于有形動產租賃服務的是（ ）。題號：Qhx008837A、廠房經營性租賃B、辦公室經營性租賃C、機器經營性租賃D、住宅經營性租賃正確答案：C題目解析：有形動產租賃，包括有形動產融資租賃和有形動產經營性租賃。15、屬于鑒證咨詢服務服務的是（ ）。題號：Qhx008838A、技術咨詢服務B、認證服務C、設計服務D、業務流程管理服務正確答案：B題目解析：鑒證咨詢服務，包括認證服務、鑒證服務和咨詢服務。16、單位以承包、承租、掛靠方式經營的，承包人、承租人、掛靠人（簡稱承包人）

15、以發包人、出租人、被掛靠人（簡稱發包人）名義對外經營并由發包人承擔相關法律責任的，以（ ）為納稅人。題號：Qhx008839A、發包人B、承包人C、承包人和發包人協商確定D、主管稅務機關判定正確答案：A題目解析：單位以承包、承租、掛靠方式經營的，承包人、承租人、掛靠人（簡稱承包人）以發包人、出租人、被掛靠人（簡稱發包人）名義對外經營并由發包人承擔相關法律責任的，以該發包人為納稅人。否則，以承包人為納稅人。17、以下關于增值稅稅率表述錯誤的是（ ）。題號：Qhx008840A、提供有形動產租賃服務，稅率為17%B、提供交通運輸業服務，稅率為11%C、提供現代服務業服務（有形動產租賃服務除外），稅

16、率為5%D、財政部和國家稅務總局規定的應稅服務，稅率為零。正確答案：C題目解析：增值稅稅率：（一）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。（二）提供交通運輸業服務，稅率為11%。（三）提供現代服務業服務（有形動產租賃服務除外），稅率為6%。（四）財政部和國家稅務總局規定的應稅服務，稅率為零。 增值稅征收率為3%。18、以下關于增值稅稅率表述正確的是（ ）。題號：Qhx008841A、提供有形動產租賃服務，稅率為6%B、提供交通運輸業服務，稅率為17%C、提供現代服務業服務（有形動產租賃服務除外），稅率為11%D、財政部和國家稅務總局規定的應稅服務，稅率為零。正確答案：D題目解析：增值稅稅率：（一）

17、提供有形動產租賃服務，稅率為17%。（二）提供交通運輸業服務，稅率為11%。（三）提供現代服務業服務（有形動產租賃服務除外），稅率為6%。（四）財政部和國家稅務總局規定的應稅服務，稅率為零。 增值稅征收率為3%。19、以下關于小規模納稅人增值稅征收率表述正確的是（ ）。題號：Qhx008842A、小規模納稅人提供有形動產租賃服務，征收率為17%B、小規模納稅提供交通運輸業服務，征收率為11%C、小規模納稅提供現代服務業服務（有形動產租賃服務除外），征收率為6%D、小規模納稅人增值稅征收率為3%正確答案：D題目解析：增值稅稅率：（一）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。（二）提供交通運輸業服務，

18、稅率為11%。（三）提供現代服務業服務（有形動產租賃服務除外），稅率為6%。（四）財政部和國家稅務總局規定的應稅服務，稅率為零。 增值稅征收率為3%。20、以下關于遠洋運輸服務表述正確的是（ ）。題號：Qhx008843A、遠洋運輸的程租業務，屬于有形動產經營性租賃服務B、遠洋運輸的光租業務，屬于有形動產經營性租賃服務C、遠洋運輸的期租業務，屬于有形動產經營性租賃服務D、遠洋運輸的光租業務，屬于水路運輸服務正確答案：B題目解析：遠洋運輸的程租、期租業務，屬于水路運輸服務。遠洋運輸的光租業務、航空運輸的干租業務，屬于有形動產經營性租賃21、以下關于遠洋運輸服務表述錯誤的是（ ）。題號：Qhx00

19、8844A、遠洋運輸的程租業務，屬于水路運輸服務B、遠洋運輸的光租業務，屬于有形動產經營性租賃服務C、遠洋運輸的期租業務，屬于有形動產經營性租賃服務D、遠洋運輸的期租業務，屬于水路運輸服務正確答案：C題目解析：遠洋運輸的程租、期租業務，屬于水路運輸服務。遠洋運輸的光租業務、航空運輸的干租業務，屬于有形動產經營性租賃。22、以下關于航空運輸服務表述正確的是（ ）。題號：Qhx008845A、航空運輸的濕租業務，屬于航空運輸服務B、航空運輸的濕租業務，屬于有形動產經營性租賃服務C、航空運輸的干租業務，屬于航空運輸服務D、航空運輸的干租業務，屬于通用航空服務正確答案：A題目解析：航空運輸的濕租業務，

20、屬于航空運輸服務。航空運輸的干租業務，屬于有形動產經營性租賃。23、以下關于航空運輸服務表述錯誤的是（ ）。題號：Qhx008846A、航空運輸的濕租業務，屬于航空運輸服務B、航空地面服務和通用航空服務，屬于物流輔助服務C、航空運輸的干租業務，屬于有形動產經營性租賃服務D、航空運輸的干租業務，屬于通用航空服務正確答案：D題目解析：航空運輸的濕租業務，屬于航空運輸服務。航空運輸的干租業務，屬于有形動產經營性租賃。24、未與我國政府達成雙邊運輸免稅安排的國家和地區的單位或者個人，向境內單位或者個人提供的國際運輸服務，符合交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點實施辦法（財稅2011111號）

21、第六條規定的，試點期間扣繳義務人暫按（ ）代扣代繳增值稅。題號：Qhx008847A、3%B、6%C、11%D、17%正確答案：A題目解析：未與我國政府達成雙邊運輸免稅安排的國家和地區的單位或者個人，向境內單位或者個人提供的國際運輸服務，符合交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點實施辦法（財稅2011111號）第六條規定的，試點期間扣繳義務人暫按3%的征收率代扣代繳增值稅。25、下列項目中能夠享受免征增值稅優惠的是（ ）。題號：Qhx008848A、注冊在洋山保稅港區內試點納稅人提供的國內貨物運輸服務、倉儲服務和裝卸搬運服務B、試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務C、試點納稅人提供

22、技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務D、經人民銀行、銀監會、商務部批準經營融資租賃業務的試點納稅人中的一般納稅人提供有形動產融資租賃服務正確答案：C題目解析：下列項目免征增值稅：試點納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務。26、下列項目中不能夠享受免征增值稅優惠的是（ ）。題號：Qhx008849A、符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目中提供的應稅服務B、試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務C、試點納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務D、航空公司提供飛機播灑農藥服務正確答案：B題目解析：試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務，對

23、其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。27、下列項目能夠享受增值稅即征即退優惠的是（ ）。題號：Qhx008850A、隨軍家屬就業B、注冊在洋山保稅港區內試點納稅人提供的國內貨物運輸服務、倉儲服務和裝卸搬運服務C、軍隊轉業干部就業D、城鎮退役士兵就業正確答案：B題目解析：下列項目實行增值稅即征即退：注冊在洋山保稅港區內試點納稅人提供的國內貨物運輸服務、倉儲服務和裝卸搬運服務。28、下列項目不能夠享受增值稅即征即退優惠的是（ ）。題號：Qhx008851A、注冊在洋山保稅港區內試點納稅人提供的國內貨物運輸服務、倉儲服務和裝卸搬運服務B、安置殘疾人的單位實際安置殘疾人C、試點納稅人

24、中的一般納稅人提供管道運輸服務D、未經有關部門批準而經營融資租賃業務的試點納稅人中的一般納稅人提供有形動產融資租賃服務正確答案：D題目解析：下列項目實行增值稅即征即退：（一）注冊在洋山保稅港區內試點納稅人提供的國內貨物運輸服務、倉儲服務和裝卸搬運服務。（二）安置殘疾人的單位，實行由稅務機關按照單位實際安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅的辦法。（三）試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。（四）經人民銀行、銀監會、商務部批準經營融資租賃業務的試點納稅人中的一般納稅人提供有形動產融資租賃服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征

25、即退政策。29、下列關于航空運輸企業增值稅表述正確的是（ ）。題號：Qhx008852A、提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務，征收增值稅B、根據國家指令無償提供的航空運輸服務，征收增值稅C、試點航空企業的應征增值稅銷售額不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業客票而代收轉付的價款D、試點航空企業已售票但未提供航空運輸服務取得的逾期票證收入，征收增值稅正確答案：C題目解析：提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務，不征收增值稅。根據國家指令無償提供的航空運輸服務，屬于試點實施辦法第十一條規定的以公益活動為目的的服務，不征收增值稅。試點航空企業的應征增值稅銷售額不包括代收的機場建設費和代

26、售其他航空運輸企業客票而代收轉付的價款。試點航空企業已售票但未提供航空運輸服務取得的逾期票證收入，不屬于增值稅應稅收入，不征收增值稅。30、下列關于航空運輸企業增值稅表述錯誤的是（ ）。題號：Qhx008853A、提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務，不征收增值稅B、根據國家指令無償提供的航空運輸服務，屬于以公益活動為目的的服務，不征收增值稅C、試點航空企業的應征增值稅銷售額應包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業客票而代收轉付的價款D、試點航空企業已售票但未提供航空運輸服務取得的逾期票證收入，不屬于增值稅應稅收入，不征收增值稅正確答案：C題目解析：提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸

27、服務，不征收增值稅。根據國家指令無償提供的航空運輸服務，屬于試點實施辦法第十一條規定的以公益活動為目的的服務，不征收增值稅。試點航空企業的應征增值稅銷售額不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業客票而代收轉付的價款。試點航空企業已售票但未提供航空運輸服務取得的逾期票證收入，不屬于增值稅應稅收入，不征收增值稅。31、營業稅改征的增值稅，由（ ）負責征收。題號：Qhx008854A、國家稅務局B、地方稅務局C、國家稅務總局D、國家稅務局和地方稅局協商后確定正確答案：A題目解析：營業稅改征的增值稅，由國家稅務局負責征收。32、營改增試點納稅人取得一般納稅人資格后，發生增值稅偷稅、騙取退稅和虛開增

28、值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務機關可以對其實行不少于（ ）的納稅輔導期管理。題號：Qhx008855A、3個月B、6個月C、9個月D、12個月正確答案：B題目解析：試點納稅人取得一般納稅人資格后，發生增值稅偷稅、騙取退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務機關可以對其實行不少于6個月的納稅輔導期管理。33、增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（ ）內申報納稅。題號：Qhx008856A、3日B、5日C、10日D、15日正確答案：D題目解析：納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅。34、增值稅納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1

29、個納稅期的，自期滿之日起（ ）內預繳稅款。題號：Qhx008857A、3日B、5日C、10日D、15日正確答案：B題目解析：納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款。35、非固定業戶應當向（ ）主管稅務機關申報納稅。題號：Qhx008858A、機構所在地B、居住地C、應稅服務發生D、稅務登記地正確答案：C題目解析：非固定業戶應當向應稅服務發生地主管稅務機關申報納稅；未申報納稅的，由其機構所在地或者居住地主管稅務機關補征稅款。36、營改增試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，應當分別核算適用不同稅率或征收率的銷

30、售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或征收率（ ）。題號：Qhx008859A、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率B、兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從低適用征收率C、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從低適用稅率D、由主管稅務機關核定正確答案：A題目解析：試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，應當分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或征收率：1兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務

31、的，從高適用稅率。2兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率。3兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率。37、營改增試點納稅人提供應稅服務，按照國家有關營業稅政策規定差額征收營業稅的，允許其以取得的全部價款和價外費用，扣除支付給（ ）價款后的余額為銷售額。題號：Qhx008860A、增值稅納稅人B、營業稅納稅人C、試點納稅人D、非試點納稅人正確答案：D題目解析：試點納稅人提供應稅服務，按照國家有關營業稅政策規定差額征收營業稅的，允許其以取得的全部價款和價外費用，扣除支付給非試點納稅人（指試點地區不按照試點實施辦法繳納

32、增值稅的納稅人和非試點地區的納稅人）價款后的余額為銷售額。38、營改增試點地區的單位和個人向境外單位提供的廣告投放地在境外的廣告服務（ ）。題號：Qhx008861A、照章征稅B、先征后退C、免征增值稅D、適用零稅率正確答案：C題目解析：試點地區的單位和個人向境外單位提供的廣告投放地在境外的廣告服務免征增值稅。4、營改增試點地區的單位和個人向境外單位提供的境內不動產設計服務（ ）。題號：Qhx008862A、照章征稅B、先征后退C、免征增值稅D、適用零稅率正確答案：A題目解析：試點地區的單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發服務和設計服務適用增值稅零稅率。向境外單位提供的設計服務，

33、不包括對境內不動產提供的設計服務。39、兩個或者兩個以上的納稅人，經（ ）批準可以視為一個納稅人合并納稅。題號：Qhx008863A、省級國稅部門B、財政部C、國家稅務總局D、財政部和國家稅務總局正確答案：D題目解析：兩個或者兩個以上的納稅人，經財政部和國家稅務總局批準可以視為一個納稅人合并納稅。40、提供應稅服務，是指（ ）提供應稅服務。題號：Qhx008864A、任意B、特定C、無償D、有償正確答案：D題目解析：提供應稅服務，是指有償提供應稅服務。41、單位或者個體工商戶為員工提供交通運輸業和部分現代服務業服務屬于（ ）。題號：Qhx008865A、營業活動B、非營業活動C、應稅服務發生D

34、、稅務登記地正確答案：B題目解析：非營業活動，是指：（一）非企業性單位按照法律和行政法規的規定，為履行國家行政管理和公共服務職能收取政府性基金或者行政事業性收費的活動。（二）單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運輸業和部分現代服務業服務。（三）單位或者個體工商戶為員工提供交通運輸業和部分現代服務業服務。（四）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。42、按營改增有關規定認定的一般納稅人，銷售自己使用過的本地區試點實施之日（含）以后購進或自制的固定資產，按照（ ）征收增值稅。題號：Qhx008866A、減半稅率B、適用稅率C、優惠稅率D、征收率正確答案：B題目解析：按試點有關事項的規

35、定）認定的一般納稅人，銷售自己使用過的本地區試點實施之日（含）以后購進或自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅。43、按營改增有關規定認定的一般納稅人，銷售自己使用過的本地區試點實施之日以前購進或者自制的固定資產，按照（ ）征收率減半征收增值稅。題號：Qhx008867A、4%B、6%C、11%D、17%正確答案：A題目解析：按試點有關事項的規定）認定的一般納稅人，銷售自己使用過的本地區試點實施之日以前購進或者自制的固定資產，按照4%征收率減半征收增值稅。44、接受交通運輸業服務，除取得增值稅專用發票外，按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和（ ）的扣除率計算的進項稅額。題號：Qhx008

36、868A、4%B、6%C、7%D、11%正確答案：C題目解析：接受交通運輸業服務，除取得增值稅專用發票外，按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。45、原增值稅一般納稅人接受試點納稅人中的小規模納稅人提供的交通運輸業服務，按照從提供方取得的增值稅專用發票上注明的價稅合計金額和（ ）的扣除率計算進項稅額，從銷項稅額中抵扣。題號：Qhx008869A、4%B、6%C、7%D、11%正確答案：C題目解析：原增值稅一般納稅人接受試點納稅人中的小規模納稅人提供的交通運輸業服務，按照從提供方取得的增值稅專用發票上注明的價稅合計金額和7%的扣除率計算進項稅額，從銷項稅額中抵扣。

37、46、營改增試點地區的原增值稅一般納稅人接受境外單位或者個人提供的應稅服務，按照規定應當扣繳增值稅的，準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為從稅務機關或者代理人取得的解繳稅款的（ ）上注明的增值稅額。題號：Qhx008870A、增值稅專用發票B、增值稅普通發票C、增值稅完稅憑證D、稅收通用繳款書正確答案：D題目解析：試點地區的原增值稅一般納稅人接受境外單位或者個人提供的應稅服務，按照規定應當扣繳增值稅的，準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為從稅務機關或者代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收通用繳款書（簡稱通用繳款書）上注明的增值稅額。47、營改增試點地區的原增值稅一般納稅人購進貨物或者接受加工修理修

38、配勞務，用于應稅服務范圍注釋所列項目的，（ ）增值稅條例第十條所稱的用于非增值稅應稅項目，其進項稅額（ ）從銷項稅額中抵扣。題號：Qhx008871A、不屬于，準予B、不屬于，不準予C、屬于，準予D、屬于，不準予正確答案：A題目解析：試點地區的原增值稅一般納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務，用于應稅服務范圍注釋所列項目的，不屬于中華人民共和國增值稅暫行條例（以下稱增值稅條例）第十條所稱的用于非增值稅應稅項目，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。48、原增值稅一般納稅人從試點地區取得的該地區試點實施之日（含）以后開具的（ ），一律不得作為增值稅扣稅憑證。題號：Qhx008872A、增值稅專用發票

39、B、運輸費用結算單據（鐵路運輸費用結算單據除外）C、農場產品收購發票D、稅收通用繳款書正確答案：B題目解析：原增值稅一般納稅人從試點地區取得的該地區試點實施之日（含）以后開具的運輸費用結算單據（鐵路運輸費用結算單據除外），一律不得作為增值稅扣稅憑證。49、營改增試點地區的原增值稅一般納稅人兼有應稅服務的，截止到該地區試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額，（ ）從應稅服務的銷項稅額中抵扣。題號：Qhx008873A、可以B、不得C、經稅務機關同意后可以D、金額較小的正確答案：B題目解析：試點地區的原增值稅一般納稅人兼有應稅服務的，截止到該地區試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從應稅服務的銷項

40、稅額中抵扣。50、接受交通運輸業服務，除取得增值稅專用發票外，按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額計算進項稅額。運輸費用金額，是指運輸費用結算單據上注明的運輸費用（包括鐵路臨管線及鐵路專線運輸費用）和（ ）。題號：Qhx008874A、裝卸費B、保險費C、雜費D、建設基金正確答案：D題目解析：接受交通運輸業服務，除取得增值稅專用發票外，按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額計算進項稅額。運輸費用金額，是指運輸費用結算單據上注明的運輸費用（包括鐵路臨管線及鐵路專線運輸費用）、建設基金，不包括裝卸費、保險費等其他雜費。51、（ ）的購進貨物及相關的加工修理修配勞務和交通運輸業服務，其進項稅額

41、不得從銷項稅額中抵扣。題號：Qhx008875A、為提供應稅勞務B、取得可抵扣憑證C、非正常損失D、正常損失正確答案：C題目解析：非正常損失的購進貨物及相關的加工修理修配勞務和交通運輸業服務。進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。52、（ ）的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務或者交通運輸業服務，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。題號：Qhx008876A、非正常損失B、正常損失C、為提供應稅勞務D、取得可抵扣憑證正確答案：A題目解析：非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務或者交通運輸業服務。進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。53、接受

42、的（ ）運輸服務, 進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。題號：Qhx008877A、旅客B、貨物C、試點地區貨物D、非試點地區貨物正確答案：A題目解析：接受的旅客運輸服務, 進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。54、轉讓無形資產中的（ ）屬于非增值稅應稅項目。題號：Qhx008878A、專利技術B、土地使用權C、非專利技術D、著作權正確答案：B題目解析：非增值稅應稅項目，是指非增值稅應稅勞務、轉讓無形資產（專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權除外）55、簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額（ ）。題號：Qhx008879A、銷售額含稅銷

43、售額（1-征收率）B、銷售額含稅銷售額（1-征收率）C、銷售額含稅銷售額（1征收率）D、銷售額含稅銷售額（1征收率）正確答案：C題目解析：簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：銷售額含稅銷售額（1征收率）56、外單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經營機構的，扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳稅額（ ）。題號：Qhx008880A、應扣繳稅額=接受方支付的價款（1-稅率）稅率B、應扣繳稅額=接受方支付的價款（1+稅率）稅率C、應扣繳稅額=接受方支付的價款（1-稅率）稅率D、應扣繳稅額=接受方支付的價款（1+稅率）稅率正確答

44、案：D題目解析：外單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經營機構的，扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳稅額：應扣繳稅額=接受方支付的價款（1+稅率）稅率多選題：1、在現行增值稅17%標準稅率13%低稅率基礎上，新增（ ）和（ ）兩檔低稅率。 題號：Qhx007670 A、11%B、9%C、6%D、5%正確答案：AC題目解析：在現行增值稅17%標準稅率和13%低稅率基礎上，新增11%和6%兩檔低稅率。2、增值稅扣稅憑證，是指（ ）。 題號：Qhx007671 A、增值稅專用發票B、海關進口增值稅專用繳款書C、農產品收購發票D、農產品銷售發票E、運輸費用結算單據F、通用繳款書正確答案：ABCD

45、E題目解析：增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票和農產品銷售發票以及運輸費用結算單據。3、納稅人提供應稅服務，屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票（ ）。 題號：Qhx007672 A、向消費者個人提供應稅服務B、適用免征增值稅規定的應稅服務C、向其他單位低價提供應稅勞務D、向其他公司無償提供應稅勞務正確答案：AB題目解析：交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點實施辦法第四十九條第二款規定，納稅人提供應稅服務，屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票：(一)向消費者個人提供應稅服務。(二)適用免征增值稅規定的應稅服務。4、以下可選擇按照小

46、規模納稅人納稅的是（ ）。題號：Qhx008881 A、應稅服務年銷售額超過規定標準的企業B、非企業性單位C、不經常提供應稅服務的企業D、個體工商戶正確答案：BCD題目解析：非企業性單位、不經常提供應稅服務的企業和個體工商戶可選擇按照小規模納稅人納稅。5、境外的單位或者個人在境內提供應稅服務，扣繳義務人為（ ）。題號：Qhx008882 A、代理人B、接受方C、付款銀行D、收款銀行正確答案：AB題目解析：境外的單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經營機構的，以其代理人為增值稅扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務人。6、非營業活動中提供的交通運輸業和部分現代服務業服務

47、不屬于提供應稅服務。非營業活動，是指（ ）。題號：Qhx008883 查看答案A、非企業性單位按照法律和行政法規的規定，為履行國家行政管理和公共服務職能收取政府性基金或者行政事業性收費的活動。B、單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運輸業和部分現代服務業服務。C、單位或者個體工商戶為員工提供交通運輸業和部分現代服務業服務。D、財政部和國家稅務總局規定的其他情形。正確答案：ABCD題目解析：非營業活動，是指：（一）非企業性單位按照法律和行政法規的規定，為履行國家行政管理和公共服務職能收取政府性基金或者行政事業性收費的活動。（二）單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通

48、運輸業和部分現代服務業服務。（三）單位或者個體工商戶為員工提供交通運輸業和部分現代服務業服務。（四）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。7、下列情形不屬于在境內提供應稅服務的是（ ）。題號：Qhx008884 查看答案A、境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務。B、境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產。C、境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境內消費的應稅服務。D、財政部和國家稅務總局規定的其他情形。正確答案：ABD題目解析：下列情形不屬于在境內提供應稅服務：（一）境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務。（二）境

49、外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產。（三）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。8、單位和個體工商戶的下列情形，視同提供應稅服務的是（ ）。題號：Qhx008885 A、為公益目的而向其他單位或者個人無償提供交通運輸業和部分現代服務業服務。B、以社會公眾為對象向其他單位或者個人無償提供交通運輸業和部分現代服務業服務。C、非公益目的而向其向其他單位或者個人無償提供交通運輸業和部分現代服務業服務。D、財政部和國家稅務總局規定的其他情形。正確答案：CD題目解析：單位和個體工商戶的下列情形，視同提供應稅服務（一）向其他單位或者個人無償提供交通運輸業和部分現代服務業服務，但以公益

50、活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。（二）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。9、增值稅的計稅方法，包括（ ）。題號：Qhx008886 A、一般計稅方法B、特殊計稅方法C、復雜計稅方法D、簡易計稅方法正確答案：AD題目解析：增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。10、納稅人憑通用繳款書抵扣進項稅額的，應當具備（ ）。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。題號：Qhx008887 查看答案A、書面合同B、付款證明C、境外單位的對賬單或者發票D、外匯核銷單正確答案：ABC題目解析：納稅人憑通用繳款書抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全

51、的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。11、下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣（ ）。題號：Qhx008888 查看答案A、用于適用簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、接受加工修理修配勞務或者應稅服務B、非正常損失的購進貨物及相關的加工修理修配勞務和交通運輸業服務C、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務或者交通運輸業服務D、接受的旅客運輸服務E、自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，但作為提供交通運輸業服務的運輸工具和租賃服務標的物的除外正確答案：ABCDE題目解析：下列項目的進項稅額不得從銷項稅額

52、中抵扣:（一） 用于適用簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、接受加工修理修配勞務或者應稅服務。（二）非正常損失的購進貨物及相關的加工修理修配勞務和交通運輸業服務。（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務或者交通運輸業服務。（四）接受的旅客運輸服務。（五）自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，但作為提供交通運輸業服務的運輸工具和租賃服務標的物的除外。12、非增值稅應稅項目，是指（ ）。題號：Qhx008889 A、非增值稅應稅勞務B、轉讓無形資產（專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權除外）C、銷售

53、不動產D、不動產在建工程正確答案：ABCD題目解析：非增值稅應稅項目，是指非增值稅應稅勞務、轉讓無形資產（專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權除外）、銷售不動產以及不動產在建工程。13、有下列（ ）情形者，應當按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票：題號：Qhx008890 A、一般納稅人會計核算健全，并能夠提供準確稅務資料的B、一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的C、已申請辦理一般納稅人資格認定并獲批準的D、應當申請辦理一般納稅人資格認定而未申請的正確答案：BD題目解析：有下列情形之一者，應當按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，不

54、得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票：（一） 一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的。（二） 應當申請辦理一般納稅人資格認定而未申請的。14、試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，應當分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或征收率（ ）。題號：Qhx008893 A、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的,由主管稅務機關核定稅率B、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率C、兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的

55、，從高適用征收率D、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率正確答案：BCD題目解析：試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，應當分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或征收率：1兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率。2兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率。3兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率。15、營改增試點期間試點納稅人下列項目免征增值稅的有（ ）。題號：Qhx008894 A、個人轉讓