1、資產評估行業監督管理辦法（修訂征求意見稿）發布部門：財政部起止時間：2016-09-30至2016-10-30閱讀次數：875 【全文下載】 【返回】 第一章 總則第一條為了加強資產評估行業監督管理，促進資產評估行業健康發展，根據中華人民共和國資產評估法等法律、行政法規和國務院的有關規定，制定本辦法。 第二條本辦法所稱資產評估，是指對單項資產、資產組合、企業價值、資產損失或者其他經濟權益進行評定、估算，并出具資產評估報告的專業服務行為。資產評估機構及其資產評估專業人員從事前款所指業務，適用本辦法。涉及國有資產或者公共利益等事項，企業國有資產法、公司法、公路法、國有資產評估管理辦法等法律、行政法

2、規規定需要評估的法定資產評估業務，委托人應當按照資產評估法和有關法律、行政法規的規定，委托資產評估機構進行評估。 第三條資產評估行業監督管理堅持放管結合、優化服務、規范透明、加強事中事后監管的原則。 第四條財政部是資產評估行業行政主管部門，負責全國資產評估行業的監督管理，指導和督促地方財政部門實施資產評估行業監督管理，統一部署資產評估行業檢查工作，負責對資產評估機構從事證券期貨相關評估業務實施監督管理。 第五條各省、自治區、直轄市財政廳（局）負責本地區資產評估行業的監督管理，并可以根據社會經濟發展需要、報財政部同意后，批準具備承接監管條件的設區的市級財政部門對本市行政區域內的資產評估行業進行監

3、督管理。 第六條中國資產評估協會負責全國資產評估行業的自律性管理，配合財政部監督管理全國資產評估行業。各省、自治區、直轄市、計劃單列市資產評估協會負責本地區資產評估行業的自律性管理，配合各省、自治區、直轄市財政廳（局）或設區的市級財政部門（以下統稱設區的市級以上財政部門）監督管理本地區資產評估行業。 第七條資產評估專業人員從事資產評估業務，應當加入資產評估機構，并且只能在一個評估機構從事業務。 第二章 監督管理對象第八條資產評估行業監督管理對象包括資產評估機構、資產評估專業人員和資產評估協會。 第九條資產評估機構應當依法采用合伙或者公司形式，資產評估機構名稱應當包含“評估”字樣的行業標識。 第

4、十條資產評估機構應當建立健全質量控制制度和內部管理制度。質量控制制度包括資產評估機構業務質量控制制度、內部審核制度、首席評估師制度。內部管理制度包括人事管理制度、財務管理制度、資產評估業務管理制度、業務檔案管理制度。 第十一條資產評估機構應當設立首席評估師。首席評估師由取得資產評估師（含珠寶評估專業，下同）職業資格證書的本機構合伙人或者股東擔任，負責執業質量控制。 第十二條資產評估機構應當按照財政部的具體規定，提取、管理和使用職業風險基金或者購買職業責任保險，建立職業責任保障機制。 第十三條資產評估機構應當在人事、財務、執業規范、質量控制、客戶服務、企業形象、信息化等方面，對設立的分支機構實行

5、一體化管理。除證券期貨相關評估業務外，資產評估機構可以授權其分支機構以分支機構的名義出具資產評估報告。 第十四條資產評估機構從事資產評估業務，應當嚴格遵守資產評估準則，認真履行資產評估程序，加強內部審核，嚴控執業風險。資產評估機構從事法定資產評估業務，應當由兩名以上承辦資產評估師簽署報告，并由法定代表人或其授權的高級管理人員、執行合伙事務的合伙人簽字后加蓋資產評估機構印章，法定代表人或執行合伙事務的合伙人及簽字資產評估師依法承擔責任。 第十五條資產評估機構應當確認其聘用的資產評估專業人員具有相應的專業知識和實踐經驗。不具備兩名以上資產評估師的資產評估機構，不得開展法定資產評估業務。未取得資產評

6、估師職業資格的其他資產評估從業人員，不得簽署法定資產評估業務評估報告。 第十六條資產評估專業人員包括資產評估師和具有資產評估專業知識及實踐經驗的其他資產評估從業人員。資產評估師是指通過中國資產評估協會組織實施的全國資產評估師職業資格考試，在資產評估協會登記的資產評估從業人員。其他資產評估從業人員是指具備資產評估專業知識及實踐經驗并在資產評估機構從事資產評估業務的人員。 第十七條資產評估專業人員從事資產評估業務，加入資產評估協會，應當遵守法律法規及資產評估機構的各項規章制度，接受所在資產評估機構的內部管理，不得從事損害資產評估機構合法利益的活動。 第十八條資產評估專業人員實行定期檢查制度。資產評

7、估專業人員應當接受中國資產評估協會組織實施的定期檢查工作。 第十九條資產評估協會是資產評估機構和資產評估專業人員的自律性組織，依照法律、行政法規和章程實行自律管理，接受同級財政部門的監督，不得損害國家利益和社會公共利益。 第二十條資產評估協會章程規范協會內部管理和活動，應當由會員代表大會制定，經登記管理機關核準后，報同級財政部門備案。 第二十一條資產評估協會應當依法履行職責，協助財政部門核實備案機構的人員信息，配合財政部門實施行業監督管理，及時向有關財政部門報告會員信用檔案、會員自律檢查情況及獎懲情況。 第二十二條資產評估協會應當與其他同級評估行業協會加強溝通協作，建立會員、執業、懲戒等相關信

8、息的共享機制。中國資產評估協會應當會同其他同級評估行業協會根據需要制定共同的行為規范，促進評估行業健康有序發展。 第三章 備案管理第二十三條設區的市級以上財政部門負責本地區資產評估機構和分支機構的備案管理。 第二十四條資產評估機構應當自領取營業執照之日起30個工作日內，通過備案信息管理系統向工商登記地所在的設區的市級以上財政部門備案，同時提交下列紙質材料：（一）資產評估機構備案申請表；（二）營業執照復印件；（三）合伙協議或公司章程；（四）資產評估機構合伙人或者股東以及首席合伙人或者法定代表人基本情況。（五）在該機構執業的評估師情況匯總表；（六）資產評估機構質量控制制度和內部管理制度。 第二十五

9、條對于備案材料不齊全或者不符合規定形式的資產評估機構，設區的市級以上財政部門應當在接到備案申請材料5個工作日內一次性告知申請人需要補正的全部內容。 第二十六條備案材料不完備或者不符合規定的，資產評估機構應當根據設區的市級以上財政部門的要求及時補正。 第二十七條材料完備且符合要求的，設區的市級以上財政部門應當自收齊備案材料之日起10個工作日內予以備案，并將下列信息以公函編號在指定網站上公布：（一）資產評估機構名稱及組織形式；（二）資產評估機構的合伙人或者股東的基本情況；（三）資產評估機構的首席合伙人或者法定代表人；（四）申報的評估師的基本情況。 第二十八條資產評估機構分支機構的名稱應當采用“資產

10、評估機構名稱+分支機構所在地行政區劃名+分所（分公司）”的形式。 第二十九條資產評估機構設立分支機構，應當比照本辦法第二十四條的規定，向分支機構工商登記地所在的設區的市級以上財政部門備案。分支機構備案應當提交下列材料：（一）資產評估機構設立分支機構備案申請表；（二）分支機構營業執照復印件；（三）資產評估機構授權分支機構的營業范圍；（四）分支機構負責人的基本情況；（五）在該分支機構從業的評估師情況匯總表。 第三十條資產評估機或者分支機構完成備案后，應當同時加入資產評估協會。 第三十一條資產評估機構或者分支機構名稱、首席合伙人或者法定代表人、合伙人或者股東、分支機構負責人發生變更的，以及發生機構分

11、立、合并、轉制、撤銷等重大事項的，需要變更工商登記的，應當比照本辦法第二十四條至第二十七條的規定，自工商變更登記完成之日起15個工作日內向相關設區的市級以上財政部門辦理變更備案。不需要變更工商登記的，自變更之日起15個工作日內，向相關設區的市級以上財政部門辦理變更備案。 第三十二條資產評估機構辦理合并或者分立變更備案，應當提供合并或者分立協議。合并或者分立協議應當包括以下事項：（一）合并或者分立前資產評估機構評估業務檔案保管方案；（二）合并或者分立前資產評估機構職業風險基金的處理方案；（三）合并或者分立前資產評估機構評估業務、執業責任的繼承關系。 第三十三條合伙制資產評估機構轉為公司制資產評估

12、機構，或者公司制資產評估機構轉為合伙制資產評估機構，辦理備案應當提交合伙人會議或股東（大）會的轉制決議。轉制決議應當載明轉制后機構與轉制前機構的資產評估業務、執業責任、檔案保管等承繼關系。 第三十四條資產評估機構跨省級行政區劃遷移經營場所，應當在辦理完遷入地工商登記手續后10個工作日內，比照本辦法第二十四條至第二十七條的規定，向遷入地設區的市級以上財政部門備案。遷入地設區的市級以上財政部門予以備案并通知遷出地原備案的財政部門，遷出地原備案的財政部門注銷備案后應予公告。資產評估機構在同一省級區域內遷移經營場所的，需要變更備案的，比照辦理。 第三十五條已完成備案的資產評估機構有下列行為之一的，設區

13、的市級以上財政部門可以注銷備案，并在備案信息管理系統中予以公告：（一）資產評估機構注銷工商登記的；（二）被工商登記機關吊銷營業執照的；（三）資產評估機構申請注銷備案的。 第三十六條資產評估機構應當在每年月30日之前，向設區的市級以上財政部門報送下列材料：（一）資產評估機構基本情況表；（二）會計師事務所出具的上年度審計報告；（三）資產評估機構上年度資產評估項目匯總表；（四）建立職業風險基金或者購買執業責任保險情況。購買職業責任保險的，應當提供職業責任保險保單復印件。 第三十七條資產評估分支機構應當在每年月30日之前，向設區的市級以上財政部門報送下列材料：（一）資產評估分支機構基本情況表；（二）資

14、產評估分支機構經授權出具的上年度資產評估項目匯總表。 第三十八條資產評估機構從事法定資產評估業務的，應當自出具資產評估報告20個工作日內，通過備案信息管理系統向其備案的設區的市級以上財政部門報備資產評估報告。 第三十九條財政部建立統一的備案信息管理系統，備案信息管理系統實行全國聯網，并與其他有關監督管理部門實行信息共享。 第四十條資產評估機構完成財政備案后，從事資產評估業務，不受行政區域、行業限制，任何組織和個人不得非法干預。資產評估機構未完成財政備案的，不得承接資產評估業務。 第四章 監督檢查和調查處理第四十一條設區的市級以上財政部門開展監督檢查，包括年度檢查和必要的專項檢查，并按照“雙隨機

15、、一公開”的方式，對資產評估機構下列內容進行重點檢查：（一）持續符合設立條件的情況；（二）辦理財政備案情況；（三）出具的資產評估報告；（四）內部管理情況；（五）質量控制情況。 第四十二條財政部和各省、自治區、直轄市財政廳（局）對資產評估協會實施監督檢查，重點檢查資產評估協會履行以下職責情況：（一）資產評估協會章程的制定、修改情況；（二）制定資產評估具體準則和職業道德準則情況及指導會員落實準則情況；（三）監督會員執業質量情況；（四）與資產評估執業質量有關的繼續教育、信用檔案、風險防范等情況。對檢查發現的問題和針對協會的投訴、舉報，應當及時核實處理。 第四十三條財政部門開展資產評估行業監督檢查按照

16、以下程序進行：（一） 組成檢查組。檢查組由本部門的有關行政管理人員組成。必要時，可以聘用專家協助。（二）檢查組一般應于3個工作日前向被檢查單位送達檢查通知書。告知其檢查的依據、范圍、內容、時間、方式和實施計劃，對被檢查單位配合檢查工作的具體要求等。（三） 檢查組實施檢查時，檢查人員可以調取檔案、審閱材料、詢問有關當事人、組織調查問卷、分析性復核等。必要時，可以對有關問題進行延伸檢查。（四） 檢查人員應當將檢查內容與事項予以記錄和摘錄，編制財政檢查工作底稿，并由被檢查單位相關人員簽字或者被檢查單位蓋章。（五） 檢查結束前，檢查組應當就檢查工作的基本情況、被檢查單位存在的問題等事項征求被檢查單位意

17、見。被檢查單位應當在5個工作日內予以回復。在規定期限內沒有回復的，視為無異議。 第四十四條財政部門在認定虛假資產評估報告和重大遺漏資產評估報告時，可以要求資產評估協會組織專家提供專業技術支持，或組織相關專家進行專業技術論證。 第四十五條財政部門做出行政處理、處罰決定的，應當制作行政處理、處罰決定書。行政處理、處罰決定書應當載明以下事項:（一）當事人的姓名或者名稱、地址;（二）違反法律、行政法規或者規章的事實和證據;（三）行政處理、處罰的種類和依據;（四）行政處理、處罰履行的方式和期限;（五）不服行政處理、處罰決定，申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限;（六）做出行政處理、處罰決定的財政部門

18、名稱和日期，并加蓋做出行政處理、處罰決定的財政部門印章。 第四十六條當事人對撤銷備案的處理不服的，可以要求聽證。當事人對行政處理、處罰不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。 第四十七條資產評估的委托人或相關當事人對資產評估機構或資產評估專業人員的下列行為，可以向有關財政部門進行投訴，公民、法人或其他組織可以向有關財政部門舉報：（一）違法開展法定資產評估業務的；（二）違反資產評估程序的；（三）資產評估專業人員違規從業的；（四）出具虛假資產評估報告或重大遺漏資產評估報告的。 第四十八條在法定資產評估中，資產評估的相關當事人對委托人或被評估單位的下列行為，可以向有關財政部門進行投訴，公民、法

19、人或其他組織可以向有關財政部門舉報：（一）應當委托資產評估機構進行法定資產評估而未依法委托的；（二）串通、唆使資產評估機構或者資產評估師出具虛假評估報告的；（三）不如實向資產評估機構提供權屬證明、財務會計信息和其他資料的。 第四十九條投訴應當通過書面形式實名進行，并如實反映情況，提供相關材料。 第五十條投訴、舉報的事由事實清楚，符合法律規定，屬于財政部門職責的，財政部門應當予以受理。對不屬于財政部門職責的，應當及時告知當事人。 第五十一條對本辦法第四十七條規定的投訴、舉報事項，由備案的設區的市級以上財政部門受理。對本辦法第四十八條規定的投訴、舉報事項，由有關財政部門根據評估業務的行政管理層級決

20、定受理。對涉及資產評估機構從事證券期貨相關資產評估業務的，由財政部受理。 第五十二條財政部門受理投訴、舉報，應當采用書面審查的方式進行處理，必要時可以成立由有關行政管理人員和聘用的專家組成的調查組，進行調查取證。有關當事人應當如實反映情況，補充相關材料。調查組成員應當對調查工作中知悉的國家秘密和商業秘密負有保密義務。 第五十三條對投訴、舉報的調查，按照以下程序執行：（一）對予以受理的投訴、舉報進行初步審閱；（二）按照職責分工，組織調查組調查處理或移交有關部門處理；（三）按統一口徑予以回復，根據具體情況或函復、電話復、當面復。 第五十四條對其他有關部門移交的資產評估違法線索或案件，有關財政部門應

21、當比照本辦法第四十三條至第四十五條的規定依法調查處理。 第五章 法律責任第五十五條資產評估機構未持續滿足法律規定的設立條件或者未按本辦法規定備案的，由設區的市級以上財政部門責令改正，可以并處一萬元以上三萬元以下罰款；拒不改正或整改后仍然不符合條件的，由設區的市級以上財政部門撤銷備案，并通知其注冊登記的工商行政管理部門。違反本辦法第九條、第十條、第十一條、第十二條規定的，由設區的市級以上財政部門責令改正，可以并處一萬元以上三萬元以下罰款；拒不改正或整改后仍然不符合條件的，設區的市級以上財政部門撤銷備案，并通知其注冊登記的工商行政管理部門。 第五十六條資產評估機構違反本辦法第四十條第二款規定的，由設區的市級以上財政部門責令改正，并沒收違法所得；拒不改正的，予以警告，可以并處一萬元以上三萬元以下罰款，通知其注冊登記的工商行政管理部門并予以公告。 第五十七條未取得資產評估師職業資格的其他評估從業