1、關務風險管理關務風險管理Oechsler (Taicang)Grant H課程大環(huán)境以及企業(yè)海關事務風險課程大環(huán)境以及企業(yè)海關事務風險課程大環(huán)境以及企業(yè)海關事務風險課程大環(huán)境以及企業(yè)海關事務風險1-12月累計，全國財政收入月累計，全國財政收入83,080億元，比上年億元，比上年增加增加14,562億元，增長億元，增長21.3%（預算（預算7.39億元）億元）2010年海關共征收關稅和進口環(huán)節(jié)稅年海關共征收關稅和進口環(huán)節(jié)稅12,518.3億億元，進口貨物增值稅、消費稅元，進口貨物增值稅、消費稅10,490.5億元，比億元，比上年增加上年增加2,758億元，增長億元，增長35.7%；關稅；關稅2,

2、027.8億元，比上年增加億元，比上年增加544億元，增長億元，增長36.6%課程大環(huán)境以及企業(yè)海關事務風險課程大環(huán)境以及企業(yè)海關事務風險l上海口岸稅收流量首次突破上海口岸稅收流量首次突破3,000億元大關，實億元大關，實征入庫征入庫2,637.58億元，同比增長億元，同比增長34.9%l歸類、審價、稽查、緝私各業(yè)務條線合計補稅歸類、審價、稽查、緝私各業(yè)務條線合計補稅16.5億元億元l全國財政收入全國財政收入89,720億元，增長億元，增長8%l進口貨物增值稅、消費稅進口貨物增值稅、消費稅11,220億元，增長億元，增長7%。關稅關稅2,170億元，增長億元，增長7%課程大環(huán)境以及企業(yè)海關事務

3、風險課程大環(huán)境以及企業(yè)海關事務風險海關的稽查、核查、調(diào)查、偵查范圍將延伸到企海關的稽查、核查、調(diào)查、偵查范圍將延伸到企業(yè)的各個部門，包括財務、計劃、生產(chǎn)車間、倉業(yè)的各個部門，包括財務、計劃、生產(chǎn)車間、倉庫、采購、銷售和關務等。庫、采購、銷售和關務等。海關尤其重視對企業(yè)財務、物流、生產(chǎn)作業(yè)單證、海關尤其重視對企業(yè)財務、物流、生產(chǎn)作業(yè)單證、帳簿的抽查、盤查，并由此將發(fā)現(xiàn)眾多企業(yè)的違帳簿的抽查、盤查，并由此將發(fā)現(xiàn)眾多企業(yè)的違法、走私行為，甚至是走私罪。法、走私行為，甚至是走私罪。海關大監(jiān)管模式海關大監(jiān)管模式海關對企業(yè)進出口業(yè)務單證和財務管理的具體要求海關對企業(yè)進出口業(yè)務單證和財務管理的具體要求賬薄、

4、財務單證管理企業(yè)進出口報關單、協(xié)議、合同、發(fā)票、保險單企業(yè)進出口報關單、協(xié)議、合同、發(fā)票、保險單據(jù)、運輸單據(jù)、進出口收付匯核銷單、往來函電、據(jù)、運輸單據(jù)、進出口收付匯核銷單、往來函電、許可證、批件、結匯單、手冊復印件及其核銷結許可證、批件、結匯單、手冊復印件及其核銷結案表、其它與進出口業(yè)務直接有關的單證資料自案表、其它與進出口業(yè)務直接有關的單證資料自進出口貨物放行之日起保管進出口貨物放行之日起保管3年；保稅進出口貨物、年；保稅進出口貨物、減免稅進口貨物自辦結海關手續(xù)之日起保管減免稅進口貨物自辦結海關手續(xù)之日起保管3年。年。賬薄、財務單證管理企業(yè)與進出口貨物生產(chǎn)、經(jīng)營、加工等有關的資企業(yè)與進出口

5、貨物生產(chǎn)、經(jīng)營、加工等有關的資料（包括訂單、生產(chǎn)或制造單、產(chǎn)品單耗資料等）料（包括訂單、生產(chǎn)或制造單、產(chǎn)品單耗資料等）按要求保存按要求保存3年。年。海關對企業(yè)進出口業(yè)務單證和財務管理的具體要求海關對企業(yè)進出口業(yè)務單證和財務管理的具體要求企業(yè)關務管理、風險企業(yè)關務管理、風險企業(yè)關務管理、風險企業(yè)關務管理、風險IT銷售物流研發(fā)/工程制造倉庫財務外經(jīng)委外管商檢稅務海關關務采購供應商客戶報關行貨代國家政策不斷調(diào)整海關、政府法律法規(guī)繁多國際貿(mào)易競爭日趨激烈關務管理的背景關務管理的背景企業(yè)的關務風險企業(yè)的關務風險l影響企業(yè)財務狀況的關務風險影響企業(yè)財務狀況的關務風險l影響企業(yè)商務經(jīng)營的關務風險影響企業(yè)商務

6、經(jīng)營的關務風險l影響個人利益的關務風險影響個人利益的關務風險關務風險產(chǎn)生的根源關務風險產(chǎn)生的根源 l管理層或者委托方的非法經(jīng)營動機管理層或者委托方的非法經(jīng)營動機l關務人員素質(zhì)不高或管理不當關務人員素質(zhì)不高或管理不當l關務管理的內(nèi)部控制薄弱關務管理的內(nèi)部控制薄弱l商業(yè)和交易模工與關務管理資源不匹配商業(yè)和交易模工與關務管理資源不匹配l關務管理模式和系統(tǒng)不匹配關務管理模式和系統(tǒng)不匹配l境內(nèi)外商業(yè)伙伴未能提供完整準確的資料和數(shù)據(jù)境內(nèi)外商業(yè)伙伴未能提供完整準確的資料和數(shù)據(jù)l報關或口岸通關服務供應商的違規(guī)和差錯報關或口岸通關服務供應商的違規(guī)和差錯關務風險和關務合規(guī)的管理和控制關務風險和關務合規(guī)的管理和控制

7、l過程管理的控制過程管理的控制l事后監(jiān)控和檢查事后監(jiān)控和檢查關務風險及其控制關務風險及其控制企業(yè)的關務風險企業(yè)的關務風險什么是關務風險什么是關務風險:關務風險就是影響關務管理目標實現(xiàn)的不確定因素。關務風險就是影響關務管理目標實現(xiàn)的不確定因素。這些不確定因素的存在：這些不確定因素的存在：l可能給企業(yè)帶來不必要的財務負擔可能給企業(yè)帶來不必要的財務負擔l可能導致企業(yè)正常經(jīng)營中斷或受到影響可能導致企業(yè)正常經(jīng)營中斷或受到影響l可能公司或者集團的總體戰(zhàn)略帶來不利的影響可能公司或者集團的總體戰(zhàn)略帶來不利的影響這些不確定還會對經(jīng)營者和管理人員的個人利益帶來這些不確定還會對經(jīng)營者和管理人員的個人利益帶來損害。損

8、害。企業(yè)的關務風險企業(yè)的關務風險關務風險直接導致企業(yè)財務損失，影響企業(yè)的財務狀關務風險直接導致企業(yè)財務損失，影響企業(yè)的財務狀況，與財務相關的常見關務風險有況，與財務相關的常見關務風險有:1. 潛在少繳和未繳關稅的風險潛在少繳和未繳關稅的風險A.潛在少繳或未繳關稅的危害在于不能使企業(yè)及時準潛在少繳或未繳關稅的危害在于不能使企業(yè)及時準確在對商品的成本進行核算，對生產(chǎn)和銷售的決策產(chǎn)確在對商品的成本進行核算，對生產(chǎn)和銷售的決策產(chǎn)生錯誤的影響；另外：海關稽查、核查，如果發(fā)現(xiàn)企生錯誤的影響；另外：海關稽查、核查，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)有少繳或未繳稅的事情，不但會追繳關稅或其他稅業(yè)有少繳或未繳稅的事情，不但會追繳關稅

9、或其他稅款，還可能對企業(yè)處以罰款或者其他處罰，從而對企款，還可能對企業(yè)處以罰款或者其他處罰，從而對企業(yè)末來的財務狀況產(chǎn)生負面影響業(yè)末來的財務狀況產(chǎn)生負面影響企業(yè)的關務風險企業(yè)的關務風險B.企業(yè)潛在少繳或未繳關稅事項主要有企業(yè)潛在少繳或未繳關稅事項主要有:1.1.進口貨物未向海關申報進口貨物未向海關申報2.2.通過偽報的方式少報或者低報進口數(shù)量通過偽報的方式少報或者低報進口數(shù)量3.3.低報或漏報應稅的對外支付款項低報或漏報應稅的對外支付款項4.4.從境外關聯(lián)企業(yè)或者其他特殊關系的企業(yè)進口的申報價格過低從境外關聯(lián)企業(yè)或者其他特殊關系的企業(yè)進口的申報價格過低5.5.特許權使用費未向海關申報特許權使用

10、費未向海關申報6.6.商品歸類時歸入錯誤的低稅率稅號商品歸類時歸入錯誤的低稅率稅號7.7.應稅貨物以非應稅的項目進口，比如普通貨物以樣品或廣告品進口應稅貨物以非應稅的項目進口，比如普通貨物以樣品或廣告品進口8.8.利用國家免稅政策進口設備用于非免稅項目等利用國家免稅政策進口設備用于非免稅項目等企業(yè)的關務風險企業(yè)的關務風險上述化工原料已全部銷售，補征稅款無法計入成本，上述化工原料已全部銷售，補征稅款無法計入成本，公司可得利潤因此遭受損失，某海關對此應給予賠償。基公司可得利潤因此遭受損失，某海關對此應給予賠償。基于此，興達公司請求復議機關依法撤銷某海關于此，興達公司請求復議機關依法撤銷某海關3月月

11、1日作出日作出的補稅決定，退還補征稅款并賠償其有關經(jīng)濟損失。復議的補稅決定，退還補征稅款并賠償其有關經(jīng)濟損失。復議機關經(jīng)審理認為機關經(jīng)審理認為:ProblemsProblemsProblemsP企業(yè)的關務風險企業(yè)的關務風險本案稅款短征確系某海關自身原因所致本案稅款短征確系某海關自身原因所致(海關歸類海關歸類錯誤導致稅率差異錯誤導致稅率差異)興達公司在此過程中并無違反規(guī)定情形，但該公興達公司在此過程中并無違反規(guī)定情形，但該公司繳納漏繳稅款法定義務不能得以免除。根據(jù)司繳納漏繳稅款法定義務不能得以免除。根據(jù)海關海關法法第六十二條和第六十二條和進出口關稅條例進出口關稅條例的上述規(guī)定，的上述規(guī)定，進出口

12、貨物放行后，海關發(fā)現(xiàn)少征或漏征稅款，應該進出口貨物放行后，海關發(fā)現(xiàn)少征或漏征稅款，應該自繳納稅款或者貨物放行之日起一年內(nèi)，向納稅義務自繳納稅款或者貨物放行之日起一年內(nèi)，向納稅義務人補征稅款人補征稅款本案中，某海關補征稅款的具體行政行為符合規(guī)本案中，某海關補征稅款的具體行政行為符合規(guī)定，應予支持。同時，該行政行為并未給興達公司的定，應予支持。同時，該行政行為并未給興達公司的財務權益造成直接損失，某海關無須承擔行政賠償責財務權益造成直接損失，某海關無須承擔行政賠償責任，興達公司所提賠償請求不予支持。任，興達公司所提賠償請求不予支持。企業(yè)的關務風險企業(yè)的關務風險2.多繳稅款，承擔不當稅負多繳稅款，承

13、擔不當稅負由于對中國法規(guī)理解不深，關務如安排稅率使用不當，部分企由于對中國法規(guī)理解不深，關務如安排稅率使用不當，部分企業(yè)可能因此多繳稅款，而多繳的稅款往往無法退還，這就造成業(yè)可能因此多繳稅款，而多繳的稅款往往無法退還，這就造成企業(yè)的凈損失，使企業(yè)承擔不必要的稅負負擔，損害股東的利企業(yè)的凈損失，使企業(yè)承擔不必要的稅負負擔，損害股東的利益。益。在實際企業(yè)經(jīng)營中，多繳稅款的情況主要如下在實際企業(yè)經(jīng)營中，多繳稅款的情況主要如下:1.1.由于關務規(guī)劃不當，導致沒有享受應得的關稅優(yōu)惠政策由于關務規(guī)劃不當，導致沒有享受應得的關稅優(yōu)惠政策2.2.由于供應商不能提供符合條件的原產(chǎn)地證明，或提供單證不全，或無法滿

14、足直接由于供應商不能提供符合條件的原產(chǎn)地證明，或提供單證不全，或無法滿足直接運輸條款，進口的商品不能享受自由貿(mào)易優(yōu)惠稅率運輸條款，進口的商品不能享受自由貿(mào)易優(yōu)惠稅率3.3.商品歸入稅率較高的稅號商品歸入稅率較高的稅號4.4.申報價格中包含不應稅的價格等申報價格中包含不應稅的價格等企業(yè)的關務風險企業(yè)的關務風險3.增值稅和出口退稅的額外損失增值稅和出口退稅的額外損失進出口環(huán)節(jié)的增值稅完稅憑證是企業(yè)辦理海關手進出口環(huán)節(jié)的增值稅完稅憑證是企業(yè)辦理海關手續(xù)的重要憑證，也是增值稅申報的重要憑證，進口環(huán)續(xù)的重要憑證，也是增值稅申報的重要憑證，進口環(huán)節(jié)的增值稅，可以作為增值稅進項抵扣增值稅銷項稅節(jié)的增值稅，可

15、以作為增值稅進項抵扣增值稅銷項稅款，但是這些增值稅納稅憑證必須在規(guī)定的期限內(nèi)向款，但是這些增值稅納稅憑證必須在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務部門申報和認證，出口報關單的出口退稅和外匯稅務部門申報和認證，出口報關單的出口退稅和外匯聯(lián)是辦理出口退稅的重要憑證，如果這些單證不齊，聯(lián)是辦理出口退稅的重要憑證，如果這些單證不齊，或者不能在規(guī)定的時間內(nèi)提供，可能會導致增值稅主或者不能在規(guī)定的時間內(nèi)提供，可能會導致增值稅主面的損失，比如面的損失，比如:企業(yè)的關務風險企業(yè)的關務風險1.1.進口貨物增值稅稅票沒能在規(guī)定的時間向稅務局申報認證，致使進口增進口貨物增值稅稅票沒能在規(guī)定的時間向稅務局申報認證，致使進口增值稅不能作

16、為進項抵扣值稅不能作為進項抵扣2.2.報關單出口退稅聯(lián)不能在規(guī)定的時間內(nèi)提交，致使出口退稅無法完成，報關單出口退稅聯(lián)不能在規(guī)定的時間內(nèi)提交，致使出口退稅無法完成，進口增值稅稅單或者報關單遺失造成稅務損失進口增值稅稅單或者報關單遺失造成稅務損失3.3.進出口報關單遺失，致使外匯支付進出口報關單遺失，致使外匯支付 收匯結匯收匯結匯 收匯核銷無法完成收匯核銷無法完成企業(yè)的關務風險企業(yè)的關務風險4.潛在的罰款和處罰風險潛在的罰款和處罰風險企業(yè)不當行為及處罰明細企業(yè)不當行為及處罰明細走私罪走私罪：走私貨物、物品罪，以及騙取國家出口退稅款，除了：走私貨物、物品罪，以及騙取國家出口退稅款，除了相應的有期徒刑

17、處罰外，并處偷逃應繳稅額相應的有期徒刑處罰外，并處偷逃應繳稅額1倍以上倍以上5倍以下倍以下罰金或沒收財產(chǎn)罰金或沒收財產(chǎn)走私行為：走私行為：A.走私國家禁止進出口貨物的，沒收走私貨物及違法所得，可走私國家禁止進出口貨物的，沒收走私貨物及違法所得，可以并處以并處100萬以下罰款萬以下罰款B.應當提交許可證件而未提交但未偷逃稅款的，走私國家限制應當提交許可證件而未提交但未偷逃稅款的，走私國家限制進出境的貨物、物品的，沒收走私貨物、物品及違法所得，可進出境的貨物、物品的，沒收走私貨物、物品及違法所得，可以并處走私貨物、物品等值以下罰款以并處走私貨物、物品等值以下罰款C.偷逃應納稅款但未逃避許可證件管理

18、的，走私依法應當繳納偷逃應納稅款但未逃避許可證件管理的，走私依法應當繳納稅款的貨物、物品的，沒收走私貨、物品及違法所得，可以并稅款的貨物、物品的，沒收走私貨、物品及違法所得，可以并處偷逃應納稅款處偷逃應納稅款3倍以下罰款倍以下罰款企業(yè)的關務風險企業(yè)的關務風險案例分析：走私罪案例分析：走私罪昆山某汽車零部件公司，十個集裝箱的增資設備，昆山某汽車零部件公司，十個集裝箱的增資設備，其中一個裝的是調(diào)試設備用的原材料，該公司故意瞞報。其中一個裝的是調(diào)試設備用的原材料，該公司故意瞞報。后經(jīng)海關核查，蘇州海關直接下廠查封后經(jīng)海關核查，蘇州海關直接下廠查封所有電腦、所有電腦、帳簿，并扣押相關人員（關務人員、副

19、總、總經(jīng)理）。帳簿，并扣押相關人員（關務人員、副總、總經(jīng)理）。經(jīng)核查屬實后，對該公司罰款經(jīng)核查屬實后，對該公司罰款500萬元人民幣，相萬元人民幣，相關人員也險受刑事責任。關人員也險受刑事責任。企業(yè)的關務風險企業(yè)的關務風險違規(guī)違規(guī)A.違反國家進出口管理規(guī)定，進出口國家禁止進出口違反國家進出口管理規(guī)定，進出口國家禁止進出口的貨物的，責令退運，處的貨物的，責令退運，處100萬元以下罰款萬元以下罰款B.違反國家進出口管理規(guī)定，進出口國家限制進出口違反國家進出口管理規(guī)定，進出口國家限制進出口的貨物，進出口中貨物的收發(fā)貨人向海關申報時不能的貨物，進出口中貨物的收發(fā)貨人向海關申報時不能提交許可證件的，進出口

20、貨物不予放行，處貨物價值提交許可證件的，進出口貨物不予放行，處貨物價值30%以下罰款以下罰款C.進出口貨物的品名、稅則號、數(shù)量、規(guī)格、價格、進出口貨物的品名、稅則號、數(shù)量、規(guī)格、價格、貿(mào)易方式、原產(chǎn)地、起運地、運抵地、最終目的地或貿(mào)易方式、原產(chǎn)地、起運地、運抵地、最終目的地或者其他應當申報項目未申報或申報不實的，依影響不者其他應當申報項目未申報或申報不實的，依影響不同而處同而處1000元以上至申報價格元以上至申報價格50%以下罰款，影響以下罰款，影響國家稅款征收的，處漏繳稅款國家稅款征收的，處漏繳稅款30%以上以上2倍以下罰款倍以下罰款企業(yè)的關務風險企業(yè)的關務風險D.違反海關監(jiān)管規(guī)定的其他行為

21、，致使海關不能或中違反海關監(jiān)管規(guī)定的其他行為，致使海關不能或中斷對進出口貨物實施監(jiān)管的，處貨物價值斷對進出口貨物實施監(jiān)管的，處貨物價值5%以上以上30%以下罰款，有違法所得的，沒收違法所得，所涉以下罰款，有違法所得的，沒收違法所得，所涉貨物屬于國家限制進出口需提交許可證件的，當事人貨物屬于國家限制進出口需提交許可證件的，當事人在規(guī)定期限內(nèi)不能提交許可證件的，另外貨物價值在規(guī)定期限內(nèi)不能提交許可證件的，另外貨物價值30%以下罰款，漏繳稅款的，可以另處漏繳稅款以下罰款，漏繳稅款的，可以另處漏繳稅款1倍倍以下罰款以下罰款E.進出口侵犯中華人民共和國法律、行政法規(guī)保護的進出口侵犯中華人民共和國法律、行

22、政法規(guī)保護的知識產(chǎn)權的貨物的，沒收侵權貨物，并處貨物價值知識產(chǎn)權的貨物的，沒收侵權貨物，并處貨物價值30%以下罰款。以下罰款。企業(yè)的關務風險企業(yè)的關務風險關務管理不當，可能會影響商務經(jīng)營活動的正常進行，從而引發(fā)經(jīng)關務管理不當，可能會影響商務經(jīng)營活動的正常進行，從而引發(fā)經(jīng)營風險，影響經(jīng)營業(yè)績，與商務經(jīng)營相關的常見關務風險有營風險，影響經(jīng)營業(yè)績，與商務經(jīng)營相關的常見關務風險有:1.通關和物流受阻，生產(chǎn)停頓或交貨延誤通關和物流受阻，生產(chǎn)停頓或交貨延誤影響通關和物流通暢的主要原因是影響通關和物流通暢的主要原因是:A.關務安排不當，資料準備不齊，未能在海關正常工作時間完成報關和通關務安排不當，資料準備不

23、齊，未能在海關正常工作時間完成報關和通關關B.對海關的質(zhì)疑和檢查不能及時答復和解決，致使海關未能放行對海關的質(zhì)疑和檢查不能及時答復和解決，致使海關未能放行C.進出口通道和口岸單一，在當?shù)乜诎峨娮有畔⑾到y(tǒng)出現(xiàn)故障或者海關、進出口通道和口岸單一，在當?shù)乜诎峨娮有畔⑾到y(tǒng)出現(xiàn)故障或者海關、檢驗檢疫部門內(nèi)部調(diào)整時，未能轉其他口岸進出口檢驗檢疫部門內(nèi)部調(diào)整時，未能轉其他口岸進出口D.對海關或者進出口管理部門的變化掌握不及時，致使通關不暢對海關或者進出口管理部門的變化掌握不及時，致使通關不暢E.申請企業(yè)名稱變更或其他變更的程序安排不當，海關內(nèi)部系統(tǒng)無法完成申請企業(yè)名稱變更或其他變更的程序安排不當，海關內(nèi)部系

24、統(tǒng)無法完成有效切換，導致無法完成報關有效切換，導致無法完成報關企業(yè)的關務風險企業(yè)的關務風險2.與商務伙伴的物流合作效率低下與商務伙伴的物流合作效率低下企業(yè)對交貨期要求越來越高，因此在關務規(guī)劃和執(zhí)行過程中一企業(yè)對交貨期要求越來越高，因此在關務規(guī)劃和執(zhí)行過程中一定要把握物流時間要求與稅務成本的綜合平衡，在保證物流通定要把握物流時間要求與稅務成本的綜合平衡，在保證物流通暢的前提下，節(jié)省關稅。目前，靈活運用加工貿(mào)易的深加工結暢的前提下，節(jié)省關稅。目前，靈活運用加工貿(mào)易的深加工結轉和各種海關特殊監(jiān)管區(qū)的政策，可以有效實現(xiàn)物流和稅負的轉和各種海關特殊監(jiān)管區(qū)的政策，可以有效實現(xiàn)物流和稅負的”兩個高效兩個高效

25、”，一般從時間上來說，如果供銷雙方均在國內(nèi)，加，一般從時間上來說，如果供銷雙方均在國內(nèi)，加工貿(mào)易深加工結轉和國內(nèi)銷售的物流時間最短，海關特殊監(jiān)管工貿(mào)易深加工結轉和國內(nèi)銷售的物流時間最短，海關特殊監(jiān)管區(qū)結轉的時間稍長。一日游時間最長。區(qū)結轉的時間稍長。一日游時間最長。企業(yè)的關務風險企業(yè)的關務風險常見的物流合作效率低下的情況有常見的物流合作效率低下的情況有:A.在深加工結轉中，上下游企業(yè)由于商品編碼不同、在深加工結轉中，上下游企業(yè)由于商品編碼不同、價格不同、產(chǎn)品規(guī)格不同等導致不能結轉，需要出口價格不同、產(chǎn)品規(guī)格不同等導致不能結轉，需要出口境外或者保稅物流園區(qū)后再進口境外或者保稅物流園區(qū)后再進口B.

26、實施海關特殊監(jiān)管區(qū)方案后，交易安排不恰當或者實施海關特殊監(jiān)管區(qū)方案后，交易安排不恰當或者對報關作業(yè)不熟悉，導致貨物進出保稅物流區(qū)的不順對報關作業(yè)不熟悉，導致貨物進出保稅物流區(qū)的不順暢暢 企業(yè)的關務風險企業(yè)的關務風險3.供應鏈安全不合標準供應鏈安全不合標準“9.11”事件后，物流安全已經(jīng)成為海關一個新的監(jiān)管職事件后，物流安全已經(jīng)成為海關一個新的監(jiān)管職能，并且是一個越來越重要的職能，目前階段，中國已能，并且是一個越來越重要的職能，目前階段，中國已經(jīng)將國際貨物安全的概念納入企業(yè)分類管理，將經(jīng)將國際貨物安全的概念納入企業(yè)分類管理，將AA類企類企業(yè)視同業(yè)視同AEO資格，而且已經(jīng)與歐盟開始資格互認的磋商。

27、資格，而且已經(jīng)與歐盟開始資格互認的磋商。如果企業(yè)沒有通過出口目的國家或地區(qū)的安全標準認證，如果企業(yè)沒有通過出口目的國家或地區(qū)的安全標準認證，可能有以下不利影響可能有以下不利影響A.貨物可能會在出口國受到更多的檢查，甚至被要求作貨物可能會在出口國受到更多的檢查，甚至被要求作額外的檢查，在出額外的檢查，在出/進口國港口滯留的時間會增加進口國港口滯留的時間會增加B.可能會影響采購商的決策，從而影響銷售業(yè)務的發(fā)展，可能會影響采購商的決策，從而影響銷售業(yè)務的發(fā)展，因為采購商不想承擔貨物因為采購商不想承擔貨物“意外滯留意外滯留”的風險的風險企業(yè)的關務風險企業(yè)的關務風險4.企業(yè)級別下降，被列為海關高風險企業(yè)

28、企業(yè)級別下降，被列為海關高風險企業(yè)目前中國對進出口企業(yè)實施分類管理，級別高的企業(yè)目前中國對進出口企業(yè)實施分類管理，級別高的企業(yè)可以享受更多的優(yōu)惠，如果企業(yè)的關務管理混亂，申可以享受更多的優(yōu)惠，如果企業(yè)的關務管理混亂，申報差錯率較高，存在走私違規(guī)等情事，就不能適用高報差錯率較高，存在走私違規(guī)等情事，就不能適用高的企業(yè)級別的企業(yè)級別(如如AA A)，還有可能被降為，還有可能被降為C類或類或D類企類企業(yè)（業(yè)（C類企業(yè)辦理加工貿(mào)易時要交納全額保證金，類企業(yè)辦理加工貿(mào)易時要交納全額保證金，D類企業(yè)禁止辦理加工貿(mào)易）類企業(yè)禁止辦理加工貿(mào)易）5.公司聲譽受損公司聲譽受損A.市場商譽市場商譽B.守法記錄守法記

29、錄企業(yè)的關務風險企業(yè)的關務風險企業(yè)關務管理人員，在關務風險爆發(fā)時，也可能需要企業(yè)關務管理人員，在關務風險爆發(fā)時，也可能需要承擔相應的責任，常見的影響個人利益關務風險主要承擔相應的責任，常見的影響個人利益關務風險主要有有: 1.個人法律責任個人法律責任 2.失去工作和職務失去工作和職務 3.個人聲譽受損個人聲譽受損企業(yè)的關務風險企業(yè)的關務風險關務風險不僅僅來自申報階段的操作失誤，不夠關務風險不僅僅來自申報階段的操作失誤，不夠熟練和疏忽遺漏，更多的還來自企業(yè)管理制度的不完熟練和疏忽遺漏，更多的還來自企業(yè)管理制度的不完善善1.境內(nèi)外商業(yè)伙伴未能提供完整準確的資料和數(shù)據(jù)境內(nèi)外商業(yè)伙伴未能提供完整準確的

30、資料和數(shù)據(jù)2.關務人員素質(zhì)不高（專業(yè)知識不夠）或管理不當關務人員素質(zhì)不高（專業(yè)知識不夠）或管理不當3.關務管理的內(nèi)部控制薄弱關務管理的內(nèi)部控制薄弱4.商業(yè)和交易模式與關務管理資源不匹配商業(yè)和交易模式與關務管理資源不匹配5.關務管理模式和系統(tǒng)不相匹配關務管理模式和系統(tǒng)不相匹配6.報關或口岸通關服務供應商的違規(guī)和差錯報關或口岸通關服務供應商的違規(guī)和差錯l海關對申報商品的歸類、貨值等有異議，造成無法及時海關對申報商品的歸類、貨值等有異議，造成無法及時通關通關l清關資料上數(shù)據(jù)錯誤，提供給代理前未能檢查清關資料上數(shù)據(jù)錯誤，提供給代理前未能檢查l對相關法律法規(guī)了解不及時、準確，造成清關要求未達對相關法律法

31、規(guī)了解不及時、準確，造成清關要求未達到。到。l內(nèi)部溝通銜接不好，導致清關所需的許可證等未及時辦內(nèi)部溝通銜接不好，導致清關所需的許可證等未及時辦理，從理，從 而造成延誤清關而造成延誤清關l特殊業(yè)務需求，如修理物品等進出境手續(xù)繁瑣特殊業(yè)務需求，如修理物品等進出境手續(xù)繁瑣l相關數(shù)據(jù)信息沒有及時進行整理、匯總、分析，在需要相關數(shù)據(jù)信息沒有及時進行整理、匯總、分析，在需要時不能及時不能及 時提供給海關時提供給海關關務中可能存在的問題關務中可能存在的問題 違規(guī)風險 進出口商品申報不規(guī)范，歸類不準確，貨值申報不當造成海關補稅、稽查、或處罰，影響公司信譽 手冊不平衡、串料、內(nèi)部管理混亂造成違規(guī)，導致手冊無法核銷 因為倉庫賬目差異、設計變更、半成品報廢等種種原因，導致備案數(shù)據(jù)與實際生產(chǎn)不一致關務管理中存在的問題關務管理中存在的問題降低成本l有效利用國家相關優(yōu)惠政策，從項目申報、選址等充分享受國家在稅收、設備減免稅、供應鏈優(yōu)化等優(yōu)惠政策l運用國家關稅相關政策，如原產(chǎn)地、反傾銷稅等，合理合法地減少關稅及稅務損失l及時了解國家及國際經(jīng)貿(mào)政策法規(guī)的頻繁變動并做出相應的應對措施，以及時利用新政策提升公司利潤/減少損失。縮短清關時間l提高企業(yè)在海關的信譽l利于申請便捷通關相關政策l利用各種特殊貿(mào)易區(qū)優(yōu)惠政策完成特殊業(yè)務需求，如返修、特殊銷售等關務管理所帶